Оцените полезность документа:
   
ВНИМАНИЕ! Примечания от редакции и комментарии к ссылкам отображают изменения законодательства на 01.01.2018. Подробнее см. здесь

 

ЭЛЕКТРОННЫЕ СЧЕТА-ФАКТУРЫ ПО НДС

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

30 мая 2016 г. состоялся интернет-семинар «Электронные счета-фактуры по НДС» с участием заместителя начальника отдела косвенного налогообложения Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь Светланы Еськовой.

Тема интернет-семинара выбрана в связи с тем, что с 1 июля 2016 г. электронный счет-фактура по НДС станет обязательным электронным документом для всех плательщиков НДС, у которых возникает объект обложения НДС, включая обязанность исчисления этого налога согласно ст.92 Налогового кодекса Республики Беларусь либо обязанность выставления (направления) электронного счета-фактуры согласно ст.1061 указанного Кодекса, служащего основанием для расчетов по НДС между продавцом и покупателем и принятия к вычету сумм НДС.

В ходе проведения семинара были заданы вопросы, возникшие в результате ознакомления с информацией, размещенной на сайте Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, а также в ходе опытной эксплуатации АИС «Учет счетов-фактур» с использованием Портала электронных счетов-фактур (www.vat.gov.by).

Светлана Еськова ответила на самые актуальные, интересные широкому кругу пользователей вопросы.

 

Справочно

Светлана Еськова окончила в 2000 году УО «Частный институт управления и предпринимательства».

С 1996 года работает в должности бухгалтера, в налоговых органах с 1998 года (инспекция Государственного налогового комитета Республики Беларусь по Октябрьскому району г. Минска), с 2006 года - в инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску, с 4 января 2010 г. - в Министерстве по налогам и сборам Республики Беларусь.

 

1. ГУ «МЗЦГЭ»: Организация уплачивает НДС только по услугам, оказанным от приносящей доходы деятельности (внебюджетные средства). Она закупает медицинские принадлежности за счет средств бюджета и внебюджетных средств. Медицинские принадлежности, приобретенные за счет бюджетных средств, приходуются с учетом НДС, а медицинские принадлежности, приобретаемые за счет внебюджетных, принимаются к учету без НДС («входной» НДС учитывается на счете 175).

Как будет отслеживаться «входной» НДС по товарам, приобретенным за счет внебюджетных средств после 1 июля 2016 г.? Далее...

 

2. УКТП «ВТТУ»: Сумма НДС от стоимости возмещаемых работником телефонных звонков по корпоративной мобильной связи к вычету организацией не принимается, а предъявляется ему к возмещению.

Будет ли возможность при подписании электронного счета-фактуры по НДС по мобильной связи указывать по частям, какой НДС принимать к вычету? Далее...

 

3. ГУ «МЗЦГиЭ»: При оказании услуг физическим лицам за наличный расчет нужно ли составлять электронный счет-фактуру по НДС на каждое физическое лицо или можно в конце дня на всю сумму за услуги за день отобразить по реестру без указания Ф.И.О.? Далее...

 

4. ИП «САИ»: Надо ли информировать налоговые органы о непринятом к вычету НДС по состоянию на 1 июля 2016 г.? Далее...

 

5. ИП «САИ»: Есть ли возможность выставлять электронные счета-фактуры по НДС квартально, например, до 5-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом? Если да, то каким плательщикам предоставлена такая возможность? Далее...

 

6. ИП «САИ»: Если за отчетный период электронный счет-фактура по НДС поставщиками не выставлен, есть ли возможность выставить его в следующем отчетном периоде? Далее...

 

7. ООО «ЕП»: Организация является импортером товара и плательщиком ввозного НДС с территории Евразийского экономического союза по ставке 20 %. В заявлении о ввозе для продукции не требуется заполнение кодов ТН ВЭД, поэтому автоматическая выгрузка заявлений из программы 1С осуществляется без кодов ТН ВЭД.

1. Обязательно ли в ЭСЧФ в графе 3.1 заполнять коды ТН ВЭД, так как это потребует дополнительных затрат от организации?

2. Обязательно ли в ЭСЧФ наименование товара указывать так, как в товаросопроводительных документах российских поставщиков (при условии ввода каждой товарной позиции), или можно несколько изменять названия с учетом более полного отражения назначения товара? Далее...

 

8. УП «БТОГ»: Суммы «входного» НДС по созданию строительных объектов, принятые к вычету, следует восстановить в отчетном периоде получения бюджетных средств и отнести за счет этих средств.

Как оформить счет-фактуру по НДС по восстановлению НДС, если налог на добавленную стоимость принимался к вычету в течение нескольких лет и возмещение сумм бюджетом производится частями в течение 5 лет? Далее...

 

9. ООО «РТ»: Как будут выставляться электронные счета-фактуры по НДС по административно-хозяйственным и командировочным расходам, по товарам и услугам, приобретенным за наличный расчет?

Как данный НДС будет приниматься к вычету?

Какую ответственность несет организация, которая не представит электронный счет-фактуру по НДС? Далее...

 

10. ООО «ДАТ»: 1. Организация ввозит товар из России от пяти поставщиков. В электронном счете-фактуре по НДС ввозной НДС будет отражаться общей суммой по каждому поставщику или общей суммой по всем ввезенным товарам за месяц? За товар, ввезенный, например, в июне, ЭСЧФ составляется 20 июля? А если налог будет уплачен 17 июля, можно ли составить ЭСЧФ в этот же день?

2. Если товар из России ввезен в июне 2016 г., ввозной НДС будет оплачен до 20 июля 2016 г., можно ли эту сумму налога принять к вычету 30 июня 2016 г.?

Декларация по НДС по реализации за II квартал подается 20 июля и ЭСЧФ по ввозному НДС (за июнь) тоже 20 июля.

Налоговая инспекция сопоставит эти суммы?

Сумму НДС можно принять к вычету в июне, а отразить в ЭСЧФ только в июле? Далее...

 

11. УКТП «ВТТУ»: С момента введения электронного счета-фактуры по НДС данный документ будет основным документом, на основании которого будет осуществляться налоговый вычет.

1. Если продавец не успеет или по каким-либо причинам не выставит ЭСЧФ до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, будет ли у него возможность выставить впоследствии ЭСЧФ, который можно будет принять к вычету?

2. Если нет, то «входной» НДС нужно включать в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или относить на увеличение стоимости основного средства? Далее...

 

12. УКТП «ВТТУ»: Как контролировать, выставили ли продавцы товаров (работ, услуг) электронные счета-фактуры по НДС? Далее...

 

13. УКТП «ВТТУ»: Что указать в разделе 3 «Реквизиты получателя» электронного счета-фактуры по НДС при реализации товара физическим лицам? Далее...

 

14. УКТП «ВТТУ»: Если предприятие выступает в роли «Получателя» электронного счета-фактуры по НДС, чтобы его подписать, потребуется сверка с ТТН, актами выполненных работ или будут более простые способы? Далее...

 

15. УКТП «ВТТУ»: Если поставщик является грузоотправителем, следует ли заполнять раздел 4 электронного счета-фактуры по НДС? Далее...

 

16. УКТП «ВТТУ»: Кто заполняет графу 12 «Дополнительные данные» раздела 6 электронного счета-фактуры по НДС: продавец или покупатель товаров (работ, услуг)? Далее...

 

17. РУП «БН»: Сельскохозяйственная продукция животноводства, растениеводства реализуется по ТТН-1 (скот), ТТН-1 (молоко), ТТН-1 (растениеводство) по физическому весу, не имеющим стоимостных показателей. Стоимость отгруженного молока определяется покупателем с пересчетом физического веса в зачетный в зависимости от качественных показателей после проведения лабораторных исследований (жир, сорт и др.) и отражается в приемных квитанциях. Количество и стоимость сданного на мясоперерабатывающие предприятия скота определяются по выходу от убоя и отражаются в приемной квитанции. Приемные квитанции выписываются покупателем за отгруженную продукцию: молоко - в целом за месяц, скот и зерно - за партию. Приемные квитанции предоставляет покупатель по молоку - в срок до 7-го числа месяца, следующего за отчетным, по сданному скоту - в течение 2 недель после убоя.

Может ли сельскохозяйственное предприятие формировать электронный счет-фактуру по НДС один раз за месяц или за партии товара на основании полученной приемной квитанции? Далее...

 

18. ООО «М»: Оборудование приобретено в лизинг в 2014 и 2015 годах, расчеты произведены в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день оплаты.

Как будут приниматься к вычету суммы НДС по контрактной стоимости и по лизинговому вознаграждению? Далее...

 

19. СООО «МЭ»: Организация осуществляет транспортно-экспедиционную деятельность.

Можно ли не выделять при предъявлении электронного счета-фактуры по НДС для заказчика отдельно вознаграждение экспедитора? Далее...

 

20. ОДО «БП»: В разделе 6 электронного счета-фактуры по НДС необходимо указывать данные по товарам (работам, услугам) по кодам ТН ВЭД ЕАЭС.

Можно ли не указывать коды ТН ВЭД и ОКЭД при заполнении этого раздела? Далее...

 

21. ООО «БФ»: 1) В какой сумме организация может принять налог на добавленную стоимость к вычету: указанной в первичных учетных документах или указанной только в выставленных на портал электронных счетах-фактурах? Если поставщик товаров или услуг выделил НДС в накладной или акте, но не отправил счет-фактуру на портал, имеет ли организация право принять НДС к вычету?

2) Куда будет относиться накопленная с 1 июля 2016 г. сумма вычетов по НДС, по которым нет счетов-фактур? Можно ли эту сумму списывать на внереализационные расходы, уменьшающие налог на прибыль? Далее...

 

22. ООО «БФ»: Организация импортирует товар из Российской Федерации и стран дальнего зарубежья для оптовой торговли и уплачивает налог на добавленную стоимость при его ввозе на территорию Республики Беларусь.

Нужно ли организации выставлять электронные счета-фактуры по НДС? Какой порядок и какие сроки выставления ЭСЧФ? Далее...

 

23. ЗАО «Д»: Организация-комиссионер осуществляет розничную торговлю по договору комиссии. Выручка от реализации товаров отражается по мере отгрузки товаров. По итогам отчетного месяца комиссионер составляет комитенту акт оказанных услуг. Согласно акту общий объем реализованного товара за отчетный месяц составил 1 567 267 000 руб., сумма комиссионного вознаграждения - 824 299 920 руб., в том числе НДС - 137 383 320 руб.

Каким образом должен быть заполнен электронный счет-фактура и кем? В какой срок комиссионер должен выставить ЭСЧФ комитенту? Далее...

 

24. ЗАО «Д»: Организации выставлен электронный счет-фактура на общую сумму услуг 100 000 руб., в том числе НДС - 16 667 руб. Зачет по сумме необходимо произвести в течение 12 месяцев года (подписка, электронные ключи по налогам, страховки по автотранспорту и т. д.).

Как будет осуществляться зачет НДС, если общая сумма зачета по организации не совпадает с суммой выставленных ЭСЧФ в личном кабинете? Каким образом будет производиться вычет по подписке с 1 июля 2016 г. при отсутствии ЭСЧФ? Далее...

 

25. ООО «М»: У организации остался незачтенный НДС по приобретенным основным средствам на 1 января 2016 г. Его необходимо зачесть 1/12 в течение отчетного года.

Как принять к вычету суммы НДС прошлого налогового периода? Далее...

 

26. ЗАО «Д»: Организация сдает помещения (на праве собственности) в аренду. Часть коммунальных услуг выставляется арендаторам и возмещается ими. В зачет организация берет только свою долю НДС.

Как будет осуществляться зачет НДС, если общая сумма зачета по организации не совпадает с суммой выставленных электронных счетов-фактур по НДС в личном кабинете? Далее...

 

27. ЗВАО «СММ»: Организация занимается сдачей площадей в аренду в собственном здании. В здании некоторые помещения занимает сама организация, есть пустующие помещения, есть сданные в аренду. Счет от филиала «Энергосбыт» приходит за электроэнергию один по всему зданию (например, счет на 1 200 000 руб., в том числе НДС 20 % - 200 000 руб.). Организация рассчитывает, какая сумма по оплате электроэнергии приходится на организацию, а какая - на арендаторов. После расчетов формируются счета для арендаторов (например, всем арендаторам всего перевыставлено на 900 000 руб., в том числе НДС 20 % - 150 000 руб.) и организации (300 000 руб., в том числе НДС 20 % - 50 000 руб.).

Каким образом выставлять электронные счета-фактуры по НДС? Далее...

 

28. УЗ «ГДКП»: Бюджетная организация (поликлиника) сдает помещения в аренду.

Необходимо ли этой организации-арендодателю выставлять электронные счета-фактуры по НДС? Каков алгоритм действий организации в отношении арендаторов? Далее...

 

29. УКТП «ВТТУ»: При поставке энергии, тепла через основного потребителя (абонента) конечным потребителям (субабонентам) стоимость полученной энергии, тепла возмещается субабонентом.

Будет ли у абонента возможность при подписании электронного счета-фактуры по энергии и теплу указывать частично, какой НДС принять к вычету? Далее...

 

30. ЗВАО «СММ»: Организация счета по коммунальным услугам, оказанным сторонними организациями в июне 2016 г., получит 5-17 июля 2016 г.

Когда возникает обязанность выставлять электронные счета-фактуры по НДС арендаторам: в июле по коммунальным услугам за июнь или с августа по коммунальным за июль? Каким образом выставлять электронные счета-фактуры по НДС? Далее...

 

31. ОДО «ПШ»: Организация оказывает туристические услуги резидентам и нерезидентам Республики Беларусь, используя льготу по НДС согласно подп.1.31 п.1 ст.94 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Нужно ли создавать электронные счета-фактуры по НДС, если заказчикам стоимость услуг в договоре установлена «Без НДС»? Далее...

 

32. ООО «НФСО»: Организация оказывает услуги по установке автостекол. Оплата производится через страховую компанию (то есть заказчик - какая-то организация, плательщик - страховая компания).

Как правильно выставить электронный счет-фактуру? Какой договор указывать, если со страховой компанией договора нет и страховая компания производит оплату организации по заявлению страхователя? Далее...

 

33. ГУ «ГЗЦГЭ»: Нужно ли оформлять электронные счета-фактуры по НДС и представлять их на Портал электронных счетов-фактур, если организация оказывает платные услуги населению и индивидуальным предпринимателям, которые не являются плательщиками НДС? Далее...

 

34. ЧТПУП «СГ»: На сайте http://www.vat.gov.by указаны требования к компьютерам и программному обеспечению для нормальной работы программы, в частности использование браузера Internet Explorer версии 9, 10 или 11. Данные версии браузера предназначены для работы в ОС Windows 7. На компьютере организации установлена ОС Windows XP, и заменить ее на Windows 7 невозможно, так как программа «1С:Бухгалтерия» не имеет пока версии для работы в ОС Windows 7. Internet Explorer версии 8 не корректно отображает данные на сайте http://www.vat.gov.by, в то время как браузеры Google Chrome и Opera с этой задачей справляются.

Будет ли работать программа ЭСЧФ с браузерами Google Chrome и Opera? Или предложите какое-нибудь свое решение данной ситуации. Далее...

 

35. КУП «ГГКШП»: Комбинат обеспечивает бесплатным питанием всех учащихся общеобразовательных школ и училищ г. Гомеля за счет бюджетных средств. Накладные на отпущенное питание по возрастным группам учащихся выписываются по сформированной цене (с наценкой, с НДС) и передаются в отделы образования для оплаты средствами бюджета. Отделы образования не являются плательщиками НДС.

Должен ли комбинат при выписке накладных на отпущенное бесплатное питание учащихся указывать расчетную ставку НДС на отпущенные блюда и выставлять на Портал электронных счетов-фактур ЭСЧФ по НДС с 1 июля 2016 г. отделам образования г. Гомеля? Далее...

 

36. УП «ММС»: У строительной организации - генподрядчика акты выполненных строительных работ за июнь 2016 г. будут подписаны заказчиком 10 июля 2016 г.

Нужно ли генподрядчику выставлять ЭСЧФ по НДС на акты выполненных работ формы С-2 за июнь 2016 г.? Далее...

 

37. УП «ММС»: Будет ли принят НДС к вычету у заказчика, если акты выполненных строительных работ будут подписаны после 5-го числа следующего месяца за отчетным и ЭСЧФ по НДС будут выставлены тоже после 5-го числа? Далее...

 

38. УП «ММС»: Каким образом можно получить дополнительные ключи ЭЦП? Какие необходимо заполнять документы? Кто может быть получателем: только руководитель и главный бухгалтер или другое уполномоченное лицо? Далее...

 

39. ЗВАО «СММ»: Организация занимается сдачей собственных площадей в аренду. Счета за аренду выставляются арендаторам в евро или долларах. По условиям договоров оплата должна быть произведена арендаторами до 5-го числа текущего месяца по курсу Национального банка Республики Беларусь на день оплаты. Некоторые арендаторы платят в срок до 5-го числа, некоторые после, но месяц в месяц, некоторые задерживают оплату и платят в следующих месяцах частями. Один арендатор должен оплачивать 30 % до 5-го числа и 70 % до 20-го числа текущего месяца. Некоторые делают предоплату в предыдущем месяце или сразу на несколько месяцев вперед.

Каким образом выставлять ЭСЧФ по НДС? Далее...

 

40. БРУСП «БГС»: Услуги информационно-консультационные БРУСП приобретает у иностранной организации (нерезидента Республики Беларусь) и согласно ст.92 Налогового кодекса Республики Беларусь является плательщиком НДС. Какой статус «поставщика» и соответственно «получателя» следует присвоить в ЭСЧФ по НДС? Далее...

 

41. БРУСП «БГС»: На предприятии БРУСП осуществляется безвозмездная передача активов (цветы, значки, монеты, форменная одежда) физическим лицам (работникам предприятия).

Как заполняется ЭСЧФ в данном случае? Далее...

 

42. УКТП «ВТТУ»: Предприятие по ТН-2 отгружает комиссионеру проездные билеты. Комиссионер возврат за нереализованные проездные билеты оформляет ТН-2. Например, в апреле отгружаются проездные на май, возврат проездных - в начале мая. Выручка от реализации продукции у предприятия определяется в месяце оказания услуг, то есть в мае.

1. Когда следует выставлять ЭСЧФ по НДС: до 5 мая или 5 июня?

2. Выписывать ЭСЧФ по НДС по каждой ТН-2 или общий с учетом возврата? Далее...

 

43. СООО «БАТ»: В 2015 году организация ввезла оборудование. Получена рассрочка на уплату таможенного НДС на год - по октябрь 2016 г. ежемесячно в размере 1/12. Организация работает по УСН без уплаты НДС.

Необходимо ли организации с июля 2016 г. регистрировать ежемесячно в размере 1/12 ЭСЧФ по НДС? Далее...

 

44. ООО «МС»: Организация применяет УСН без уплаты НДС и планирует получение товара из Польши в июле 2016 г. Оплаченный при ввозе НДС распределяет и относит на стоимость товара.

Обязана ли она направлять ЭСЧФ по НДС на Портал электронных счетов-фактур? Далее...

 

45. УКТП «ВТТУ»: Перевозчик - плательщик НДС по итогам отчетного периода по таким операциям будет создавать один итоговый ЭСЧФ, который будет направлять на Портал электронных счетов-фактур не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (без необходимости его выставления покупателям).

Какие разделы ЭСЧФ по НДС должны быть заполнены, если будет создаваться один итоговый ЭСЧФ? Далее...

 

46. УП «ВГС»: Организация-подрядчик занимается строительством газопроводов. Акт выполненных работ со стороны подрядчика, например, будет подписан 30 августа. До 5 сентября будет подан ЭСЧФ по НДС. Заказчиком акт выполненных работ подписывается 15 сентября.

Когда подрядчику следует предъявить ЭСЧФ по НДС? Далее...

 

47. ОДО «ЕК»: Нужно ли будет продавцу выставлять ЭСЧФ по НДС юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, не являющимся плательщиками НДС либо применяющим упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС? Далее...

 

48. ОДО «ЕК»: Можно ли будет принимать к вычету суммы НДС, если ЭСЧФ по НДС будут выставлены либо подписаны после 5-го числа следующего месяца и если можно, то в каком отчетном периоде? Далее...

 

49. ОДО «ЕК»: Нужно ли продавцу выставлять ЭСЧФ по НДС по оборотам, совершенным в розничной торговле? Далее...

 

50. ОДО «ЕК»: В чем отличие при заполнении ЭСЧФ по НДС при выставлении на Портал электронных счетов-фактур и при выставлении конкретному потребителю? Далее...

 

51. ОАО «СХВ»: При ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза ЭСЧФ по НДС должен быть создан и направлен на Портал электронных счетов-фактур в день, на который приходится день уплаты (зачета) НДС, но не ранее дня представления в налоговый орган заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Вычет «ввозного» НДС производят только после уплаты его в бюджет. Можно ли принять к вычету НДС в следующем месяце, если ЭСЧФ по НДС будет направлен на Портал позже указанного срока? Далее...

 

52. ООО «МГ»: Организация приобретает услуги у резидента Российской Федерации - ООО «Я». Местом реализации признается территория Республики Беларусь. Предоплата ООО «Я» производится несколько раз в месяц. С суммы предоплаты начисляется НДС и отражается по строке 13 декларации по НДС. Отчетность квартальная. Налог на добавленную стоимость принимается к вычету в следующем квартале.

Когда следует отправлять электронный счет-фактуру по НДС на Портал электронных счетов-фактур: при перечислении каждого платежа, либо можно один раз за месяц не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, на всю сумму предоплаты в адрес ООО «Я» за месяц, или один раз в квартал на всю перечисленную сумму? Далее...

 

53. ООО «СТ»: При составлении декларации (расчета) по НДС в части I раздела II по строке 15 указывается сумма налоговых вычетов, предъявленная продавцом в подписанном ЭЦП электронном счете-фактуре, или сумма налоговых вычетов, указанная в первичных документах? Будет ли совпадать бухгалтерский и налоговый учет в части налоговых вычетов по НДС? Далее...

 

54. ООО «СФП»: Застройщик строит жилой дом со встроенными помещениями административного назначения. Для строительства привлекает средства дольщиков (физических и юридических лиц).

Каков порядок подачи и оформления электронных счетов-фактур по НДС при осуществлении указанной деятельности? Далее...

 

55. ООО «БФ»: Суммы НДС, уплаченные при таможенном оформлении товаров, приобретаемых из дальнего зарубежья, принимаются к вычету через 90 дней с даты оформления.

Как будет приниматься к вычету НДС по таким товарам с 1 июля 2016 г., если таможенное оформление осуществлялось в мае, а срок вычета приходится на август? Далее...

 

56. ЧП «ИСХ»: На предприятие поступил товар. Поставщик в указанные сроки не осуществил подачу электронного счета-фактуры по НДС. В дальнейшем он также не осуществлял подачу электронного счета-фактуры. Установление какой-либо ответственности на законодательном уровне за неподачу ЭСЧФ на данном этапе не предусмотрено.

Существует ли какой-то вариант принятия суммы НДС к зачету предприятием-покупателем или возможно отнести эту сумму на стоимость товара? Далее...

 

57. ЗАО «ИС»: Должна ли организация подавать ЭСЧФ на Портал электронных счетов-фактур по обычным операциям с контрагентами - резидентами Республики Беларусь (не с иностранными организациями), если:

• она применяет УСН без НДС с ведением книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;

• она применяет УСН без НДС с ведением бухгалтерского учета? Далее...

 

58. ООО «СТ»: Организация (подрядчик) выполняет строительные работы.

1) В какой момент подрядчиком должен быть составлен электронный счет-фактура по НДС, если акт на работы, оказанные в июле 2016 г., заказчик подпишет 10 августа 2016 г.?

Дата составления акта - 29 июля 2016 г. Подрядчик 10 августа 2016 г. после подписания акта формирует ЭСЧФ, которому присваивается статус «Выставлен». Заказчик данному ЭСЧФ ставит статус «Подписан получателем».

2) Отражается ли у подрядчика данная операция в декларации (расчете) по НДС за июль? Далее...

 

59. ИООО «ПТК»: Необходимо ли выставлять покупателю электронные счета-фактуры по НДС при предоставлении ему скидок, бонусов, включая так называемые ретроспективные скидки, бонусы, предоставленные продавцом к цене, указанной в договоре, после выполнения покупателем условий (в том числе объема покупок или заказов), определенных в договоре в качестве обязательных для их получения? Далее...

 

60. ИООО «ПТК»: Белорусский покупатель приобретает товары у российской компании, а затем перепродает их белорусской организации с отсрочкой перехода права собственности (право собственности переходит на товары после их оплаты). По условиям продажи товар может быть возращен белорусскому покупателю до перехода права собственности на него.

Каков порядок оборота электронных счетов-фактур по НДС у белорусского покупателя при:

1) импорте товаров из России;

2) продаже товаров на территории Республики Беларусь с отсрочкой перехода права собственности;

3) возврате товаров покупателю, который имеет право собственности на них (не перешло к белорусской организации)? Далее...

 

61. ООО «ТСС»: Организация является комиссионером и получает комиссионное вознаграждение. Она применяет упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС, ведет учет «по оплате». Комитент применяет общую систему налогообложения. Нужно ли в данном случае комиссионеру выставлять (перевыставлять) электронные счета-фактуры своим клиентам? Далее...

 

62. ООО «ППС»: 1) Где можно скачать справочник УНП или Государственный реестр плательщиков для исправления неточностей в названии?

2) Какое наименование клиента должно вноситься (полное или краткое)? Далее...

 

63. ООО «ППС»: Сколько знаков после запятой необходимо указывать при заполнении показателя стоимости товаров (работ, услуг), имущественных прав без НДС электронного счета-фактуры по НДС? Далее...

 

64. ООО «ППС»: Если будет подаваться большой объем электронных счетов-фактур по НДС может ли быть увеличен размер xml-файла? Далее...

 

65. ООО «ППС»: До какого числа после подачи исходного ЭСЧФ можно вносить корректировки? Далее...

 

66. ООО «ППС»: Выставляется ли электронный счет-фактура по НДС по полученной предоплате? Далее...

 

67. ОАО «СХВ»: Можно ли при уплате НДС частями принять к вычету налог, уплаченный при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь (за исключением ввоза с территории государств - членов Евразийского экономического союза), в следующем месяце, если электронный счет-фактура по НДС не будет создан до 5-го числа месяца, следующего за месяцем выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой? Далее...

 

68. УКТП «ВТТУ»: Куда нужно отправлять плательщику НДС электронный счет-фактуру по НДС: на Портал электронных счетов-фактур и покупателю или только на Портал? Далее...

 

69. КУП «ГОТ»: Коммунальное унитарное предприятие по обеспечению топливом «Гроднооблтопливо» не является плательщиком налога НДС, поскольку не осуществляет предпринимательскую деятельность (аппарат управления), но покупает канцелярские и хозяйственные товары с НДС.

Что делать с полученным от продавца электронным счетом-фактурой по НДС? Далее...

 

70. «ВРАЙПО»: Электронный счет-фактура по НДС выставляется до 5-го числа, следующего за месяцем осуществления хозяйственной операции.

Можно ли его выставить после 5-го числа (до 20-го числа) (то есть до подачи декларации по НДС)? Далее...

 

71. «ВРАЙПО»: Можно ли принимать в следующем месяце налоговые вычеты по электронному счету-фактуре по НДС, выставленному и подписанному после сдачи декларации? Далее...

 

72. ООО «ППС»: Товар получен с территории Евразийского экономического союза. В инвойсе поставщика указано около двадцати наименований товара, который облагается при ввозе НДС по разной ставке - 10 и 20 %.

1. Указывается ли код ТН ВЭД товара, облагаемого по ставке 20 %?

2. Как можно сгруппировать товар при заполнении электронного счета-фактуры по НДС?

3. При заполнении электронного счета-фактуры по НДС в случае ставки НДС 10 % указывается ли код ТН ВЭД товара полностью или только первые четыре цифры? Далее...

 

73. РУП «БТС»: Организация «Б» (поверенный) - резидент Республики Беларусь по договору поручения оказывает услуги доверителю - резиденту Германии. Местом реализации услуг не признается территория Республики Беларусь, и НДС покупателям согласно части третьей п.7 ст.105 Налогового кодекса Республики Беларусь в документах не выделяется.

Однако организация «Б» на основании ежемесячного отчета отражает у себя в учете причитающееся ей вознаграждение и исчисляет налог на добавленную стоимость.

Каким образом поверенному выставить электронный счет-фактуру по НДС? Далее...

 

74. РУП «БТ»: Организация в качестве комиссионера осуществляет реализацию объектов как юридическим, так и физическим лицам.

Необходимо ли комиссионеру составлять и направлять на Портал электронных счетов-фактур один итоговый электронный счет-фактуру по НДС (без выставления ЭСЧФ конкретным покупателям) со статусами «Комиссионер» и «Покупатель» в части реализованных физическим лицам объектов? Далее...

 

75. РУП «БТ»: Моментом фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС в соответствии с п.18 ст.98 Налогового кодекса Республики Беларусь, в организации признается день получения этих сумм. Можно ли по полученным в отчетном периоде санкциям за нарушение покупателями - организациями условий договоров создавать и направлять на Портал электронных счетов-фактур (без выставления покупателям и без ссылки на исходный электронный счет-фактуру по НДС) до 5-го числа месяца, следующего за отчетным, один итоговый дополнительный ЭСЧФ либо дополнительный ЭСЧФ создается и направляется на Портал в отдельности на каждую полученную сумму на дату ее получения? Далее...

 

76. ООО «ПП»: Коды ТН ВЭД указываются только при импорте товаров при отправлении электронного счета-фактуры по НДС на сумму уплаченного таможенного НДС или и при дальнейшей реализации импортированных товаров на территории Республики Беларусь? Далее...

 

77. ООО «ПП»: При отгрузке товаров на территории Республики Беларусь можно ли выставлять электронный счет-фактуру по НДС не в день непосредственной отгрузки, а, например, один раз в неделю? Далее...

 

78. ООО «ПП»: Если в период с 1 июля по 31 декабря 2016 г. покупатель не получит электронный счет-фактуру по НДС от поставщика, может ли он принять НДС к вычету на основании первичных учетных документов (накладные, акты выполненных работ)? Далее...

 

79. ООО «ПП»: Если в момент получения товара покупатель не получит от поставщика электронный счет-фактуру по НДС, нужно ли сумму НДС относить на увеличение стоимости товара? Далее...

 

80. ООО «ПП»: Если покупатель получит от поставщика электронный счет-фактуру по НДС через 2 месяца после получения товара, а сумма НДС по этому товару уже была отнесена на увеличение его стоимости, можно ли произвести покупателю корректировку и принять этот НДС к вычету? Далее...

 

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

 

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»