Оцените полезность документа:
   

 

ИСЧИСЛЕНИЕ И УПЛАТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ В 2017 ГОДУ

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

27 февраля 2017 г. состоялся интернет-семинар по теме «Исчисление и уплата налога на прибыль в 2017 году».

Интернет-семинар проведен с участием заместителя начальника управления налогообложения организаций - начальника отдела прямого налогообложения инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску Светланы Михайловой.

В ходе семинара были заданы вопросы относительно порядка исчисления налога на прибыль, учитываемых и не учитываемых при налогообложении затрат на производство и реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, внереализационных доходов и расходов, порядка представления деклараций, по изменениям 2017 года и др.

Светлана Михайлова ответила на самые актуальные и востребованные вопросы, которые находятся в ее компетенции.

 

Справочно

Светлана Михайлова окончила Московский институт пищевой промышленности по специальности «Экономика и организация». С 1990 года работала в финансовом отделе исполкома, с 1991 года - в налоговых органах. С 2012 года - заместитель начальника управления налогообложения организаций - начальник отдела прямого налогообложения ИМНС по г. Минску.

 

1. ООО «СКЭО»: Общество с ограниченной ответственностью заключило договор строительного подряда с государственным учреждением образования. Источник финансирования работ - местный бюджет. После выполнения и оплаты выполненных работ учреждение образования обратилось в суд о взыскании с ООО сумм неосновательного обогащения в связи с завышением стоимости строительно-монтажных работ.

Включаются ли в состав расходов, учитываемых при налогообложении, суммы неосновательного обогащения и процентов за пользование чужими денежными средствами, уплаченные учреждению образования по решению суда? Далее...

 

2. ООО «ВПС»: Организация планирует провести рекламную акцию в целях увеличения объема продаж, сохранения и расширения традиционных и освоения новых рынков сбыта. Участники рекламной акции - юридические лица и индивидуальные предприниматели. Согласно условиям рекламной акции необходимо приобрести товар, заработать баллы и получить подарок. Будут определены победители и вручены подарки.

Учитываются ли расходы по приобретению и передаче подарков при налогообложении прибыли? Далее...

 

3. КУДП УКС: Работника организации по решению районного исполнительного комитета направили на обучающие курсы «Защита от чрезвычайных ситуаций» в январе 2017 г. в г. Гомель.

Признаются ли затраты по данной командировке расходами, учитываемыми при налогообложении прибыли? Далее...

 

4. НПФ «Д»: Организация возмещает работнику расходы по уплате визовому центру сервисного сбора, понесенные им при подаче документов на получение годовой шенгенской визы, необходимой для поездки в служебную командировку.

Учитываются ли возмещаемые за сервисный сбор суммы при исчислении налога на прибыль? Далее...

 

5. КПУП «ГВ»: Сотрудникам коммунального производственного унитарного предприятия при предоставлении трудового отпуска оказывается единовременная выплата на оздоровление в размере 0,5 месячной тарифной ставки (оклада) на основании следующих документов:

• в коллективном договоре на 2015-2017 годы сделана запись: «Производить единовременную выплату на оздоровление к отпуску в размере 0,5 месячной тарифной ставки (должностного оклада) согласно штатному расписанию»;

• в приказе о предоставлении отпуска указывается: «выплата на оздоровление к отпуску»;

• в контрактах, заключаемых с сотрудниками, сделана запись: «единовременная выплата на оздоровление согласно коллективному договору».

Относятся ли расходы на оплату единовременной выплаты на оздоровление к отпуску, начисленной сотрудникам с января 2017 г., на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении? Далее...

 

6. ОАО «БЗМП»: В организации ремонтно-строительным участком проводятся работы по ремонту производственных помещений, кабинетов. Основание для выполнения работ по ремонту производственных помещений, кабинетов - дефектный акт, составленный по результатам осмотра повреждений на объекте. Работы по ремонту производственных помещений, кабинетов включают в том числе устройство подвесных потолков.

Вправе ли организация отнести к затратам по поддержанию основных средств в рабочем состоянии (проведение ремонта) работы по устройству подвесных потолков? Далее...

 

7. ГУО «Г»: Государственное учреждение образования выделено на самостоятельный баланс с собственной бухгалтерией. В рамках реализации внебюджетной деятельности на расчетный счет государственного учреждения образования поступают:

• доходы от оказания платных образовательных услуг;

• доходы от сдачи в аренду имущества;

• доходы от сдачи макулатуры и металлолома;

• проценты, уплачиваемые банками за пользование денежными средствами.

Какие из перечисленных видов доходов освобождаются от налогообложения налогом на прибыль согласно подп.1.135 п.1 ст.140 Налогового кодекса Республики Беларусь? Далее...

 

8. ОАО «ГОТ»: В течение 2016 года филиал пользовался краткосрочными кредитами. Просроченной задолженности по основному долгу не было. В связи с тяжелым финансовым положением возникла угроза несвоевременного погашения основного долга по краткосрочному кредиту. Поэтому был составлен бизнес-план для целей рефинансирования краткосрочной задолженности по кредитному договору в долгосрочную на 5 лет. Банк принял положительное решение.

В настоящее время основной долг и проценты по долгосрочному кредиту выплачиваются своевременно согласно графику.

Будут ли участвовать начисленные проценты по долгосрочному кредиту при исчислении налога на прибыль? Далее...

 

9. ЗАО «М»: Согласно коллективному договору в организации сотрудникам выдаются ссуды для строительства жилья, оказывается материальная помощь в связи с юбилейными датами, с тяжелым материальным положением, со смертью близких родственников. При зачислении этих сумм на карт-счета работников банком взимается комиссия.

Вправе ли организация учесть при налогообложении суммы комиссии банка? Далее...

 

10. ОАО «С»: В целях повышения качества исполнения должностных обязанностей сотрудниками (деловое общение с иностранными партнерами по вопросам ведения бизнеса, представление отчетности, обработка составленных на иностранном языке документов и запросов) организация на основании приказа руководителя оплачивает услуги сторонней организации, специализирующейся на преподавании иностранных языков и имеющей лицензию на право ведения образовательной деятельности, по обучению на курсах иностранных языков отдельных работников. По окончании обучения работникам будет выдан сертификат, подтверждающий факт прохождения ими курса иностранного языка.

Учитываются ли понесенные организацией расходы при определении налогооблагаемой прибыли? Далее...

 

11. ООО «НН»: Организация «А», не прямой, а косвенный учредитель организации «Б», оказывает организации «Б» юридические услуги при наличии в штате организации «Б» юриста с такими же должностными функциями.

Будут ли расходы на приобретение юридических услуг у организации «Б» признаваться экономически обоснованными затратами или принимается во внимание только прямое участие в организации? Далее...

 

12. ООО «НН»: Организация арендовала на почте на 1 год абонентский ящик не по договору аренды, а по договору оказания услуг по предоставлению ящика, плата внесена единовременно на год вперед и в бухгалтерском учете отражается ежемесячно в размере 1/12.

Как учесть при налогообложении плату за аренду абонентского ящика? Далее...

 

13. ООО «НН»: Как учитывать при налогообложении дополнительный поощрительный отпуск по Декрету Президента Республики Беларусь от 26.07.1999 № 29 «О дополнительных мерах по совершенствованию трудовых отношений, укреплению трудовой и исполнительской дисциплины» в переходный с 2016 на 2017 год период? Далее...

 

14. СЗАО «СД»: При оказании услуг нарушен срок доставки груза. За несоблюдение условий договора заказчик (резидент Республики Беларусь) в ноябре 2016 г. выставил штрафные санкции перевозчику (резиденту Российской Федерации) в размере 275 000 рос. руб. Заказчик представил справку о подтверждении постоянного местонахождения на территории иностранного государства для применения соглашений об избежании двойного налогообложения. Резидентом Российской Федерации задолженность по штрафным санкциям погашена в декабре в сумме 220 000 рос. руб. (за минусом удержанного налога по ставке 20 % - 55 000 рос. руб.), а в феврале 2017 г. им представлены документы для применения ст.20 Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Российской Федерации об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 21.04.1995:

• справка в подтверждение удержания и перечисления налога в бюджет Российской Федерации;

• налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль.

Как правильно отразить в декларации за 2017 год сумму удержанного налога резидентом Российской Федерации? Далее...

 

15. РУП «О»: Учитывается ли при налогообложении прибыли оплата дополнительного отпуска за работу во вредных условиях труда, предоставляемого по результатам аттестации рабочих мест? Далее...

 

16. КУП «Р»: В январе 2017 г. аппарату управления начислили премию за производственные результаты хозяйственной деятельности за декабрь 2016 г.

Нужно ли эту премию включать в налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2016 год? Далее...

 

17. ОАО «КЦШ»: У организации нет выручки и затрат по группам операций, указанных в абзацах 2 и 3 части первой подп.3.1 п.3 ст.1411 Налогового кодекса Республики Беларусь (то есть по операциям первой и второй групп), и, соответственно, нет раздельного учета. Организация получила убыток по иным хозяйственным операциям.

Можно ли в такой ситуации перенести убыток, отраженный в налоговом учете в 2016 году, на прибыль будущих периодов? Далее...

 

18. ИП «К»: На предприятии для доведения плановых показателей и выполнения дополнительных срочных заданий работники на основании приказа нанимателя с их согласия выходят на работу сверхурочно в выходные дни.

Имеет ли право организация выплаты работникам сверх размеров, установленных законодательством, учесть при налогообложении? Далее...

 

19. ИП «К»: В апреле 2015 г. на предприятии установлена тарифная ставка 1-го разряда, и в течение 2015-2016 годов ее размер не увеличивался. Поэтому предприятие индексирует доходы по проценту роста потребительских цен к апрелю 2015 г., который выше установленного в ноябре размера индексации. Правомерно ли включение в состав затрат, учитываемых при налогообложении, компенсационных выплат, производимых сверх размеров индексации доходов, предусмотренных законодательством? Далее...

 

20. ЧУП «МАВ»: Автомобиль предприятия попал в ДТП. В протоколе ГАИ указано, что виновник ДТП - водитель предприятия. Для эвакуации авто привлекался эвакуатор, пострадала продукция предприятия, автомобиль.

Имеет ли право предприятие списать понесенные расходы на затраты, учитываемые при налогообложении? Далее...

 

21. ЧУП «МАВ»: Автомобиль предприятия передвигался по платной дороге. Водитель не услышал, что при пересечении рамки не сработало бортовое устройство. Спустя некоторое время предприятие обязали заплатить штраф за данное нарушение. Предприятие оплатило штраф самостоятельно.

Имеет ли право предприятие сумму штрафа учесть при налогообложении? Далее...

 

22. БРУСП «БГС»: Сотрудник организации, являясь депутатом местного Совета, направляется в командировку для осуществления депутатских полномочий по заданию исполкома. Ему компенсируются командировочные расходы по месту работы.

Можно ли учитывать указанные расходы в составе расходов, участвующих в налогообложении? Далее...

 

23. ООО «ТМС»: Организация приобрела мобильные телефоны. Согласно приказу телефоны выданы работникам организации для использования их в служебных целях. Договор на предоставление корпоративной сотовой связи не заключен, работники используют личные сим-карты.

Признаются ли суммы начисленной амортизации по выданным мобильным телефонам затратами организации, учитываемыми при обложении налогом на прибыль? Далее...

 

24. ООО «ТМС»: В организации в комнате приема пищи и отдыха установлен телевизор.

Учитываются ли при налогообложении прибыли услуги интерактивного телевидения Zala? Далее...

 

25. ООО «А»: Индивидуальный предприниматель оказывает услуги по управлению организацией, но не является ни учредителем организации, ни взаимозависимым лицом.

Есть ли ограничения (нормы) отнесения на затраты выплат за оказываемые услуги по управлению организацией для целей налогообложения прибыли? Далее...

 

26. РУП «МАД»: Административное здание РУП является примером неоклассического стиля в советской архитектуре 50-х годов XX века. На здании есть ниши, предназначенные для архитектурных деталей (скульптуры, вазы). С установкой скульптур фасад приобретает законченный классический вид.

В соответствии с договором предоставлена иностранная безвозмездная помощь в виде монументальных скульптур. Цель предоставления такой помощи - укрепление материально-технической базы государственной организации. Установка скульптур согласована с управлением архитектуры и градостроительства Могилевского горисполкома.

Будет ли начисляемая амортизация по скульптурам относиться на затраты, учитываемые при налогообложении, а также подлежит ли налогообложению стоимость полученных скульптур. Далее...

 

27. ООО «ПА»: По итогам деятельности за 2016 год организация имеет убыток в сумме 128 тыс. руб., который она планирует перенести на прибыль 2017 года в соответствии со ст.1411 Налогового кодекса Республики Беларусь. Убыток получен от иных операций, то есть не входит в первую и вторую группу операций.

Каков порядок заявления убытков 2016 года, подлежащих переносу на будущие периоды?

В каких графах таблицы раздела I «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу текущего налогового периода» части II налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль за 2016 год следует отразить сумму переносимого на будущие периоды убытка? Далее...

 

28. УПП «Н»: Организация «А» является учредителем организации «Б». В штате организации «А» числится водитель легкового автомобиля, который закреплен за служебным автомобилем директора. На балансе также есть другие служебные автомобили, закрепленные за сотрудниками. Основным видом деятельности организации «Б» являются транспортные услуги (грузовые и пассажирские). Организация «А» в случае необходимости прибегает к услугам организации «Б» для доставки сотрудников к месту командирования и т. д.

Организации «А» и «Б» - машиностроительные предприятия. В штатном расписании обоих предприятий числятся сварщики, токари, слесари. В случае загрузки одного предприятия либо отсутствия технической возможности некоторые виды работ по обработке деталей по договору может выполнять другое предприятие (договор переработки давальческого сырья, кооперация).

Могут ли расходы быть признаны экономически обоснованными? Далее...

 

29. РИК «Ч»: Республиканскому унитарному предприятию на основании приказа вышестоящей организации были выделены денежные средства из внебюджетного централизованного инвестиционного фонда на финансирование приобретения оборудования.

1. Являются ли объектом обложения налогом на прибыль выделенные денежные средства в 2016 и в 2017 году?

2. По мере начисления амортизации по данному основному средству возникает ли объект обложения налогом на прибыль в 2016 и в 2017 году?

3. Можно ли сумму начисленной амортизации по данному основному средству включать в затраты при налогообложении прибыли в 2016 и в 2017 году? Далее...

 

30. ИП «Р»: Организация с IV квартала 2016 г. перешла на применение общей системы налогообложения. В течение I-III кварталов 2016 г. организация применяла УСН с определением момента фактической реализации «по оплате».

Облагается ли налогом на прибыль сумма поступившей в IV квартале 2016 г. оплаты за отгруженный в III квартале 2016 г. товар? Следует ли включать в налоговую базу по налогу на прибыль задолженность, числившуюся на 31 декабря 2016 г. за отгруженный в III квартале 2016 г. товар? Далее...

 

31. УКТП «ВТТУ»: Учитывается ли при налогообложении прибыли списание накопленного входного НДС на счете 18, если поставщик не выставил ЭСЧФ или некорректно выставил и покупатель не хочет его подписывать (отнести на увеличение стоимости приобретенных объектов нет возможности, так как они списаны на производство)? Далее...

 

32. РУП «БН»: Предприятие осуществляет деятельность на территории России и зарегистрировано в качестве налогоплательщика в налоговых органах Российской Федерации. Ежеквартально в налоговые органы Российской Федерации представляется декларация по НДС и производится уплата налога в бюджет Российской Федерации.

Инструкцией о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42, предусмотрено, что в строке 5 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль указывается «Доход (выручка) белорусской организации по деятельности за пределами Республики Беларусь», а в строке 6.2 «Налоги (сборы, отчисления), уплачиваемые белорусской организацией согласно законодательству иностранного государства из выручки по деятельности за пределами Республики Беларусь».

На основании каких документов по строке 6.2 декларации по налогу на прибыль отражается НДС, начисленный и уплачиваемый в Российской Федерации? Достаточно ли для заполнения данной строки только наличия акта выполненных работ с выделенным в нем по законодательству Российской Федерации НДС? Далее...

 

33. РУП «БН»: Предприятие оказало услуги резиденту Российской Федерации (заказчик). Согласно п.29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014) местом оказания услуг является Российская Федерация. Заказчик, как налоговый агент, удержал НДС в бюджет Российской Федерации. Подлежит ли данная операция отражению по строкам 5 и 6.2 раздела I части I налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль в соответствии с п.3 ст.141 Налогового кодекса Республики Беларусь либо удержанный НДС относится в состав внереализационных расходов согласно подп.3.4 п.3 ст.129 НК? Далее...

 

34. РУП «БН»: Предприятие оказало услуги резиденту Российской Федерации (заказчик). Заказчик, как налоговый агент, удержал НДС в бюджет Российской Федерации. Фактическая уплата налоговым агентом НДС в бюджет Российской Федерации подтверждена платежным поручением. Законодательством Российской Федерации не предусмотрено представление нерезидентам справки, подтверждающей уплату НДС в бюджет Российской Федерации. Налоговую декларацию по НДС заказчик представляет в налоговые органы Российской Федерации по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Законодательством Российской Федерации не предусмотрено дополнительное заверение налоговыми органами налоговой декларации в электронном виде для представления ее в адрес нерезидента.

Какие иные документы могут представляться в целях применения положений подп.3.4 п.3 ст.129 Налогового кодекса Республики Беларусь для включения уплаченного в Российской Федерации НДС во внереализационные расходы? Могут ли служить иными документами в целях применения подп.3.4 п.3 ст.129 НК налоговая декларация в электронном виде с копией квитанции о приеме налоговой декларации (расчета) в электронном виде? Далее...

 

35. ИООО «ЦМО»: На предприятие приезжают учредители - граждане Российской Федерации для решения производственных вопросов (работа оборудования, программное обеспечение и др.), в штат предприятия данные граждане не включены.

Имеет ли право организация относить расходы (обед и покупка чая, кофе, конфеты и др.) на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли? Достаточно ли для их отнесения на затраты приказа по предприятию, составления сметы и акта на списание? Далее...

 

36. ИП «НН»: При определении переносимого убытка сумма внереализационных доходов по определенным статьям уменьшается на сумму уплачиваемых из них налогов и сборов.

С какого момента действуют указанные новации в переносе убытков? Нужно ли было ранее (за 2011-2016 годы) производить такое уменьшение? Далее...

 

37. ООО «НИ»: Некоммерческой организацией - жилищно-строительным кооперативом на депозитном счете размещены денежные средства, полученные от членов кооператива на проведение капитального ремонта жилого дома. В соответствии с условиями договора банковского вклада (депозита) банк ежемесячно начисляет и выплачивает проценты.

Подлежат ли полученные доходы в виде процентов от хранения на депозитном счете налогообложению? Далее...

 

38. ООО «Д»: Предприятие на основании первичного учетного документа оплатило расходы за оказанные организацией услуги легковых автомобилей-такси по доставке работников при исполнении ими должностных обязанностей.

Относятся ли эти расходы на затраты, учитываемые при налогообложении? Далее...

 

39. ЗАО «СФ»: Организация арендовала у физического лица квартиру для дальнейшей передачи внаем своему работнику, при этом сумма арендной платы, причитающаяся собственнику квартиры, и расходы по ее содержанию превышают сумму платы, получаемую от сотрудника.

Учитываются ли расходы по содержанию квартиры при налогообложении прибыли? Далее...

 

40. РУП «МЭ»: В общежитии организации проживают не только ее работники, но и граждане, не связанные трудовыми отношениями с этой организацией:

• бывшие работники организации;

• члены семей работников, проживающие вместе с работниками организации;

• граждане, работающие в других организациях (при наличии свободных мест в общежитии).

Правомерно ли относить расходы по содержанию и эксплуатации общежития в полном объеме на внереализационные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, независимо от категории проживающих в нем граждан? Далее...

 

41. ЧУП «МАВ»: Предприятие уплатило госпошлину за подачу международной заявки на товарный знак.

Учитываются ли расходы на уплату госпошлины при налогообложении прибыли? Далее...

 

42. СЗАО «ФЛ»: В 2016 году организация получила заем от взаимозависимого лица нерезидента для пополнения оборотных средств на производственные цели. В течение налогового периода 2016 года в затраты включалась вся сумма процентов по займам, подлежащих уплате. В конце налогового периода 2016 года при составлении баланса величина собственного капитала оказалась отрицательной. В этом случае организация не вправе учитывать данные затраты при исчислении налоговой базы налога на прибыль. Корректировка была осуществлена в годовой налоговой декларации по налогу на прибыль за 2016 год.

Правомерно ли в 2016 и в 2017 годах учитывать при налогообложении прибыли:

• курсовые и суммовые разницы по займу и начисленным процентам;

• расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным Национальным банком Республики Беларусь на момент покупки, для расчетов по займам и начисленным процентам с взаимозависимыми лицами-нерезидентами? Далее...

 

43. ООО «К»: Организация оказывает услуги по обработке информации, заказчиками данной услуги являются резиденты Республики Беларусь. По условиям договора стоимость оказанных услуг выражена в евро с обязательством оплаты в белорусских рублях по курсу Национального банка Республики Беларусь на день оплаты.

Оплата услуг в белорусских рублях поступила в месяце, следующем за месяцем, в котором были оказаны эти услуги.

Подлежат ли переоценке суммы обязательства по таким договорам на последнее число месяца? Возникают ли курсовые разницы при переоценке суммы обязательства, уменьшающие или увеличивающие налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Как определить возникающую суммовую разницу при уплате задолженности от покупателей за услуги? Далее...

 

44. НПФ «П»: Для участия в выставке в марте 2017 г. работники направляются в командировку в Германию. В связи с этим для получения шенгенской визы в январе 2017 г. заключен с организацией договор возмездного оказания услуг по оформлению документов для получения визы. В феврале 2017 г. подписан акт об оказании названных услуг. Консульский сбор (60 евро) работники уплачивают в посольстве с последующим возмещением данных расходов организацией как связанных с командировкой за границу по авансовому отчету по моменту приезда с выставки в марте 2017 г. Виза может выдаваться как на время командировки, так и на 1 или 2 года.

Включаются ли данные расходы в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли? Далее...

 

45. БРУСП «БГС»: В соответствии с положением о рекламе, утвержденным в страховой организации, при проведении лотерей, розыгрышей призов, социально-культурных мероприятий данная организация вручает физическому лицу сертификат, предоставляющий льготу по уплате страхового взноса в размере 99 % при заключении договоров страхования.

Имеет ли право страховая организация учесть данные расходы в составе затрат, учитываемых при налогообложении прибыли? Далее...

 

46. РУП «МАД»: Республиканское унитарное предприятие в своем составе имеет девять филиалов. Договоры на поставку ТМЦ с крупными поставщиками сырья заключаются с РУП, плательщиком является также РУП, а получателями ТМЦ - филиалы. В связи с недостаточностью собственных оборотных средств для расчетов с поставщиками РУП заключены договоры с обслуживающим банком на получение кредитных ресурсов под текущую деятельность и для выплаты заработной платы. По кредитной линии под текущей деятельностью оплачиваются ТМЦ, которые и получают подведомственные филиалы. Кредитная линия для выплаты заработной платы используется для выплаты зарплаты для всех филиалов. Проценты по полученным кредитам предъявляются РУП.

Будут ли начисленные и переданные филиалу проценты учитываться в составе затрат при налогообложении у филиалов? Могут ли начисленные проценты, исходя из финансового состояния головной организации, в полном объеме учитываться в составе затрат при налогообложении у головной организации? Далее...

 

47. УПП «Н»: Управляющая компания холдинга заключила с дочерним предприятием договор о передаче отдельных полномочий по его управлению управляющей компании, в рамках которого управляющая компания уполномочена:

• осуществлять контроль за использованием предприятием средств, полученных из централизованного фонда холдинга;

• утверждать для предприятия целевые показатели его деятельности в рамках стратегии (плана) развития холдинга и осуществлять мониторинг их выполнения;

• давать исполнительному органу (исполнительным органам) предприятия указания по решению вопроса оперативного освоения новых видов продукции (связанных с деятельностью холдинга) и иных вопросов, касающихся производства продукции в рамках стратегии (плана) холдинга;

• осуществлять контроль за деятельностью исполнительного органа предприятия по вопросам, указанным в предыдущем абзаце, а также контролировать:

- исполнение плана освоения новых видов продукции;

- исполнение плана технического развития производства;

- исполнение финансового плана предприятия путем ежемесячного получения от него информации об исполнении;

- составление и исполнение плана по маркетинговой деятельности;

• осуществлять иные полномочия, предусмотренные уставом холдинга, уставом управляющей компании холдинга и законодательством.

Дочернее предприятие ежемесячно оплачивает услуги материнской компании по управлению дочерними предприятиями холдинга.

Являются ли у дочернего предприятия такие затраты учитываемыми при налогообложении прибыли? Далее...

 

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

 

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»