Оцените полезность документа:
   

 

ПОРЯДОК ВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В НАЦИОНАЛЬНОЙ И ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

29 июня 2017 г. состоялся интернет-семинар «Порядок ведения кассовых операций в национальной и иностранной валюте» с участием начальника управления методологии и регулирования денежного обращения Национального банка Республики Беларусь Инессы Прокопович.

В ходе интернет-семинара были заданы многочисленные вопросы:

• по порядку приема и выдачи наличных денег и наличной иностранной валюты;

• оформлению кассовых документов, ведению кассовой книги и хранению наличной иностранной валюты и наличных денег;

• порядку расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями и др.

Инесса Прокопович дала ответы на самые актуальные вопросы, которые находятся в ее компетенции.

 

Инесса Прокопович, начальник  управления методологии и регулирования денежного обращения Нацбанка РБ

Инесса Прокопович в 1987 году окончила Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева, в 1999 году - Белорусский негосударственный институт правоведения.

С 1994 года по настоящее время работает в управлении методологии и регулирования денежного обращения Национального банка Республики Беларусь в должности начальника данного управления.

инструкции по кассовым операциям в национальной и иностранной валюте

1. ООО «ИТС»: Организация планирует оформить корпоративную пластиковую карту в иностранной валюте и карту в белорусских рублях на имя директора.

Имеет ли право директор по данной карте снимать в банкомате (либо в кассе банка) иностранную валюту и белорусские рубли, затем сдавать их в кассу организации, а из кассы выдавать работникам на командировочные расходы? Далее...

 

2. ИП «ТЕ»: Предприятие занимается розничной торговлей, имеет десять торговых точек. В каждом магазине есть кассовый аппарат, ведется книга кассира. Выручка из каждого магазина сдается непосредственно продавцами этих торговых точек в отделение «Белпочты» с зачислением на расчетный счет предприятия в сроки, установленные приказом руководителя. Отделение «Белпочты» выдает квитанцию о приеме выручки. Из выручки одной из торговых точек, определенной приказом, выплачивается заработная плата, отпускные, командировочные по платежным ведомостям. Других приходно-расходных операций на предприятии нет.

Имеет ли предприятие право по решению руководителя не вести кассовую книгу и, соответственно, не оформлять приходные и расходные кассовые ордера на выручку, полученную от каждой торговой точки (включая торговую точку, из выручки которой производятся вышеуказанные выплаты)? Далее...

 

3. ИП «ТЕ»: Организация купила вендинговый аппарат по продаже контактных линз и растворов. Приказом назначили ответственного, установили срок сдачи выручки один раз в 7 дней в отделение «Белпочты» с зачислением выручки на расчетный счет предприятия. Установлено СКНО.

Имеет ли предприятие право не оформлять приходные и расходные кассовые ордера и не вести кассовую книгу по данному вендинговому аппарату? Далее...

 

4. НПФ «Д»: Работник организации после возвращения из командировки представил авансовый отчет и приложил к нему оригинал инвойса в евро без представления кассового чека из гостиницы Германии (проживание оплачивалось наличными в евро, кассовый чек не представлялся).

Достаточно ли оригинала инвойса для возмещения расходов за проживание в евро? Далее...

 

5. РОО «БТФ»: Существуют ли требования и лимиты по безопасной доставке денежной наличности из банка в кассу предприятия? Далее...

 

6. ООО «МС»: Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения, то есть является плательщиком подоходного налога и НДС. Вид деятельности - розничная торговля продуктами питания. Выручка от реализации принимается в центральную кассу по приходным кассовым ордерам от продавцов. Сдача выручки в банк оформляется расходными кассовыми ордерами.

1. Обязан ли индивидуальный предприниматель помимо книги кассира вести кассовую книгу?

2. Может ли индивидуальный предприниматель быть кассиром, так как он принимает от продавцов выручку и сдает ее в банк? Далее...

 

7. ИП «ПИ»: В кассу предприятия наличными денежными средствами было внесено 2 300 руб. в первый день и 2 300 руб. во второй. Во второй же день выписана накладная на 4 600 руб. и отгружены товарно-материальные ценности.

В связи с ограничением расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) в 100 БВ в день допускается ли «дробление» суммы на несколько дней, когда при этом ТТН (ТН) выписывается на одну сумму? Далее...

 

8. УЗ «ГП»: Необходимо ли устанавливать предельно допустимый остаток денежной наличности на конец рабочего дня в учреждении? Если необходимо, то как его рассчитать? В каком документе целесообразно установить размер данного остатка? Далее...

 

9. ЧП «ИГ»: 26 апреля сумма выручки за день составила 250 руб. В конце рабочего дня кассир 40 руб. оставил в качестве разменных наличных денег в денежном ящике.

На какую сумму необходимо выписать приходный кассовый ордер? Далее...

 

10. ООО «А»: Организация, расположенная в г. Минске, планирует закупать у населения отработанные аккумуляторные батареи (АКБ). Закупаться АКБ будут на торговых объектах, расположенных в разных городах, которые осуществляют реализацию товара и принимают возврат ранее реализованного товара с использованием кассовых аппаратов и терминала. Данные торговые объекты ведут книгу кассира.

1. Можно ли использовать полученную выручку для закупки у физических лиц АКБ?

2. В случае недостаточности выручки в торговом объекте на выплаты физическим лицам за АКБ допускается ли перемещение денежных средств из кассы организации в кассу торгового объекта путем использования корпоративной карты?

3. Как документально оформлять выдачу денежных средств физическому лицу за приобретенные у него АКБ сотрудниками этих торговых объектов?

4. Нужно ли вести кассовую книгу? Далее...

 

11. ЗАО «П»: В магазине установлено три кассовых суммирующих аппарата. В начале рабочего дня старший кассир выдает кассирам разменные деньги, о чем делается запись в книге учета принятых и выданных кассиром денег под подпись. На кассовом оборудовании производится операция «Служебное внесение денег». В течение дня кассиры несколько раз изымают денежные средства из кассовых аппаратов (операция «Служебное изъятие денег») и передают старшему кассиру денежные средства для сдачи инкассатору, а также остаток денежных средств на конец дня в кассовом оборудовании, в том числе и разменные деньги, о чем делается запись итоговой суммой по каждому кассиру в графах 5 и 6 книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег соответственно.

Необходимо ли оформление приходных и расходных ордеров на передачу денежных средств от кассиров старшему кассиру и наоборот или достаточно записей в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег? Далее...

 

12. РУП «МЭ»: Работник вернулся из командировки 09.06.2017. Согласно авансовому отчету от 12.06.2017 он должен вернуть 170 долл. США. Однако с 19.06.2017 у него начинается новая командировка, и ему полагается аванс (в евро) в сумме большей, чем задолженность по предыдущей командировке.

Можно ли зачесть сумму задолженности в счет будущего аванса по командировке и как это оформить документально? Далее...

 

13. ООО «БТБ»: Магазин розничной торговли непродовольственными товарами, являющийся подразделением юридического лица, принимает выручку по кассовому оборудованию, которую самостоятельно сдает в банк через инкассатора. Кассовая книга в магазине не ведется, так как, кроме выручки, иные кассовые операции отсутствуют. Прием выручки после смены, выдача и сдача разменных денег оформляются в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег.

По окончании смены обнаружены излишки в денежном ящике. Имеется объяснительная кассира, в которой кассир предполагает, что не выдал сдачу одному из покупателей, но из-за большого потока клиентов не может достоверно это определить.

Как правильно оформить в данном случае излишки? Далее...

 

14. УЗ «ГП»: В кассу учреждения сотрудники (материально-ответственные лица) вносят денежные средства за ущерб (порчу имущества) и за превышение установленного лимита денежных средств за пользование служебной мобильной связью.

Каким документом в соответствии с законодательством необходимо оформить прием денежных средств в кассу учреждения в этих случаях? Далее...

 

15. НПКЦ ООО «И»: Предприятие занимается оптовой комиссионной торговлей (является комитентом). Комиссионеры расплачиваются за реализованный товар в наличной и безналичной форме.

Имеет ли право предприятие использовать поступившие наличные денежные средства в кассу предприятия на выплату отпускных своим работникам, командировочных, возврат займа физическому лицу и оплату работ по договорам подряда с индивидуальными предпринимателями? Далее...

 

16. ЗАО «М»: На какие именно расходы по проживанию вне места жительства (суточные) работник может использовать денежные средства с корпоративной карточки?

Может ли сотрудник оплачивать данной карточкой, например, покупку сувениров в стране командирования в пределах суточных расходов? Далее...

 

17. СП «У»: Может ли юридическое лицо предоставить право на получение и использование корпоративной дебетовой карточки сотруднику компании (например, секретарю руководителя) для проведения этим сотрудником операций по оплате электронных авиабилетов, железнодорожных билетов, бронирования отеля (гостиницы) для руководителей (сотрудников) при направлении их в служебную командировку? Далее...

 

18. ООО «Э»: Может ли директор организации - держатель корпоративной карточки снять через банкомат наличную иностранную валюту посредством данной карты и выдать ее на командировочные расходы другим работникам организации, направленным в командировку за границу? Далее...

 

19. ОАО «С»: Организация закупает сельскохозяйственное сырье у населения. Из кассы выдаются наличные денежные средства.

На какой срок можно выдать наличные деньги под отчет?

В течение какого времени заготовители обязаны предоставить в бухгалтерскую службу отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные наличные денежные средства? Далее...

 

внимание

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

 

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»