Оцените полезность документа:
   

 

ИСЧИСЛЕНИЕ НДС И ВЫСТАВЛЕНИЕ ЭСЧФ

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

31 января 2018 г. состоялся интернет-семинар на тему «Исчисление НДС и выставление ЭСЧФ» с Оксаной Сущик, начальником отдела косвенного налогообложения инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску.

Вопросы, задаваемые в ходе семинара, касались особенностей исчисления налога на добавленную стоимость в текущем году, объектов налогообложения, порядка уплаты НДС, представления и оформления налоговой отчетности, выставления ЭСЧФ и др.

Оксана Сущик дала ответы на самые актуальные вопросы, которые находятся в ее компетенции.

 

Оксана Сущик, начальник отдела косвенного налогообложения инспекции Министерства по налогам и сборам по г. Минску

Оксана Сущик в 1994 году окончила Белорусский государственный экономический университет, в 2000 году - Минский финансово-экономический колледж по специальности «Финансы, налоги и налогообложение».

В налоговых органах работает с 1994 года: с 1994 по 2000 год - в отделе контроля за налогообложением индивидуальных предпринимателей ИМНС по Барановичскому р-ну; с 2002 по 2010 год - в должности главного государственного налогового инспектора отдела контроля за налогообложением прочих организаций № 2 ИМНС по Ленинскому р-ну г. Минска; в ИМНС по г. Минску - с февраля 2010 г.; в должности заместителя начальника отдела косвенного налогообложения - с марта 2010 г., в должности начальника отдела косвенного налогообложения - с июля 2014 г.

 

1. ООО «ЕК»: По истечении какого времени у продавца прекращается обязанность выставления ЭСЧФ по оборотам в розничной торговле перед покупателем, если последний в день совершения операции не оформил требование о выставлении ЭСЧФ? Далее...

 

2. УКП «ЖКХ»: Организация ЖКХ выполняет собственными силами за счет средств местного бюджета и отчислений населения на капитальный ремонт работы по капитальному и текущему ремонту жилых домов, находящихся у нее в хозяйственном ведении. Формирование стоимости и оплата таких работ осуществляются без плановых накоплений (рентабельности).

На финансирование соответствующих расходов из бюджета выделяются суммы средств:

• по параграфу 148 «Текущий ремонт жилищного фонда» функциональной классификации расходов бюджета по параграфам (приложение 3 к постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 31.12.2008 № 208), элементу расходов 1 30 01 04 «Прочие субсидии» экономической классификации расходов бюджета (приложение 6 к названному постановлению);

• по параграфу 149 «Капитальный ремонт, модернизация жилищного фонда» функциональной классификации, элементу расходов 1 30 01 04 «Прочие субсидии» экономической классификации.

Облагаются ли налогом на добавленную стоимость и отражаются ли в налоговой декларации по НДС указанные работы? Далее...

 

3. ООО «СГ»: Организация работает с кредит-нотами (направление кредит-ноты означает уменьшение одной стороной размера задолженности другой стороны).

Надо ли на них выставлять ЭСЧФ? Далее...

 

4. ЧТПУП «ВМ»: Организация занимается оптовой торговлей плодоовощной продукцией, которую реализует в крупные розничные сети России. При получении товара проводится его сюрвейерская проверка на соответствие качеству и количеству.

Результаты проверки отражаются в претензии, где покупатель указывает:

• расходы на проверку товара;

• расходы на услуги по обработке товара;

• расходы по утилизации неликвидных товаров;

• штрафные санкции.

Далее производится взаимозачет требований на сумму претензии, и покупатель перечисляет расчет за поставленный товар за минусом суммы претензии. Покупатель ставит себе на приход товар за минусом неликвидного и уплачивает ввозной НДС на него.

Как в данном случае отражаются обороты по нулевой ставке НДС: по сумме отгруженного товара или оприходованного покупателем? Далее...

 

5. ООО «БЛ»: Следует ли подписывать входящие ЭСЧФ, если в них сумма НДС отличается от указанной на бумажном носителе на 0,01? Далее...

 

6. ООО «ТГ»: Страховая компания (плательщик) оплатила ремонт автомобиля по страховому случаю напрямую организации (исполнителю), осуществляющей ремонт. Акт выполненных работ представлен организации-заказчику с указанием, что оплата произведена. Электронный счет-фактуру по НДС исполнитель выставил заказчику. Заказчик в общеустановленном порядке принял от исполнителя НДС в состав налоговых вычетов, а страховое возмещение в налоговую базу при исчислении НДС не включил, так как в ст.93 и 94 Налогового кодекса Республики Беларусь отсутствуют нормы касательно страхового возмещения.

Правильно ли в этой ситуации поступил заказчик? Далее...

 

7. ООО «ППС»: Арендодатель застраховал сдаваемое в аренду имущество и расходы по страхованию предъявил к возмещению арендатору сверх арендной платы.

Облагается ли у арендодателя сумма полученного возмещения расходов по страхованию налогом на добавленную стоимость? И если да, то выставляется ли арендатору ЭСЧФ? Далее...

 

8. ЧТУП «РЛ»: Предприятие реализует товары медицинского назначения. Обороты по реализации этих товаров облагаются по ставке НДС 20 % и освобождаются от НДС согласно ст.94 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Каким образом формировать и выставлять ЭСЧФ в случае, если в одной накладной на отгрузку товаров есть позиции товаров, облагаемых НДС 20 % и не облагаемых НДС в соответствии со ст.94 названного выше Кодекса? Является ли нарушением выставление ЭСЧФ по оборотам, освобожденным от НДС, покупателю, вместо того чтобы выставить их только на Портал ЭСЧФ? Далее...

 

9. ООО «РЛ»: 1) Каким образом покупателю принимать, подписывать и управлять вычетами по ЭСЧФ, полученному от поставщика, если «входной» НДС по покупке (товару, работе, услуге) он относит на увеличение стоимости этого товара (работы, услуги)?

2) Как сумма этого «входного» НДС отразится в камеральном контроле? Далее...

 

10. ООО «СТ»: Организация заключила договор аренды транспортного средства со своим работником. В договоре оговорено, что ремонт осуществляется за счет арендатора согласно ст.607 Гражданского кодекса Республики Беларусь.

Принимается ли к вычету НДС по запчастям, использованным на ремонт личного автомобиля, который находится в аренде? Далее...

 

11. ОДО «СЛ»: Организация оптовой торговли отгружает товары организациям розничной торговли с заключением договоров, предусматривающих переход права собственности на товар к покупателю после реализации его третьим лицам. В соответствии с условиями договора покупатель имеет право возврата товара до его реализации, что случается довольно часто.

В какие сроки нужно выставить ЭСЧФ, не нарушая законодательства, в случае временного отсутствия главного бухгалтера (другого специалиста, работающего с Порталом ЭСЧФ, в организации нет)? Далее...

 

12. ОАО «БЛ»: Согласно постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 10.08.2017 № 23 «О некоторых вопросах бухгалтерского учета курсовых разниц» с 1 января 2018 г. по договорам, выраженным в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте, в бухгалтерском учете будут отсутствовать «суммовые разницы».

Что в этом случае будет происходить в налоговом учете (необходимо ли выставлять ЭСЧФ)? Далее...

 

13. ОАО «БЛ»: Останутся ли сроки выставления ЭСЧФ в 2018 году такими же, как и в 2017 году? Далее...

 

14. ООО «Л»: Организация реализовала транспортное средство, числившееся в учете в составе основных средств. Автомобиль был приобретен ранее у физического лица на территории Республики Беларусь за 25 000 руб. Стоимость его реализации составила 2 000 руб. Налоговая база по НДС в данном случае определяется нормой подп.1.2 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 24.11.2005 № 546 «О некоторых вопросах налогообложения транспортных средств» как разница между ценой реализации и ценой приобретения. Получается -23 000 руб. (2 000 - 25 000), это значит, что налоговая база по НДС имеет отрицательное значение, то есть отсутствует.

Как правильно заполнить показатели накладной и ЭСЧФ? Далее...

 

15. ООО «ТМЭ»: Организация поставила товары на экспорт в июле 2017 г. 20 ноября 2017 г. подписано соглашение о возврате части товара в связи с претензией о качестве товаров. Некачественные товары организацией-поставщиком получены от покупателя 20 декабря 2017 г. По ввезенным на территорию Республики Беларусь товарам оформлена таможенная декларация, дата выпуска товаров в соответствии с заявленной таможенной процедурой - 21 декабря 2017 г., в этот же день товары привезены на склад.

1) Когда продавцу нужно корректировать налоговую базу по НДС?

2) В какой срок необходимо создать электронный счет-фактуру и какую дату следует поставить в п.3 «Дата совершения операции» исправленного ЭСЧФ? Далее...

 

16. ООО «ТМЭ»: Организация ввезла товар из Российской Федерации в сентябре 2017 г.

В налоговый орган 18 октября 2017 г. направлены:

1) налоговая декларация по НДС за сентябрь 2017 г.;

2) заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов за сентябрь 2017 г. в счет уплаты НДС на товары, ввозимые на территорию Республики Беларусь;

3) заявление о ввозе товара.

Полученные в личном кабинете решение о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации объектов, и сообщение о проведенном зачете датированы 19 октября 2017 г.

1. В какой срок (с какой даты) необходимо создать электронный счет-фактуру и какую дату следует поставить в п.3 «Дата совершения операции» ЭСЧФ, если организация планирует принять к вычету НДС, уплаченный при ввозе товаров в октябре 2017 г.?

2. Какую дату наступления права на вычет нужно поставить в электронном счете-фактуре на Портале ЭСЧФ? Далее...

 

17. ООО «ППС»: В начале 2017 года организацией-поставщиком выставлен ЭСЧФ организации-покупателю, которая была реорганизована в форме присоединения и исключена из ЕГР в декабре 2016 г. Покупатель об этом поставщику не сообщил. Выставление ЭСЧФ за период с 01.01.2017 по 02.03.2017 по реквизитам реорганизованного лица оказалось технически возможным, так как с Портала ЭСЧФ данная информация по организации еще не была удалена. Электронный счет-фактура на данный момент имеет статус «Выставлен». Организация-правопреемник просит перевыставить ЭСЧФ за указанный период, признав свою вину.

Можно ли аннулировать выставленные в сроки ЭСЧФ и перевыставить их на организацию-правопреемника по письменному запросу клиента? Если да, то будут ли нарушены сроки выставления ЭСЧФ? Далее...

 

18. ОАО «ХВ»: Организация-абонент заключила договор об отпуске воды с водоснабжающей организацией, которая выставляет счет на оплату расхода воды с НДС («входной» НДС полностью принимается к вычету). Также организацией-абонентом заключен договор с садоводческим товариществом (субабонент) на транспортировку и отпуск воды. Организация-абонент выставляет садоводческому товариществу счет на оплату расхода воды без НДС и отражает обороты в строке 8 налоговой декларации (расчета) по НДС.

Применяется ли освобождение от обложения НДС при выставлении стоимости потребленной воды садоводческому товариществу? Далее...

 

19. ЧТУП «РТ»: Организация осуществляет грузоперевозки по договору с нерезидентом Республики Беларусь и применяет УСН с уплатой НДС, ведет книгу доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выручку определяет по факту оплаты. Отчетный период по НДС - квартал. Услуги по перевозке груза выполнены по маршруту Литва (г. Вильнюс) - Россия (г. Москва) на сумму 1 200 евро (оплата производится в евро). Загрузка произведена в г. Вильнюсе 1 мая 2017 г. Груз затаможен 2 мая 2017 г., растаможен в г. Минске 3 мая 2017 г. Выгрузка произведена в г. Минске 4 мая 2017 г. Имеется СМR-накладная с указанными выше отметками. Акт выполненных работ выставлен 4 мая 2017 г.

1) Как правильно определить момент фактической реализации для целей исчисления НДС?

2) Как правильно определить сумму налоговой базы НДС?

3) В каком отчетном периоде следует включить данный оборот в декларацию по НДС?

4) Как правильно выставить ЭСЧФ, если:

а) оплата поступила 15 октября 2017 г. в сумме 1 200 евро, подписанный акт выполненных работ получен 16 октября 2017 г.;

б) оплата не поступила и акт выполненных работ не подписан второй стороной;

в) оплата поступила в полном объеме 15 октября 2017 г., акт выполненных работ не подписан второй стороной;

г) оплата поступила частями: 20 мая 2017 г. - 500 евро, 15 июля 2017 г. - 300 евро, 15 октября 2017 г. - 4 000 евро;

д) оплата поступила авансом 25 марта 2017 г. - 1 000 евро и 20 апреля 2017 г. - 200 евро? Далее...

 

20. ООО «ППС»: Организация осуществляла модернизацию административного помещения. В проектной документации данная модернизация отнесена к пятому классу сложности. Дата начала и окончания строительства не определена проектной документацией. Организация до начала выполнения строительных работ осуществляла закупки товаров (работ, услуг) для проведения модернизации.

Как и когда необходимо принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для проведения модернизации, и по выполненным строительным работам? Далее...

 

21. ОДО «СЛ»: После выставления ЭСЧФ на Портале в разделе «УВЕДОМЛЕНИЯ» получено сообщение «В ЭСЧФ № __ указаны ТН-2 или ТТН-1, которые по данным из АС БДБ не принадлежат субъекту хозяйствования, создававшему ЭСЧФ», хотя все реквизиты ТН-2 и ТТН-1, в том числе код бланка в Автоматизированной системе ведения банка данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции, соответствуют данным на Портале ЭСЧФ.

В чем может быть ошибка? Далее...

 

22. ОДО «СЛ»: На Портале после проверки выставленных ЭСЧФ получено уведомление «Несуществующий ТН ВЭД, отсутствует в справочнике ТН ВЭД». При этом код ТН ВЭД берется из таможенной декларации.

Необходимо ли корректировать код ТН ВЭД? Далее...

 

23. БРУСП «БГС»: У организации на 1 января 2017 г. на счете 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным основным средствам» числились суммы НДС, предъявленные во втором полугодии 2016 года поставщиками при приобретении объектов, по которым не получены ЭСЧФ.

Что делать с остатками «входного» НДС, если от продавцов так и не поступили ЭСЧФ? Можно ли признать их расходами организации, чтобы не подавать уточненную налоговую декларацию по НДС за 2016 год? Далее...

 

24. УКХ «М»: Организация «А» реализовала организации «В» продукцию собственного производства. Организация «В» не смогла рассчитаться за продукцию в предусмотренные договором сроки. В связи с этим организации «А» и «В», руководствуясь п.3 ст.458 Гражданского кодекса Республики Беларусь, пришли к соглашению о возврате неоплаченной продукции.

Продукция была возвращена в ненадлежащем виде и в целях дальнейшей реализации требовала уценки и переупаковки. Производитель делает переупаковку и уценку, а торговая организация возмещает эти затраты.

Как правильно выставить ЭСЧФ на возмещение затрат? Нужно ли в счете на возмещение затрат выделять НДС? Далее...

 

25. УП «БТО»: Допустимо ли выставление ЭСЧФ после 10-го числа в связи с техническими проблемами, а также с обнаружением ошибки (отсутствие ЭСЧФ, выставленного для юридического лица)? Далее...

 

26. ГУ «РНПЦ»: Медицинское учреждение (бюджетная организация) сдает в аренду и безвозмездное пользование части недвижимого имущества, находящегося в республиканской собственности.

Поступившую во исполнение договоров аренды и договоров безвозмездного пользования государственным имуществом от арендаторов (ссудополучателей) оплату расходов (возмещения затрат) Центр в соответствии с частью первой п.2 ст.15 Закона Республики Беларусь от 18.10.2016 № 431-З «О республиканском бюджете на 2017 год» зачисляет в доходы республиканского бюджета в счет компенсации его расходов в полной сумме.

В бухгалтерском учете Центра делаются следующие записи:

 

Содержание операции Дебет Кредит
Зачислены на текущий бюджетный счет Центра возмещения затрат и оплата расходов от арендаторов (ссудополучателей)
103
178-04
Определены платежи, подлежащие зачислению в доходы республиканского бюджета в счет компенсации его расходов
178-04
173-08
Перечислены с текущего бюджетного счета Центра возмещения затрат и оплата расходов, поступившие от арендаторов (ссудополучателей), в республиканский бюджет
173-08
103

 

На основании п.71 ст.105 Налогового кодекса Республики Беларусь Центр выставляет арендаторам суммы «входного» НДС при предъявлении к возмещению стоимости приобретенных работ (услуг), не подлежащих включению в сумму арендной платы. Как видно, в бухгалтерском учете отражение «входного» НДС, перевыставляемого арендаторам, не предусмотрено (не производится). Суммы для перевыставления определяются согласно производимому бухгалтерской службой расчету и для налоговых целей уменьшают «входной» НДС Центра на основании подп.19.9 п.19 ст.107 НК. Уменьшение «входного» НДС Центра осуществляется путем управления вычетами в АИС «Учет счетов-фактур». Сложившаяся практика работы сопровождается наличием в бухгалтерском учете постоянно увеличивающейся переплаты по НДС, при этом возникновение обусловленных вышеописанной ситуацией переплат в карточке лицевого счета по НДС в налоговой инспекции невозможно.

1) Необходимо ли Центру при перевыставлении части «входного» НДС арендаторам (ссудополучателям) уменьшать суммы «входного» налога, накопленного на субсчете 175 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам (работам, услугам)» и подлежащего вычету согласно данным АИС «Учет счетов-фактур»:

- путем управления вычетами в сторону уменьшения на перевыставляемые арендаторам (ссудополучателям) суммы;

- не учитывая перевыставляемые арендаторам (ссудополучателям) суммы при распределении «входного» налога для целей исчисления НДС?

2) Освобождаются ли от обложения НДС на основании п.12 ст.330 НК услуги, оказанные арендаторам и выполненные собственными силами Центра? Далее...

 

27. ЗАО «АПСМ»: 2 ноября 2017 г. в организацию поступили материалы от организации- резидента Российской Федерации на сумму 2 467 754,00 рос. руб. По данной поставке организация исчислила НДС 20 %. 19 декабря 2017 г. исчисленный НДС уплачен в бюджет в размере 8 761,47 бел. руб. 20 декабря 2017 г. организация подала заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов на сумму 16 761,47 бел. руб., а затем представила декларацию по НДС за ноябрь 2017 г. и отразила уплаченные 8 761,47 бел. руб. в разделе 4 (строка 1.2 «Суммы НДС, исчисленные и уплаченные при ввозе товаров с территории государств - членов Евразийского экономического союза») налоговой декларации.

Когда следует в данной ситуации выставить электронный счет-фактуру и какую сумму в нем указать, чтобы включение уплаченной суммы 8 761,47 бел. руб. в строку 1.2 налоговой декларации было правомерно? Далее...

 

28. ГУ «РНПЦ»: Можно ли использовать в качестве доказательной базы обоснованности применения льготы по НДС для учреждений здравоохранения, использующих при оказании платных медицинских услуг только покупные медицинские товары, информацию из государственных реестров, размещенных в сети Интернет на сайте РУП «Центр испытаний и экспертиз в здравоохранении», а также при этом сведения о наименовании и стране резидентства производителя, номере и дате регистрационного удостоверения, коде ТН ВЭД ЕАЭС получать от поставщика, указавшего их в товарной или товарно-транспортной накладной? Далее...

 

29. ОАО «БХ»: Организация (основной вид деятельности - оптовая торговля) реализует товар нескольким покупателям в многооборотной таре, которая подлежит возврату согласно условиям договора в течение определенного времени.

Тара не была возвращена в срок, и согласно подп.2.15 п.2 ст.93 Налогового кодекса Республики Беларусь организация начислила НДС. В месяце возврата тары (по истечении срока, установленного для ее возврата) оборот по ее реализации исключается у продавца из налоговой декларации по НДС.

1) В каком порядке организация должна создать ЭСЧФ?

2) Допускается ли создание и выставление одного итогового ЭСЧФ за месяц по всем покупателям на общую сумму увеличения (снижения) НДС по таре? Далее...

 

30. ОАО «Б»: При ввозе товара из страны, не являющейся членом ЕАЭС, уплачен НДС, оформлена импортная декларация. При оформлении ЭСЧФ в графах 6 и 7 указывается цена и стоимость товара по курсу (курсам) Национального банка Республики Беларусь, примененному для целей отражения в бухгалтерском учете ввезенных товаров. По объективным причинам товар принят на ответственное хранение, отражен в бухгалтерском учете на забалансовом счете.

По какому курсу необходимо отразить цену и стоимость товара в ЭСЧФ в данном случае? Далее...

 

31. ООО «БТБ»: Организация (заказчик) в рамках реализации инвестиционного проекта по инвестиционному договору, заключенному в соответствии с Декретом Президента Республики Беларусь от 06.08.2009 № 10 «О создании дополнительных условий для осуществления инвестиций в Республике Беларусь» ведет строительство завода для собственных производственных нужд и наружных инженерных сетей (будут безвозмездно переданы городу). Другого вида деятельности организация на данном этапе не осуществляет. Учетной политикой предусмотрен раздельный учет вычетов по строительству завода и по строительству магистральных сетей.

Вправе ли организация принимать к вычету в полном объеме суммы НДС по косвенным затратам в период строительства объектов по инвестиционному договору? Либо данные суммы НДС организации следует принять к вычету как по основным средствам по окончании строительства? Далее...

 

32. ООО «БТБ»: Поставщик отгрузил в июле 2016 г. товары покупателю на территории Республики Беларусь, общая стоимость товаров составила 10 000 долл. США - по курсу на дату отгрузки 20 000 руб. (курс условно 2,0 руб.). У поставщика отражен оборот по реализации в размере 20 000 руб. в налоговой декларации (расчете) по налогу на добавленную стоимость за июль 2016 г. Покупатель не рассчитался своевременно за товары, и поставщик в декабре 2016 г. обратился в суд, который вынес решение о взыскании основного долга за товары в размере 22 000 руб. (курс на дату составления искового заявления - 2,2 руб.) и неустойки в размере 3 000 руб. Больше сумма долга не пересматривалась и по решению суда составила 22 000 руб., поступила на расчетный счет поставщика в марте 2017 г.

В каком периоде следует отражать увеличение налоговой базы на сумму неустойки и на сумму разницы в курсах на дату отгрузки и на дату заявления по основному долгу: в декабре 2016 г. или в марте 2017 г.? Следует ли подавать ЭСЧФ? Далее...

 

33. ООО «ССП»: Организация перевыставляет сумму НДС по возмещаемым коммунальным услугам арендаторам - потребителям данных услуг. От поставщика услуг за истекший месяц пришли входящий исходный ЭСЧФ с суммой НДС 500 руб. на воду и входящий дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный на сумму индексации НДС 20 руб. (индексация тарифов по воде). В управлении вычетами в обоих ЭСЧФ установлен статус «Не подлежит вычету». Перевыставить арендаторам необходимо НДС в сумме 520 руб.

Какой ЭСЧФ необходимо указать в графе 12 ЭСЧФ продавца? Как правильно оформить исходящий ЭСЧФ? Далее...

 

34. УП «БТО»: Организация оказывает услуги по техническому обслуживанию автомобилей. Плата за услуги принимается в кассу организации по безналичному расчету (в том числе от физических лиц, юридических лиц при оплате через кассу банка по квитанции).

Обязана ли организация выставить ЭСЧФ юридическим лицам, которые оплатили услуги в кассе организации, или только по их требованию? Далее...

 

35. ООО «ТМС»: Организация ввезла товар из Российской Федерации в сентябре 2017 г. Принято решение о вычете «ввозного» НДС в месяце ввоза товара, уплаченного 18 октября 2017 г. В налоговый орган 19 октября 2017 г. представлены налоговая декларация (расчет) по налогу на добавленную стоимость, заявление о ввозе товаров, выставлен электронный счет-фактура.

1) Будет ли нарушением тот факт, что ЭСЧФ выставлен в тот же день, но после сдачи декларации по НДС? В какой последовательности необходимо выставлять ЭСЧФ и представлять документы?

2) В связи с наличием в заявлении о ввозе товара ошибки в сумме представлено новое заявление 1 декабря 2017 г.

Какие действия организации со «старым» ЭСЧФ? Когда возможен вычет «ввозного» НДС в этом случае? Далее...

 

36. ООО «ЭКТ»: Организация-поставщик реализовала товар в ноябре 2017 г. В декабре 2017 г. покупатель вернул товар в полном объеме. Организация-поставщик выставила исправленный ЭСЧФ 9 января 2018 г., в этот же день покупатель его подписал.

В каком периоде поставщик имеет право отразить возврат товара в налоговом учете и уменьшить исчисленный НДС? Далее...

 

37. ООО «ЭКТ»: Поставщик отгрузил товар 29 декабря 2017 г. по товарно-транспортной накладной, датированной 29 декабря 2017 г. Фактически товар поступил на склад покупателя 3 января 2018 г. Поставщик подписал и выставил ЭСЧФ 10 января 2018 г. В ЭСЧФ указана дата совершения операции - 29 декабря 2017 г.

В каком периоде можно принять к вычету НДС? Далее...

 

38. КПУП «ГВ»: Организация приобрела материалы в России. Поставщик, кроме стоимости материала, указал в контракте, в спецификации к контракту, а также в накладной отдельной строкой стоимость расходов по доставке, которые несет покупатель.

Включаются ли расходы по доставке в налоговую базу при исчислении «ввозного» НДС у покупателя? И если нет, то как поступить с данными расходами? Далее...

 

внимание

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

 

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»