Оцените полезность документа:
   

СОДЕРЖАНИЕ

 

1. Алгоритм действий нанимателя при направлении работника в служебную командировку

2. Служебные командировки в пределах Республики Беларусь

2.1. Документальное оформление направления работников в служебную командировку

2.2. Выдача аванса и возврат неиспользуемых сумм

2.3. Возмещаемые расходы

2.3.1. Расходы по проезду

2.3.2. Расходы по найму жилого помещения

2.3.3. Расходы за проживание вне места жительства (пребывания) (суточные)

2.3.4. Иные расходы

2.4. Представление авансового отчета

3. Служебные командировки за пределы Республики Беларусь

3.1. Документальное оформление направления работников в служебную командировку

3.2. Выдача аванса

3.3. Возмещаемые расходы

3.3.1. Расходы по проезду

3.3.2. Расходы по найму жилого помещения

3.3.3. Расходы за проживание вне места жительства (пребывания) (суточные)

3.3.4. Возмещение иных расходов

3.3.5. Командировки водителей-международников new

3.4. Представление авансового отчета

4. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете

4.1. Бухгалтерский учет

4.2. Налоговый учет

4.2.1. Налог на прибыль, налог на доходы

4.2.2. Подоходный налог, отчисления в ФСЗН и Белгосстрах

 

СЛУЖЕБНЫЕ КОМАНДИРОВКИ

Практически каждая организация в процессе своей деятельности направляет работников в командировки. Поэтому изучение законодательства, регулирующего вопросы, связанные с направлением работников в командировки, всегда актуально.

Тематическая подборка «Служебные командировки» будет регулярно пополняться аналитическими материалами, в которых на все новации в законодательстве редакция обязательно обратит ваше внимание.

С 23 марта 2019 г. направление работников организации в командировку по Республике Беларусь и за ее пределы регулируется Положением о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176 (далее - Положение). Положение применяется в отношении работников, направленных в служебные командировки начиная с 23 марта 2019 г.

До 23 марта 2019 г. направление работников организации в командировку по Республике Беларусь и за ее пределы регулировали документы:

Инструкция о порядке и размерах возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.04.2000 № 35;

постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 16.06.2016 № 48, которым установлены размеры возмещения расходов при служебных командировках в пределах Республики Беларусь;

Инструкция о порядке и условиях предоставления гарантий и компенсаций при служебных командировках за границу, утвержденная постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.07.2010 № 115;

постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.01.2001 № 7, которым установлены нормы оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу.

Проверьте свои знания - пройдите тест.

1. Алгоритм действий нанимателя при направлении работника в служебную командировку

Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы.

Служебными командировками не считаются служебные поездки работников, постоянная работа которых протекает в пути или носит разъездной либо подвижной характер, а также в пределах населенного пункта, где располагается наниматель (ст.91 Трудового кодекса Республики Беларусь, далее - ТК).

На работников, находящихся в служебной командировке, распространяется режим рабочего времени и времени отдыха, установленный по месту служебной командировки (ст.92 ТК).

При направлении работника в командировку следует:

 

Шаг 1
Издать приказ (распоряжение) о направлении работника в командировку
   
Шаг 2
Подготовить работнику задание на служебную командировку, подтверждающее, что командировка обусловлена производственной необходимостью
   
Шаг 3
Выдать работнику командировочное удостоверение по форме, установленной для командировок в пределах Республики Беларусь. Необходимость его выдачи определяется нанимателем
   
Шаг 4
Зарегистрировать командированного в журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки
   
Шаг 5
Выдать аванс и возместить работнику расходы

 

Дополнительно по теме:

Положение о служебных командировках работников в пределах Республики Беларусь (пример).

Приказ о командировании.

Приказ о командировании за пределы Республики Беларусь (пример).

Приказ о направлении в служебную командировку за границу для участия в выставке (пример).

 

Форма командировочного удостоверения устанавливается республиканским органом государственного управления, проводящим единую финансовую политику (часть третья ст.93 ТК).

Необходимость выдачи работникам командировочного удостоверения определяется нанимателем, если иное не установлено законодательными актами (часть вторая ст.93 ТК).

 

Дополнительно по теме:

Командировочное удостоверение.

Командировочное удостоверение при направлении в служебную командировку группы (коллектива) работников.

Командировочное удостоверение (пример).

Командировочное удостоверение (участие в выставке, командировка за границу) (пример).

Фрагмент командировочного удостоверения (изучение отельной базы за пределами Республики Беларусь) (пример).

Журнал регистрации командировочных удостоверений (пример).

 

Направление в служебную командировку на срок свыше 30 календарных дней допускается только с согласия работника.

Днем выбытия в служебную командировку считается день отправления (выезда) поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства из места постоянной работы командированного, а днем прибытия - день приезда указанного транспорта к месту постоянной работы. При отправлении транспорта до 24 часов включительно днем выбытия считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее - последующие сутки.

Время окончания работы в день выбытия определяется по договоренности с нанимателем. В случае прибытия до окончания рабочего дня вопрос о времени явки на работу в этот день решается в том же порядке (части четвертая - шестая ст.93 ТК).

За работниками, направленными в служебную командировку, сохраняются место работы (должность) и заработная плата в течение всего срока служебной командировки, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы (часть первая ст.95 ТК).

 

справочно

Справочно

Средний заработок за время командировки определяется в соответствии с Инструкцией о порядке исчисления среднего заработка, утвержденной постановлением Министерства труда Республики Беларусь от 10.04.2000 № 47 (далее - Инструкция № 47).

 

Дополнительно по теме:

До 23 марта 2019 г.:

Порядок налогообложения поездки за рубеж на корпоративное мероприятие.

Включение премии в расчет среднего заработка за время командировки.

Работник направлен в служебную командировку на 17 календарных дней для участия в тренинге. Программа тренинга не предусматривает выходных дней. Можно ли рассматривать данный случай как командирование работника для выполнения работы, в том числе в выходные дни? Может ли данный случай считаться особым режимом рабочего времени и времени отдыха, установленным по месту служебной командировки, и необходимо ли предоставлять работнику компенсацию за работу в выходные (4 дня)?

В организации работникам за время командировки заработная плата начисляется: по среднему заработку; по действующей системе оплаты труда в организации, но не ниже среднего заработка за все рабочие дни недели по графику постоянного места работы. Согласно положению о премировании в организации премия выплачивается за фактически отработанное время. В каком случае можно выплачивать премию работнику за время нахождения его в командировке?

Какие компенсации должен произвести наниматель при командировании за границу (в связи со стажировкой в качестве младшего научного сотрудника в рамках гранта) в Российскую Федерацию сроком на 2 года работнику, которому принимающая сторона предоставляет жилое помещение, компенсирует проезд и выплачивает заработную плату как младшему научному сотруднику? За какой период сохраняется за сотрудником средний заработок по основному месту работы?

14.04.2018 работник был на работе, 15.04.2018 уехал в командировку в Россию, где находился с 16.04.20018 по 20.04.2018. День прибытия из командировки - 21.04.2018. Получилось, что у работника в апреле 22 рабочих дня, при норме 20 (так как 16.04.2018 и 17.04.2018 в России - рабочие, а в Беларуси - нет). Правомерно ли оплатить эти 2 дня как сверхурочные, если работнику к основному трудовому отпуску положены дополнительные дни за ненормированный рабочий день? Что проставляется в табеле учета рабочего времени в данной ситуации?

Сотрудник направляется в командировку в октябре 2017 г. В период для исчисления среднего заработка за время командировки включаются август и сентябрь 2017 г. В каком размере при расчете среднего заработка, сохраняемого за время командировки, за октябрь учитываются: 1) премия за август, начисленная фиксированной суммой; 2) комиссионная выплата за сентябрь, начисленная в процентах от выручки за сентябрь?

Работник предприятия ежемесячно направляется в командировки. Средний заработок для оплаты за время пребывания в командировке исчисляется исходя из заработной платы, начисленной работнику за 2 предыдущих календарных месяца. В первом месяце, принимаемом для исчисления среднего заработка, работник находился в командировке 5 дней, во втором - 3 дня. Включаются ли периоды пребывания в командировке (за 5 и 3 дня) в расчет среднего заработка?

Работник работает начальником гаража (основная работа). Принят на время отпуска водителем скорой медицинской помощи и направлен в командировку (перед командировкой не было ни одного рабочего дня). По основному месту работы был выходной день. Как правильно исчислить средний заработок за время командировки?

Правомерно ли все выплаты согласно перечню выплат, учитываемых при исчислении среднего заработка (например, квартальное вознаграждение), учитываемые при исчислении среднего заработка (например, за время командировки), включать в расчет среднего заработка независимо от того, что работник, находясь в командировке, не утрачивает право на квартальное вознаграждение?

Организация в соответствии со ст.95 Трудового кодекса Республики Беларусь выплачивает сотрудникам заработную плату за время служебных командировок в размере среднего заработка. Бывают месяцы, когда заработная плата, рассчитанная по среднему, ниже, чем заработная плата, рассчитанная исходя из оклада. Как в данном случае оплачивать дни командировок: по среднему или по окладу?

Старшего мастера 3 сентября 2017 г. направляют в командировку. Согласно приказу по предприятию он переведен исполнять обязанности диспетчера на время образовавшейся вакансии - с 1 июля по 31 августа 2017 г. с оплатой по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка (за данный период за работником сохранен средний заработок). В праздничный день, 3 июля 2017 г., его привлекли к работе в должности диспетчера. Можно ли рассчитать средний заработок исходя из заработной платы за работу 3 июля?

Врача выездной бригады скорой медицинской помощи 12.08.2017 отправили в командировку из г. Ивацевичи в г. Минск. По графику время работы с 8:00 до 8:00 следующего дня (то есть 24 ч.). Ведется суммированный учет рабочего времени. Врач скорой медицинской помощи вернулся из командировки и приступил к работе в 12:36 12.08.2017. Как правильно отразить в табеле командировку и время, отработанное после возвращения из нее? Как правильно рассчитать средний заработок за время нахождения в командировке работника?

Работник направлен в командировку с 30 августа по 1 сентября 2017 г. Какой период принимается для расчета среднего заработка за все дни командировки?

Каков порядок включения в расчет среднего заработка единовременного пособия на оздоровление при направлении государственного служащего в служебную командировку?

Может ли быть направлен в служебную командировку работник, который, помимо основной работы, исполняет обязанности по другой должности в порядке совмещения должностей? Сохраняется ли за работником за время служебной командировки оплата за совмещение должностей?

В каком порядке вознаграждение по итогам года надо включать в расчет среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска (компенсации) и в иных случаях (один дополнительный выходной в неделю, сохранения средней заработной платы в связи с переводом на работу по другой профессии, за дни нахождения работника в командировке, при повышении квалификации, выполнении государственных или общественных обязанностей)?

В феврале 2017 г. выплачено вознаграждение по итогам работы за 2016 год. С апреля 2017 г. изменилась тарифная ставка 1-го разряда (поправочный коэффициент для февраля - 1,15). В каком порядке применять поправочный коэффициент для вознаграждения за 2016 год, выплаченного в феврале 2017 г., в случае оплаты по среднему за время командировки, если: период командировки с 05.09.2017 по 08.09.2017; месяцы, выбранные для расчетного периода, - июль - август 2017 г., поправочные коэффициенты для заработка этих месяцев 1,0?

За добросовестный труд и безупречную работу непрерывно свыше 25 лет, за успешное выполнение производственно-хозяйственных показателей и за активное участие в общественной жизни работнику присвоено звание «Ветеран труда общества» и выплачена единовременная премия в соответствии с Положением о присвоении звания «Ветеран труда общества». Включается ли премия в расчет среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска (компенсации) и в иных случаях, предусмотренных законодательством?

В коллективном договоре предусмотрены единовременные выплаты за досрочное выполнение годовых и квартальных планов (в положении об оплате труда данная выплата не прописана). Выплаты начисляются в зависимости от выполнения плановых показателей и наличия сверхплановой чистой прибыли, поэтому могут не выплачиваться или выплачиваться один или несколько раз в отчетном периоде (год, квартал, полугодие). Какие выплаты и в каком порядке надо включать в расчет среднего заработка, сохраняемого за время трудового отпуска (компенсации) и в иных случаях?

 

При служебных командировках наниматель обязан выдать аванс и возместить работнику следующие расходы:

1) по проезду к месту служебной командировки и обратно;

2) по найму жилого помещения;

3) за проживание вне места жительства (суточные);

4) иные произведенные работником с разрешения или ведома нанимателя расходы (часть вторая ст.95 ТК).

Порядок и размеры возмещения расходов при служебных командировках определяются Правительством Республики Беларусь или уполномоченным им органом (часть третья ст.95 ТК).

Гарантии и компенсации при служебных командировках за границу устанавливаются Правительством Республики Беларусь или уполномоченным им органом (часть пятая ст.95 ТК).

2. Служебные командировки в пределах Республики Беларусь

2.1. Документальное оформление направления работников в служебную командировку

Направление работника в командировку оформляется приказом (распоряжением, постановлением) нанимателя (часть первая п.2 Положения, часть первая ст.93 ТК). Приказ (распоряжение, постановление) нанимателя о направлении работника в командировку является основанием для расчета и выплаты ему денежных средств (п.4 Положения).

При направлении работника в командировку наниматель может устанавливать задание на командировку, если иное не установлено законодательством. Необходимость подготовки письменного отчета о выполнении задания, срок его представления и порядок оформления определяются нанимателем, если иное не установлено законодательством (п.3 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Водители организации направляются в командировку для доставки строительных материалов на объекты, строительство которых осуществляет организация. На объекте находится ответственный за производство работ мастер или прораб. Командированному работнику выписывается командировочное удостоверение. Водители по прибытию к месту командировки спят в автомобилях, которые оснащены койко-местом. Может ли предприятие не оплачивать проживание без представления квитанции водителям или уменьшить его размер?

Оформляется ли командировка в случае разовой поездки в день водителю автомобиля с целью доставки пациентов из медучреждения, находящегося в д. Аксаковщине Минского района, в медучреждение в д. Ракове Воложинского района? Расстояние между учреждениями не более 15 км, в течение 1 ч. водитель возвращается в д. Аксаковщину.

До 23 марта 2019 г.:

Советы по оформлению служебных командировок по Республике Беларусь.

Оформляем командировочное удостоверение в несколько населенных пунктов.

Алгоритм направления работника в служебную командировку в пределах Республики Беларусь.

Алгоритм документального оформления отзыва работника из служебной командировки.

Алгоритм действий нанимателя при создании обособленного структурного подразделения: организация кадровой службы.

Работник из г. Гомеля по приказу направлен в командировку на мониторинг к юридическому лицу, расположенному в г. Жлобине, но зарегистрированному в г. Минске. Как правильно отметить командировочное удостоверение (по месту нахождения юридического лица в г. Жлобине печати и штампа нет)?

Работа специалистов организации имеет разъездной характер, связанный с инженерно-геологическими и геодезическими изысканиями на объектах Республики Беларусь. Для этого работники направляются в командировки с оформлением командировочных удостоверений. По решению руководителя оформляется командировочное удостоверение в одну и ту же местность со сроком командировки на несколько дней с пометкой «с ежедневным возвратом». При этом не делаются отметки о прибытии и выбытии в одну и ту же местность ежедневно. Правомерно ли это?

Учреждение образования имеет в своей структуре учебно-консультационные пункты, расположенные в городах: Минск, Могилев, Гомель, Гродно, Брест. Для решения производственных вопросов директору учреждения необходимо часто выезжать в данные учебно-консультационные пункты. Каков порядок направления директора в командировку и оформления документов по ней?

На предприятии принято решение, что при направлении сотрудника в командировку в пределах Республики Беларусь не используются командировочные удостоверения и отчет по командировкам (ведется журнал учета работников, выбывающих в командировки). Служит ли приказ нанимателя основанием для выдачи аванса и возмещения предусмотренных законодательством расходов работнику, направленному в служебную командировку?

Каким документом оформляется служебная командировка директора предприятия, если контракт с ним подписывал руководитель вышестоящей организации? Допустимо ли только согласование командирования с вышестоящей организацией, если данный порядок оговорен в ЛНПА?

Работников предприятия направляют на обучение. Что должен содержать приказ, если: работник направлен на обучение без выплат (место обучения совпадает с местом работы); работник направлен на многодневное обучение без возможности ежедневного возврата к месту жительства; работник направлен на обучение с возможностью ежедневного возврата к месту жительства? Необходимо ли во втором и третьем случаях оформлять отдельный приказ на командировку?

Обязательно ли оформление задания на служебную командировку и отчета по командировке по Республике Беларусь?

Работник отработал рабочий день. Вечером в 21:00 он выезжает на поезде в командировку. Какой день считается первым днем командировки?

В настоящее время законодательством отменена необходимость выдачи командировочных удостоверений на служебные командировки в пределах Республики Беларусь. Каким образом организация подтверждает производственную необходимость затрат, произведенных в командировке?

Водитель организации направляется в командировку 10 декабря 2016 г. из г. Волковыска в г. Минск на грузовом автомобиле за товаром. Из г. Волковыска он выезжает 10 декабря 2016 г. в 4:00. Возвращается из г. Минска в тот же день в 19:30 (режим работы организации - с 9:00 до 18:00). Выгрузка товара на склад организации осуществляется на следующий день - 11 декабря 2016 г. с 9:00 до 12:00. В этот же день водитель развозит товары по г. Волковыску. Как возмещаются в данном случае суточные?

Работник был направлен в командировку в г. Минск для обучения на семинаре, который проводился 1 день - в четверг. Он выехал в г. Минск в среду и возвратился в воскресенье. Суточные подлежат возмещению за 1 день. Работник представил билеты на поезд на среду и воскресенье. Как в данном случае возмещаются расходы по проезду?

Водитель направлен в командировку в г. Брест на 2 дня - с 4 по 5 ноября 2016 г. Согласно путевому листу прибытие обратно - 5 ноября в 2:30. За сколько дней выплачиваются суточные?

Работник направляется в служебную командировку в организацию на территории Республики Беларусь, в которой режим рабочего времени посменный (ночные смены), не совпадает с режимом в его организации. Как оплатить данную командировку? Имеет ли право работник отказаться от такой командировки?

2.2. Выдача аванса и возврат неиспользуемых сумм

Наниматель обязан выдать командированному работнику аванс и (или) обеспечить наличие денежных средств на счете, к которому выдана банковская платежная карточка, в белорусских рублях и (или) иностранной валюте и возместить следующие расходы:

• по проезду к месту командировки и обратно;

• по найму жилого помещения;

• за проживание вне места жительства (суточные);

• иные произведенные командированным работником с разрешения или ведома нанимателя расходы (часть первая п.5 Положения, часть вторая ст.95 ТК).

Наниматель определяет размер иных произведенных командированным работником с его разрешения или ведома расходов.

По желанию командированного работника организация обязана ознакомить его с расчетом выданного аванса, а также с порядком составления отчета о расходовании аванса (часть первая п.7 Положения).

Окончательный расчет с командированным работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса (часть третья п.7 Положения).

Командированные работники, получившие денежные средства под отчет, в том числе с использованием корпоративной (личной) банковской платежной карточки, на расходы, связанные со служебными командировками, обязаны представить в бухгалтерскую службу организации авансовый отчет об израсходованных суммах и возвратить в кассу неиспользованные денежные средства в сроки, установленные законодательством.

 

справочно

Справочно

До 1 июня 2019 г. порядок ведения кассовых операций и порядок расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь регулируются Инструкцией, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее - Инструкция № 107).

С 1 июня 2019 г. следует руководствоваться Инструкцией о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее - Инструкция № 117). Инструкцией № 117 установлен единый срок представления отчета об израсходованных суммах при проведении текущих операций и при служебных командировках независимо от наличной или безналичной формы проведения указанных операций - 15 рабочих дней (п.90).

 

Сумма аванса, подлежащая выдаче командированному работнику, рассчитывается с учетом размеров возмещения расходов согласно приложению 1 к Положению, а также с учетом расходов по:

• приобретению горюче-смазочных материалов;

• оплате стоянки;

• страхованию автотранспорта и гражданской ответственности перевозчика;

• вынужденному мелкому ремонту;

• мойке транспортного средства (п.6, часть первая п.25 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Выезд на какое расстояние от населенного пункта считается служебной командировкой?

До 23 марта 2019 г.:

Плановая проверка соблюдения законодательства о труде. Вопросы, проверяемые Департаментом государственной инспекции труда Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Алгоритм направления работника в служебную командировку в пределах Республики Беларусь.

Требование бывшего работника о задержке окончательного расчета при увольнении комиссия по трудовым спорам оставила без удовлетворения.

Сотрудники организации используют в служебных командировках по Республике Беларусь свои личные автомобили. Как правильно и на основании каких документов им можно возместить расходы на износ личного транспорта?

На основании какого документа бухгалтер может удержать из заработной платы работника невозвращенную сумму неиспользованных командировочных расходов?

Установлена ли административная ответственность при невыплате аванса работнику до его отправления в командировку?

В течение рабочего дня в связи с производственной необходимостью работника направили в служебную командировку в пределах Республики Беларусь. Будет ли считаться нарушением: выплата командировочных расходов в день отъезда работника в служебную командировку; выплата командировочных расходов не позднее 30 дней с момента представления авансового отчета?

Допускается ли перечисление денежных средств на счет работника, к которому выдана корпоративная (личная) дебетовая карточка, для оплаты расходов, связанных со служебной командировкой, без представления работником полного отчета по ранее перечисленным на его счет суммам денежных средств?

В какой срок работник организации, получивший денежные средства под отчет на расходы, связанные со служебной командировкой, посредством их перечисления на счет, к которому выдана корпоративная дебетовая карточка, обязан представить в бухгалтерскую службу отчет об израсходованных суммах?

2.3. Возмещаемые расходы

2.3.1. Расходы по проезду

При командировании в пределах Республики Беларусь расходы по проезду железнодорожным, воздушным, водным, автомобильным транспортом (кроме такси) возмещаются по фактической стоимости проездных документов (билетов) (подп.9.1 п.9 Положения).

При отсутствии у командированного работника проездных документов при командировках по Беларуси расходы по проезду возмещаются в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону (п.13 Положения).

Расходы по проезду к месту командировки и обратно не подлежат возмещению, если:

• приобретение проездных документов (билетов) осуществлялось за счет средств принимающей стороны;

• командированному работнику предоставлены средства передвижения или он имеет право бесплатного проезда (п.12 Положения), а также при направлении в командировку водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки.

Транспортные расходы, произведенные командированным работником в пределах места командировки, оплачиваются за счет суточных и возмещению не подлежат (часть первая п.14 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Работник командирован из г. Минска в г. Брест. По возвращении из командировки он представил авансовый отчет, к которому приложил проездные документы (билеты) с маршрутом следования Минск - Солигорск, Солигорск - Брест, а обратно проездной документ Брест - Барановичи. Из г. Барановичи в г. Минск работник добирался самостоятельно. Как возместить работнику расходы по проезду?

Работник командирован из г. Минска в г. Брест с 02.04.2019 по 04.04.2019 (вторник - четверг). По возвращении он представил проездной документ (билет) Минск - Брест от 01.04.2019 (понедельник) с указанием времени отправления 20:00 (время окончания работы сотрудника 17:30). Вправе ли организация возместить указанные расходы по проезду?

Командированный работник для передвижения до места командирования воспользовался личным транспортом или другим не общественным транспортом, не неся при этом расходов. Возмещаются ли расходы по проезду в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону?

Водитель направлен в командировку в г. Минск на 2 дня с 03.04.2019 по 04.04.2019. 03.04.2019 отправление из г. Гродно; 03.04.2019 прибытие в г. Минск; 03.04.2019 отправление из г. Минска; 04.04.2019 прибытие в г. Гродно. В приказе указано: бухгалтерии обеспечить выплату денежных средств в размере командировочных расходов водителям без оплаты расходов по найму жилого помещения. Водителю 02.04.2019 выдан аванс в размере 18,00 руб. Правильно ли произведен расчет с водителем?

Возмещаются ли расходы по проезду в размере 0,1 базовой величины при отсутствии у командированного работника проездных документов, если фактическая стоимость проезда меньше 0,1 базовой величины (например, проезд пригородным поездом из г. Гомеля в г. Жлобин стоимостью 1,94 руб.)?

2.3.2. Расходы по найму жилого помещения

Возмещение расходов по найму жилого помещения при командировании в пределах Республики Беларусь осуществляется с даты прибытия к месту командировки и по дату выбытия из него в размерах, установленных в приложении 1 к Положению, без представления подтверждающих документов (часть первая п.15 Положения).

В случае, когда расходы по найму жилого помещения превышают размеры, установленные в приложении 1 к Положению, возмещение данных расходов производится нанимателем на основании подтверждающих документов, но не выше стоимости одноместного номера в гостинице проживания, если иное не предусмотрено Положением (часть вторая п.15 Положения).

При отсутствии подтверждающих документов дата прибытия к месту командировки и дата отъезда (выбытия) из него определяются нанимателем (часть четвертая п.15 Положения).

При ежедневном возвращении командированного работника к месту жительства, а также однодневных командировках в пределах Республики Беларусь возмещение расходов по найму жилого помещения не производится (часть шестая п.15 Положения).

 

внимание

Обратите внимание!

При оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения возмещение расходов по найму жилого помещения не производится (п.17 Положения), то есть наниматель сам может бронировать проживание командируемых работников.

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Оптимизируем расходы по найму жилого помещения в командировке.

По приказу работник командирован в г. Минск с 25.03.2019 по 28.03.2019. Как рассчитать командировочные расходы?

Работник направлен в командировку из г. Минска в г. Витебск сроком на 5 дней (01.04.2019 - 05.04.2019). Работник представил все необходимые документы по оформлению для проживания в квартире, по которым стоимость аренды за все 5 дней составила 280 руб. В каком размере возмещаются расходы по найму жилого помещения?

Водители организации направляются в командировку для доставки строительных материалов на объекты, строительство которых осуществляет организация. На объекте находится ответственный за производство работ мастер или прораб. Командированному работнику выписывается командировочное удостоверение. Водители по прибытию к месту командировки спят в автомобилях, которые оснащены койко-местом. Может ли предприятие не оплачивать проживание без представления квитанции водителям или уменьшить его размер?

В соответствии с приказом от 22 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Брест. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Брест 25 марта 2019 г.; выбыл из г. Бреста 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 20 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Брест. Срок служебной командировки с 25 по 29 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Брест 26 марта 2019 г.; выбыл из г. Бреста 28 марта 2019 г., прибыл в Минск 29 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 21 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Витебск. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Витебск 24 марта 2019 г.; выбыл из г. Витебска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В какой сумме организации следует компенсировать расходы на проживание работнику, направленному в служебную командировку в г. Могилев с 25 по 26 марта 2019 г., если он проживал в гостинице в Могилеве и представил документы на сумму 72,00 руб.? Согласно проездным документам в Могилев он прибыл 25 марта 2019 г.

Организация командирует водителей в пределах Республики Беларусь. Имеет ли она право изменить сумму выплаты в сутки (например, при 2-дневной командировке установить выплату по найму жилого помещения без представления подтверждающих документов в сумме 20,00 руб. в сутки независимо от населенного пункта)?

Организация командирует сотрудника из г. Пинска в г. Минск с 02.04.2019 по 05.04.2019. В собственности у организации в г. Минске есть оборудованное для проживания помещение в административном здании. Возможно ли на основании приказа на служебную командировку, в котором будет указан факт предоставления помещения для проживания, не возмещать расходы по найму жилого помещения без предоставления подтверждающих документов?

Работник командирован в пос. Новоколосово на 5 дней с 1 по 5 апреля, дата прибытия к месту командирования 1 апреля, дата выбытия 5 апреля. По прибытии представил документы на проживание: счет гостиницы выписан с 1 по 5 апреля на 4 суток в сумме 180,00 руб. (в сутки по 45,00 руб.), и требует дополнительного возмещения расходов по проживанию в сумме 20,00 руб. Как и в каком размере возмещаются расходы на проживание?

Если при однодневной командировке за границу в приказе организации указано, что проживание оплачивает принимающая сторона, надо ли возмещать работнику расходы по найму жилого помещения?

Распространяются ли нормы главы 7 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176, на внутриреспубликанские автомобильные перевозки для собственных нужд?

Работник командирован из г. Бобруйска в г. Минск. Срок командировки по приказу 2 дня. Дата выбытия из г. Бобруйска - 02.04.2019, прибытия в г. Минск - 02.04.2019. Дата выбытия из г. Минска - 03.04.2019, прибытия в г. Бобруйск - 03.04.2019. Работник представил счет за размещение в одноместном номере гостиницы в течение 1 суток на сумму 80 руб. В каком размере должны быть компенсированы расходы работника по найму помещения?

Сотрудник направлен в командировку в г. Лиду с 25.03.2019 по 25.03.2019. Командированный сотрудник выбыл из г. Минска 25.03.2019, прибыл в г. Лиду 25.03.2019, выбыл из г. Лиды 26.03.2019 и прибыл в г. Минск 26.03.2019. Сотрудник представил подтверждающие документы на краткосрочную аренду квартиры у индивидуального предпринимателя. Стоимость проживания в данной квартире составила 60 руб. В каком размере подлежат компенсации расходы по проживанию данного сотрудника с учетом предоставленных подтверждающих документов?

2.3.3. Расходы за проживание вне места жительства (пребывания) (суточные)

Возмещение суточных командированному работнику при командировании в пределах Республики Беларусь за все время пребывания в командировке, включая время нахождения в пути, производится в размерах, установленных в приложении 1 к Положению (абзац 2 п.20 Положения).

При направлении работника в командировку в пределах Республики Беларусь на 1 день возмещение суточных составляет 100 % от размеров, установленных в приложении 1 к Положению (п.21 Положения).

 

справочно

Справочно

Повышенные размеры суточных, устанавливаемых Министерством финансов Республики Беларусь при служебных командировках в пределах Республики Беларусь, для граждан, временно направленных или командированных на работу на территорию радиоактивного загрязнения в зону эвакуации (отчуждения), определены в подп.1.2 п.1 постановления Совета Министров Республики Беларусь от 10.07.2009 № 918.

 

Дополнительно по теме:

По приказу работник командирован в г. Минск с 25.03.2019 по 28.03.2019. Как рассчитать командировочные расходы?

Водителя грузового автомобиля командировали в поездку из г. Скиделя Гродненской области в г. Кобрин для развоза собственной продукции с 30.03.2019 на один день. Как рассчитать командировочные расходы?

В соответствии с приказом от 22 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Брест. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Брест 25 марта 2019 г.; выбыл из г. Бреста 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 20 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Брест. Срок служебной командировки с 25 по 29 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Брест 26 марта 2019 г.; выбыл из г. Бреста 28 марта 2019 г., прибыл в Минск 29 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 21 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Витебск. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Витебск 24 марта 2019 г.; выбыл из г. Витебска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 2 апреля 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Барановичи на срок с 9 по 12 апреля 2019 г. Наниматель до направления работника в служебную командировку заключил договор с гостиницей в г. Барановичи и произвел оплату за проживание. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья?

В соответствии с приказом от 25 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Витебск. Срок служебной командировки 1 день, 27 марта 2019 г. (однодневная служебная командировка). В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 27 марта 2019 г., прибыл в г. Витебск 27 марта 2019 г.; выбыл из г. Витебска 27 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 27 марта 2019 г. В каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

На основании распоряжения администрации района для оказания помощи сельскохозяйственным организациям организация направляет работников (водителей) в командировку в КСУП на 10 дней. Вместе с водителями направляются и закрепленные за ними автомобили. С КСУП заключен договор (приглашение от КСУП отсутствует), согласно которому командированным работникам предоставляется место проживания и трехразовое питание. В каком размере выплачиваются суточные работникам направляющей стороной?

Принимающая сторона при однодневной командировке по Республике Беларусь обеспечивает питанием и транспортом в пределах места командировки. Выплачиваются ли в данной ситуации суточные?

С 23.03.2019 оплата суточных при разъездном характере работ в пределах Республики Беларусь производится согласно приложению 1 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176?

2.3.4. Иные расходы

Порядок возмещения иных расходов установлен в главе 4 Положения.

 

Дополнительно по теме:

Работник направлен в двухнедельную командировку. По возвращении он представил вместе с проездным документом багаж-квитанцию по провозу багажа. Имеет ли право наниматель возместить данные расходы?

Расходы, перечисленные в п.25 Положения о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176, выплачиваются и при командировании по Беларуси или только при командировании за границу?

2.4. Представление авансового отчета

Наниматель по желанию командированного работника обязан ознакомить его с порядком составления отчета о расходовании аванса.

Порядок и сроки представления отчета о расходовании аванса, а также возврата неиспользованных сумм аванса определяются законодательством.

 

справочно

Справочно

До 1 июня 2019 г. порядок ведения кассовых операций и порядок расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь регулируются Инструкцией № 107.

С 1 июня 2019 г. следует руководствоваться Инструкцией № 117. В ней установлен единый срок представления отчета об израсходованных суммах при проведении текущих операций и при служебных командировках независимо от наличной или безналичной формы проведения указанных операций - 15 рабочих дней (п.90).

Документы, которые прилагаются к отчету об израсходованных суммах, перечислены в п.91 Инструкции № 117.

 

Окончательный расчет с командированным работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса (часть третья п.7 Положения).

3. Служебные командировки за пределы Республики Беларусь

3.1. Документальное оформление направления работников в служебную командировку

Направление работника в загранкомандировку оформляется приказом (распоряжением, постановлением) нанимателя (п.2 Положения).

Приказ (распоряжение, постановление) нанимателя о направлении работника в командировку является основанием для расчета и выплаты ему денежных средств (п.4 Положения).

При направлении работника в командировку наниматель может устанавливать задание на командировку, если иное не установлено законодательством. Необходимость подготовки письменного отчета о выполнении задания, срок его представления и порядок оформления определяются нанимателем, если иное не установлено законодательством (п.3 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Форма расчета суммы командировочных расходов на выплату аванса.

Работник направлен в г. Санкт-Петербург на легковом служебном автомобиле. Никаких систем слежения на автомобиле не установлено. Путевой лист не ведется. Какие именно документы могут быть основанием для определения даты выезда и въезда в Республику Беларусь? new

В организации водитель автомобиля направляется в командировку в областной город (45 км от места работы). В командировке находился 3 ч., потом прибыл на место работы. Как оплатить командировку и правильно написать приказ о командировке в бюджетной организации (с оплатой или без оплаты)? Обязательно ли выдавать командировочное удостоверение на убытие в областной город (45 км от места работы)?

3.2. Выдача аванса

Наниматель обязан выдать командированному работнику аванс и (или) обеспечить наличие денежных средств на счете, к которому выдана банковская платежная карточка, в иностранной валюте и возместить следующие расходы:

• по проезду к месту командировки и обратно;

• по найму жилого помещения;

• за проживание вне места жительства (суточные);

• иные произведенные командированным работником с разрешения или ведома нанимателя расходы (часть первая п.5 Положения).

Наниматель определяет размер иных произведенных командированным работником с его разрешения или ведома расходов (часть вторая п.5 Положения).

При направлении в командировку водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки, за исключением международных автомобильных перевозок для собственных нужд, возмещение указанных расходов и выдача аванса осуществляются в соответствии с главой 7 Положения (часть четвертая п.5 Положения).

Сумма аванса, подлежащая выдаче командированному работнику в счет расходов, рассчитывается с учетом размеров возмещения расходов согласно приложению 2 к Положению, а также с учетом расходов по:

• аренде автомобиля;

• приобретению горюче-смазочных материалов;

• оплате стоянки;

• проезду по платным дорогам (туннелям, мостам);

• уплате таможенных сборов и пошлин;

• страхованию автотранспорта и гражданской ответственности перевозчика;

• вынужденному мелкому ремонту;

• мойке транспортного средства (п.6, часть первая п.25 Положения).

Порядок и сроки представления отчета о расходовании аванса, а также возврата неиспользованных сумм аванса определяются законодательством (часть вторая п.7 Положения).

 

справочно

Справочно

До 1 июня 2019 г. порядок осуществления выплат работнику, командированному за пределы Республики Беларусь, регулирует Инструкция о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2013 № 185 (далее - Инструкция № 185).

С 1 июня 2019 г. следует руководствоваться Инструкцией № 117. В ней установлен единый срок представления отчета об израсходованных суммах при проведении текущих операций и при служебных командировках независимо от наличной или безналичной формы проведения указанных операций - 15 рабочих дней (п.90).

Документы, которые прилагаются к отчету об израсходованных суммах, перечислены в п.91 Инструкции № 117.

 

Окончательный расчет с командированным работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса (часть третья п.7 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Форма расчета суммы командировочных расходов на выплату аванса.

В какой сумме можно выдать аванс, если известно, что стоимость проживания в одноместном номере гостиницы выше, чем норма, приведенная в приложении 1 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176?

Расчет суммы командировочных и других расходов, причитающейся командированному работнику (за пределы Республики Беларусь, в белорусских рублях) (пример).

Расчет суммы командировочных и других расходов, причитающейся командированному работнику (за пределы Республики Беларусь, в валюте) (пример).

3.3. Возмещаемые расходы

3.3.1. Расходы по проезду

Командированным работникам при командировании за границу возмещаются расходы по проезду к месту командировки и обратно транспортом, которым работник направлен в командировку, по любым тарифам, за исключением тарифов бизнес-класса (абзац 4 части первой подп.9.1.2 п.9 Положения).

Нанимателем расходы командированным работникам по проезду железнодорожным, воздушным и водным транспортом могут быть возмещены по тарифам бизнес-класса (часть вторая подп.9.1.2 п.9 Положения).

Возмещению подлежит проезд (в том числе трансфер, такси) до вокзала, аэропорта или пристани, а также с вокзала, аэропорта или пристани к месту отправления, назначения и пересадок на внутренних линиях железнодорожного, воздушного, водного, автомобильного транспорта (абзац 5 части первой подп.9.1.2 п.9 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Командированный работник для передвижения до места командирования воспользовался личным транспортом или другим не общественным транспортом, не неся при этом расходов. Возмещаются ли расходы по проезду в размере 0,1 базовой величины в каждую сторону?

Что является подтверждающим документом при проезде на такси, при предоставлении трансфера и какие реквизиты должен содержать данный документ при командировании за границу?

Приказ на командировку за границу - с 11.04.2019 по 13.04.2019. Командируемый выехал 10.04.2019 вечером, переночевал с 10.04.2019 на 11.04.2019, утром 13.04.2019 вылетел из места командирования. Как возмещаются расходы на оплату проезда и проживания в данной ситуации?

Работник уезжает в командировку за границу (Италия) в выходной день и возвращается также в выходной. И другая ситуация - возвращается в рабочий день. Следует ли ему оплачивать проезд, суточные, жилье?

3.3.2. Расходы по найму жилого помещения

Возмещение расходов по найму жилого помещения за границей осуществляется без представления подтверждающих документов в размерах, установленных в приложении 2 к Положению, включая дату прибытия к месту командировки и дату выбытия из него (часть первая п.16 Положения).

 

внимание

Обратите внимание!

При оплате или фактическом предоставлении принимающей или направляющей стороной жилого помещения возмещение расходов по найму жилого помещения не производится (п.17 Положения), то есть наниматель сам может бронировать проживание командируемых работников.

 

Порядок возмещения расходов при направлении командированных работников для участия в международных мероприятиях изложен в пп.18, 19 Положения.

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Оптимизируем расходы по найму жилого помещения в командировке.

В соответствии с приказом от 22 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Москву. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Москву 25 марта 2019 г.; выбыл из г. Москвы 25 марта 2019 г., прибыл в Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 21 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Смоленск. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Смоленск 24 марта 2019 г.; выбыл из г. Смоленска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 20 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Смоленск. Срок служебной командировки с 25 по 29 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Смоленск 26 марта 2019 г.; выбыл из г. Смоленска 28 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 29 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 20 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Смоленск. Срок служебной командировки 1 день, 25 марта 2019 г. (однодневная служебная командировка). В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Смоленск 25 марта 2019 г.; выбыл из г. Смоленска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. В каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

При направлении работников в командировки за границу бронирует номера и оплачивает гостиницу заранее назначенный руководителем работник (например, секретарь) при помощи корпоративной дебетовой карты. Считается ли такая оплата оплатой жилого помещения направляющей стороной?

В каком размере необходимо оплатить работнику суточные расходы и расходы на проживание при командировании в Россию на 3 дня?

Если при однодневной командировке за границу в приказе организации указано, что проживание оплачивает принимающая сторона, надо ли возмещать работнику расходы по найму жилого помещения?

Работник командирован в Китай сроком на 7 дней - с 05.04.2019 по 11.04.2019. Он поездом из г. Минска едет в г. Москву. Приезжает в г. Москву 06.04.2019, границу пересекает 06.04.2019. В этот же день самолетом летит в Китай, прилетает 07.04.2019. Из Китая в г. Москву вылетает 10.04.2019, в этот же день садится на поезд в г. Москве в г. Минск, границу пересекает 11.04.2019 и 11.04.2019 приезжает в г. Минск. Документов за проживание не представлено. Принимающая сторона ничего не оплачивала. Как рассчитать суточные расходы и расходы за проживание?

Приказ на командировку за границу - с 11.04.2019 по 13.04.2019. Командируемый выехал 10.04.2019 вечером, переночевал с 10.04.2019 на 11.04.2019, утром 13.04.2019 вылетел из места командирования. Как возмещаются расходы на оплату проезда и проживания в данной ситуации?

Работник направлен в командировку в г. Кабул, Афганистан. По нормам какой страны выплачивать суточные? За сколько суток и в каком размере следует возмещать расходы по найму жилого помещения?

Работник уезжает в командировку за границу (Италия) в выходной день и возвращается также в выходной. И другая ситуация - возвращается в рабочий день. Следует ли ему оплачивать проезд, суточные, жилье?

Является ли оплата корпоративной карточкой оплатой проживания направляющей стороной, так как карточка принадлежит организации? Если оплата с карты осуществлена в размере менее установленной нормы, должна ли организация доплатить работнику разницу по проживанию до установленной нормы за сутки пребывания?

Руководитель издал приказ о том, что расходы за проживание за границей будут возмещаться только на основании подтверждающих документов (при издании приказа о направлении в командировку работник ознакамливается с ним под подпись). Правомерны ли действия организации?

3.3.3. Расходы за проживание вне места жительства (пребывания) (суточные)

Возмещение суточных командированному работнику при командировании за границу за все время пребывания в командировке, включая время нахождения в пути, производится в размерах, установленных в приложении 2 к Положению.

В случае если принимающая сторона согласно приглашению берет на себя расходы, связанные с обеспечением командированного работника питанием и транспортом в пределах места командировки, направляющая сторона выплату суточных не производит, за исключением суточных за время нахождения в пути (п.20 Положения).

При направлении работника в командировку за границу на  1 день возмещение суточных составляет 100 % от размеров, установленных в приложении 2 к Положению (п.21 Положения).

При командировании работника в несколько иностранных государств в 1 день размер суточных определяется нанимателем исходя из наибольшего размера возмещения суточных, установленного для одного из этих иностранных государств в приложении 2 к Положению (п.22 Положения).

Днем отъезда (выбытия) из Республики Беларусь считается день отправления (выезда) пассажирского транспорта, которым работник направлен в командировку из Республики Беларусь, а днем прибытия в Республику Беларусь - день приезда указанного транспорта в Республику Беларусь согласно проездным документам (билетам). При отправлении транспорта до 24 часов включительно днем отъезда (выбытия) считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее - последующие сутки (п.23 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

В соответствии с приказом от 22 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Москву. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Москву 25 марта 2019 г.; выбыл из г. Москвы 25 марта 2019 г., прибыл в Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 21 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Смоленск. Срок служебной командировки с 24 марта 2019 г. по 25 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 24 марта 2019 г., прибыл в г. Смоленск 24 марта 2019 г.; выбыл из г. Смоленска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 20 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Смоленск. Срок служебной командировки с 25 по 29 марта 2019 г. В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Смоленск 26 марта 2019 г.; выбыл из г. Смоленска 28 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 29 марта 2019 г. За какое количество дней и в каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В соответствии с приказом от 20 марта 2019 г. работник направляется в служебную командировку из г. Минска в г. Смоленск. Срок служебной командировки 1 день, 25 марта 2019 г. (однодневная служебная командировка). В соответствии с проездными документами работник: выбыл из г. Минска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Смоленск 25 марта 2019 г.; выбыл из г. Смоленска 25 марта 2019 г., прибыл в г. Минск 25 марта 2019 г. В каком размере работнику компенсируются расходы по найму жилья и выплачиваются суточные?

В каком размере необходимо оплатить работнику суточные расходы и расходы на проживание при командировании в Россию на 3 дня?

Работник командирован в Китай сроком на 7 дней - с 05.04.2019 по 11.04.2019. Он поездом из г. Минска едет в г. Москву. Приезжает в г. Москву 06.04.2019, границу пересекает 06.04.2019. В этот же день самолетом летит в Китай, прилетает 07.04.2019. Из Китая в г. Москву вылетает 10.04.2019, в этот же день садится на поезд в г. Москве в г. Минск, границу пересекает 11.04.2019 и 11.04.2019 приезжает в г. Минск. Документов за проживание не представлено. Принимающая сторона ничего не оплачивала. Как рассчитать суточные расходы и расходы за проживание?

Приказ на командировку за границу - с 11.04.2019 по 13.04.2019. Командируемый выехал 10.04.2019 вечером, переночевал с 10.04.2019 на 11.04.2019, утром 13.04.2019 вылетел из места командирования. Как возмещаются расходы на оплату проезда и проживания в данной ситуации?

Работник направлен в командировку в г. Кабул, Афганистан. По нормам какой страны выплачивать суточные? За сколько суток и в каком размере следует возмещать расходы по найму жилого помещения?

Работник уезжает в командировку за границу (Италия) в выходной день и возвращается также в выходной. И другая ситуация - возвращается в рабочий день. Следует ли ему оплачивать проезд, суточные, жилье?

В организации водитель автомобиля направляется в командировку в областной город (45 км от места работы). В командировке находился 3 ч., потом прибыл на место работы. Как оплатить командировку и правильно написать приказ о командировке в бюджетной организации (с оплатой или без оплаты)? Обязательно ли выдавать командировочное удостоверение на убытие в областной город (45 км от места работы)?

Работник направлен в командировку в Испанию с 25 марта по 5 апреля. 25 марта работник выехал в Литву (пересечение границы 25.03.2019). В связи с задержкой рейса вылет в Испанию из Литвы был осуществлен 26 марта. По каким нормам возмещаются суточные за 25 марта: по нормам Испании или Литвы?

3.3.4. Возмещение иных расходов

При обязательном представлении подтверждающих документов командированному за пределы Республики Беларусь работнику возмещаются расходы по:

• оформлению и выдаче виз, в том числе по оплате услуг, связанных с приемом и обработкой документов для оформления виз;

• уплате обязательного сбора (пошлины), взимаемого с граждан в аэропортах;

• страхованию от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу;

• страхованию автотранспорта и гражданской ответственности перевозчика;

• аренде автомобиля;

• приобретению горюче-смазочных материалов;

• оплате стоянки;

• проезду по платным дорогам (туннелям, мостам);

• уплате таможенных сборов и пошлин;

• вынужденному мелкому ремонту;

• мойке транспортного средства;

• оплате разрешений на проезд по территории иностранных государств в рамках ветеринарного, фитосанитарного, санитарно-эпидемиологического и прочих видов контроля;

• оплате услуг по приграничной обработке транспортных средств на объектах приграничного сервиса (терминал);

• оплате услуг электросвязи;

• уплате экологических налогов и сборов;

• эвакуации и буксировке транспортных средств в случае аварий и технических неисправностей (часть первая п.24, часть вторая п.25 Положения).

 

Дополнительно по теме:

Направляем в командировки по-новому с 23 марта 2019 года.

Что понимают под иными расходами? На основании каких документов их можно возмещать?

Работник направлен в двухнедельную командировку. По возвращении он представил вместе с проездным документом багаж-квитанцию по провозу багажа. Имеет ли право наниматель возместить данные расходы?

Работник направлен в однодневную командировку в г. Москву. В аэропорт «Минск-2» из офиса в г. Минске и обратно согласно приказу руководителя он добирается на служебном автомобиле. На территории аэропорта работник оставляет служебный автомобиль на охраняемой стоянке и оплачивает ее услуги. Возмещаются ли работнику расходы по оплате стоянки в аэропорту «Минск-2» в составе командировочных расходов?

Работник получил визу в визовом центре в марте 2019 г. Командировка за границу состоялась в мае 2019 г. Можно ли возместить в данной ситуации работнику понесенные расходы визового центра?

Работник направлен в г. Москву. Возмещаются ли ему расходы по проезду на такси из г. Минска в аэропорт «Минск-2»?

3.3.5. Командировки водителей-международников

Порядок возмещения командировочных расходов для водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки, установлен в главе 7 Положения.

 

Дополнительно по теме:

В организации водители осуществляют международные перевозки грузов из Республики Беларусь в Российскую Федерацию и обратно как для собственных нужд, так и для заказчиков за плату. В каком размере командированному водителю компенсируются командировочные расходы в данной ситуации?

Организация осуществляет международные перевозки. Водитель выехал из г. Орши 24 марта в г. Вильнюс, литовскую границу пересек 25 марта. Из г. Вильнюса выбыл и пересек границу 27 марта. В г. Минск прибыл на выгрузку 28 марта, из г. Минска выбыл 29 марта, в г. Оршу прибыл 30 марта в 1:20. Как правильно возместить расходы по найму жилого помещения и суточные водителю-международнику?

Общая выплата без представления подтверждающих документов за время нахождения за границей для водителей, осуществляющих международные автомобильные перевозки, должна быть одинаковой для всех стран (Польши, России, Германии и т. д.) либо различной для каждой страны? Можно ли приказом установить одинаковый размер общей выплаты для всех стран (для заграницы), например 70 евро? На какой срок нанимателем устанавливается размер общей выплаты?

Возможно ли возмещение расходов по найму жилого помещения водителям, осуществляющим международные перевозки для собственных нужд организации, за время нахождения в пути?

Организация направляет водителей-международников в служебные командировки. Обязательно ли устанавливать общую выплату для возмещения расходов на проживание и суточных?

При направлении в командировку водителей-международников на 1 день организация установила выплату: Российская Федерация, Украина, Польша - 30 долл. США; другие страны Евросоюза - 25 евро. При направлении на срок более одного дня установлены размеры возмещения расходов согласно приложению 2 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176. Правомерно ли установлены выплаты?

Организация осуществляет международные автомобильные перевозки для собственных нужд. Правомерно ли в приказе установить нормы по возмещению расходов по найму жилого помещения за пределами Республики Беларусь без представления подтверждающих документов в размере 10 %, 15 % и так далее от нормы, установленной в приложении 2 к Положению о порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках, утвержденному постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 19.03.2019 № 176?

В организации водитель автомобиля направляется в командировку в областной город (45 км от места работы). В командировке находился 3 ч., потом прибыл на место работы. Как оплатить командировку и правильно написать приказ о командировке в бюджетной организации (с оплатой или без оплаты)? Обязательно ли выдавать командировочное удостоверение на убытие в областной город (45 км от места работы)?

Расчет суммы командировочных и других расходов, причитающейся командированному работнику (водитель, осуществляющий международные автомобильные перевозки, в белорусских рублях) (пример).

Расчет суммы командировочных и других расходов, причитающейся командированному работнику (водитель, осуществляющий международные автомобильные перевозки, в белорусских рублях и валюте) (пример).

3.4. Представление авансового отчета

Порядок и сроки представления отчета о расходовании аванса, а также возврата неиспользованных сумм аванса определяются законодательством (часть вторая п.7 Положения).

До 1 июня 2019 г. порядок осуществления выплат работнику, командированному за пределы Республики Беларусь, регулирует Инструкция № 185.

С 1 июня 2019 г. этот порядок регулирует Инструкция № 117. В ней установлен единый срок представления отчета об израсходованных суммах при проведении текущих операций и при служебных командировках независимо от наличной или безналичной формы проведения указанных операций - 15 рабочих дней (п.90).

Документы, которые прилагаются к отчету об израсходованных суммах, перечислены в п.91 Инструкции № 117.

Окончательный расчет с командированным работником должен быть произведен не позднее 30 календарных дней с даты представления отчета о расходовании аванса (часть третья п.7 Положения).

 

Дополнительно по теме:

До 23 марта 2019 г.:

Расчеты по зарубежным командировкам.

Документальное оформление командировки за границу и командировочных расходов.

Командировочные расходы по загранкомандировке: практическая ситуация.

Аванс на командировочные расходы в иностранной валюте: рекомендации по отражению в учете.

Возврат командировочных расходов в иностранной валюте.

Алгоритм направления работника в служебную командировку за границу.

Работник организации командирован во Вьетнам на 18 дней. Ему выдан аванс наличными в долларах США. По возвращении к авансовому отчету работник приложил счет за проживание в гостинице за 15 суток, в котором также прописано «Обменный курс - 22 500 донг за 1 доллар». Работник оплачивал проживание в гостинице долларами США, но администратор гостиницы выдал счет на общую сумму в донгах, указав отдельной строкой обменный курс. Можно ли применить данный обменный курс для отражения понесенных работником расходов в авансовом отчете?

Работник организации командирован в Азербайджан на 15 дней. Ему выдан аванс в сумме 2 550 долл. США. По возвращении работник к авансовому отчету приложил: счет за проживание в гостинице на сумму 3 000 азербайджанских манат за 15 суток; чек из обменного пункта по обмену 200 долл. США на 332 азербайджанских маната по курсу 1,66. Можно ли организации применить данный обменный курс ко всей сумме понесенных расходов за проживание для отражения в авансовом отчете или же необходимо применять курс на дату составления авансового отчета?

Организация направила в служебную командировку в Польшу (г. Люблин) работника с 11.07.2018 по 12.07.2018. В день выезда ему был выплачен аванс в размере 150 долл. США. 13.07.2018 работник вышел на работу и представил отчет по командировке. Как оформить авансовый отчет по данной командировке, если аванс был выдан в долларах США, а счет за проживание в гостинице оплачен в злотых? В случае если работник остался должен по авансовому расчету организации 23,04 долл. США, то какую сумму и в какой валюте он должен вернуть?

Работнику, командированному в Российскую Федерацию, аванс выдан в долларах США. В какой валюте работник должен составить авансовый отчет?

Можно ли в рамках одной служебной командировки за границу необходимые суммы денежных средств на возмещение командировочных расходов перечислять на личные дебетовые карточки работников предприятия частями? То есть если срок поездки за границу, к примеру, составляет 30 дней, то можно ли необходимую работнику на весь срок командирования сумму аванса поделить на части и перечислять их во время его нахождения в командировке?

Работник организации был направлен в командировку в Германию на 4 дня; аванс на расходы в виде суточных был выдан в белорусских рублях исходя из ее срока (4 дня). Из-за производственной необходимости командировка была продлена на 1 день. Верно ли суточные на продленный день командировки включать в отчет об израсходованных суммах иностранной валюты по курсу на дату выдачи аванса (чтобы все суммы суточных по одной командировке были пересчитаны по единому курсу)?

Работник вернулся из командировки 09.06.2017. Согласно авансовому отчету от 12.06.2017 он должен вернуть 170 долл. США. Однако с 19.06.2017 у него начинается новая командировка, и ему полагается аванс (в евро) в сумме большей, чем задолженность по предыдущей командировке. Можно ли зачесть сумму задолженности в счет будущего аванса по командировке и как это оформить документально?

Можно ли выдать аванс на зарубежную командировку работнику, который не представил авансовый отчет по предыдущей служебной командировке за границу?

Авансовый отчет при командировании работника в служебную командировку за пределы Республики Беларусь (пример).

4. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете

4.1. Бухгалтерский учет

Порядок отражения в бухгалтерском учете хозяйственных операций, связанных с командировками, регламентируют:

Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности»;

Инструкция о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 № 50 (далее - Инструкция № 50);

Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102;

• Национальный стандарт бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют», утвержденный постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.2014 № 69.

Для обобщения информации о расчетах с работниками по суммам, выданным им под отчет, предназначен счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» (п.56 Инструкции № 50).

 

Дополнительно по теме:

До 23 марта 2019 г.:

Временная нетрудоспособность работника в период командировки.

Расчеты по зарубежным командировкам.

Командировка не состоится: возвращаем приобретенные проездные документы.

Зарубежная командировка: не все расходы возмещаются в иностранной валюте.

Как учесть услуги визового центра.

Оплата питания командированным работникам произведена в безналичном порядке: бухгалтерский и налоговый учет суточных.

Бухгалтерский учет ГСМ, приобретенных за границей.

Аванс на командировочные расходы в иностранной валюте: рекомендации по отражению в учете.

Командировка в переходный период: следует учесть деноминацию и изменение норм командировочных расходов.

Расходы по покупке иностранной валюты и курсовые разницы при выплате командировочных сверх установленных норм: бухгалтерский и налоговый учет.

Командировка работников для участия в конкурсе профессионального мастерства: как учесть расходы?

Командировочные расходы по загранкомандировке: практическая ситуация.

Доплата за обмен авиабилета: бухгалтерский и налоговый учет.

Какая бухгалтерская запись составляется при поступлении финансирования на текущий бюджетный счет получателя бюджетных средств при казначейской системе финансирования для выплаты заработной платы и командировочных расходов?

Организация занимается оптовой торговлей товарами. Согласно ее учетной политике транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, распределяются на остаток нереализованных товаров. Директор организации на служебном автомобиле посещает поставщиков из других городов для заключения договоров на поставку конкретного товара. Относятся ли данные расходы (возмещение суточных, топливо и т. п.) к расходам, подлежащим распределению на остаток нереализованных товаров?

4.2. Налоговый учет

4.2.1. Налог на прибыль, налог на доходы

К нормируемым затратам, включаемым в состав затрат по производству и реализации и учитываемым при налогообложении прибыли, в том числе относятся командировочные расходы (расходы на служебные командировки) (подп.1.1 п.1 ст.171 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК).

В состав затрат по производству и реализации, учитываемых при налогообложении прибыли, относятся расходы, связанные с покупкой иностранной валюты, в сумме разницы между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленным Национальным банком Республики Беларусь на момент покупки, для проведения расчетов по служебным командировкам за границу (подп.2.6 п.2 ст.170 НК).

При налогообложении не учитываются в том числе выплаты физическим лицам, работающим в организациях по трудовым договорам, в денежной и натуральной формах сверх размеров, установленных законодательством (подп.1.3 п.1 ст.173 НК).

 

Дополнительно по теме:

До 23 марта 2019 г.:

Командировка на маршрутном такси: куда отнести расходы?

Возвращение из командировки: как учесть расходы на проезд?

Расходы по перелету к месту командировки: набор питания, не включенный в стоимость билета.

Выходные в командировке по желанию работника: порядок возмещения и налогообложение командировочных расходов.

О включении расходов на оплату услуг организаций, оказывающих услуги по приему документов на получение виз, в состав затрат по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении.

Расходы по покупке иностранной валюты и курсовые разницы при выплате командировочных сверх установленных норм: бухгалтерский и налоговый учет.

Командировка работников для участия в конкурсе профессионального мастерства: как учесть расходы?

Командировка не состоится: возвращаем приобретенные проездные документы.

Оплата питания командированным работникам произведена в безналичном порядке: бухгалтерский и налоговый учет суточных.

Возможно ли учесть при налогообложении прибыли расходы по проезду работника к месту его командировки и обратно (за пределы Республики Беларусь по производственным вопросам) на основании билетов, самостоятельно распечатанных работником на бумажных носителях при оформлении электронного билета при проезде на автомобильном и железнодорожном транспорте, или в указанных случаях для целей учета расходов при налогообложении прибыли требуется оформление каких-то дополнительных документов?

Работник к авансовому отчету о пребывании в командировке в г. Гродно приложил счет за проживание в одной гостинице, а счет об оплате завтрака - в другой. Учитываются ли при налогообложении прибыли расходы по оплате завтрака?

Работник по возвращении из командировки не представил документы о найме жилья. Он прибыл в пункт командирования 05.09.2018 в 11:20, а выбыл 06.09.2018 в 13:10. Можно ли при налогообложении прибыли учесть расходы по найму жилого помещения за двое суток?

Работник направлен в командировку в Нью-Йорк. Билет на проезд приобретен по маршруту Минск - Варшава - Нью-Йорк. По прибытии в Варшаву выяснилось, что дата встречи в Нью-Йорке перенесена на более поздний срок. В связи с этим произведена оплата авиаперевозчику «за изменение даты вылета» и получен новый билет из Варшавы в Нью-Йорк. Можно ли учесть при налогообложении прибыли стоимость двух билетов: Минск - Варшава - Нью-Йорк и Варшава - Нью-Йорк?

Работник, направленный в командировку из г. Минска в г. Гомель, по возвращении представил билеты на поезд по маршруту Осиповичи - Минск, то есть место выбытия в командировку, указанное в приказе на командирование, не совпадает с пунктом фактического отправления. Учитываются ли при налогообложении прибыли расходы по проезду?

Работник по возвращении из командировки представил распечатку электронного билета на автобус, в котором указана стоимость услуги по его продаже через Интернет. Учитывается ли при налогообложении прибыли стоимость услуги по перевозке, если автобусный билет приобретался работником через Интернет?

Нужно ли оформлять командировочное удостоверение при командировках по Беларуси для того, чтобы учесть при налогообложении прибыли суточные?

В счете гостиницы в Милане, в которой проживал командированный работник, отдельной строкой выделен местный налог. Можно ли этот налог учесть при исчислении налога на прибыль?

Работник во время командировки в сельскую местность проживал в санатории в связи с отсутствием гостиниц поблизости. Услуга по проживанию оказывалась без предоставления медицинских услуг. Можно ли расходы на проживание учесть при налогообложении прибыли?

Организация направляет сотрудника в заграничную командировку. Можно ли включать в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, расходы по данной командировке?

Работник организации был направлен в зарубежную командировку. Оплачивались расходы в месте командирования банковской карточкой. При подтверждении произведенных в командировке расходов работник представил чеки, а карт-чеки нет. Есть ли возможность в такой ситуации учесть расходы при налогообложении прибыли?

Работник направлен в командировку в село, по возвращении представил счет за проживание в гостинице в ближайшем к селу городе. Вправе ли организация учесть при налогообложении прибыли расходы за проживание в размере, указанном в счете?

Для решения производственных вопросов директору унитарного предприятия необходимо отбыть в служебную командировку в Польшу. Какими документами оформляется направление директора в служебную командировку в Польшу? При подготовке документов для осуществления выезда за пределы Республики Беларусь оплачивались услуги сервисного и визового центра, консульский сбор. Какой порядок отражения названных расходов в бухгалтерском учете и учитываются ли они в составе затрат при определении налогооблагаемой прибыли?

Сотрудник направлен в командировку в Россию. Для проживания он снимает квартиру у физического лица. По возвращении работник представил следующие документы: договор аренды жилого помещения, акт приема-передачи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права на имущество (копия), паспорт гражданина России арендодателя (копия), расписку о получении денежных средств за аренду квартиры. Можно ли на основании этих документов возместить расходы на проживание с отнесением их на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли?

После возвращения из зарубежной командировки работник представил авансовый отчет и приложил к нему: чек за такси от гостиницы до аэропорта (самолет вылетал ночью и пассажирский транспорт общего пользования не работал); инвойс в евро без кассового чека, без подписи и печати из гостиницы Мадрида (со слов работника, проживание оплачивал наличными в евро и кассовый чек не выдавался). Можно ли возместить работнику расходы за проживание и проезд? Признаются ли данные расходы затратами организации, учитываемыми при налогообложении прибыли?

Работник организации командирован в Российскую Федерацию в г. Суздаль Владимирской области с 1 по 4 июля 2018 г. для участия в научной конференции 2-4 июля. Работник представил билеты: Минск - Москва, отправление 30 июня в 23:52; Москва - Владимир - отправление 1 июля в 18:23; Владимир - Суздаль - отправление 1 июля в 21:40. Имеет ли право организация оплатить проезд работнику с отнесением расходов на затраты, участвующие в налогообложении, так как дата начала командировки по приказу и дата отъезда в командировку не совпадают?

Работник направлен в командировку в Москву «Москва - Минск» Российской железной дороги с прохождением электронной регистрации в обе стороны. По возвращении работник смог предоставить только билет Минск - Москва (БЧ), а билет Москва - Минск распечатать на бланке не представляется возможным. Подлежат ли возмещению работнику расходы по проезду на основании электронного билета РЖД? Можно ли их отнести на затраты, учитываемые при налогообложении прибыли?

Работник организации был направлен в командировку за пределы Республики Беларусь с 26 по 30 декабря 2016 г. Авансовый отчет и отчет по командировке работник представил 5 января 2017 г. В затратах за какой год - 2016 или 2017 - следует отразить командировочные расходы?

Работник организации направлен в служебную командировку за пределы Беларуси на международное совещание, связанное с деятельностью организации. Программа мероприятия предусматривает предоставление организатором участникам гостиницы, но стоимость номера превышает норму расходов по найму жилого помещения по постановлению Министерства финансов Республики Беларусь от 30.01.2001 № 7 «Об установлении норм оплаты командировочных расходов при служебных командировках за границу». Учитываются ли расходы по найму помещения при налогообложении прибыли?

Организация занимается оптовой торговлей товарами. Согласно ее учетной политике транспортные расходы, связанные с приобретением товаров, распределяются на остаток нереализованных товаров. Директор организации на служебном автомобиле посещает поставщиков из других городов для заключения договоров на поставку конкретного товара. Относятся ли данные расходы (возмещение суточных, топливо и т. п.) к расходам, подлежащим распределению на остаток нереализованных товаров?

Организация возмещает работнику расходы по уплате визовому центру сервисного сбора, понесенные им при подаче документов на получение годовой шенгенской визы, необходимой для поездки в служебную командировку. Учитываются ли возмещаемые за сервисный сбор суммы при исчислении налога на прибыль?

Включаются ли в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы по возмещению стоимости проезда до Национального аэропорта Минск-2 сотруднику организации, направленному в командировку за границу из г. Минска?

Сотрудник организации, являясь депутатом местного Совета, направляется в командировку для осуществления депутатских полномочий по заданию исполкома. Ему компенсируются командировочные расходы по месту работы. Можно ли учитывать указанные расходы в составе расходов, участвующих в налогообложении?

Работники организации при выполнении международных перевозок груза автомобильным транспортом оплачивают наличными или корпоративной картой услуги фирм-нерезидентов в области таможенного оформления перевозимого груза. По возвращении из рейса работник в авансовом отчете отражает понесенные по таможенному оформлению перевозки груза расходы с приложением счета (инвойса) и кассового чека. Признаются ли данные расходы объектом налогообложения налогом на доходы, относятся ли к командировочным?

Организация в целях производственной необходимости направила своего работника в командировку за границу. Так как по условиям работы авиаперевозчика при покупке билета менее чем за 3 дня оплата в безналичном порядке невозможна, организация воспользовалась услугами турагентства. В акте помимо стоимости авиабилета турагентство выставило комиссию за услуги по бронированию авиабилетов. Возможно ли расходы по уплате услуг турагентству за бронирование авиабилетов в указанной ситуации учесть в составе затрат при исчислении налога на прибыль?

Работника организации по решению районного исполнительного комитета направили на обучающие курсы «Защита от чрезвычайных ситуаций» в январе 2017 г. в г. Гомель. Признаются ли затраты по данной командировке расходами, учитываемыми при налогообложении прибыли?

Наладчик доильного оборудования командирован в сельскую местность сроком на 5 дней. Гостиницы там не было, поэтому он жил в местном профилактории. По окончании командировки работнику выдали справку, где была указана стоимость проживания и отдельно - курортный сбор. Возможно ли отнесение суммы курортного сбора за счет средств, учитываемых при исчислении облагаемой налогом прибыли?

Для участия в выставке в марте 2017 г. работники направляются в командировку в Германию. В связи с этим для получения шенгенской визы в январе 2017 г. заключен договор возмездного оказания услуг по оформлению документов для получения визы с организацией. В феврале 2017 г. подписан акт об оказании названных услуг. Включаются ли данные расходы в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли?

Вернувшись из командировки в Узбекистан, работник в подтверждение расходов на проживание представил оригинал счета гостиницы с печатью, кассовый чек отсутствовал. Работник пояснил, что в гостинице кассовый чек не выдают. Признаются ли данные расходы затратами организации, учитываемыми при налогообложении налогом на прибыль?

Организация направляет работников в командировку за пределы Республики Беларусь. Для получения виз работники воспользовались услугами визового центра, уплатив сервисный сбор. Можно ли возместить расходы по получению виз и включаются ли эти расходы в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении?

Организация по безналичному расчету в декабре 2017 г. приобрела авиабилеты для командировки своих работников в производственных целях в Китай, которая состоялась в январе 2018 г. Приобретение авиабилетов подтверждено актом выполненных работ, составленным исполнителем в декабре 2017 г. Отчеты о командировке составлены работниками организации в январе 2018 г. В каком месяце (в декабре 2017 г. или в январе 2018 г.) плательщик может включить в затраты, учитываемые при налогообложении прибыли, стоимость расходов по оплате вышеуказанных авиабилетов?

Организация направляет работника в командировку в Испанию. С согласия нанимателя для получения шенгенской визы работник воспользовался услугой визового центра (посольства Испании в Республике Беларусь нет), уплатив консульский сбор и сервисный сбор за услуги центра. К авансовому отчету приложены документы, подтверждающие уплату указанных сборов. Можно ли связанные с получением визы расходы, произведенные с согласия нанимателя, учесть при налогообложении прибыли?

В августе 2017 г. издан приказ руководителя о направлении работника в командировку за границу в октябре 2017 г. Для поездки работнику требуется открыть визу, поэтому для этого организация обратилась в туристическую компанию, которая оказывает услуги по получению визы. Услуга оказана в сентябре, акт выполненных работ по оказанной услуге турфирмой датирован также сентябрем, виза работнику открыта. Будет ли эта услуга туристической организации учтена при налогообложении прибыли и в каком месяце?

Работник организации направлен в служебную командировку в Польшу. По возвращении из командировки он представил авансовый отчет, приложив счет за проживание в гостинице. Счет не содержит подписи сотрудника гостиницы, печати гостиницы, другого подобного реквизита. Кассовый чек отсутствует. Имеет ли право организация приложенный к авансовому отчету счет гостиницы считать подтверждающим документом для возмещения работнику расходов по найму жилого помещения?

В марте 2017 г. белорусская организация с целью рекламы будет участвовать в выставке, проводимой на территории иностранного государства. Начиная с ноября 2016 г. она несет расходы по доставке экспонатов на выставочный объект, по их таможенному оформлению и сертификации при вывозе за пределы Республики Беларусь и др. В каком периоде (в 2017 или 2016 году) следует включать в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли, расходы, произведенные организацией в 2016 году?

Возможно ли возмещение расходов по проезду железнодорожным транспортом общего пользования (аэроэкспрессами) в аэропорты г. Москвы с включением их в затраты, не участвующие в налогообложении?

4.2.2. Подоходный налог, отчисления в ФСЗН и Белгосстрах

При оплате плательщику расходов на служебные командировки как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределы освобождаются от подоходного налога с физических лиц:

• суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных законодательством;

• фактически произведенные и документально подтвержденные расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, по найму жилого помещения. При непредставлении плательщиком документов, подтверждающих оплату указанных расходов, суммы такой оплаты освобождаются от подоходного налога с физических лиц в пределах норм (размеров), установленных законодательством;

• иные расходы на служебные командировки, произведенные с разрешения или ведома организации или индивидуального предпринимателя, признаваемых местом основной работы (службы) плательщика, оплачиваемые или возмещаемые в соответствии с законодательством (часть третья п.4 ст.208 НК).

Отчисления на социальное страхование и обеспечение (в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь) и страховые взносы по обязательному страхованию (в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах») не начисляются на подтвержденные документально командировочные расходы, в том числе в размере, превышающем установленные законодательством нормы (п.3 Перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115).

 

Дополнительно по теме:

До 23 марта 2019 г.:

Возвращение из командировки: как учесть расходы на проезд?

Подоходный налог при возмещении расходов на проживание в командировке.

Порядок налогообложения поездки за рубеж на корпоративное мероприятие.

Сотрудник направлен в командировку: нюансы при возмещении расходов и обложения подоходным налогом в 2018 году.

Расчеты по зарубежным командировкам.

Компенсация при служебных командировках освобождается от обложения подоходным налогом с физических лиц.

Командировка по Республике Беларусь: документальное оформление, налогообложение и отражение в бухгалтерском учете.

Выходные в командировке по желанию работника: порядок возмещения и налогообложение командировочных расходов.

Доплата за обмен авиабилета: бухгалтерский и налоговый учет.

Оплата питания командированным работникам произведена в безналичном порядке: бухгалтерский и налоговый учет суточных.

Работник организации вернулся из загранкомандировки, авансовый отчет в бухгалтерию представил в установленный законодательством срок, но не вернул неиспользованную сумму аванса, а написал заявление на удержание данной суммы из заработной платы. В организации был издан приказ на удержание из доходов работника задолженности по командировке с учетом ограничения общего размера всех удержаний. Является ли невозвращенная сумма аванса доходом работника, подлежащим обложению подоходным налогом?

Работникам организации, выполняющим реставрационно-строительные работы на объектах, расположенных вне места постоянной работы, выплачивается компенсация за разъездной характер работы в размере 50 % суточных при однодневных командировках. Является ли вышеуказанная выплата доходом работников, подлежащим налогообложению подоходным налогом с физических лиц?

Необходимо ли облагать подоходным налогом оплаченные работникам сверх норм расходы по проживанию, суточные, а также по проезду на такси в месте командирования?

В торговую организацию (заказчик) по договору подряда принят гражданин (подрядчик) для выполнения работ по накладке торгового оборудования. Заказчик согласно представленным подрядчиком документам компенсирует его расходы на проезд и проживание в период выполнения работ. Является ли в данной ситуации такое возмещение объектом обложения подоходным налогом?

Организация отправляла сотрудника в служебную командировку в Казахстан. По возвращении работник не представил в бухгалтерию посадочный талон в связи с его утерей. Справка-подтверждение о перелете от организации, продавшей билет, имеется. Вправе ли организация удержать подоходный налог с сотрудника в таком случае? И если да, то с какой суммы?

По прибытии из командировки работник в бухгалтерию организации представил авансовый отчет, согласно которому расходы по найму жилого помещения составили 56 руб. Документы, подтверждающие указанные расходы, работник в связи с их утерей не предъявил. Возникает ли в данной ситуации объект обложения подоходным налогом?

Организация направила работника в служебную командировку на территории Республики Беларусь. В связи с отсутствием мест в гостинице работник проживал в агроэкоусадьбе и к авансовому отчету в качестве подтверждения расходов по найму жилья приложил документы, подтверждающие это. Следует ли удерживать подоходный налог при возмещении расходов по найму жилья?

Сотрудник организации в мае 2015 г. был направлен в служебную командировку на 2 дня в г. Вену (Австрийская Республика). По возвращении из командировки данному сотруднику сверх норм суточных, установленных законодательством, согласно представленным подтверждающим документам наниматель возместил расходы по аренде автомобиля для передвижения в пределах пункта командирования для решения производственных вопросов. Следует ли удержать с работника подоходный налог с суммы выплаченного возмещения?

Работник 14 марта 2016 г. был направлен в однодневную служебную командировку в г. Молодечно. В связи с необходимостью срочного прибытия к месту командировки работнику с разрешения нанимателя был оплачен проезд на автомобиле-такси. По возвращении в качестве подтверждения расходов по проезду к месту служебной командировки работник представил кассовый чек, оформленный с применением таксометра. Признаются ли возмещенные организацией работнику расходы по оплате автомобиля-такси его доходом, подлежащим обложению подоходным налогом?

Работник производственного объединения с 1 по 3 августа 2017 г. был командирован в г. Вильнюс (Литовская Республика). По возвращении из командировки им в качестве документов, подтверждающих расходы на проезд к месту командирования и обратно, представлена справка автотранспортного предприятия, продавшего билет и осуществившего перевозку (оригиналы билетов работником были утеряны). Облагаются ли подоходным налогом расходы на проезд, возмещенные работнику в этом случае?

Организация, находящаяся в г. Могилеве, командировала своего работника в г. Минск на курсы повышения квалификации. Вернувшись из командировки, работник представил в бухгалтерию только квитанцию об оплате проживания в гостинице, а счет на проживание утерял. Может ли организация возместить работнику понесенные расходы на проживание и будет ли такое возмещение облагаться подоходным налогом?

Работник организации был направлен в служебную командировку. При выплате 23.02.2018 аванса ему были выплачены суточные в большем размере, чем установлено законодательством. Вернулся работник из командировки 02.03.2018. Авансовый отчет представил 07.03.2018. Как правильно определить дату получения работником дохода в виде превышения пределов норм суточных, установленных законодательством? В каком месяце следует включить в доходы сумму превышения? Как правильно удержать в данном случае подоходный налог с физических лиц?

Организация в соответствии с приказом возмещает работникам командировочные расходы сверх установленных законодательством норм. Аванс на командировочные расходы также выдается в увеличенном размере. Нужно ли исчислить подоходный налог из суммы суточных, выданных авансом, в пределах норм по законодательству? Когда следует исчислить подоходный налог: в момент выдачи либо на дату авансового отчета? Когда перечислить в бюджет подоходный налог: на следующий день после удержания, на дату авансового отчета или одновременно с выплатой заработной платы?

Российская организация оказывает белорусскому заказчику услуги по проектированию по договору между сторонами. В рамках выполнения работ по договору она направляет своих работников в краткосрочные командировки в Республику Беларусь. Российская организация состоит на учете в налоговых органах Республики Беларусь, поскольку период нахождения ее сотрудников на территории Республики Беларусь превысил 90 дней. Должна ли российская организация удерживать и перечислять подоходный налог в бюджет Республики Беларусь?

Наниматель возместил командированному в Германию работнику расходы по проезду на рейсовом автобусе в аэропорт Минск-2 и обратно, а также на общественном транспорте в международный аэропорт Мюнхена имени Франца-Йозефа Штрауса (Германия) и обратно. Являются ли суммы такого возмещения доходом работника? Необходимо ли удержать с данных сумм подоходный налог с физических лиц?

 

31.05.2019

 

Материал подготовлен аналитической редакцией АПС «Бизнес-Инфо»

 

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»