Оцените полезность документа:
   

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ И НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В ТУРИСТИЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

Уважаемые пользователи АПС «Бизнес-Инфо»!

В сезон отпусков у бухгалтеров туристических организаций прибавляется работы, возникают и многочисленные вопросы по бухгалтерскому учету и налогообложению.

30 июля 2018 г. состоялся интернет-семинар по теме «Бухгалтерский и налоговый учет в туристических организациях» с участием Татьяны Герасимович, главного бухгалтера общества с ограниченной ответственностью «Компания Тез Тур». В ходе проведения интернет-семинара поступили вопросы, которые касаются порядка отражения в бухгалтерском и налоговом учете отдельных операций при осуществлении туристической деятельности туроператором и турагентом, операций по реализации авиабилетов, особенностей их отражения в налоговом учете и документального оформления, использованию товарного знака, заполнению статистической отчетности по форме 1-тур «Отчет об осуществлении туристической деятельности» и др.

 

Татьяна Герасимович, главный бухгалтер общества с ограниченной ответственностью «Компания Тез Тур», аудитор, DipIFR

Татьяна Герасимович в 2004 году окончила финансово-экономический факультет БГЭУ, специальность - экономист, в 2008 году в этом же вузе получила специальность бухгалтера-ревизора.

С 2004 года работала главным бухгалтером в разных, в том числе туристических, организациях.

В 2011 году получила аттестат аудитора, а в 2014 - аттестат DipIFR.

С 2012 года - заместитель главного бухгалтера ООО «Компания Тез Тур».

В 2013 году победила в конкурсе «Лучший главный бухгалтер года».

С 2017 года - главный бухгалтер ООО «Компания Тез Тур».

 

1. ООО «АС»: Туристическая организация (сублицензиат, резидент Республики Беларусь) заключила сублицензионный договор с туроператором-нерезидентом (лицензиат, резидент ОАЭ) на использование товарного знака. Платежи за товарный знак установлены поквартально. Туристическое агентство применяет упрощенную систему налогообложения без уплаты НДС.

Необходимо ли туристической организации исчислять НДС? Далее...

 

2. ООО «АС»: Туристическая организация (сублицензиат, резидент Республики Беларусь) заключила сублицензионный договор с туроператором-нерезидентом (лицензиат, резидент ОАЭ) на использование товарного знака. Платежи за товарный знак уплачиваются ежеквартально.

Необходимо ли туристической организации удерживать налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство? Далее...

 

3. ООО «МП»: Туристическая организация приобретает для своего работника рекламный тур в Испанию у туроператора - резидента Республики Беларусь сроком на 5 дней. Программа рекламного тура включает: авиаперелет по маршруту Минск - Барселона - Минск, проживание в отеле с питанием, транспортные услуги на территории Испании.

Будет ли для работника поездка в рекламный тур признаваться командировкой? Какие документы необходимо оформить при направлении сотрудника в рекламный тур? Какие документы он должен представить по возвращении из командировки? Далее...

 

4. ООО «С»: Туроператор - резидент Республики Беларусь заключает с туроператорами - нерезидентами Республики Беларусь договоры комиссии на реализацию туров на территории Республики Беларусь. Туры реализуются через другие туристические организации и индивидуальных предпринимателей на основании договоров субкомиссии.

Необходимо ли туроператору - резиденту Республики Беларусь стоимость таких туров отражать в отчете 1-тур «Отчет об осуществлении туристической деятельности»? Далее...

 

5. ООО «С»: Туристическая компания - резидент Республики Беларусь заключает договоры оказания туристических услуг с предприятиями для организации туристического путешествия для сотрудников этих предприятий.

Необходимо ли стоимость таких туристических путешествий отражать в отчете 1-тур «Отчет об осуществлении туристической деятельности»? Далее...

 

6. ООО «С»: Туристическая организация - резидент Республики Беларусь заключает с другими юридическими лицами договоры купли-продажи сертификатов на туры, которые по своей сути являются документом, удостоверяющим право на получение указанного в сертификате туристического путешествия. Юридические лица данные сертификаты используют по своему усмотрению: разыгрывают в рекламных играх, различных конкурсах, передают своим сотрудникам в качестве подарка и пр. В сроки, указанные в сертификате, физическое лицо - держатель сертификата обращается в туристическую организацию для заключения договора оказания туристических услуг.

Необходимо ли стоимость таких туристических путешествий отражать в отчете 1-тур «Отчет об осуществлении туристической деятельности»? Далее...

 

7. ООО «Н»: Туристическая организация заключает с другими юридическими лицами договоры на оказание услуг по организации деловых поездок их сотрудников за пределы Республики Беларусь, предметом которых является оказание услуг: по проживанию, авиаперелету, транспортным услугам, организации съемок на территории пребывания и прочие услуги.

Включается ли стоимость оказания таких услуг в отчет 1-тур «Отчет об осуществлении туристической деятельности»? Далее...

 

8. ООО «К»: Туристическая организация - резидент Республики Беларусь приобретает тур у туроператора - резидента Республики Беларусь. В последующем туристическая организация разыгрывает данный тур среди подписчиков в социальных сетях или на радио.

Необходимо ли стоимость таких туров отражать в отчете 1-тур «Отчет об осуществлении туристической деятельности»? Далее...

 

9. ООО «ТТ»: Туристическая организация - резидент Республики Беларусь (турагент) заключает договоры комиссии, поручения с туроператорами - резидентами Республики Беларусь на реализацию туров. В учетной политике турагента указано, что днем оказания туристических услуг в части исчисления НДС признается последний день тура.

Что является базой для исчисления НДС: вся стоимость тура или сумма комиссионного вознаграждения? Далее...

 

10. ООО «В»: Туроператор - резидент Республики Беларусь реализует туры через турагентов - нерезидентов Республики Беларусь на основании договора комиссии. Условиями договора комиссии установлено, что по окончании каждого месяца туроператор выплачивает комиссионное вознаграждение за выполненное поручение. В месяц туроператор осуществляет выплату комиссионных вознаграждений около 30 различным турагентам-нерезидентам.

Сколько деклараций по налогу на доходы необходимо представить в ИМНС? Далее...

 

11. ООО «БИ»: Туристическая организация продала тур туристу и заключила с ним договор оказания туристических услуг. Через 30 дней (за 14 дней до даты начала тура) турист принял решение аннулировать тур по семейным причинам.

Как туристической компании оформить отказ от тура? Далее...

 

12. ООО «БИ»: Туристическая организация продала тур туристу для двоих взрослых и заключила с ним договор оказания туристических услуг. Через 10 дней (за 30 дней до даты начала тура) турист принял решение взять с собой ребенка 5 лет.

Как туристической организации оформить данные изменения? Далее...

 

13. ООО «ГТ»: Туристическая организация проводит экскурсии по г. Минску. В программу входят транспортное обслуживание и услуги экскурсовода.

1) Будет ли это туром в смысле Закона Республики Беларусь от 25.11.1999 № 326-З «О туризме»?

2) Можно ли применить освобождение от НДС? Далее...

 

14. ООО «К»: Туристическая организация заключила договор подряда с экскурсоводом для проведения экскурсии по маршруту Минск - Линия Сталина - Минск.

Необходимо ли туристической организации от сумм вознаграждения по договору подряда, заключенному с экскурсоводом, уплачивать отчисления в Белгосстрах? Далее...

 

15. ООО «МТ»: Турагент - резидент Республики Беларусь заключает договоры комиссии, поручения с туроператорами - резидентами Республики Беларусь на реализацию туров. Данные туры иногда реализуются на территории Республики Беларусь гражданам-нерезидентам, не имеющим вида на жительство. Оплата тура осуществляется в белорусских рублях в кассу турагента.

Необходимо ли сдавать отчетность 12-вэс (услуги) «Отчет об экспорте и импорте услуг»? Далее...

 

16. ООО «МТ»: Туроператор - резидент Республики Беларусь (комиссионер) заключает договоры комиссии с туроператорами - нерезидентами Республики Беларусь (комитенты) на реализацию туров. Дополнительно в рамках договора комиссии комитент поручает разместить рекламу туров с направлением отдыха в Египет на территории Российской Федерации с последующей компенсацией понесенных комиссионером расходов.

Необходимо ли включать в отчетность 12-вэс (услуги) «Отчет об экспорте и импорте услуг» услуги по размещению рекламы? Далее...

 

17. ООО «МТ»: Турагент - резидент Республики Беларусь реализует туры представительствам иностранных организаций, расположенным на территории Республики Беларусь. Оплата тура осуществляется в белорусских рублях на расчетный счет турагента.

Необходимо ли сдавать отчетность 12-вэс (услуги) «Отчет об экспорте и импорте услуг»? Далее...

 

18. ООО «ГТ»: Туристическая организация для привлечения большего числа клиентов планирует проводить рекламное мероприятие с розыгрышем тура в Испанию среди подписчиков в социальных сетях (Вконтакте, Фейсбук). Для участия в розыгрыше необходимо стать участником группы и выложить фото на отдыхе.

Имеет ли право туристическая организация проводить такое рекламное мероприятие в социальных сетях? Далее...

 

19. ООО «ГТ»: Туристическая организация для увеличения подписчиков в группах в социальных сетях (Вконтакте, Инстаграм и пр.) планирует проводить рекламные акции. Основное условие акции - стать участником группы в социальной сети и за это получить подарок (например, брендированная рекламная продукция компании - зонты, ручки и пр.).

Имеет ли право туристическая организация проводить рекламные акции в социальных сетях? Далее...

 

20. ООО «Д»: Туристический комплекс (гостиница) оказывает услуги по проживанию в гостинице, посещению бани, прокату спортинвентаря.

Какие первичные учетные документы нужно оформлять для отражения выручки от реализации вышеуказанных услуг в бухгалтерском учете?

На какую дату нужно отражать момент фактической реализации услуг по проживанию в гостинице: на дату заезда или на дату выезда? Далее...

 

21. ООО «Д»: Туристический комплекс (гостиница) оказывает услуги по проживанию в гостинице, посещению бани, прокату спортинвентаря.

Для налогового учета при заполнении декларации по налогу на прибыль к какому виду доходов и расходов будут относиться доходы и расходы от услуг по сдаче в прокат (аренду) спортинвентаря: к доходам и расходам по текущей деятельности или к внереализационным доходам и расходам? Далее...

 

22. ООО «АТ»: Белорусская туристическая организация по договорам комиссии с туроператорами России и Украины реализует туристам туры в Египет, Италию, Испанию.

Какую страну следует указывать при заполнении отчета 12-вэс? Далее...

 

23. ООО «АТ»: Включаются ли услуги белорусского туроператора, оказанные им туроператору-нерезиденту по реализации зарубежных туров по договорам комиссии, в отчет по форме 12-вэс, если комиссионное вознаграждение поступает ему не путем перечисления нерезидентом на его счет в банке, а удерживается им самостоятельно при перечислении сумм, причитающихся туроператору-нерезиденту за реализованные туры? Далее...

 

24. ООО «ПГ»: Белорусская туристическая организация реализует физлицам - резидентам Республики Беларусь зарубежные туры по договорам комиссии с туроператорами-нерезидентами.

Включается ли стоимость реализованных туров в отчет по форме 12-вэс как импорт услуг? Далее...

 

25. ООО «ПГ»: Включаются ли услуги белорусского туроператора, оказанные им туроператору-нерезиденту по реализации зарубежных туров по договорам комиссии, в отчет по форме 12-вэс, если комиссионное вознаграждение туроператором-нерезидентом выплачивается в белорусских рублях? Далее...

 

Развернутый текст интернет-семинара см. здесь.

 

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»