Материал помещен в архив

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ЗА НАРУШЕНИЯ ТРЕБОВАНИЙ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА, ВЫЯВЛЯЕМЫЕ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ПРОВЕРОК ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ И ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

В ходе проверок контролирующими (надзорными) органами особое внимание уделяется вопросам, по которым за нарушение тех или иных требований нормативных правовых актов предусмотрена ответственность юридического лица. Проведя системный анализ и изучив наиболее часто выявляемые нарушения законодательства, можно отметить, что в отношении юридических лиц применяются штрафные санкции и иные виды административных взысканий, предусмотренные Кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП), при проверке следующих вопросов и направлений производственной и финансово-хозяйственной деятельности организаций.

1. Нарушение порядка ведения бухгалтерского учета и правил хранения бухгалтерских документов и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов (ст.12.1 КоАП).

2. Неуплата или неполная уплата суммы налога, сбора (пошлины), таможенного платежа, нарушение срока представления налоговой декларации (расчета) (ст.13.6 и 13.4 КоАП).

3. Нарушение порядка ведения кассовых операций (ст.11.7 КоАП).

4. Нарушение порядка приема денежных средств при реализации товаров (работ, услуг) за наличный расчет, нарушение порядка использования кассового оборудования, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов, платежных терминалов, использования и учета средств контроля, предназначенных для установки на кассовое оборудование, необеспечение условий для эксплуатации кассовых суммирующих аппаратов и (или) специальных компьютерных систем (ст.12.18, 12.20, 12.34 КоАП).

5. Нарушение порядка деятельности с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями, в т.ч. нарушение установленного порядка осуществления деятельности с редкоземельными металлами, драгоценными металлами и драгоценными камнями во всех видах и состояниях, в т.ч. с изделиями из них, изделиями или ломом и отходами, их содержащими, либо правил их приемки, хранения, сбора, отгрузки, отпуска, учета, инвентаризации, а равно нарушение правил сдачи их на переработку или в Государственный фонд драгоценных металлов и драгоценных камней РБ (часть 3 ст.11.4 КоАП).

6. Нарушение порядка учета, сбора, хранения, транспортировки, использования, заготовки (закупки) или реализации металлопродукции, черных и цветных металлов, нарушение порядка сдачи лома черных и цветных металлов и их отходов (ст.12.2 и 12.3 КоАП).

7. Нарушение установленного порядка формирования и применения цен (тарифов) (ст.12.4 КоАП).

8. Нарушение правил торговли и оказания услуг населению (ст.12.17 КоАП).

9. Нарушение требований к порядку осуществления закупок товаров (работ, услуг) за счет собственных средств (ст.11.77 КоАП).

10. Нарушение порядка расчетов между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь (ст.12.19 КоАП).

11. Нарушение порядка использования средств бюджета, государственных внебюджетных фондов либо организации государственных закупок товаров (работ, услуг), в т.ч.:

- нецелевое использование и (или) использование с нарушением законодательства юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем средств бюджета, в т.ч. государственных целевых бюджетных фондов, а также государственных внебюджетных фондов (часть 2 ст.11.16 КоАП);

- нецелевое использование и (или) использование с нарушением законодательства юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем материальных ресурсов, приобретенных за счет средств республиканского и (или) местных бюджетов, в т.ч. государственных целевых бюджетных фондов, а также государственных внебюджетных фондов (часть 3 ст.11.16 КоАП).

12. Нарушение установленного порядка осуществления валютных операций, в т.ч.:

- осуществление индивидуальным предпринимателем, юридическим или физическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Национального банка РБ, когда в соответствии с законодательством требуется такое разрешение (часть 2 ст.11.2 КоАП);

- осуществление индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без регистрации либо уведомления в случае, когда в соответствии с законодательством требуются такие регистрация или уведомление (часть 3 ст.11.2 КоАП).

13. Нарушение законодательства об обязательной продаже иностранной валюты (ст.11.3 КоАП).

14. Нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли, а также несоблюдение установленных сроков их использования (ст.11.46 и 11.48 КоАП).

15. Нецелевое использование и (или) невозвращение в установленный срок средств в иностранной валюте, выданных под отчет (ст.11.49 КоАП).

16. Невозвращение из-за границы валюты (ст.11.6 КоАП).

17. Нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций (ст.11.43 КоАП).

18. Превышение суммы перечисленных денежных средств по импорту в сравнении с договорной суммой полученных денежных средств (ст.11.36 КоАП).

19. Превышение сроков проведения внешнеторговых операций, в т.ч. необеспечение при реализации внешнеторговых договоров своевременного поступления денежных средств или завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом при экспорте товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) либо поступления товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг) или завершения внешнеторговой операции иным предусмотренным законодательными актами способом по импорту (часть 1 ст.11.37 КоАП).

20. Нарушение установленного срока представления статистической декларации либо отсутствие такой декларации, нарушение установленного срока аннулирования зарегистрированной таможенным органом статистической декларации (ст.11.44 и 11.45 КоАП).

21. Нарушение порядка представления данных государственной статистической отчетности, в т.ч. представление должностным лицом и (или) иным уполномоченным лицом, ответственным за составление и представление данных государственной статистической отчетности, либо индивидуальным предпринимателем искаженных данных государственной статистической отчетности, несвоевременное представление или непредставление такой отчетности органам государственной статистики (часть 1 ст.23.18 КоАП).

22. Нарушение требований технических нормативных правовых актов в области архитектурной, градостроительной и строительной деятельности, нарушение порядка приемки в эксплуатацию объектов строительства (очереди строительства, пускового комплекса), порядка проведения подрядных торгов на строительство объектов, завышение объемов и (или) стоимости выполненных строительно-монтажных работ (ст.21.3, 21.6, 21.17 и 21.7 КоАП).

23. Нарушение порядка использования иностранной безвозмездной помощи, в т.ч.:

- использование получателями иностранной безвозмездной помощи до получения удостоверения, подтверждающего ее регистрацию (часть 1 ст.23.23 КоАП);

- нецелевое использование (полностью или частично) иностранной безвозмездной помощи ее получателями либо организациями или физическими лицами Республики Беларусь, получившими такую помощь в порядке ее распределения согласно плану, а также имущества и иных средств, полученных от ее реализации, либо использование такой помощи и (или) средств в нарушение законодательства (часть 2 ст.23.23 КоАП).

24. Нарушение порядка предоставления и использования безвозмездной (спонсорской) помощи, в т.ч.:

- предоставление индивидуальным предпринимателем или должностным лицом юридического лица безвозмездной (спонсорской) помощи с нарушением требований законодательных актов (часть 1 ст.23.84 КоАП);

- использование безвозмездной (спонсорской) помощи на цели, не предусмотренные договором о ее предоставлении (часть 2 ст.23.84 КоАП).

25. Нарушение законодательства при распоряжении государственным имуществом, в т.ч. нарушение законодательства о залоге, сдаче в аренду или ином распоряжении государственным имуществом либо имуществом, находящимся в собственности хозяйственного общества, в отношении которого Республика Беларусь или ее административно-территориальные единицы, обладая акциями (долями в уставных фондах), могут определять решения, которые принимаются этим хозяйственным обществом, не повлекшее выбытия имущества из государственной собственности либо собственности этого хозяйственного общества (часть 1 ст.23.27 КоАП).

26. Нарушение законодательства о труде (ст.9.19 КоАП).

27. Нарушение требований заключения гражданско-правовых договоров (ст.9.25 КоАП).

28. Нарушение правил по охране труда (ст.9.17 КоАП).

29. Неуплата или неполная уплата обязательных страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование (ст.11.54 КоАП).

30. Нецелевое использование банковских кредитов (ст.11.68 КоАП).

31. Нарушение требований законодательства о маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками (ст.12.35 КоАП).

32. Нарушение нормативных правовых актов в области охраны окружающей среды (ст.15.1 КоАП).

33. Нерациональное использование топливно-энергетических ресурсов (ст.20.1 КоАП).

34. Нарушение законодательства об обращениях граждан и юридических лиц (ст.9.13 КоАП).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 31 января 2018 г. в КоАП внесены значительные изменения и дополнения на основании Закона РБ от 08.01.2018 № 95-З. С 29 октября 2018 г. ст.11.2, 12.18 КоАП изложены в новой редакции на основании Закона РБ от 17.07.2018 № 131-З.

17.07.2014

Евгений Цыбин, специалист в области бухгалтерского учета и юриспруденции