Материал помещен в архив. Актуальный материал по теме см. здесь

Алгоритм регистрации гражданина в качестве ИП

Татьяна Голованова
юрист

14.05.2022

Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п.1 ст.22 ГК).

ИП вправе осуществлять любой вид деятельности в соответствии с ОКРБ 005-2011 «Виды экономической деятельности», утв. постановлением Госстандарта от 05.12.2011 № 85.

Законодательные акты могут устанавливать ограничения для осуществления определенной деятельности ИП. Например, ИП вправе осуществлять розничную торговлю алкогольными напитками только в объектах общественного питания в розлив (п.407 Положения о лицензировании отдельных видов деятельности, утв. Указом от 01.09.2010 № 450).

Виды деятельности, не относящиеся к предпринимательской, которые граждане вправе осуществлять без регистрации в качестве ИП, предусмотрены п.1 ст.1 ГК.

Обратите внимание! За предпринимательскую деятельность без регистрации гражданин может быть привлечен к административной ответственности (ч.2 ст.13.3 КоАП).

Шаг 1. Определите возможность регистрации в качестве ИП

В первую очередь убедитесь, что для регистрации нет ограничений, установленных законодательством.

Ограничения при регистрации ИП

Гражданин, обращаясь за регистрацией в качестве ИП, несет ответственность за достоверность сведений, указанных в заявлении о регистрации, в том числе подтверждает отсутствие названных ограничений для регистрации. Государственная регистрация ИП на основании заведомо ложных сведений может быть признана недействительной по решению суда, рассматривающего экономические дела, с учетом характера допущенных нарушений, в том числе умышленного представления заведомо ложных сведений, и наличия ущерба, причиненного государственным и (или) имущественным интересам, гражданам и (или) юридическим лицам, а также иных обстоятельств (ч.1 и 2 п.26 Положения № 1).

Обратите внимание! Иностранные граждане могут быть зарегистрированы в качестве ИП только после получения ими разрешения на постоянное проживание и вида на жительство (ч.1 ст.11 Закона от 04.01.2010 № 105-З «О правовом положении иностранных граждан и лиц без гражданства в Республике Беларусь»). Иностранцы, временно пребывающие и временно проживающие в Республике Беларусь, не вправе осуществлять в Республике Беларусь предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, если иное не определено законодательными актами и международными договорами Республики Беларусь (ч.3 ст.11 Закона № 105-З).

Шаг 2. Подготовьте документы и уплатите госпошлину

Перечень документов для регистрации ИП приведен в п.15 Положения № 1:

• заявление по форме согласно приложению 3 к постановлению Минюста от 27.01.2009 № 8.

В заявлении будущему ИП следует указать планируемый к осуществлению основной вид деятельности по ОКРБ 005-2011;

• фотография (размер 3×4 или 4×5 см);

• оригинал либо копия платежного документа, подтверждающего уплату госпошлины. Если гражданин представляет копию платежного документа, он должен предъявить и его оригинал (ч.1 п.6 ст.287 НК).

В случае уплаты госпошлины через ЕРИП оригинал или копия платежного документа в регистрирующий орган не представляется. В этом случае факт уплаты подтверждается наличием в системе ЕРИП информации, подтверждающей зачисление госпошлины. Гражданин обязан сообщить регистрирующему органу учетный номер операции (транзакции) в системе ЕРИП (ч.4 п.6 ст.287 НК).

Справочно Госпошлина за регистрацию ИП - 0,5 БВ (подп.1.7 п.1 приложения 22 к НК).

Реквизиты для оплаты госпошлины можно посмотреть на сайте соответствующего регистрирующего органа.

Справочно От уплаты госпошлины за регистрацию в качестве ИП освобождены: • граждане, состоящие на учете в органах по труду, занятости и социальной защите в качестве безработных; • граждане, получающие в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование, а также граждане, получившие в дневной форме получения образования указанное образование, в течение года после его получения (подп.10.2 п.10 ст.285 НК); • граждане, обращающиеся за регистрацией путем представления в регистрирующий орган документов в электронном виде посредством веб-портала ЕГР (подп.10.3 п.10 ст.285 НК).

Шаг 3. Обратитесь в регистрирующий орган (исполком)

Регистрация ИП осуществляется по месту жительства гражданина (п.4 Положения № 1).

Справочно Местом жительства гражданина признается место нахождения (адрес) жилого помещения, право владения, распоряжения и (или) пользования которым возникло у гражданина по основаниям, установленным законодательными актами, либо населенный пункт, где этот гражданин постоянно или преимущественно проживает, а при невозможности установить такое место - место жительства (при его отсутствии - место пребывания), указанное в документе, удостоверяющем личность, либо другом документе о регистрации, либо место нахождения имущества этого лица (п.1 ст.19 ГК).

Регистрирующие органы для ИП - облисполкомы, Брестский, Витебский, Гомельский, Гродненский, Минский, Могилевский горисполкомы. При этом облисполкомы вправе делегировать часть своих полномочий по государственной регистрации субъектов хозяйствования другим местным исполнительным и распорядительным органам, а названные горисполкомы - соответствующим администрациям районов в городах (п.9 Положения № 1).

Справочно Государственную регистрацию ИП в г. Минске осуществляет управление регистрации и лицензирования Главного управления юстиции Минского городского исполнительного комитета по адресу: г. Минск, пр-т Пушкина, 42.

Регистрация ИП осуществляется в день обращения гражданина со всеми необходимыми документами (см. шаг 2). При подаче документов для регистрации гражданин обязан предъявить документ, удостоверяющий личность (паспорт или вид на жительство).

Помимо личного обращения гражданина в регистрирующий орган, документы для регистрации ИП также могут быть представлены через веб-портал ЕГР. Это может сделать:

1) сам гражданин.

Для этого надо приобрести у РУП «Национальный центр электронных услуг» сертификат открытого ключа проверки электронной цифровой подписи, что повлечет для гражданина дополнительные расходы;

2) нотариус.

В этом случае гражданину надо обратиться к нотариусу и представить ему:

• заявление по форме согласно приложению 3 к постановлению № 8 на бумажном носителе;

• свою цифровую фотографию в формате .jpg для документов (п.15 Инструкции о порядке представления электронных документов и их рассмотрения регистрирующим органом, утв. постановлением Совмина от 31.08.2011 № 1164).

При этом гражданин платит нотариальный тариф в размере 40 % БВ (п.33¹ нотариальных тарифов за совершение нотариальных действий и оказание услуг правового и технического характера нотариусами, утв. постановлением Совмина от 27.12.2013 № 1145).

Не допускается также повторная государственная регистрация гражданина в качестве ИП, если он не исключен из ЕГР (ч.2 п.24 Положения № 1).

Шаг 4. Получите свидетельство о регистрации в качестве ИП

Свидетельство о госрегистрации регистрирующий орган выдает ИП не позднее рабочего дня, следующего за днем подачи документов для госрегистрации (ч.5 п.23 Положения № 1). На практике же свидетельство о регистрации в качестве ИП часто выдается в день регистрации.

Обратите внимание! Если у ИП впоследствии изменится фамилия, собственное имя, отчество или место жительства, он обязан в течение месяца обратиться в исполком для внесения изменений в свидетельство о регистрации ИП (ч.6 п.22 Положения № 1). За невыполнение этой обязанности ИП может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа до 20 БВ (ч.2 ст.24.43 КоАП).

Шаг 5. Обратитесь в штемпельно-граверную организацию за изготовлением печати (если ИП будет использовать печать)

Гражданин обращается в штемпельно-граверную организацию по своему усмотрению, поскольку законодательство не обязывает ИП иметь печать. Более того, подп.3.11 п.3 Декрета от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства» предусмотрено право субъектов хозяйствования не использовать печати, за исключением случаев, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь.

Если ИП принял решение работать с печатью, для ее изготовления следует обратиться в штемпельно-граверную организацию и предъявить свидетельство о регистрации в качестве ИП.

Шаг 6. Откройте текущий (расчетный) счет в банке

Открытие текущего (расчетного) счета в банке обязательно для ИП только в следующих случаях:

• ежемесячный размер выручки от реализации товаров (работ, услуг), кроме выручки, полученной от осуществления видов деятельности, по которым ИП уплачивает единый налог в соответствии с законодательными актами, превышает сумму, эквивалентную 1 000 БВ, на 1-е число месяца, в котором производилась реализация товаров (работ, услуг);

• прием наличных денежных средств ИП осуществляет с использованием кассовых суммирующих аппаратов или специальных компьютерных систем (п.1 Указа от 22.02.2000 № 82 «О некоторых мерах по упорядочению расчетов в Республике Беларусь»).

Документы, представляемые ИП в банк для открытия текущего (расчетного) счета, предусмотрены подп.2.3 п.2 Декрета № 1:

• заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

• копия свидетельства о регистрации в качестве ИП (без нотариального засвидетельствования).

Указанные документы могут не представляться в банк, если при обращении за регистрацией будущий ИП указал в заявлении информацию о банке, в котором планирует открыть счет. В таком случае регистрирующий орган необходимую для открытия текущего (расчетного) счета информацию направит в банк самостоятельно в виде электронного документа.

Шаг 7. Получите извещение о постановке на учет

Извещение о постановке ИП на учет в налоговых органах, органах государственной статистики, органах ФСЗН, регистрации в Белгосстрахе регистрирующий орган выдает в течение 5 рабочих дней со дня регистрации (ч.1 п.25 Положения № 1).

Шаг 8. Выберите систему налогообложения

Основная информация об особенностях каждой из систем налогообложения

Примечание. Не вправе применять УСН индивидуальные предприниматели, которые:

• производят подакцизные товары;

• реализуют (в том числе по договорам комиссии, поручения и иным аналогичным гражданско-правовым договорам) ювелирные и другие бытовые изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;

• реализуют имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и др.);

• являются резидентами свободных (особых) экономических зон, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»;

• сдают в аренду (передают в финансовую аренду (лизинг)), предоставляют в иное возмездное пользование капитальные строения (здания, сооружения), их части, не находящиеся у них на праве собственности (общей собственности), если иное не установлено НК;

• являются участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);

• осуществляют операции (деятельность) с цифровыми знаками (токенами) по их приобретению (добыче, получению), отчуждению (передаче, размещению, использованию), иные чем отчуждение (приобретение) цифровых знаков (токенов) за белорусские рубли, иностранную валюту, электронные деньги и обмен их на иные цифровые знаки (токены) (подп.2.1 п.2 ст.324 НК);

• оказывают услуги, за исключением:

- туристической деятельности;

- деятельности в сфере здравоохранения;

- деятельности сухопутного транспорта;

- услуг по общественному питанию;

- деятельности в области компьютерного программирования (подп.2.7 п.2 ст.324 НК).

Для ИП, применяющих УСН, сохраняется общий порядок исчисления и уплаты налогов, предусмотренных подп.1.2 п.1 и п.2 ст.326 НК, в частности:

• подоходного налога в отношении доходов, полученных ИП от операций с ценными бумагами;

• налога на недвижимость:

- по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, признаваемым объектом налогообложения налогом на недвижимость, сданным в аренду (переданным в финансовую аренду (лизинг)), предоставленным в иное возмездное или безвозмездное пользование;

- по капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, признаваемым объектом налогообложения налогом на недвижимость, если общая площадь всех используемых ИП в предпринимательской деятельности, в том числе сданных в аренду (переданных в финансовую аренду (лизинг)), объектов недвижимости превышает 1 000 м²;

• НДС, взимаемого при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь;

• НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь.

Обратите внимание! С 1 января 2023 г. применять УСН смогут только организации (п.174 ст.2 Закона от 31.12.2021 № 141-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).

В некоторых случаях обязаны также уплачивать НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь ИП-плательщики:

1) налога при УСН - по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, возникающим у доверительного управляющего в связи с доверительным управлением имуществом по договору доверительного управления имуществом в интересах вверителя (выгодоприобретателя) (п.2 ст.326 НК);

2) подоходного налога - если сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и доходов в виде операций по сдаче в аренду (передаче в финансовую аренду (лизинг)) имущества нарастающим итогом с начала года превысит 500 000 руб. без учета налогов и сборов, исчисляемых из выручки (подп.1.1 п.1 ст.113 НК).

Кроме того, ИП, применяющий общий порядок налогообложения, может сам принять решение об уплате НДС В таком случае ему следует представить в налоговый орган уведомление по форме согласно приложению 39⁴ к постановлению МНС от 03.01.2019 № 2 (подп.1.3 п.1 ст.113 НК). Индивидуальный предприниматель, представивший уведомление о принятом решении об уплате НДС в месяце его государственной регистрации, признается плательщиком в отношении всех объектов налогообложения начиная со дня его госрегистрации и до окончания налогового периода (п.2 ст.113 НК).

Индивидуальный предприниматель обязан письменно уведомить ИМНС по месту постановки на учет:

• о применении УСН - в течение 20 рабочих дней со дня регистрации ИП (п.3 ст.327 НК). Уведомление представляется по форме согласно приложению 36 к постановлению № 2;

• об избрании отчетным периодом НДС календарного квартала - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации ИП (подп.3.2 п.3 ст.127 НК). Информационное сообщение представляется по форме согласно приложению 39¹ к постановлению № 2.

Шаг 9. Получите сертификат открытого ключа

Это обязательно только для ИП - плательщиков НДС, поскольку п.4 ст.40 НК установлено, что плательщики НДС представляют налоговые декларации (расчеты) только в виде электронного документа. Индивидуальные предприниматели, которые не уплачивают НДС, вправе представлять налоговые декларации (расчеты) на бумажном носителе.

Как получить сертификат открытого ключа, см. здесь.

Шаг 10. Приобретите книгу замечаний и предложений и книгу учета проверок

Книгу замечаний и предложений можно купить в магазинах РУП «Издательство "Белбланкавыд"». Для приобретения книги ИП или его представитель предъявляет следующие документы:

• оригинал и копию платежного документа, подтверждающего оплату стоимости книги (книг). В случае внесения платы через ЕРИП представлять документ, подтверждающий внесение платы, не надо. В этом случае факт внесения платы подтверждается наличием в системе информации об оплате.

Сейчас книга замечаний и предложений стоит 5 руб. 50 коп. (п.1 постановления Минфина от 29.03.2005 № 37 «Об установлении размера платы за книгу замечаний и предложений»);

• оригинал и копию документа, удостоверяющего личность;

• доверенность на получение книги и оригинал документа, удостоверяющего личность, - при получении книги представителем ИП;

• сведения об адресе места нахождения книги (п.7 Положения о порядке выдачи, ведения и хранения книги замечаний и предложений, утв. постановлением Совмина от 16.03.2005 № 285).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 2 января 2023 г. постановлением Совмина от 19.12.2022 № 877 п.7 Положения № 285 изложен в новой редакции. Комментарий см. здесь.

Книгу учета проверок можно купить в магазинах государственных предприятий «Издательство "Белбланкавыд"» либо «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» (п.2 Правил ведения книги учета проверок, утв. постановлением Совмина от 18.03.2010 № 383). Сделать это нужно не позднее 6 месяцев со дня постановки ИП на налоговый учет.

Обратите внимание! С 1 января 2018 г. регистрация книги учета проверок в ИМНС не требуется.

Для приобретения книги учета проверок следует предъявить документ, удостоверяющий личность, а также доверенность на получение книги учета проверок, если книгу приобретает представитель ИП (п.2 Правил № 383).

Шаг 11. Приобретите кассовое оборудование и (или) платежный терминал

Если ИП планирует принимать наличные денежные средства, ему может потребоваться кассовое оборудование.

Прием наличных денежных средств при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов допускается в случаях, предусмотренных п.35 Положения об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа, утв. постановлением Совмина и Нацбанка от 06.07.2011 № 924/16. К таким случаям, в частности, относятся:

• осуществление разносной торговли (за исключением продажи плодоовощной продукции);

• продажа в розлив безалкогольных напитков, кваса, растительного масла (за исключением их продажи в магазинах, павильонах и объектах общественного питания), а также живой рыбы из цистерн;

• выполнение работ, оказание услуг вне постоянного места осуществления деятельности на территории сельской местности;

• оказание бытовых услуг (за исключением технического обслуживания и ремонта транспортных средств, машин и оборудования, хранения автотранспортных средств) в объектах, расположенных в сельских населенных пунктах, с количеством работников, непосредственно оказывающих такие услуги, не более 3 человек в одну смену;

• продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг (за исключением услуг такси) ИП - плательщиками единого налога в течение 3 месяцев с даты их регистрации (п.36 Положения № 924/16).

В указанных случаях факт приема наличных оформляется согласно пп.37-39 Положения № 924/16.

После приобретения кассового аппарата ИП следует заключить договор на его техническое обслуживание и ремонт (п.13 Положения № 924/16) и обратиться в государственное предприятие «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» за установкой средства контроля налогового органа (СКНО) (п.17 Положения № 924/16, п.3 Инструкции о порядке установки, обслуживания, снятия средства контроля налоговых органов и порядке осуществления функций центра обработки данных, утв. постановлением МНС от 02.03.2012 № 9). Установку, обслуживание, снятие СКНО вправе также осуществлять юрлица и (или) ИП, оказывающие услуги по техническому обслуживанию и ремонту кассовых суммирующих аппаратов, на основании заключенных с госпредприятием «Информационно-издательский центр по налогам и сборам» договоров (ч.2 подп.2.3 п.2 постановления № 924/16).

Если ИП ведет деятельность в объекте (объектах), указанных в перечне объектов (видов деятельности), в которых (при осуществлении которых) юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны установить и использовать платежные терминалы (приложение 1 к постановлению № 924/16), и (или) осуществляет виды деятельности, указанные в приложении 1 к постановлению № 924/16, он обязан установить и использовать платежный терминал, обеспечить в том числе прием к оплате банковских платежных карточек внутренней платежной системы «БЕЛКАРТ», международных платежных систем Visa и MasterCard, эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь, за исключением случаев, предусмотренных постановлением № 924/16 (подп.2.8 п.2 постановления № 924/16).

Помимо осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек, ИП вправе обеспечить иные способы осуществления расчетов, в том числе с использованием QR-кодов и (или) мобильных приложений, позволяющие в соответствии с требованиями банковского законодательства сформировать платежные инструкции, на основании которых проводятся операции по счетам, электронным кошелькам при осуществлении расчетов в безналичной форме, с проведением таких расчетов с использованием кассового оборудования. При этом ИП, реализующие товары, выполняющие работы, оказывающие услуги в объектах и (или) при осуществлении видов деятельности согласно приложению 1¹ к постановлению № 924/16, вправе для обеспечения расчетов в безналичной форме предоставлять услугу инициирования платежа с использованием QR-кодов и (или) мобильных приложений, позволяющих в соответствии с требованиями банковского законодательства сформировать платежные инструкции, без установки и использования платежного терминала (подп.2.10 п.2 постановления № 924/16).

При выполнении требования об установке и использовании платежных терминалов ИП вправе установить и использовать платежные терминалы, обеспечивающие прием к оплате только бесконтактных банковских платежных карточек, в том числе внутренней платежной системы «БЕЛКАРТ», международных платежных систем Visa и MasterCard, эмиссию которых осуществляют банки Республики Беларусь, с регистрацией операций при использовании указанных банковских платежных карточек по технологии радиочастотной идентификации (подп.2.11 п.2 постановления № 924/16).

Шаг 12. Выполните условия, необходимые для начала осуществления конкретного вида деятельности

Для отдельных видов деятельности только зарегистрироваться в качестве ИП недостаточно, необходимо выполнить определенные действия.

Действия, необходимые для начала осуществления конкретного вида деятельности

Примечание 1. Перечень включает следующие виды деятельности:

• предоставление гостиничных услуг, а также услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания;

• предоставление бытовых услуг;

• предоставление услуг общественного питания;

• предоставление услуг по перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом (за исключением осуществления таких перевозок в регулярном сообщении, а также для обеспечения собственных нужд юридических лиц, индивидуальных предпринимателей);

• оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств;

• оказание туристических услуг;

• розничная торговля (за исключением розничной торговли товарами, оборот которых ограничен или на торговлю которыми необходимо получение специального разрешения (лицензии));

• оптовая торговля (за исключением оптовой торговли товарами, оборот которых ограничен или на торговлю которыми необходимо получение специального разрешения (лицензии));

• производство текстильных материалов, швейных изделий;

• производство одежды;

• производство кожи, изделий из кожи, в том числе обуви;

• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, за исключением мебели;

• выращивание сельскохозяйственных культур, животноводство и рыбоводство;

• производство пищевой продукции (за исключением производства алкогольной продукции);

• производство тары и упаковки;

• производство мебели;

• производство строительных материалов и изделий;

• оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

• деятельность по оказанию психологической помощи.

Примечание 2. Со дня, следующего за днем направления уведомления, субъект хозяйствования вправе начать осуществление заявленного в уведомлении вида экономической деятельности независимо от включения информации об этом субъекте, его деятельности и принадлежащих ему объектах в регистры, реестры, базы и банки данных, информационные системы и иные информационные ресурсы, осуществления иных административных процедур (подп.3.2 п.3 Декрета № 7).

Примечание 3. Уведомления для включения сведений в Торговый реестр субъект торговли, субъект общественного питания представляет не позднее 5 календарных дней с даты начала осуществления торговли в торговом объекте, общественного питания в объекте общественного питания, работы торгового центра, рынка, интернет-магазина, осуществления торговли без использования торгового объекта (п.5 ст.20 Закона от 08.01.2014 № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания»).

Примечание 4. Согласованию подлежит только режим работы после 23:00 и до 7:00 (подп.4.1 п.4 Декрета № 7).