Материал помещен в архив. Актуальный материал по теме см. здесь

АЛГОРИТМЫ ДЕЙСТВИЙ ПО ОТКРЫТИЮ, ПЕРЕОФОРМЛЕНИЮ И ЗАКРЫТИЮ БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ

Порядок открытия банковских счетов регулируется:

• главой 22 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК);

• подп.2.3 п.2 Декрета Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (далее - Декрет № 1);

• локальными нормативными актами банка.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 26 февраля 2018 г. из подп.2.3 п.2 Декрета № 1 слова «оттиска печати» исключены Декретом Президента Республики Беларусь от 23.11.2017 № 7.

Банк самостоятельно определяет условия заключения сделок, которые не противоречат законодательству Республики Беларусь (часть вторая ст.22 БК).

На основании норм законодательства и практики работы банков можно составить алгоритмы по открытию, переоформлению и закрытию банковских счетов.

Открытие временного счета

Временный счет открывается банком учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями, для формирования ими ее уставного фонда, созданной коммерческой организации - для увеличения размера ее уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь (ст.208 БК).

Справочно Объявленный в уставе (учредительном договоре) уставный фонд коммерческой организации должен быть сформирован в течение 12 месяцев с даты государственной регистрации этой организации, если иное не установлено законодательными актами либо если меньший срок формирования уставного фонда не определен уставом (учредительным договором) (часть вторая п.7 Положения о государственной регистрации субъектов хозяйствования, утвержденного Декретом № 1).

Денежные средства для формирования уставного фонда коммерческой организации после ее государственной регистрации могут быть зачислены на текущий (расчетный) банковский счет (ст.197 БК) данной организации.

Алгоритм открытия временного счета в банке выглядит следующим образом:

Шаг 1. Представление в банк документов для открытия счета

Для открытия временного счета в банк представляются:

1) заявление на открытие временного счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие, по форме, установленной банком;

2) копия решения (протокола (выписки из протокола)) учредителей (собственников) о создании юридического лица либо копия договора о создании хозяйственного общества и документ, подтверждающий полномочия уполномоченного учредителя. Верность указанных копий свидетельствуется владельцем счета либо нотариально (по желанию владельца счета). В решении (протоколе) указывается физическое лицо, уполномоченное на открытие временного счета и распоряжение денежными средствами, находящимися на нем.

Уполномоченный учредитель - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель) - нерезидент дополнительно представляет копию выписки из торгового регистра страны учреждения или иное эквивалентное доказательство юридического статуса организации в соответствии с законодательством страны его учреждения (выписка должна быть датирована не позднее 1 года до подачи заявления на открытие счета).

Шаг 2. Оформление карточки с образцом подписи уполномоченного на право распоряжения временным счетом

В карточку с образцами подписей и оттиска печати при открытии временного счета учредителю создаваемого юридического лица ставится подпись руководителя (представителя) уполномоченного учредителя и оттиск печати уполномоченного учредителя (при наличии).

Шаг 3. Заключение между банком и клиентом договора временного счета

Клиент уплачивает банку плату (вознаграждение) за открытие временного счета, а также за совершение операций по временному счету в размере, определенном тарифами банка.

Средства с временного счета, открытого учредителю создаваемого юридического лица (созданному юридическому лицу), могут быть использованы только для зачисления на текущий (расчетный) банковский счет юридического лица после его государственной регистрации либо для возврата учредителям (участникам) при их отказе от создания юридического лица, при отказе в государственной регистрации юридического лица, а также в иных случаях, установленных законодательством.

Открытие текущего (расчетного) банковского счета

Субъектам хозяйствования открывается необходимое им количество банковских и иных счетов в белорусских рублях и иностранных валютах, если иное не определено законодательством.

Порядок заключения договора текущего (расчетного) банковского счета определен в ст.199 БК и подп.2.3 п.2 Декрета № 1.

Банк обязан заключить договор текущего (расчетного) банковского счета с любым физическим или юридическим лицом, обратившимся с предложением открыть ему текущий (расчетный) банковский счет, на условиях, определенных ими для открытия таких счетов (часть первая ст.199 БК).

Однако в определенных случаях банк может (обязан) отказать в открытии счета. К таким случаям можно отнести:

1) выявление в представленных клиентом документах недостоверных сведений, подчисток, исправлений и иных неточностей, а также в случае, если клиент не представил полного комплекта документов, предусмотренных законодательством;

2) непредставление клиентом документов (сведений), необходимых для идентификации в соответствии с законодательством о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (часть третья ст.199 БК).

Справочно Идентификационными данными для организаций являются: • наименование, регистрационный номер и дата государственной регистрации организации; • наименование регистрирующего органа (при их наличии); • место нахождения; • учетный номер плательщика (для нерезидентов - иной идентификационный номер); • фамилия, собственное имя, отчество (при наличии) руководителя (иного лица, уполномоченного в соответствии с учредительными документами действовать от имени клиента-организации), лица, осуществляющего руководство бухгалтерским учетом, и (или) иных уполномоченных должностных лиц, которым законодательством или руководителем предоставлено право действовать от имени этой организации (часть шестая ст.8 Закона Республики Беларусь от 30.06.2014 № 165-З «О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения» (далее - Закон № 165-З));

3) наличие решения Комитета государственного контроля Республики Беларусь, налогового или таможенного органа, органа Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, иных уполномоченных органов о приостановлении операций по счетам владельцев счетов в соответствии с законодательством (часть третья п.1 ст.53 Налогового кодекса Республики Беларусь, далее - НК).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. следует руководствоваться п.1 ст.56 НК, изложенного в новой редакции Законом Республики Беларусь от 30.12.2018 № 159-З.

Алгоритм открытия текущего (расчетного) банковского счета в банке выглядит следующим образом:

Шаг 1. Представление в банк документов для открытия счета

Для открытия текущего (расчетного) счета в банк представляются:

1) заявление клиента на открытие банковского счета по форме, установленной банком, подписанное лицом, имеющим полномочия на его открытие;

2) копия (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о государственной регистрации, - для юридического лица; копия (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя.

Копии документов (устава, учредительного договора) должны быть заверены руководителем юридического лица (лицом, имеющим полномочия, предоставленные руководителем юридического лица) посредством подписания всех листов и проставления печати на каждом из них, либо документы должны быть прошиты, прошнурованы, пронумерованы, заверены подписью руководителя (лица, им уполномоченного) и скреплены печатью юридического лица с проставлением отметки «Верно» на первом листе;

3) иные документы (сведения), необходимые для идентификации клиента в соответствии с законодательством о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения (часть шестая ст.8 Закона № 165-З).

Шаг 2. Свидетельствование подлинности подписей должностных лиц и оттиска печати

Для проведения расчетов денежными средствами, находящимися на банковских счетах, оформляется карточка с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов и оттиска печати (часть третья ст.200 БК).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 июля 2018 г. из ст.200 БК слова «оттиска печати» исключены Законом Республики Беларусь от 17.07.2018 № 133-З.

Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати юридических лиц, индивидуальных предпринимателей на карточках с их образцами для открытия счетов в банках осуществляется уполномоченными сотрудниками банков (часть вторая подп.2.3 п.2 Декрета № 1).

Право первой подписи документов для проведения расчетов принадлежит индивидуальному предпринимателю, руководителю юридического лица и (или) другим лицам, уполномоченным индивидуальным предпринимателем, руководителем юридического лица.

Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру, бухгалтеру - при отсутствии в штате должности главного бухгалтера, главному бухгалтеру организации, оказывающей услуги по ведению бухгалтерского учета и отчетности, специалисту-бухгалтеру, являющемуся индивидуальным предпринимателем, в случае передачи руководителем юридического лица (индивидуальным предпринимателем) на договорных началах ведения бухгалтерского учета такой организации (специалисту-бухгалтеру, являющемуся индивидуальным предпринимателем) и (или) лицам, уполномоченным руководителем юридического лица в зависимости от выбранной формы ведения бухгалтерского учета.

По банковским счетам владельцев счетов, в штате которых в случаях, предусмотренных законодательством, отсутствуют лица, имеющие право второй подписи (о чем делается запись в карточке с образцами подписей и оттиска печати), может представляться карточка с образцом только первой подписи документов для проведения расчетов.

Для оформления карточки с образцами подписей в банк представляются документы, подтверждающие полномочия должностных лиц:

1) для руководителя - выписка из решения (протокола) общего собрания, правления, иного органа управления юридического лица об избрании руководителя, либо решение собственника имущества - физического лица о назначении на должность руководителя и трудовой договор (контракт), и (или) гражданско-правовой договор. При передаче полномочий исполнительного органа хозяйственного общества по договору другой коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему) дополнительно представляется:

- решение общего собрания участников хозяйственного общества о передаче полномочий;

- договор о передаче полномочий исполнительного органа хозяйственного общества другой коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему);

для индивидуального предпринимателя - свидетельство о государственной регистрации без указания срока его действия;

2) документ, удостоверяющий личность уполномоченных должностных лиц (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца).

Оттиск печати, проставляемый на карточке с образцами подписей и оттиска печати, должен быть четким.

Карточка с образцами подписей и оттиска печати может быть принята без оттиска печати с пометкой об отсутствии печати в графе «Образец оттиска печати» в следующих случаях:

• отсутствия печати у индивидуального предпринимателя;

• отсутствия печати у юридического лица - нерезидента;

• отсутствия печати у антикризисного управляющего;

• открытия временного счета для формирования уставного фонда;

• распоряжения банковским счетом юридического лица, индивидуального предпринимателя физическим лицом по доверенности.

Шаг 3. Заключение договора текущего (расчетного) банковского счета

По договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги (ст.197 БК).

Договор текущего (расчетного) банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. Существует практика заключения договора банковского счета путем акцепта владельцем счета оферты (принятия предложения банка заключить договор). Договор считается заключенным с момента получения банком от клиента акцепта оферты банка. Акцептом оферты является представление клиентом в банк заявления на открытие банковского счета по форме, установленной банком, и соответствующего пакета документов на открытие счета (см. шаг 1).

Шаг 4. Открытие текущего (расчетного) банковского счета

После заключения договора текущего (расчетного) банковского счета банк не позднее следующего рабочего дня открывает владельцу счета текущий (расчетный) банковский счет с присвоением ему номера, позволяющего установить принадлежность такого счета (часть вторая ст.199 БК).

В соответствии с каждым заключенным договором банковского счета должен быть открыт отдельный банковский счет.

Шаг 5. Информирование об открытии счета

Банк в течение 1 рабочего дня с даты:

• открытия и (или) переоформления банковского счета созданными (реорганизованными) юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями - направляет сообщение о его открытии, переоформлении соответствующему налоговому органу;

• открытия текущего (расчетного) банковского счета юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями - направляет сообщение о его открытии органу Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (п.2 ст.68 НК, подп.2.4 п.2 Декрета № 1).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2019 г. следует руководствоваться п.1 ст.86 новой редакции НК.

Изменение карточки с образцами подписей и оттиска печати

При изменении сведений, подлежащих включению в карточку с образцами подписей и оттиска печати, владелец счета обязан незамедлительно уведомить банк и в месячный срок со дня изменения указанных сведений оформить новую карточку с образцами подписей и оттиска печати в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь. В случае если требующая замены карточка с образцами подписей и оттиска печати в указанный срок не оформлена, банк отказывает в исполнении документов владельца счета по проведению расчетов до оформления новой карточки с образцами подписей и оттиска печати (часть четвертая ст.200 БК).

Владелец счета - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель - обязан незамедлительно уведомить банк о наступлении следующих случаев:

• замены и (или) дополнения хотя бы одной подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати владельца счета (в том числе в связи с увольнением (сменой) должностных лиц владельца счета - юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов);

• наличия в карточке с образцами подписей и оттиска печати подписей лиц, утративших право подписи (в том числе в связи с увольнением (сменой), прекращением (отменой) полномочий должностных лиц владельца счета - юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов);

• изменения фамилии, имени, отчества лица, имеющего право подписи документов для проведения расчетов;

• изменения печати;

• изменения сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета (реорганизация; изменение наименования владельца счета - юридического лица, фамилии, имени, отчества владельца счета - индивидуального предпринимателя).

Разрешается не оформлять новую карточку с образцами подписей и оттиска печати на срок не более 2 месяцев в случаях:

• временного предоставления права подписи документов для проведения расчетов;

• временной замены одного из лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов (часть пятая ст.200 БК).

При этом владельцем счета представляется в банк носящая временный характер карточка с образцами подписей лиц, временно имеющих право подписи документов для проведения расчетов, подлинность которых засвидетельствована владельцем счета.

Алгоритм изменения карточки с образцами подписей и оттиска печати выглядит следующим образом:

Шаг 1. Уведомление банка о внесении изменений и дополнений в карточку с образцами подписей и оттиска печати

Клиент незамедлительно (как правило, в течение 1 банковского дня) уведомляет банк, направив письменное уведомление за подписью уполномоченного лица, об изменении сведений, подлежащих включению в карточку с образцами подписей и оттиска печати.

Шаг 2. Оформление новой карточки с образцами подписей и оттиска печати

В месячный срок со дня изменения сведений, подлежащих включению в карточку с образцами подписей и оттиска печати, владелец счета оформляет новую карточку с образцами подписей и оттиска печати в порядке, установленном законодательством и локальными нормативными правовыми актами банка.

Переоформление текущего (расчетного) банковского счета

Текущий (расчетный) банковский счет подлежит переоформлению в случае осуществления действий, связанных с идентификацией владельца счета либо банковского счета, в том числе необходимостью обновления документов, хранящихся в деле по открытию банковского счета.

Владелец счета обязан направить в банк письменное уведомление о наступлении следующих случаев и в течение 1 месяца со дня их возникновения представить новые документы для замены документов в деле по открытию банковского счета и внесения соответствующих изменений в договор банковского счета:

• при изменении наименования владельца счета - юридического лица, фамилии, имени, отчества владельца счета - индивидуального предпринимателя;

• при реорганизации, изменении подчиненности, внесении изменений и (или) дополнений в учредительные документы, в случае изменения места нахождения юридического лица, места жительства индивидуального предпринимателя и т. п.

При переоформлении банковского счета владелец счета представляет в банк:

• заявление владельца счета на переоформление банковского счета, подписанное лицом, имеющим полномочия на переоформление банковского счета;

• соответствующий пакет документов, требующий обновления.

Закрытие текущего (расчетного) банковского счета

Обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению по требованию владельца счета в течение срока, установленного соглашением сторон (часть первая ст.206 БК).

Банковские счета закрываются при условии, что на денежные средства, находящиеся на них, не наложен арест, отсутствуют предписания о приостановлении операций по банковскому счету, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Банк вправе прекратить обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета в случаях, определенных в части второй ст.206 БК:

• при отсутствии денежных средств на текущем (расчетном) банковском счете в течение 3 месяцев со дня последнего перечисления с него денежных средств;

• при отсутствии в течение 1 года операций по текущему (расчетному) банковскому счету и денежных средств на нем либо в случае, если при отсутствии в течение 1 года операций остаток денежных средств на банковском счете меньше минимального размера, установленного договором текущего (расчетного) банковского счета;

• при невыполнении владельцем счета условий договора текущего (расчетного) банковского счета;

• при непредставлении владельцем счета документов (сведений), необходимых для идентификации участников финансовой операции в соответствии с законодательными актами Республики Беларусь о предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения;

• в иных случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) договором.

Индивидуальные предприниматели, физические лица, действующие от имени владельцев счетов, обращающиеся в банк по вопросам закрытия банковских счетов, предъявляют документы, удостоверяющие личность.

Банк обязан в течение 1 рабочего дня сообщить о закрытии банковского счета и (или) иного счета владельца счета в налоговый орган по месту постановки на учет, а также о закрытии текущего (расчетного) банковского счета соответствующему органу Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (п.2 ст.68 НК).

Неиспользованный остаток денежных средств с закрываемого банковского счета перечисляется:

• на банковский счет согласно платежной инструкции владельца счета, в том числе во вновь избранный владельцем счета банк (в случае перехода владельца счета на обслуживание в другой банк);

• при открытии конкурсного производства в отношении владельца счета или при ликвидации владельца счета на банковский счет антикризисного управляющего или председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора) не позднее следующего рабочего дня после получения платежной инструкции антикризисного управляющего или председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора) соответственно;

• в депозит согласно ст.308 Гражданского кодекса Республики Беларусь;

• в иных случаях согласно законодательству.

09.08.2017

Александр Родионов, начальник юридического отдела по Минской области Управления координации правового сопровождения юридического департамента открытого акционерного общества «Белагропромбанк»