Материал помещен в архив

БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ ПРИ НАЛОЖЕНИИ АРЕСТА НА ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ПРИОСТАНОВЛЕНИИ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТУ

Общие положения и основное нормативное регулирование

Владелец счета вправе распоряжаться находящимися на его счете денежными средствами. Однако законодательством предусмотрена возможность ограничения данного права в случае:

• приостановления операций по счету;

• ареста денежных средств, находящихся на счете.

В обоих случаях ограничивается лишь списание средств со счета, зачисление средств на счет осуществляется при этом в обычном режиме. Вышеуказанные ограничения имеют определенное сходство, однако они отличаются по своей сути: приостанавливаются операции по счету, а арест налагается не на счет, а на имеющиеся на этом счете денежные средства в пределах суммы иска.

Применение вышеуказанных мер порождает на практике ряд вопросов, связанных с порядком функционирования счета в соответствующий период. Причем данный порядок имеет особенности в т.ч. и в зависимости от того, применяется только одна из вышеуказанных мер либо обе одновременно.

В настоящее время порядок осуществления расходных операций по счетам при наложении ареста на денежные средства, находящиеся на счетах и во вкладах, а также приостановления операций по счетам помимо Банковского кодекса РБ (далее - БК) определен Указом Президента РБ от 15.05.2008 № 267 «О некоторых вопросах осуществления расходных операций и внесении дополнений и изменения в Указ Президента Республики Беларусь от 29 июня 2000 г. № 359» (далее - Указ № 267).

Рассмотрим содержание ограничительных мер, которые в соответствии с законодательством могут применяться по отношению к владельцу банковского счета.

Арест на денежные средства и иное имущество физического и юридического лица, находящиеся на счетах, во вкладах (депозитах) или на хранении в банке

На денежные средства и иное имущество юридического лица, находящиеся на счетах, во вкладах (депозитах) или на хранении в банке, арест может быть наложен только по:

• постановлению (определению) суда - в пределах суммы иска;

• постановлению прокурора или его заместителя, органа уголовного преследования - в случаях, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом РБ;

• исполнительному документу (ст.128 БК).

При наложении ареста на денежные средства и иное имущество физического и юридического лица, находящиеся на счетах, во вкладах (депозитах) или на хранении в банке, банк прекращает все расходные операции по счетам этого лица и возврат имущества этого лица в пределах имущества, на которое наложен арест, если иное не предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь или соответствующим решением уполномоченного государственного органа (должностного лица) о наложении ареста.

Данные отношения помимо БК регламентируются также следующими нормативными правовыми актами:

• постановлением Пленума ВХС РБ от 27.05.2011 № 6 «О некоторых вопросах рассмотрения дел в хозяйственном суде первой инстанции» (п.26);

• Хозяйственным процессуальным кодексом РБ (ст.116, 348, 351);

• Гражданским процессуальным кодексом РБ (ст.255, 482, 485).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 16 мая 2017 г. в Хозяйственный процессуальный кодекс РБ и Гражданский процессуальный кодекс РБ были внесены значительные изменения на основании Закона РБ от 24.10.2016 № 439-З «Об исполнительном производстве». Порядок исполнения всех видов исполнительных документов, относящихся к компетенции судебного исполнителя, регулируется названным Законом;

• Уголовно-процессуальным кодексом РБ (ст.132).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 6 сентября 2017 г. ст.132 Уголовно-процессуального кодекса РБ изложена в новой редакции Законом РБ от 18.07.2017 № 53-З.

Приостановление операций по счетам

Приостановлением операций по счетам в банке признается прекращение банком всех расходных операций по данному счету по решению налогового или таможенного органа.

Указанное ограничение не распространяется на:

1) операции, связанные с осуществлением платежей в бюджет либо государственные внебюджетные фонды, в т.ч. в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (далее - ФСЗН), по обязательствам лица, операции по счетам которого приостановлены;

2) операции, связанные с исполнением банком решений налогового органа о взыскании налога, сбора (пошлины), пени за счет средств дебиторов лица, операции по счетам которого приостановлены, при отсутствии в банке решения о приостановлении операций по счетам, принятого органом Комитета государственного контроля (далее - КГК), и постановлений (определений) о наложении ареста;

3) операции, осуществляемые за счет денежных средств плательщика, учитываемых на корреспондентских счетах, благотворительных счетах, открытых для внесения (поступления) иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, в т.ч. в иностранной валюте, специальных счетах, открытых в соответствии с законодательными актами;

4) иные операции в случаях, установленных законодательными актами.

Решение о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке принимается руководителем (его заместителем) налогового органа в случаях:

• включения плательщика (иного обязанного лица) в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере;

• если сумма денежных средств, поступившая на счета коммерческой организации, индивидуального предпринимателя в банках за месяц, превысила 5 000 базовых величин и при этом руководитель этой коммерческой организации, индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное в установленном порядке действовать от имени коммерческой организации, индивидуального предпринимателя лицо не располагает сведениями о фактических обстоятельствах осуществления предпринимательской деятельности, в результате которой поступили указанные средства.

Приостановление операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового или таможенного органа о приостановлении таких операций до отмены решения налогового или таможенного органа о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по его счетам в банке.

Банк, в котором плательщику (иному обязанному лицу) открыт счет, операции по которому приостановлены, не вправе открывать плательщику (иному обязанному лицу) иные счета при наличии в банке решения о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам или информации о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам, полученной из автоматизированной информационной системы, используемой при взаимодействии регистрирующих органов с уполномоченными органами и организациями, в т.ч. налоговыми и таможенными органами, банками (далее - АИС «Взаимодействие»). Иные банки не вправе открывать плательщику (иному обязанному лицу) счета при наличии у них полученной из АИС «Взаимодействие» информации о приостановлении операций плательщика (иного обязанного лица) по счетам в других банках.

Однако соответствующими правами наделены не только налоговые и таможенные органы, но также и ряд других: органы КГК; органы финансовых расследований; Министерство финансов РБ, его территориальные органы; местные финансовые органы; городские, районные и районные в городах отделы областных, Минского городского управлений ФСЗН (данные отношения регламентируются ст.14 Закона РБ от 01.07.2010 № 142-З «О Комитете государственного контроля Республики Беларусь и его территориальных органах»; ст.13 Закона РБ от 16.07.2008 № 414-З «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь»; ст.104, 134 Бюджетного кодекса РБ, Указом Президента РБ от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты»).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 28 июля 2014 г. ст.13 Закона № 414-З изложена в новой редакции на основании Закона РБ от 11.07.2014 № 177-З. С 1 января 2018 г. следует руководствоваться ст.104 Бюджетного Кодекса с дополнениями, внесенными Законом РБ от 31.12.2017 № 84-З.

Виды платежей, которые могут осуществляться независимо от приостановления операций по счету, наложения ареста на денежные средства

Указом № 267 определены виды платежей, которые безусловно могут осуществляться независимо от приостановления операций по счету, наложения ареста на денежные средства, а также платежей, которые могут производиться в случае применения вышеуказанных ограничительных мер при соблюдении определенных условий.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 10 августа 2015 г. п.1 Указа № 267 на основании Указа Президента РБ от 07.05.2015 № 190 изложен в новой редакции.

Порядок осуществления вышеуказанных операций будет иметь определенные особенности в зависимости от того, применяются ограничительные меры одновременно либо одна из них:

• на денежные средства, находящиеся на счете, наложен арест (операции по счету не приостановлены) - в пределах суммы, на которую наложен арест, операции могут осуществляться только с разрешения лица (органа), наложившего арест (не действует очередность платежей, определенная Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 29.06.2000 № 359 (далее - Порядок № 359)). Если на счете имеются в наличии средства сверх суммы, на которую наложен арест, операции с этими средствами осуществляются в очередности, определенной Порядком № 359;

• операции по счету приостановлены (арест не наложен) - в полной мере применяются правила, изложенные в таблице (см. выше);

• операции по счету приостановлены, на денежные средства, находящиеся на счете, наложен арест - в полной мере применяются правила, изложенные в таблице (см. выше).

Очередность платежей при наложении ареста на денежные средства, приостановлении операций по счету

При наложении ареста на денежные средства, приостановлении операций по счету не применяется очередность платежей, установленная Порядком № 359. В подобных случаях, по общему правилу, платежные инструкции исполняются в порядке их календарного поступления в банк. Однако имеют место следующие исключения из данного правила:

1) вне очереди осуществляются платежи юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в счет погашения задолженности по выплате заработной платы в суммах, соответствующих 1,5 размера бюджета прожиточного минимума для трудоспособного населения, скорректированного в период между утверждениями его размеров на индекс потребительских цен на каждого работника с учетом коэффициентов повышения тарифных ставок рабочих в установленном порядке исходя из списочной численности работников, и размеру оплаты отпусков, выплаты страховых взносов на эти суммы по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и в ФСЗН, выходных пособий, алиментов и платежей по возмещению расходов, затраченных государством на содержание детей, находящихся на государственном обеспечении, пособий по государственному социальному страхованию, подоходного налога, исчисленного из данных сумм доходов, подлежащих налогообложению, а также платежи по возврату денежных средств, зачисленных на счет ненадлежащего получателя, операции по счетам которого приостановлены, в результате технической ошибки банка;

2) платежи в бюджет по исполнительным документам судов по отношению к иным платежам осуществляются в первоочередном порядке, а по отношению друг к другу - в порядке календарного поступления платежных инструкций в банк.

Необходимо также отметить, что согласно п.39 Инструкции о порядке проведения расчетов с текущих (расчетных) банковских счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 63, при поступлении в банк постановления о наложении ареста он в соответствии с законодательными актами прекращает все расходные операции по текущему счету субъекта предпринимательской деятельности в пределах суммы денежных средств, на которую наложен арест, за исключением операций, указанных в постановлении о наложении ареста, и исполнения платежных инструкций на перечисление (взыскание) страховых взносов и (или) взносов на профессиональное пенсионное страхование в фонд по обязательствам плательщика, которые в соответствии с законодательством исполняются банками до осуществления платежей, указанных в постановлении о наложении ареста.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 10 августа 2015 г. постановлением Правления Нацбанка РБ от 24.06.2015 № 385 глава 10 Инструкции № 63 изложена в новой редакции.

10.03.2014

Роман Томкович, юрист