Все по одной теме от 04.11.2024
Автор: Аналитическая редакция Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

Налог на добавленную стоимость

СОДЕРЖАНИЕ

1. Плательщики НДС

1.1. Организации

1.1.1. Юридические лица Республики Беларусь

1.1.2. Иностранные и международные организации

1.1.3. Простые товарищества

1.2. Плательщики НДС при приобретении объектов у иностранных организаций и ИП

2. Объекты обложения НДС

2.1. Операции, не признаваемые реализацией

2.2. Операции по реализации, признаваемые объектом обложения НДС

2.3. Операции, не признаваемые объектом налогообложения

2.4. Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров

2.4.1. Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров из стран ЕАЭС

2.4.2. Налог на добавленную стоимость при ввозе товаров из-за пределов ЕАЭС

3. Определение места реализации для целей исчисления НДС

3.1. Место реализации товаров

3.2. Место реализации работ, услуг, имущественных прав

3.2.1. Место реализации по месту нахождения недвижимого имущества

3.2.2. Место реализации по месту нахождения движимого имущества

3.2.3. Место реализации по месту фактического оказания услуг

3.2.4. Место реализации по месту нахождения покупателя

3.2.5. Место реализации по месту нахождения продавца

3.2.6. Определение места реализации вспомогательных работ, услуг

3.2.7. Особенности определения места реализации посреднических услуг

4. Освобождение от НДС

4.1. Освобождение от НДС при реализации объектов

4.2. Освобождение от НДС отдельных плательщиков и объектов

4.2.1. Освобождение от НДС крестьянских (фермерских) хозяйств

4.2.2. Освобождение от НДС Китайско-Белорусского индустриального парка «Великий камень»

4.2.3. Освобождение от НДС организаций ПВТ

4.2.3.1. При реализации объектов на территории Республики Беларусь

4.2.3.2. При приобретении объектов у иностранных организаций

4.2.4. Освобождение от НДС получателей иностранной безвозмездной помощи

4.2.5. Освобождение от НДС землеустроительных работ и работ по технической инвентаризации

4.2.6. Освобождение от НДС реализации электромобилей

4.3. Освобождение от НДС при ввозе товаров

5. Налоговая база НДС

5.1. Налоговая база при реализации объектов

5.1.1. Особенности определения налоговой базы НДС при определении обязательств в валюте или валютном эквиваленте

5.1.1.1. Реализация за иностранную валюту

5.1.1.2. Реализация в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по курсу Нацбанка на дату оплаты

5.1.1.3. Реализация в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте по договорному курсу

5.1.1.4. Реализация в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте

5.1.2. Налоговая база при сдаче в аренду

5.1.3. Налоговая база при сдаче в лизинг

5.1.4. Налоговая база при передаче в безвозмездное пользование

5.1.5. Налоговая база при реализации объектов ниже остаточной стоимости, цены приобретения

5.1.6. Налоговая база при безвозмездной передаче объектов

5.1.7. Налоговая база при передаче имущественных прав

5.1.8. Налоговая база при применении расчетной ставки НДС

5.1.9. Реализация путевок и бланков трудовых книжек

5.1.10. Налоговая база по возвратной таре

5.1.11. Налоговая база по товарному займу

5.1.12. Налоговая база при производстве товаров из давальческого сырья

5.1.13. Налоговая база по посредническим договорам

5.1.14. Налоговая база по транспортно-экспедиционным услугам

5.1.15. Налоговая база при выполнении строительных и проектных работ с участием субподрядчика

5.1.16. Налоговая база при строительстве объектов, не поступающих впоследствии в собственность (пользование) заказчика (застройщика)

5.1.17. Передача объектов в пределах одного юридического лица

5.1.18. Реализация объектов иностранными организациями и иностранными ИП, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь

5.1.19. Налоговая база НДС в иных случаях

5.1.20. Налоговая база при сдаче металлолома на переработку

5.1.21. Увеличение налоговой базы НДС при реализации объектов

5.1.22. Изменение налоговой базы НДС при корректировке оборота по реализации

5.1.23. Уменьшение налоговой базы НДС на суммы отмененных (полностью или частично) сумм санкций

5.2. Налоговая база НДС при ввозе товаров

5.2.1. Ввоз товара из стран - членов ЕАЭС

5.2.2. Ввоз товара из-за пределов ЕАЭС

6. Момент фактической реализации объектов при исчислении НДС

6.1. Дата отгрузки товаров

6.2. Дата выполнения работ (оказания услуг)

6.2.1. Общий порядок определения даты выполнения работ (оказания услуг)

6.2.2. Дата выполнения работ (оказания услуг) в отдельных случаях

6.3. Дата передачи имущественных прав

6.4. Дата передачи в финансовую аренду (лизинг)

6.5. Дата сдачи в аренду

6.6. Дата передачи имущества в безвозмездное пользование

6.7. Дата передачи объектов по посредническим договорам

6.8. Момент фактической реализации в отдельных случаях

6.8.1. Безвозмездная передача объектов

6.8.2. Обмен объектами

6.8.3. Натуральная оплата труда

6.8.4. Реализация природного и сжатого газа, электрической и тепловой энергии

6.8.5. Передача предмета залога залогодателем залогодержателю

6.8.6. Прочее выбытие товаров в магазинах беспошлинной торговли

6.8.7. Предоставление микрофинансовыми организациями микрозаймов физлицам под залог имущества

6.8.8. Момент фактической реализации в отношении разниц, возникающих при расчетах по договорам с валютным эквивалентом

6.8.9. Момент фактической реализации в отношении сумм, увеличивающих налоговую базу НДС

6.8.10. Реализация объектов иностранными организациями и ИП

7. Ставки НДС

7.1. Ставка НДС 0 %

7.2. Ставка НДС 10 %

7.3. Ставка НДС 20 %

7.4. Ставка НДС 25 %

7.5. Расчетная ставка НДС

8. Исчисление НДС при реализации объектов

9. Налоговые вычеты

9.1. Условия принятия «входного» НДС к вычету

9.2. Корректировка налоговых вычетов по НДС

9.3. Вычет НДС в полном объеме

9.4. Когда НДС не принимается к вычету

9.5. Включение «входного» НДС в затраты

9.6. Отнесение сумм НДС на увеличение стоимости объектов

9.7. Отнесение НДС за счет целевого финансирования

9.8. Передача налоговых вычетов

9.9. Особенности вычета НДС в отдельных случаях

9.9.1. Вычет «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам при их приобретении (ввозе)

9.9.2. Вычет «входного» НДС по основным средствам и нематериальным активам при их создании и увеличении стоимости

9.9.3. Вычет НДС при приобретении объектов лизинга с выкупом

9.9.4. Вычет НДС при приобретении объектов через посредника

9.9.5. Вычет НДС при безвозмездной передаче объектов

9.9.6. Вычет НДС при приобретении товаров через маркетплейсы у иностранных организаций и ИП, состоящих на учете в налоговом органе Республики Беларусь

9.10. Самостоятельное выделение сумм НДС для вычета

9.11. Распределение налоговых вычетов

9.11.1. Метод удельного веса

9.11.2. Метод раздельного учета

9.12. Очередность налоговых вычетов

9.13. Изменение порядка применения налоговых вычетов

10. Заполнение налоговой декларации по НДС