Все по одной теме от 01.07.2025
Автор: Аналитическая редакция Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

Подоходный налог с физических лиц

СОДЕРЖАНИЕ

1. Плательщики подоходного налога

2. Объект обложения подоходным налогом

2.1. Доходы, признаваемые объектом обложения подоходным налогом

2.2. Доходы, не признаваемые объектом обложения подоходным налогом

3. Порядок исчисления и налоговая база подоходного налога

3.1. Порядок исчисления подоходного налога

3.2. Особенности определения налоговой базы при получении отдельных доходов

4. Доходы, освобождаемые от подоходного налога

5. Налоговые вычеты

6. Стандартные налоговые вычеты

6.1. Вычеты на плательщика

6.1.1. Вычет в размере 192 руб.

6.1.2. Вычет в размере 272 руб.

6.1.3. Вычет в размере 730 руб.

6.2. Вычеты на детей и (или) иждивенцев

6.2.1. Вычет в размере 56 руб.

6.2.2. Вычет в размере 107 руб.

6.3. Порядок предоставления стандартных вычетов

7. Социальные налоговые вычеты

7.1. Доходы, в отношении которых применяются социальные налоговые вычеты

7.2. Вычет на обучение

7.3. Вычет на страхование

8. Имущественные налоговые вычеты

8.1. Доходы, в отношении которых применяются имущественные налоговые вычеты

8.2. Имущественный вычет на строительство (приобретение) жилья

8.3. Имущественный вычет при приобретении или отчуждении возмездно отчуждаемого имущества

9. Профессиональные налоговые вычеты

10. Ставки подоходного налога

10.1. Ставки, установленные НК

10.2. Ставки, установленные актами Президента Республики Беларусь

11. Обязанности налогового агента

12. Налоговый период подоходного налога

13. Порядок, сроки представления налоговой декларации по подоходному налогу

13.1. Доходы, в отношении которых необходимо представить налоговую декларацию по подоходному налогу

13.1.1. Доходы от продажи или иного возмездного отчуждения (мена, рента) имущества

13.1.2. Доходы, полученные в результате дарения, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно

13.1.3. Доходы, полученные из-за границы или за границей

13.1.4. Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлены социальный налоговый вычет по суммам страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключавшихся сроком на 3 и более года, и имущественный налоговый вычет по расходам на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры

13.1.5. Доходы, в отношении которых физлицом неправомерно применялись особые режимы налогообложения, установленные НК

13.1.6. Доходы, в виде дивидендов, по трудовым договорам, а так же по ГПД, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и создание объектов интеллектуальной собственности, если такие доходы за 2024 г. превысили в совокупности 200 000 руб

13.1.7. Иные доходы

13.2. Способы представления налоговой декларации по подоходному налогу

13.2.1. Лично

13.2.2. По почте

13.2.3. Передача с помощью программных и технических средств через личный кабинет плательщика

13.2.4. Подача уполномоченным представителем физлица

13.2.5. Подача законным представителем физлица

13.3. Порядок заполнения налоговой декларации по подоходному налогу за 2024 год

13.3.1. Титульный лист декларации

13.3.2. Раздел I декларации «Сведения о наличии права на налоговые вычеты»

13.3.3. Раздел II декларации «Сведения о полученных доходах»

13.3.4. Раздел III декларации «Иные сведения»

13.4. Пример заполнения декларации

13.5. Порядок предоставления декларации налоговыми агентами

13.5.1. Порядок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц

13.6. Книга учета обязательств налоговыми агентами

13.7. Порядок предоставления декларации ИП

14. Уплата подоходного налога

14.1. Уплата подоходного налога физлицами по отдельным видам доходов

14.2. Особенности исчисления и уплаты подоходного налога белорусскими ИП, нотариусами

14.3. Алгоритм уплаты подоходного налога через личный кабинет плательщика

15. Порядок зачета или возврата излишне удержанного подоходного налога. Устранение двойного налогообложения

15.1. Зачет и возврат подоходного налога

15.2. Возврат подоходного налога налоговым органом

15.2.1. Способы возврата

15.2.2. Сроки возврата

15.3. Устранение двойного налогообложения

16. Примеры расчета подоходного налога

16.1. Подоходный налог с отпускных

16.2. Подоходный налог с дивидендов

16.3. Подоходный налог с материальной помощи

16.4. Подоходный налог с пособий

16.5. Подоходный налог с договора подряда

16.6. Подоходный налог с командировочных расходов

16.7. Подоходный налог с доходов в натуральной форме

16.8. Подоходный налог с безвозмездной (спонсорской) помощи

16.9. Подоходный налог с путевок

16.10. Подоходный налог с займов

17. Бухгалтерский учет подоходного налога

18. Ответственность за нарушение порядка исчисления и уплаты подоходного налога