Материал помещен в архив. Актуальный материал по теме см. здесь

Что делать, если контрагент ранее имел задолженность по платежам в бюджет и ФСЗН

Ольга Марочкина
юрист

29.01.2024

Какие риски существуют при работе с таким контрагентом?

Если установлено, что контрагент ранее имел задолженность по платежам в бюджет, то необязательно, что и сейчас у него неблагополучное финансовое положение.

Аналогичная ситуация, если контрагент ранее был должником по исполнительным производствам. Возможно, это было на определенном этапе хозяйственной деятельности контрагента, поэтому автор рекомендует периодически проверять контрагента. Статус субъекта хозяйствования может меняться каждый день, и нужно вовремя среагировать на это изменение. Например, в случае задолженности направить претензию и не потерять время.

Рекомендации по работе с контрагентом рассмотрим в разделах:

Рекомендации по работе с контрагентом

1. Проверяйте контрагента перед заключением договора и в процессе исполнения.

Сегодня существует множество ресурсов, которые могут помочь в данном вопросе. Как платных, так и бесплатных.

Еще один вариант - использовать ресурсы, которые уже встроены в рабочие инструменты бухгалтера, юриста и т. д. Например, инструмент «Проверка контрагента» есть на платформе «Бизнес-Инфо».

Онлайн-сервис собирает информацию из официальных источников и позволяет в несколько кликов проверить контрагента по УНП или наименованию.

В два действия вы получите информацию об организации из 10+ различных государственных баз и реестров, а также узнаете, какая информация о партнере является фактором риска и как поступить, если партнер имеет факторы риска.

2. Изучите информацию о контрагенте более подробно.

2.1. Например, запросите у контрагента документы (копии документов), учредительные документы (Устав, свидетельство о государственной регистрации), подтверждающие полномочия, если ранее вы не запрашивали.

Желательно проверить, чтобы учредительные документы были представлены полностью. Нет никакого смысла запрашивать выписки из учредительных документов, первые и последние страницы устава и т. п. В этом случае не удастся выяснить всю необходимую информацию. Учредительные документы нужно запрашивать у контрагента в последней, то есть действующей редакции. Определить, последняя ли версия уставных документов была представлена контрагентом, можно по выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГР).

При этом важно понимать, если контрагент откажется представлять вышеуказанные документы, понудить его невозможно, так как ни НК, ни ГК не обязывают представлять контрагенту учредительные документы.

2.2. Изучите сайт контрагента, отзывы партнеров. Сохраните распечатки с сайтов с отзывами, переписку с контрагентом и другие результаты исследований.

3. Пропишите в договоре ответственность.

В случае принятия решения о заключении договора с отсрочкой платежа, если вы, например, поставщик, не забудьте предусмотреть (неустойку (штраф и (или) пеню) за несвоевременную оплату.

Если вы покупатель, то пропишите в договоре ответственность за несвоевременную поставку/непоставку/недопоставку товара, невозврат предоплаты, в случае расторжения договора и др.

Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, если иное не предусмотрено законодательными актами, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (ст.311 ГК).

В зависимости от методов исчисления неустойки выделяют штраф и пеню. Обычно штраф устанавливается в твердой сумме, взыскиваемой однократно (размер такой суммы не зависит ни от длительности просрочки, ни от размера неисполненного обязательства). Тем не менее существуют штрафы, устанавливаемые в процентах, - это уплачиваемая должником в случае неисполнения либо ненадлежащего исполнения обязательства денежная сумма, размер которой зависит от размера неисполненного обязательства, но не зависит от длительности просрочки.

Пеня устанавливается на случай просрочки исполнения и определяется в большинстве случаев в процентном отношении к сумме просроченного платежа, стоимости поставки товара, выполнения работ, оказания услуг. Пеня представляет собой неустойку, начисляемую непрерывно, нарастающим итогом, размер которой зависит как от длительности просрочки, так и от размера неисполненного обязательства. Однако порой применяется так называемая фиксированная пеня. Это уплачиваемая стороной, нарушившей обязательство, определенная законодательством или договором денежная сумма, размер которой находится в прямой зависимости от длительности просрочки исполнения обязательств, но не зависит от размера нарушенного обязательства (например, определенная сумма за каждый день просрочки).

Автор рекомендует внимательно анализировать, как сформулированы условия договора о неустойке: будет она разовой (штрафом) или непрерывно исчисляемой за период просрочки. Здесь важно не то, как стороны назвали ее в договоре, а то, как они определили порядок исчисления неустойки. Можно предусмотреть также увеличенную неустойку.

Пример 1 «За нарушение сроков оплаты товара Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,15 % от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки. Если просрочка оплаты товара составляет более 20 (двадцати) календарных дней, дополнительно к пене, указанной в настоящем пункте договора (сверх нее), Покупатель уплачивает Поставщику штраф в размере 15 % от стоимости товара, в отношении которого допущена просрочка платежа».

Пример 2 «За нарушение сроков оплаты товара Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,15 % от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки. Если просрочка оплаты товара составляет более 20 (двадцати) календарных дней, Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,3 % от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки».

Пример 3 «За нарушение сроков оплаты товара Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,15 % от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки. Если просрочка оплаты товара составляет более 30 (тридцати) календарных дней, Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,3 % от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки. Если просрочка оплаты товара составляет более 60 (шестидесяти) календарных дней, Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,5 % от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки».

Пример 4 «За нарушение срока оплаты поставленного товара Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 0,15 % от общей стоимости поставленного товара за каждый день просрочки».

Стороны в договоре вправе согласовать, что денежное обязательство подлежит уплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте. Неустойку относят к денежному обязательству (ст.298, 311 ГК), следовательно, ее размер также можно указать в эквиваленте к иностранной валюте.

Пример 5 «За нарушение сроков оплаты товара Покупатель уплачивает Поставщику пеню в размере 10 долларов США от суммы не оплаченного в срок товара за каждый день просрочки по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь, установленному на дату предъявления претензии (дату предъявления иска или иную конкретную дату, установленную сторонами)».

Граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон в порядке и пределах, предусмотренных законодательством (ст.391 ГК), ввиду чего стороны могут предусмотреть в договоре различные варианты применения неустойки за неисполнение обязательств.

При этом многие невключенные нормы (законная неустойка) будут действовать автоматически исходя из требований законодательства (ст.313 ГК), также и с процентами за пользование чужими денежными средствами.

Статья 366 ГК устанавливает самостоятельную ответственность за неисполнение денежного обязательства независимо от оснований его возникновения в виде уплаты процентов на сумму этих средств, при этом договором стороны могут установить иной размер процентов.

Пример 6 «Стороны установили, что размер процентов за пользование чужими денежными средствами согласно ч.2 п.1 ст.366 Гражданского кодекса Республики Беларусь составляет 0,15 % от не оплаченной суммы за каждый день просрочки».

Пример 7 «Стороны установили, что размер процентов за пользование чужими денежными средствами согласно ч.2 п.1 ст.366 Гражданского кодекса Республики Беларусь определяется ставкой рефинансирования Национального банка Республики Беларусь на день исполнения денежного обязательства, увеличенной в 5 раз».

Обратите внимание! Если суммы подлежащих уплате неустойки и процентов за пользование чужими денежными средствами будут явно несоразмерны последствиям нарушения обязательства, то суд может их уменьшить (п.4 ст.366, ст.314 ГК). При этом уменьшение процентов за пользование чужими денежными средствами производится судом лишь в случае превышения их размера однодневной ставки рефинансирования Нацбанка и только по письменному заявлению ответчика, а неустойку суд может уменьшить и по своей инициативе.

Дополнительно по теме • Новации ГК: изменение подхода к применению ст.314.

4. Предусмотрите по возможности предоплату.

Это один из основных защитных механизмов. В процессе переговоров, предшествующих заключению, например, договора поставки, поставщик может договориться с покупателем о предоплате, мотивируя это пожелание определенными рисками экономического характера. В некоторых случаях поставщику и вовсе удается закрепить в договоре условие о 100 % предоплате поставляемого товара. Однако случаются и обратные ситуации, когда поставщик вынужден поставлять товар исключительно на условиях, определенных покупателем.

5. Установите валютную оговорку при отсрочке платежа.

В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит уплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законодательством или соглашением сторон (ст.298 ГК).

Обратите внимание! С 23 сентября 2022 г. до 1 января 2024 г. приостанавливается действие ч.2 п.1 ст.298 ГК и ч.2 ст.11 БК в части права арендодателя определять в договоре размер арендной платы за пользование имуществом в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (ст.4 Закона от 18.07.2022 № 197-З «Об изменении законов по вопросам рынка ценных бумаг»). Мораторий на установление в договоре сумм оплаты в эквиваленте к иностранной валюте вводится для арендодателей и касается только арендной платы. Это означает, что норма не распространяется на другие договоры, кроме договора аренды. 10 января 2024 г. опубликован Закон от 05.01.2024 № 347-З, которым продлен мораторий на привязку арендной платы к эквиваленту определенной суммы в иностранной валюте до 1 января 2025 г. Данный мораторий не распространяется на отношения, возникающие из договора финансовой аренды (лизинга). Дополнительно установлен запрет на установление арендной платы в условных (расчетных) денежных единицах («специальных правах заимствования» и др.). Арендная плата в договорах аренды должна быть установлена исключительно в определенной сумме в белорусских рублях. Договоры, в которых арендная плата определялась сторонами в привязке к у. е., специальным правам заимствования, другим условным расчетным единицам (например, к невалютным эквивалентам (драгметаллы, сырье), следует привести в соответствие с новыми требованиями.

6. Рассмотрите вариант дополнительного обеспечения.

Исполнение обязательств может обеспечиваться неустойкой, залогом, удержанием имущества должника, поручительством, гарантией, банковской гарантией, задатком и другими способами, предусмотренными законодательством или договором (п.1 ст.310 ГК).

Дополнительно по теме • Что делать, если контрагент - должник по исполнительным производствам за последние 6 месяцев.

7. В случае просрочки оплаты, а также в случае иных неисполненных обязательств контрагентом (поставка товара, выполнение работ, оказание услуг и др.) своевременно принимайте меры по взысканию дебиторской задолженности.

Найти контрагента с надежной репутацией сейчас непросто, поэтому автор рекомендует подходить к каждому контрагенту индивидуально, не вешая «ярлык неблагонадежного партнера» по причине того, что ранее контрагент был должником. Мы привели вам лишь основные моменты, как было упомянуто ранее, стороны свободны в заключении договора и могут предусмотреть любые условия в договоре, не противоречащие законодательству (ст.391 ГК). Вести работу с дебиторской задолженностью необходимо систематически и юридически грамотно. Только четко выстроенная система по управлению дебиторской задолженностью поможет снизить риски, но не исключит долги полностью.