Материал помещен в архив. Актуальный материал по теме см. здесь

Олег Бандык
юрист

30.07.2021

ВОПРОС

Что делать, если при использовании сервиса проверки контрагента, с которым организация совершала сделки, выяснилось, что контрагент находится в реестре лжепредпринимателей коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере?

ОТВЕТ

Реестр был создан в соответствии с Указом от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств».

Обратите внимание! С 24.04.2019 Указ № 488 утратил силу. Реестр не обновляется и носит справочный характер. Последняя версия реестра на 31.12.2018 размещена здесь.

Учитывая основания для включения субъектов предпринимательской деятельности в реестр, его можно использовать как инструмент для проверки добросовестности и благонадежности контрагента, чтобы избежать риска неуплаты налогов и иных негативных финансовых последствий, которые могут возникнуть в результате злонамеренных действий недобросовестных лиц.

При этом прямого запрета на совершение сделок с субъектами, включенными в реестр, либо иных негативных последствий законодательство не содержит.

Тем не менее, принимая решение о заключении сделки с субъектом, включенным в реестр, контрагент должен учитывать возможные риски и претензии со стороны контролирующих и налоговых органов.

Рекомендации:

1) при принятии решения о заключении сделки с субъектом, включенным в реестр, запросить у него документы, подтверждающие уплату налогов и отсутствие претензий со стороны налоговых органов;

2) в договоре с субъектом, включенным в реестр, прописать условия:

- о заверении контрагента о соблюдении законодательства при уплате всех налоговых и неналоговых платежей в рамках сделки;

- о возмещении всех убытков, которые понесет контрагент в случае предъявления к нему претензий со стороны налоговых органов по причине нарушения субъектом, включенным в реестр, законодательства;

3) в процессе исполнения договора требовать у субъекта, включенного в реестр, подтверждения исполнения им налоговых обязательств, связанных с договором.

Дополнительно по теме • Реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере. • Привлечение к ответственности после совершения хозяйственных операций с контрагентом, включенным в реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере. • Судебная практика при применении норм Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2012 № 488 «О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств». • Деловая цель.