Материал помещен в архив

ДЕПОЗИТЫ, ОФОРМЛЕННЫЕ ЦЕННОЙ БУМАГОЙ (СБЕРЕГАТЕЛЬНЫЕ И ДЕПОЗИТНЫЕ СЕРТИФИКАТЫ, СБЕРЕГАТЕЛЬНАЯ КНИЖКА)

Глава 21 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК), посвященная договору банковского вклада (депозита), содержит специальные нормы, касающиеся возможности оформления вклада с помощью ценных бумаг. Преимущества использования сберегательной книжки для вкладчика далеко не очевидны: скорее, это психологические преимущества, заключающиеся в возможности контроля состояния вкладного счета. Что касается сертификатов, то их использование превращает сам вклад в объект сделки - уступку права требования прежним вкладчиком новому.

Сходства и различия сберегательного и депозитного сертификата

Согласно ст.196 БК депозитный или сберегательный сертификат - это ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале этого вкладополучателя. Разница между ними только в том, что вкладчиком в случае сберегательного сертификата может быть исключительно физическое лицо (не индивидуальный предприниматель), тогда как депозитного сертификата - юридическое лицо или индивидуальный предприниматель.

Банковские сертификаты активно используются белорусскими банками для привлечения ресурсов по одной важной причине: по сравнению с обычным вкладом открытие вкладного счета в данном случае не требуется. В бухгалтерском учете банка используются счета 4-го класса «Ценные бумаги», а не счета по операциям клиентов 3-го класса. Ценная бумага подменяет собой функции учетного регистра.

Обязательные реквизиты депозитного и сберегательного сертификатов (далее - банковские сертификаты) определены следующим образом.

Бланки сертификата должны обладать определенной степенью защиты от подделки (см. Положение о Государственном реестре бланков ценных бумаг и документов с определенной степенью защиты, а также документов с определенной степенью защиты, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.12.2001 № 1846).

Основные характеристики банковских сертификатов

Банковские сертификаты обладают следующими характеристиками.

1. Они могут быть именными ценными бумагами или ценными бумагами на предъявителя. Это значит, что в первом случае для передачи необходимо заключение договора уступки требования, во втором - сертификат передается простым вручением (пп.1, 2 ст.147 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Банковские сертификаты внешне напоминают облигации, но в отличие от них это неэмиссионные ценные бумаги. Пункт 5 Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2006 № 219 (далее - Инструкция № 219), предусматривает, что сертификаты выпускаются только в документарной форме.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 апреля 2016 г. в Инструкцию № 219 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.03.2016 № 154 (далее - постановление № 154) внесены изменения и дополнения, в частности, название Инструкции № 219 изменено на «Инструкция по выдаче, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов». Соответствующее изменение внесено в п.5 Инструкции № 219: «Сертификаты выдаются только в документарной форме».

Оборотоспособность сертификатов несколько ограничена, поскольку права, удостоверенные сберегательным сертификатом, могут быть переданы только физическому лицу, а депозитным - только юридическому лицу, в том числе банку, и (или) индивидуальному предпринимателю (часть девятая ст.196 БК).

2. Сертификаты выдаются в белорусских рублях. Выдача сертификатов в иностранной валюте не допускается. Сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары (работы, услуги), за исключением услуг, оказываемых банком или небанковской кредитно-финансовой организацией (часть шестая ст.196 БК).

Вместе с тем запрет обменивать сертификат на товары, работы, услуги не означает того, что он сам не может быть предметом сделок (купли-продажи и т. п.). Однако сделки с сертификатами совершаются только в белорусских рублях.

Банковские сертификаты являются неэмиссионной ценными бумагами, следовательно, на первый взгляд, не обладают номиналом, то есть выпускаются в той сумме, на которую внесен вклад. В то же время банк может разработать программу привлечения вкладов, в которой размер депозита будет стандартизирован (такая практика широко используется за рубежом). Белорусские банки также имеют сертификаты стандартных номиналов, но по желанию клиента могут оформить их и на произвольную сумму.

3. Расчеты по выпуску, обращению и погашению депозитных сертификатов осуществляются только в безналичном порядке с использованием текущих (расчетных) счетов владельцев сертификатов, тогда как сберегательных - как в безналичном порядке, так и наличными средствами (п.14 Инструкции № 219).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 апреля 2016 г. следует руководствоваться п.14 Инструкции № 219 с изменениями, внесенными постановлением № 154: «Расчеты по выдаче, обращению и погашению депозитных сертификатов осуществляются только в безналичном порядке с использованием текущих (расчетных) банковских счетов владельцев сертификатов, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь. Расчеты по выдаче, обращению и погашению сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами в соответствии с законодательством Республики Беларусь».

Более того, банковские сертификаты выдаются только после поступления денежных средств вкладчика в банк в полном объеме (п.20 Инструкции № 219), что является признаком каузальной ценной бумаги.

4. Срок обращения и размер процентов по сертификату устанавливаются вкладополучателем при выдаче сертификата и не могут быть изменены в течение срока его обращения (часть седьмая ст.196 БК). Срок депозита может быть любой (белорусские банки рекламируют даже однодневные сертификаты). Между тем целесообразность оформления сертификатом вклада до востребования либо срочного (условного) вклада с возможностью отзыва вызывает сомнения. Хотя в части одиннадцатой ст.196 БК идет речь о том, что в случае досрочного предъявления сберегательного или депозитного сертификата к оплате вкладополучателем выплачиваются сумма вклада (депозита) и проценты, предусмотренные по вкладу (депозиту) до востребования, если иной размер процентов не установлен условиями сертификата. Условие сберегательного сертификата, ограничивающее право его владельца на получение суммы вклада (депозита) и процентов по нему по первому требованию, является ничтожным.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 июля 2018 г. в части седьмую и одиннадцатую ст.196 БК внесены изменения Законом Республики Беларусь от 17.07.2018 № 133-З (далее - Закон № 133-З). Сберегательный и депозитный сертификаты могут быть предъявлены к оплате до истечения срока их обращения только с согласия вкладополучателя с выплатой суммы вклада (депозита) и процентов, предусмотренных по вкладу (депозиту) до востребования, если иной размер процентов не установлен условиями сертификатов.

Впрочем, после вступления в силу Декрета Президента Республики Беларусь от 11.11.2015 № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)» появилась возможность безотзывных депозитов, к которым целесообразно выпускать сберегательные сертификаты.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 13 февраля 2019 г. Декрет № 7 утратил силу Указом Президента Республики Беларусь от 07.02.2019 № 42.

Еще одна «ущербная» с точки зрения принципа публичной достоверности (общего для всех ценных бумаг) черта банковских сертификатов - возможность одностороннего изменения размера процентной ставки по депозиту (ст.187 БК). Очевидно, что в этом случае законодательство, распространяющее на банковские сертификаты все без исключения нормы БК о договоре банковского вклада, не учитывает всех особенностей института ценных бумаг. По крайней мере, белорусские банки, выпускающие сертификаты, на практике используют только фиксированную ставку.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 июля 2018 г. ст.187 БК изложена в новой редакции Законом № 133-З. Комментарий см. здесь.

В случае если срок получения денежных средств, указанных в сертификате, пропущен, такой сертификат начиная с указанной в нем даты его погашения считается документом до востребования, по которому вкладополучатель несет обязательство выплатить обозначенную в нем сумму (часть двенадцатая ст.196 БК).

5. В случае утраты банковского сертификата возможно восстановление прав вкладчика по нему, которое производится судом, - если сертификат на предъявителя, либо самим банком, - если именной. В первом случае применяется специальная судебная процедура - вызывное производство (ст.383-390 Гражданского процессуального кодекса Республики Беларусь) для восстановления прав по утраченным документам на предъявителя, во втором - банк просто выдает дубликат сертификата.

6. Передача прав по банковскому сертификату осуществляется путем составления первичного учетного документа - акта приема-передачи, подписанного сторонами (п.32 Инструкции № 219). Точнее, этот документ лишь удостоверяет факт передачи в бухгалтерском учете, а ее основанием являются:

• для именного сертификата - уступка требования (цессия), оформляемая на его обратной стороне или дополнительных листах (п.26 Инструкции № 219);

• для предъявительского - само вручение (п.24 Инструкции № 219).

Правила отдельных банков предусматривают заключение договора покупки сертификата.

Правила цессии для банковских сертификатов очень напоминают индоссаменты на векселях, хотя это разные способы передачи (примечание 2), а сами векселя - это ордерная, а не именная ценная бумага. Уступка на сертификате подписывается сторонами и (для депозитных сертификатов) скрепляется печатью. Обязательна нумерация уступок цедентом и соблюдение непрерывности уступок (пп.27, 28 Инструкции № 219).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 26 февраля 2018 г. субъекты хозяйствования вправе не использовать печати (за исключением случаев, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь) (подп.3.11 п.3 Декрета Президента Республики Беларусь  от 23.11.2017 № 7 «О развитии предпринимательства»). С 12 мая 2018 г. соответствующие изменения внесены в п.27 Инструкции № 219 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.04.2018 № 203.

Стоимость, по которой сертификат передается при уступке требования, устанавливается соглашением сторон (п.31 Инструкции № 219). Как правило, в основу расчета помещается дисконтированная стоимость платежа банком. Для этого процентная ставка должна быть фиксированной.

7. Помимо купли-продажи банковские сертификаты могут быть предметом договора залога и отступного. В этих случаях составление договора обязательно, причем Инструкция № 219 перечисляет его существенные условия.

Форма залога сертификатов - заклад, то есть переданные в залог сертификаты хранятся в банке (п.41 Инструкции № 219). Особенности обращения взыскания на банковские сертификаты законодательством не установлены, хотя такие способы, как зачет или совпадение должника и кредитора в одном лице (после состоявшейся цессии в пользу банка), могли бы существенно упростить данную процедуру.

Отступное с использованием сертификата - сделка по прекращению обязательства с предоставлением взамен его исполнения отступного в виде передачи (цессии) должником в собственность кредитору сертификата по соглашению сторон. Банк вправе принимать в качестве отступного депозитный сертификат в погашение задолженности в белорусских рублях либо в иностранной валюте юридического лица (индивидуального предпринимателя) перед банком по исполнению обязательств, возникших в связи с оказанием банком услуг. Сделки по отступному с использованием сертификата совершаются только в белорусских рублях (пп.44, 45 Инструкции № 219).

В качестве разновидности ценных бумаг банковские сертификаты имеют ряд общих черт с облигациями и простыми векселями. Однако в отличие от облигаций банковские сертификаты:

а) являются неэмиссионными и всегда документарными ценными бумагами, выпускаемыми только банками;

б) обладают полным и максимально ликвидным обеспечением (примечание 3), тогда как облигации обеспечиваются залогом имущества эмитента, причем не всегда и не полностью (примечание 4);

в) обращаются на внебиржевом (неорганизованном) рынке.

Вексель является неэмиссионной и строго документарной ценной бумагой, что, на первый взгляд, максимально сближает его с сертификатами, но:

а) вексель чаще всего используется как расчетный инструмент, что прямо запрещено для сертификатов;

б) круг эмитентов векселей значительно шире, хотя и ограничивается нормативами выпуска;

в) векселя могут быть не только процентные, но и дисконтные и даже беспроцентные;

г) передача векселя - по индоссаменту, а не цессии;

е) вексель может быть как срочным, так и бессрочным;

ж) обращение векселя хотя и происходит на внебиржевом рынке, но сопряжено с различным числом административных требований ограничительного характера (регистрация выпуска и передачи, уплата вексельного сбора и т. п.).

Сберегательные книжки

Если банковские сертификаты - это форма переводного депозита, то сберегательная книжка (сберкнижка) - скорее некий аналог чековой книжки, только не к текущему, а к вкладному счету. По логике, это должен быть депозит до востребования, предусматривающий многократное снятие и пополнение счета. Другое отличие - сертификат позволяет передавать только весь вклад целиком, тогда как сберкнижка позволяет регулировать (дробить или увеличивать) его сумму.

Согласно ст.192 БК договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком - физическим лицом (за исключением вкладчика - индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберкнижкой банка, в которой указываются:

1) наименование, место нахождения вкладополучателя (место нахождения его постоянно действующего исполнительного органа);

2) серия и номер сберкнижки;

3) фамилия, имя, отчество вкладчика - для именной сберкнижки;

4) вид договора банковского вклада (депозита);

5) номер счета по учету вклада (депозита);

6) сумма вклада (депозита) цифрами и прописью, а также суммы денежных средств, зачисленные на счет и списанные со счета;

7) валюта вклада (депозита);

8) размер процентов;

9) остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберкнижки вкладополучателю;

10) срок возврата суммы вклада (депозита) - для договора срочного банковского вклада (депозита);

11) обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого вкладополучатель обязуется возвратить вклад (депозит), - для договора условного банковского вклада (депозита).

Запись в сберкнижке обладает публичной достоверностью, то есть расчеты по вкладу (депозиту) между вкладополучателем и вкладчиком осуществляются на основании сведений о вкладе (депозите), указанных в сберкнижке, а не на основании, например, записи по лицевому счету вкладчика в бухгалтерском учете банка (примечание 5). Выдача вклада (депозита), выплата процентов по нему и выполнение поручения вкладчика о перечислении денежных средств с его счета по учету вклада (депозита) другим лицам осуществляются вкладополучателем только при предъявлении сберкнижки.

Как и банковские сертификаты, сберкнижки могут быть именные и на предъявителя (ст.193 БК), на них распространяются те же требования, которые касаются защиты бланков документов, включая ту же степень защиты Б1 (примечание 6), восстановления прав по утраченным документам и некоторые другие.

Инструкция № 168 предусматривает несколько иные правила заключения договора банковского вклада (депозита), чем в случае банковских сертификатов. Согласно п.6 Инструкции № 168 при оформлении такого договора сберкнижкой письменная форма договора считается соблюденной, если он оформлен одним из следующих способов:

• текст договора банковского вклада содержится в самой сберкнижке;

• текст договора банковского вклада содержится в приложении к сберкнижке, являющемся ее неотъемлемой частью;

• в сберкнижке содержится ссылка на текст договора банковского вклада или его часть, содержащиеся в установленных банком и опубликованных в республиканских печатных средствах массовой информации, являющихся официальными изданиями, примерной форме договора банковского вклада (депозита) или ином документе.

При этом выдача банком незаполненных сберкнижек не допускается. Также не допускаются при оформлении записей в сберегательной книжке подчистки и помарки. Исправление записей должно производиться путем зачеркивания неверной записи и замены ее новой, а также заверяться подписью уполномоченного лица банка.

Замена бланка сберкнижки осуществляется в случаях:

• полного использования бланка до окончания срока возврата суммы банковского вклада (депозита), когда банком оформляется новый бланк сберегательной книжки, в котором указываются все реквизиты и сведения использованной сберегательной книжки, и производится запись о следующей операции, проводимой по вкладному счету физического лица, и остатке на счете;

• если именная сберегательная книжка утрачена или приведена в негодное для предъявления состояние. Вкладополучатель по заявлению вкладчика выдает ему новую именную сберегательную книжку либо по требованию вкладчика выплачивает ему остаток суммы на его счете по вкладу (депозиту) и причитающиеся проценты.

В настоящее время происходит широкая экспансия банковских платежных карт в традиции сферы расчетных и сберегательных операций. В первую очередь речь идет о замене пластиковыми карточками таких традиционных разновидностей ценных бумаг, как чек и сберкнижка. Хотя Национальный банк Республики Беларусь периодически «зондирует» возможность для их использования (примечание 7), но, скорее всего, можно сказать, что сберегательная карточка сегодня - это эквивалент сберкнижки в прошлом.

Примечание 1. Указанные требования вытекают из Декрета Президента Республики Беларусь от 06.06.2001 № 15 «О некоторых мерах по повышению ответственности должностных лиц юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность с использованием, привлечением денежных средств граждан» (абзац 6 подп.1.1 п.1).

Примечание 2. Основные отличия: а) в случае индоссамента правопреемство в правовом титуле отсутствует, то есть права индоссата не затрагивают недостатки предыдущих сделок; б) ответственность в порядке регресса всех предыдущих индоссантов (если нет оговорки об ином), то есть повышенная гарантия платежа для индоссата.

Примечание 3. Можно сказать, даже двойным обеспечением, поскольку покрытие сертификата на вкладном счете в свою очередь обеспечено Законом Республики Беларусь от 08.07.2008 № 369-З «О гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц».

Примечание 4. Помимо залога Указ Президента Республики Беларусь от 28.04.2006 № 277 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг» (подп.1.7) допускает другие способы обеспечения: банковская гарантия, залог, страхование и др.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 22 июля 2016 г. следует руководствоваться подп.1.7 п.1 Указа № 277 в редакции Указа Президента Республики Беларусь от 18.07.2016 № 272.

Примечание 5. Между тем согласно п.16 Инструкции о сберегательных книжках, выдаваемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.10.2006 № 168 (далее - Инструкция № 168), все операции по вкладному счету физического лица должны отражаться банком в лицевом счете, а также в сберкнижке в момент предъявления ее физическим лицом в банк. Однако гипотетические расхождения исключать нельзя, поэтому приоритет в соответствии с частью третьей ст.192 БК отдается сберкнижке. В то же время согласно п.18 Инструкции № 168 в случае расхождений в записях по лицевому счету физического лица с записями в сберегательной книжке уполномоченным должностным лицом банка устанавливаются причины расхождений и производится соответствующая исправительная запись.

Примечание 6. См. Положение об основных требованиях, предъявляемых к уровню защищенности бланков строгой отчетности, а также специальным материалам для защиты их от подделки, утвержденное постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 01.03.2002 № 29.

Примечание 7. См., например, письмо Национального банка Республики Беларусь от 18.06.2013 № 04-18/277 «Об использовании сберегательных книжек».

29.03.2016

Сергей Овсейко, кандидат юридических наук, кандидат экономических наук

По этой теме также см.:

1. Договор банковского вклада (депозита).

2. Отличия договора банковского вклада от других видов договоров.

3. Банковские вклады (депозиты): гарантии, налогообложение доходов.

4. Депозит драгоценных металлов и камней.