Материал помещен в архив. Актуальный материал по теме см. здесь

Договор денежного займа между юридическими лицами: некоторые особенности

Предлагаем рассмотреть некоторые особенности, которые следует учитывать юридическим лицам при заключении между ними договора займа денежных средств.

Форма договора займа

Договор займа денежных средств между юридическими лицами в обязательном порядке заключается в письменной форме вне зависимости от суммы займа. При этом достаточно соблюдения простой письменной формы такой сделки (п.1 части первой ст.162, п.1 ст.761 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК)).

Заключение договора денежного займа в письменной форме осуществляется следующими способами (п.1 ст.161, пп.2 и 3 ст.404 ГК):

• составлением текстового документа, включая документ в электронном виде (в том числе электронный документ), выражающего содержание сделки, который подписан лицом или лицами, совершающими сделку, либо должным образом уполномоченными ими лицами собственноручно либо с использованием средств связи и иных технических средств, компьютерных программ, информационных систем или информационных сетей, если такой способ подписания позволяет достоверно установить, что соответствующий текстовый документ подписан лицом или лицами, совершающими сделку, либо должным образом уполномоченными ими лицами (факсимильное воспроизведение собственноручной подписи с помощью средств механического или другого копирования, электронная цифровая подпись или другой аналог собственноручной подписи, обеспечивающий идентификацию соответствующих лица или лиц);

• направлением одной стороной другой стороне предложения (оферты) заключить договор в виде текстового документа, включая документ в электронном виде (в том числе электронный документ), и совершением лицом, получившим указанный документ (оферту), в срок, установленный для его акцепта, действий (акцепт) по выполнению указанных в нем условий договора (уплата соответствующей суммы).

Справочно Последствие несоблюдения письменной формы сделки по предоставлению денежного займа - лишение сторон права ссылаться в подтверждение сделки и ее условий на свидетельские показания. При этом они не лишаются права приводить письменные и другие доказательства, не являющиеся свидетельскими показаниями (п.1 ст.163 ГК). Например, такими письменными доказательствами могут служить банковские документы, выписки со счетов и т. д.

В подтверждение договора займа и его условий может быть представлена расписка заемщика или иной документ, удостоверяющий передачу ему заимодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п.2 ст.761 ГК). Теоретически такой вариант оформления займа между юрлицами возможен, поскольку п.2 ст.761 ГК не ограничивает субъектный состав при составлении расписки.

Однако расписка выдается только тогда, когда оплата происходит наличными денежными средствами, следовательно, по общему правилу она оформляется для подтверждения передачи суммы займа между физическими лицами. А поскольку расчеты между юрлицами, а также с участием ИП проводятся, как правило, в безналичном порядке, с практической точки зрения оформление отношений займа между юрлицами подобным способом может создать спорные ситуации.

Нарушение требования по наличным расчетам может повлечь привлечение юрлица к административной ответственности по части 1 ст.11.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2021 г. действует КоАП от 06.01.2021 № 91-З. Следует руководствоваться ст.13.15 нового Кодекса.

Момент заключения договора займа

По своей правовой природе договор займа реальный (п.2 ст.760 ГК). Это значит, что он считается заключенным не с момента подписания такого договора сторонами, а с момента передачи денег (поступления на текущий (расчетный) счет заемщика).

Обратите внимание! Когда деньги в действительности получены заемщиком от заимодавца в меньшем количестве, договор считается заключенным на это количество денег (часть вторая п.3 ст.765 ГК), то есть, даже если в подписанном между сторонами договоре будет указана большая сумма займа, нежели была перечислена, договор будет считаться заключенным на фактически полученную меньшую сумму. Если же фактически перечисленная сумма будет превышать сумму займа, указанную в договоре, договор считается заключенным на сумму, указанную в договоре (за исключением случая, когда стороны письменно согласовали изменение суммы договора займа в сторону увеличения), а все, что больше, исходя из сложившейся судебной практики квалифицируется как неосновательное обогащение.

Сумма договора займа

Законодательство не ограничивает стороны договора займа (юрлиц) в сумме предоставляемого займа ни по минимальной сумме, ни по максимальной.

Сумма денежного займа - существенное условие для этого договора (часть первая п.1 ст.760 ГК). Если ее не согласовать, договор денежного займа считается незаключенным (п.1 ст.402 ГК).

В договоре денежного займа допустимо указать, что заем подлежит оплате в белорусских рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте (часть вторая п.1 ст.298 ГК).

Справочно Акты законодательства могут устанавливать особенности предоставления юрлицами и ИП займов в сумме, не превышающей 15 000 БВ на одного заемщика на день заключения договора (часть вторая п.1 ст.760 ГК). Так, деятельность по предоставлению трех и более займов в течение календарного месяца одному или нескольким заемщикам в сумме, не превышающей 15 000 БВ на одного заемщика на день заключения договора, признается микрофинансовой деятельностью (п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 23.10.2019 № 394 «О предоставлении и привлечении займов»). По мнению автора, поскольку в указанной норме понятие «заемщик» не конкретизируется, можно сделать вывод, что такими заемщиками в том числе могут быть и юрлица. Следовательно, заключая между собой договор займа денежных средств, юрлица также должны учитывать ограничение по суммам и периодичности предоставления займов согласно названному Указу.

Валюта договора займа

Иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Республики Беларусь с соблюдением правил ст.141, 142 и 298 ГК (п.3 ст.760 ГК).

Официальная валюта Республики Беларусь - белорусский рубль. Это законное платежное средство, обязательное к приему на всей территории государства, поэтому по общему правилу предметом договора займа между юрлицами-резидентами являются белорусские рубли.

По общему правилу займы в иностранной валюте между юрлицами-резидентами запрещены (часть вторая ст.11 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», п.25 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72)).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует постановление Правления Нацбанка от 31.05.2021 № 147 «О проведении валютных операций». Комментарий см. здесь. С 9 июля 2021 г. действует постановление Правления Нацбанка от 22.06.2021 № 176 «Об установлении официальных курсов белорусского рубля по отношению к иностранным валютам». С 9 июля 2021 г. Закон № 226-З изложен в новой редакции Законом от 30.06.2020 № 36-З. Комментарии см. здесь.

Заем в белорусских рублях между юрлицом-резидентом и юрлицом-нерезидентом допускается на основании п.23 Правил № 72.

Заем в иностранной валюте между юрлицом-резидентом и юрлицом-нерезидентом допускается на основании п.24 Правил № 72.

Обратите внимание! Если юрлицо-резидент (субъект валютных операций) предоставляет (получает) заем в иностранной валюте юрлицу-нерезиденту (от юрлица-нерезидента), то такая валютная операция осуществляется в регистрационном порядке (подп.18.6 и 18.8 п.18 Правил № 72) с соблюдением требований Инструкции о порядке выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.08.2015 № 514.

Законодательство Беларуси не ограничивает юрлиц в использовании вида валюты (валюты какой-либо конкретной страны) при заключении договора займа, когда допускается использование валюты в договоре займа. Однако полагаем, что здесь целесообразно руководствоваться п.1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам», согласно которому в Республике Беларусь есть свободно конвертируемые иностранные валюты и ограниченно конвертируемые иностранные валюты.

Форма расчетов

В Республике Беларусь допускается как безналичная, так и наличная форма расчетов (часть первая ст.231 Банковского кодекса Республики Беларусь, п.2 ст.775 ГК).

Как правило, в большинстве случаев между юрлицами используется безналичная форма расчетов, однако в определенных случаях допускаются расчеты наличными белорусскими рублями между юрлицами независимо от наличия текущего (расчетного) банковского счета, в том числе путем внесения наличных белорусских рублей непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 БВ на протяжении одного дня (п.97 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117 (далее - Инструкция № 117)).

Перечень случаев, когда допускаются расчеты в наличной форме в сумме не более 100 БВ, определен в п.99 Инструкции № 117. Среди них заем не указан, а поскольку перечень закрытый, то юрлицу получить денежный заем в наличной форме от другого юрлица не удастся. При этом это касается не только наличных белорусских рублей, но и иностранной валюты, так как Инструкция № 117 вообще не указывает на возможность использования наличной иностранной валюты в правоотношениях займа между юрлицами.

Проценты по договору займа

По мнению автора, если в договоре денежного займа между юрлицами не указаны проценты, начисляемые за пользование займом, то такой договор предполагается процентным (п.1 ст.762 ГК). В таком случае размер процентов определяется ставкой рефинансирования Нацбанка на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части и они подлежат уплате ежемесячно до дня возврата суммы займа (пп.1 и 2 ст.762 ГК).

Особенности предоставления займов государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах

В том случае, если в качестве заимодавца денежных средств выступает государственная организация или хозяйственное общество с долей государства в уставном фонде, то при заключении договора займа должны учитываться особенности, установленные Положением о порядке предоставления взаем денежных средств государственными организациями и хозяйственными обществами с долей государства в уставных фондах, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 05.05.2006 № 296 (далее - Положение № 296). Например, в таком договоре в обязательном порядке должна указываться цель предоставления займа, а если заем предоставляется на пополнение собственных оборотных средств юрлица - также направления его использования (пп.4 и 5 Положения № 296), а сам договор подлежит согласованию в порядке, установленном пп.6 и 7 Положения № 296.

В частности, в зависимости от юридического статуса юрлица (заимодавца) договор займа подлежит согласованию с соответствующим государственным органом (организацией) или с советом директоров (наблюдательным советом) юрлица в случае, когда заимодавцем выступает банк. Вместе с договором займа представляются:

• обоснование необходимости предоставления займа;

• отчет о прибыли и убытках на последнюю отчетную дату стороны, предоставляющей взаем финансовые ресурсы, а также стороны, их получающей;

• бизнес-план стороны, получающей взаем финансовые ресурсы, об использовании и возврате заемных средств (п.7 Положения № 296).

29.01.2021

Дмитрий Жилевский, юрист