


Материал помещен в архив
ДОГОВОР ЗАЙМА В СВЕТЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
(В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ)
На практике как у юридических, так и у физических лиц возникает много вопросов по получению и возврату займов, являющихся валютными операциями, связанными с движением капитала. Рассмотрим наиболее интересные из них.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент «А» получил заем от нерезидента на основании заключенного между ними договора займа в июле 2008 г. (процентная ставка за пользование займом - 5,5 % годовых). Затем резидент «А» заключил договор перевода долга с резидентом «Б», а нерезидент на данном договоре письменно учинил запись о своем согласии.
Требуется ли разрешение Нацбанка РБ в соответствии с подп.18.8 п.18 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72), на проведение операции по возврату займа резидентом «Б» на основании договора перевода долга?
Ответ: Не требуется.
В соответствии с письмом Нацбанка РБ от 08.09.2010 № 31-14/248 «О применении норм актов валютного законодательства» (далее - письмо № 31-14/248) в рассматриваемой ситуации субъекту валютных операций - резиденту «Б», ставшему новым должником ввиду заключения договора перевода долга, для исполнения обязательств перед нерезидентом по договору займа не требуется получения разрешения Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, предусмотренного абзацем 6 подп.18.8 п.18 Правил № 72.
Вопрос: Субъектом валютных операций - резидентом в сентябре 2009 г. получен долгосрочный заем от нерезидента Республики Беларусь в российских рублях. На дату получения займа процентная ставка за пользование займом не превышала уровень, установленный Нацбанком РБ. На дату проведения платежа по возврату займа (процентов) уровень процентной ставки рефинансирования Центрального банка РФ снизился, размер процентной ставки за пользование займом превысил уровень, установленный Нацбанком РБ.
В каком порядке (уведомительном либо на основании разрешения Нацбанка РБ) осуществляются валютные операции по погашению займа и уплате процентов за пользование займом в вышеуказанной ситуации?
Ответ: В письме № 31-14/248 разъяснено, что в случае, если на момент получения займа в рассматриваемой ситуации процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом не превышала уровень, установленный Нацбанком РБ, проведение такой валютной операции осуществляется в уведомительном порядке. Если на момент исполнения обязательств по такой сделке процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом будет превышать уровень, установленный Нацбанком РБ (ввиду понижения ставки рефинансирования соответствующим центральным (национальным) банком), получения разрешения Нацбанка РБ на проведение такой валютной операции не требуется.
Вопрос: Валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются в уведомительном порядке или на основании разрешения Нацбанка РБ.
1. Заем получен от нерезидента до 12 декабря 2009 г. на срок до 180 дней. До 12 декабря 2009 г. продлен срок более чем 180 дней. В договоре содержится одно из условий, перечисленных в подп.18.8 п.18 Правил № 72 (пеня). Возврат займа до 12 декабря 2009 г. требовал получения разрешения Нацбанка РБ. После 12 декабря 2009 г. условия (подп.18.8 п.18 Правил № 72 (в новой редакции)), при которых требуется получение разрешения Нацбанка РБ, в договоре отсутствуют.
В каком порядке должна проводиться операция по погашению займа?
2. Условиями договора займа предусмотрена уплата процентов (пени) в размере 0,01 % от суммы невозвращенного займа и (или) суммы невыплаченных процентов за каждый день просрочки.
В каком порядке должна проводиться валютная операция по погашению займа по договору, содержащему вышеуказанные условия? Рассматривается ли уплата процентов за просрочку уплаты процентов по договору как иной платеж, указанный в подп.18.8 п.18 Правил № 72?
Ответ:
1. В письме Нацбанка РБ от 06.05.2010 № 31-14/139 «О применении норм отдельных актов валютного законодательства» разъяснено, что в случае отсутствия в рассматриваемом договоре займа, заключенном до вступления в силу постановления Правления Нацбанка РБ от 11.11.2009 № 183 «О внесении изменений и дополнений в Правила проведения валютных операций» (далее - постановление № 183), условий, предусмотренных подп.18.8 п.18 Правил № 72 (с учетом норм постановления № 183), такая валютная операция после 12 декабря 2009 г. проводится в уведомительном порядке.
2. В случае если договором займа, заключенным между юридическим лицом - резидентом (заемщик) и юридическим лицом - нерезидентом (заимодавец), предусмотрена обязанность заемщика по уплате заимодавцу пени, выраженной в процентах годовых не только от суммы основного долга, но и от суммы неуплаченных процентов за каждый день просрочки, то наличие такой обязанности заемщика необходимо рассматривать в рамках условия, предусмотренного абзацем 3 подп.18.8 п.18 Правил № 72. При этом обязанность заемщика по уплате заимодавцу пени, выраженной в процентах годовых от суммы неуплаченных процентов за каждый день просрочки, не рассматривается в качестве иного дополнительного платежа, предусмотренного абзацем 4 подп.18.8 п.18 Правил № 72.
Таким образом, в случае отсутствия в рассматриваемой валютной операции, связанной с привлечением от нерезидента займа, условий, предусмотренных подп.18.8 п.18 Правил № 72, получения разрешения Нацбанка РБ на проведение такой валютной операции не требуется и в соответствии с п.20 Правил № 72 ее проведение осуществляется в уведомительном порядке.
Вопрос: Юридическое лицо - резидент получило заем от нерезидента, который требует разрешения Нацбанка РБ. Резидент собирается заплатить проценты по данному договору через банк Республики Беларусь.
Необходимо ли резиденту представить в банк разрешение Нацбанка РБ на уплату процентов?
Ответ: Необходимо. При отсутствии разрешения банк должен отказать в проведении валютной операции.
В соответствии с п.30 Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15 (далее - Инструкция № 15, постановление № 15), на проведение валютной операции, связанной с движением капитала и указанной в подп.18.8 п.18 Правил № 72, Нацбанк РБ выдает разрешения до момента проведения резидентом расчетов с нерезидентом по данной валютной операции.
В письме Нацбанка РБ от 22.01.2010 № 31-14/30 «О применении норм отдельных актов валютного законодательства» установлено, что операции, связанные с переводом и получением процентов, пени, штрафов и неустойки по заемным и кредитным средствам, должны осуществляться в порядке, предусмотренном для проведения непосредственно самой валютной операции по получению либо предоставлению займа, кредита.
Согласно п.8 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46), при проведении валютных операций, указанных в п.7 Инструкции № 46 (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств), в банк при необходимости представляются субъектами валютных операций разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, либо уведомление о валютной операции.
В соответствии с подп.28.2 п.28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке).
Таким образом, уплата процентов осуществляется в рамках основной операции. Резидент должен представить в банк разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала. При отсутствии данного разрешения банк должен отказать в проведении валютной операции.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент получил заем от нерезидента «А» в долларах США в 2001 г. на срок до 180 дней. Затем срок возврата займа был продлен. Однако клиент не получил разрешения Нацбанка РБ. Затем нерезидент «А» уступил по договору займа право требования нерезиденту «Б». Резидент принес в банк договор займа, договор уступки, заверенную выписку о получении займа и собирается возвращать заем.
Каковы действия банка? Необходимо ли разрешение Нацбанка РБ на возврат займа? Какие документы необходимы банку?
Ответ: В соответствии с действовавшими на момент получения займа Положением о порядке проведения валютных операций на территории Республики Беларусь, утвержденным Правлением Нацбанка РБ от 01.08.1996 № 768, и Правилами проведения валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденными постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.04.2001 № 100, операции по привлечению юридическими лицами и предпринимателями кредитов, займов в белорусских рублях и иностранной валюте от нерезидентов на срок более 180 дней проводились на основании разрешения Нацбанка РБ, которое осуществлялось путем регистрации кредита, займа в Нацбанке РБ и выдачи юридическому лицу либо предпринимателю свидетельства о регистрации кредита (займа) в Нацбанке РБ.
На сегодняшний день, если в представленном клиентом договоре займа не содержится условий, указанных в подп.18.8 п.18 Правил № 72, - это валютная операция, связанная с движением капитала, проводится в уведомительном порядке. От клиента для возврата займа потребуются договор займа, договор уступки, выписка по счету и уведомление.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент заключил договор займа с юридическим лицом-нерезидентом, по которому получил заем. В силу того что процентная ставка за пользование займом превышала уровень, установленный Советом директоров Нацбанка РБ, было получено разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала. Затем стороны заключили дополнительное соглашение к договору займа, в результате чего процентная ставка за пользование займом стала меньше значения, для которого требуется разрешение Нацбанка РБ. У заемщика истекает срок действия разрешения Нацбанка РБ.
Просим разъяснить, необходимо ли заемщику обращаться за продлением срока действия разрешения Нацбанка РБ?
Ответ: Такой необходимости нет. Объясним почему.
Подпунктом 18.8 п.8 Правил № 72 установлен ряд условий, при наличии которых в договоре субъекту валютных операций - резиденту необходимо обращаться в Нацбанк РБ за получением разрешения на проведение валютной операции, связанной с движением капитала и предусматривающей получение кредитов и (или) займов.
В случае отсутствия в совершаемой валютной операции, связанной с привлечением от нерезидента займа, условий, предусмотренных подп.18.8 п.18 Правил № 72, получать разрешение Нацбанка РБ на проведение такой валютной операции не требуется и в соответствии с п.20 Правил № 72 ее проведение осуществляется в уведомительном порядке.
Таким образом, в случае отсутствия в рассматриваемом договоре займа других условий, предусмотренных подп.18.8 п.18 Правил № 72, субъекту валютных операций - резиденту в вышеизложенной ситуации продлевать срок ранее полученного разрешения Нацбанка РБ не требуется и данная валютная операция должна проводиться в уведомительном порядке. Иными словами, валютная операция вначале проводилась на основании разрешения Нацбанка РБ, а затем трансформировалась в валютную операцию, совершаемую в уведомительном порядке.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент заключил договор займа с юридическим лицом - нерезидентом, по которому получил заем. В договоре предусмотрена обязанность нерезидента-заимодавца осуществлять иные дополнительные платежи в случае нарушения договора со стороны нерезидента (например, за нарушение какого-либо обязательства нерезидента (требований конфиденциальности)), которое не является в соответствии с условиями договора займа неустойкой (штрафом, пеней). В соответствии с абзацем 4 подп.18.8 п.18 Правил № 72 субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка РБ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие получение кредитов и (или) займов при наличии следующего условия: в договоре между субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме платежей за пользование кредитом и (или) займом в случае просрочки возврата кредита и (или) займа (в сумме увеличения размера процентов в связи с просрочкой возврата кредита и (или) займа), а также платежей по уплате неустойки (штрафа, пени)). При этом в данной норме не указано, кто обязан в соответствии с условиями договора займа осуществлять дополнительные платежи: заемщик либо заимодавец.
Необходимо ли резиденту получать разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, учитывая, что дополнительные платежи по договору займа осуществляются нерезидентом-заимодавцем?
Ответ: При проведении валютной операции, связанной с движением капитала и предусматривающей получение субъектом валютных операций займа, наличие обязательств нерезидента-заимодавца по уплате резиденту-заемщику неустойки (штрафа, пени), а также иных платежей по договору не требует получения резидентом-заемщиком разрешения Нацбанка РБ независимо от их размера.
Необходимость получения разрешения Нацбанка РБ по условию, предусмотренному абзацем 4 подп.18.8 п.18 Правил № 72, возникает лишь в том случае, если обязанность по уплате дополнительных платежей в рамках сделки, предусматривающей получение субъектом валютных операций - резидентом займа от нерезидента, возлагается на заемщика.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент получил заем в размере 100 000 евро от резидента России на 3 месяца. Процентная ставка - 3 % годовых. Ставка за просрочку - 0,01 % за каждый день просрочки. В договоре займа содержится также следующее условие: если сторона не направит или несвоевременно направит извещение о наступлении обстоятельств непреодолимой силы, она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.
В каком порядке совершается данная валютная операция? Требуется ли разрешение Нацбанка РБ?
Ответ: В соответствии с подп.18.8 п.18 Правил № 72 субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка РБ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие получение кредитов и (или) займов при наличии хотя бы одного из следующих условий: в договоре между субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме платежей за пользование кредитом и (или) займом в случае просрочки возврата кредита и (или) займа (в сумме увеличения размера процентов в связи с просрочкой возврата кредита и (или) займа), а также платежей по уплате неустойки (штрафа, пени)).
В соответствии с п.30 Инструкции № 15 на проведение рассматриваемой валютной операции Нацбанк РБ выдает разрешения до момента проведения резидентом расчетов с нерезидентом по данной валютной операции.
Согласно подп.6.2 п.6 Инструкции № 46 банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренным в главе 3 Инструкции № 46. В главе 3 Инструкции № 46 (подп.8.1 п.8) установлено, что при проведении валютных операций, указанных в п.7 Инструкции № 46 (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств), в банк при необходимости представляются субъектами валютных операций разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, либо уведомление о валютной операции.
В соответствии с подп.28.2 п.28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае: непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке).
Таким образом, в соответствии с действующим законодательством по формальным признакам возмещение убытков по договору займа подпадает под дополнительный платеж. Соответственно валютная операция требует разрешения Нацбанка РБ. При отсутствии данного разрешения банк обязан отказать клиенту в проведении платежа.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент получил заем в иностранной валюте от нерезидента в марте 2004 г. На совершение данной валютной операции было получено разрешение Нацбанка РБ. В настоящее время данная валютная операция также совершается с разрешения Нацбанка РБ.
Как быть субъекту валютных операций - резиденту, который ранее получил указанное разрешение? Надо ли получать новое?
Ответ: В п.3 постановления № 15 установлено, что выданные Нацбанком РБ до вступления в силу настоящего постановления разрешения на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь действительны до окончания срока их действия.
В письме Нацбанка РБ от 11.01.2010 № 31-14/12 «О применении норм Правил проведения валютных операций» сообщается, что выданные Нацбанком РБ до 12 декабря 2009 г. разрешения на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, по получению кредитов и (или) займов (по предоставлению займов) действительны до окончания срока их действия, поэтому отсутствует необходимость в получении нового разрешения либо во внесении в него изменений в тех случаях, когда разрешение было получено до 12 декабря 2009 г. и не содержит всех условий, при наличии которых в кредитном договоре (договоре займа) Нацбанком РБ осуществляется выдача соответствующих разрешений в соответствии с подп.18.8 п.18 Правил № 72.
Таким образом, если срок действия разрешения не истек, получать новое разрешение не требуется.
Вопрос: Юридическое лицо - нерезидент предоставило заем на 1 год физическому лицу-резиденту. Заемщик хочет вернуть заем.
Надо ли получать разрешение Нацбанка РБ? Какие документы надо представить в банк?
Ответ: В соответствии с частью третьей ст.10 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами-резидентами разрешение Нацбанка РБ требуется только в случаях:
- приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
- приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
- приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
- размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;
- предоставления займов на срок, превышающий 180 дней;
- перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями.
Как видим, разрешение Нацбанка РБ получать не требуется.
В соответствии с подп.7.7 п.7 Инструкции № 46 к документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, при проведении валютной операции, связанной с проведением платежей физическими лицами-резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (кроме частных переводов), относятся:
- договор либо иной документ, подтверждающий совершение гражданско-правовой сделки (в т.ч. информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет) и содержащий сведения о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, стоимости подлежащих оплате товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг, назначении платежа. При этом в платежной инструкции в поле «Назначение платежа» физическое лицо должно указать, что перевод не связан с предпринимательской деятельностью;
- документ, удостоверяющий личность физического лица (паспорт, вид на жительство, удостоверение беженца).
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент представил в банк документы для возврата займа нерезиденту. Получение этого займа осуществлялось на основании разрешения Нацбанка РБ. Срок действия разрешения - по 1 июня 2010 г. На сегодняшний день данная валютная операция также осуществляется на основании разрешения Нацбанка РБ. Клиент собирается платить 1 февраля 2011 г.
Вправе ли клиент осуществить данный платеж? Каковы действия банка?
Ответ: В соответствии с подп.6.2 п.6 Инструкции № 46 банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренных в главе 3 Инструкции № 46.
При проведении валютных операций, указанных в п.7 Инструкции № 46 (кроме валютных операций, связанных с поступлением денежных средств), в банк при необходимости представляются субъектами валютных операций разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, либо уведомление о валютной операции (подп.8.1 п.8 Инструкции № 46).
В соответствии с п.23 Инструкции № 46 при представлении клиентом документов банк принимает только те документы, которые действительны на день их представления и будут действовать в день проведения платежа по валютной операции.
Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке) (подп.28.2 п.28 Инструкции № 46).
Таким образом, в данном случае клиент не вправе осуществить платеж. Банк должен отказать в проведении валютной операции.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент предоставил в 2007 г. заем в иностранной валюте другому резиденту - юридическому лицу. Заем до настоящего времени не возвращен.
В связи с изменением валютного законодательства Республики Беларусь можно ли возвратить заем в иностранной валюте?
Ответ: Действительно, 7 ноября 2009 г. вступило в силу постановление Правления Нацбанка РБ от 25.08.2009 № 138 «О внесении изменений и дополнения в Правила проведения валютных операций» (далее - постановление № 138). Основные изменения, внесенные постановлением № 138, коснулись расчетов в иностранной валюте между резидентами. Так, в п.25 Правил № 72 подп.25.11 исключен. Данным подпунктом были разрешены расчеты с использованием иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами при предоставлении займов путем перечисления иностранной валюты со счета заимодавца на счет заемщика, а также при возврате займов, процентов за пользование ими. С 7 ноября 2009 г. данные валютные операции запрещены.
Однако в п.2 постановления № 138 установлено, что его действие не распространяется на расчеты в иностранной валюте по договорам, исполнение обязательств по которым начато до вступления его в силу. Использование иностранной валюты при проведении расчетов по таким договорам разрешается до исполнения сторонами всех обязательств по договору.
В развитие постановления № 138 Нацбанк РБ направил банкам письмо от 04.12.2009 № 31-14/479 «О применении норм валютного законодательства», в котором разъяснил, что использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами на основании п.2 постановления № 138 допускается при погашении займа (процентов по нему), предоставленного путем перечисления до 7 ноября 2009 г. иностранной валюты со счета заимодавца на счет заемщика по договору займа. Согласно п.2 постановления № 138 допускается также использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами при предоставлении следующих частей займа в рамках договора займа, исполнение обязательств по которому начато (в понимании постановления № 138) до 7 ноября 2009 г.
Таким образом, субъект валютных операций - резидент (заемщик) вправе возвратить заем в иностранной валюте, полученный до 7 ноября 2009 г., субъекту валютных операций - резиденту (заимодавцу).
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент «А» до 12 декабря 2009 г. предоставил нерезиденту заем на срок до 180 дней. Затем резидент «А» уступает право требования займа резиденту «Б».
Правомерно ли это? Требуется ли получать разрешение Нацбанка РБ?
Ответ: Правомерно. Разрешения Нацбанка РБ не требуется.
В соответствии с письмом Нацбанка РБ от 11.01.2010 № 31-14/12 «О применении норм Правил проведения валютных операций» в случае, если до 12 декабря 2009 г. субъектом валютных операций - резидентом был получен кредит и (или) заем (предоставлен заем), то завершение исполнения обязательств по полученному кредиту и (или) займу (предоставленному займу) после 12 декабря 2009 г. осуществляется в порядке, действовавшем на дату их получения (предоставления). Так, если до 12 декабря 2009 г. субъектом валютных операций - резидентом был предоставлен заем, и для его предоставления разрешение Нацбанка РБ не требовалось, то для завершения исполнения обязательств по такому займу отдельного разрешения Нацбанка РБ не требуется, и данные валютные операции осуществляются без предоставления уведомлений.
Иными словами, до истечения 180 дней в данной ситуации имеет место текущая валютная операция.
В соответствии с частью первой ст.10 Закона текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка РБ, без ограничений.
Вопрос: Субъект валютных операций - резидент «А» до 12 декабря 2009 г. предоставил заем в белорусских рублях нерезиденту на срок до 180 дней. Затем нерезидент заключает с согласия заимодавца договор перевода долга с резидентом «Б», на которого переводит свой долг.
Правомерно ли это? Требуется ли получать разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, в соответствии с подп.18.11 п.18 Правил № 72?
Ответ: В соответствии с подп.18.11 п.18 Правил № 72 субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка РБ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования.
Субъекту валютных операций - резиденту (кроме банков) разрешение Нацбанка РБ в рамках подп.18.11 п.18 Правил № 72 требуется, если:
1) между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом заключен договор перевода долга, по которому должник (резидент) переводит, а новый должник (нерезидент) принимает на себя обязательство должника перед кредитором. Должник (резидент) возмещает новому должнику (нерезиденту) сумму в размере принятой им на себя задолженности перед кредитором по договору перевода долга;
2) между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом заключен договор уступки требования, по которому кредитор (нерезидент) уступает новому кредитору (резиденту) право требования платежа с должника. Новый кредитор (резидент) возмещает кредитору (нерезиденту) сумму уступленного требования.
На основании вышеизложенного данная схема расчетов правомерна. Разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, в соответствии с подп.18.11 п.18 Правил № 72 получать не требуется.
Таким образом, можно сделать следующие выводы.
1. К существенным условиям договора займа относится лишь его предмет (количество передаваемых вещей или сумма денежных средств).
2. Иностранная валюта может быть предметом договора займа в случаях, установленных в актах законодательства.
3. Валютное законодательство Республики Беларусь более либерально к получению займов резидентами от нерезидентов, чем к предоставлению последним займов.
4. Резиденты при заключении договоров займа с нерезидентами во избежание лишних проблем (установленного порядка регистрации и использования таких займов) должны предусматривать хотя бы минимальные процентные ставки в договоре.
5. Заключение сделки одним и тем же физическим лицом, выступающим от имени разных субъектов гражданских правоотношений, влечет ничтожность такой сделки.
6. Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами по предоставлению, получению и возврату займов независимо от срока пользования денежными средствами, относятся к капитальным операциям.
30.06.2011 г.
Денис Сафаревич, юрист
От редакции: В постановление Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 «Об утверждении Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» на основании постановлений Правления Нацбанка РБ от 31.10.2011 № 474 (с 16 ноября 2011 г.) и от 11.12.2014 № 769 (с 4 января 2015 г.) внесены изменения и дополнения.
С 24 октября 2013 г. в ст.10 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» на основании Закона РБ от 12.07.2013 № 51-З внесено дополнение.