Доходы и расходы организации: бухучет и налогообложение

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интернет-семинар «Доходы и расходы организации: бухучет и налогообложение» с участием Марины Перелыгиной, директора общества с ограниченной ответственностью «АудитБизнесКонсалт».

Вопрос 1: В строительной организации списание материалов по форме С-29 на себестоимость производится по норме.

Как списать остатки материалов, например: 0,3 м³ плитки или 0,8 м² обоев? Следует ли по решению руководителя по согласованию с собственником разработать нормы естественной убыли и в их пределах списывать? Далее...

Вопрос 2: Транспортная организация, занимающаяся пассажирскими перевозками, подключила бесплатный интернет в автобусах (для привлечения клиентов).

Эти расходы относятся на себестоимость или на прочие расходы по текущей деятельности? Далее...

Вопрос 3: Индивидуальный предприниматель, с которым заключен договор возмездного оказания услуг, заболел и вовремя не представил акты выполненных работ за апрель 2021 г., но работу по договору выполнил. Акты выполненных работ представлены в мае, но датированы 30.04.2021.

Как правильно их отразить в бухучете и включить в себестоимость? Далее...

Вопрос 4: Строительная организация по просьбе руководства города за счет прибыли заказала и оплатила баннеры ко дню праздника города. Макеты баннеров приложены к акту выполненных работ, в акте дана формулировка «Декоративное оформление к празднику г. _____ "День г. _______"».

Можно ли данные расходы отнести к прочим нормируемым затратам, например как расходы на проведение праздничных дней и памятных дат, и в пределах 1 % от выручки учитывать при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 5: Проектная организация оказывает в том числе услуги физлицам по проектированию индивидуальных жилых домов и хозяйственных построек. Проектирование проводится на основании топографической съемки. Для удобства заказчиков проектная организация заказывает топографическую съемку как генподрядчик (на основании лицензии) у субподрядчика, так как своего геодезиста в штате организации нет. Как генподрядчик проектная организация исчисляет 5 % от стоимости работ, выполняемых субподрядной организацией (п.30 Методических указаний о порядке определения стоимости разработки документации проектного обеспечения строительной деятельности ресурсным методом (НЗТ 8.01.00-2014), утвержденных приказом Минстройархитектуры от 13.06.2014 № 169).

Как отразить эти операции на счетах бухгалтерского учета и для целей налогового учета? Далее...

Вопрос 6: Предприятию покупатель вернул ранее отгруженный товар в связи с невозможностью оплаты. Товар возвращен не в надлежащем виде, требует переупаковки, отделки. Между сторонами подписано дополнительное соглашение о том, что покупатель возмещает предприятию расходы по приведению товара в надлежащий вид.

Как правильно оформить и отразить в бухучете эту операцию: выставить покупателю счет и отразить расходы и их возмещение через счет 76 или оформить как оказание услуг с составлением акта выполненных работ и отразить через доходы-расходы по текущей деятельности? Далее...

Вопрос 7: На основании договора безвозмездного пользования имуществом, находящимся в собственности Республики Беларусь, организации (ОАО частной формы собственности) передано общежитие. Предоставляется работникам организации жилое помещение (его часть) в общежитии в установленном порядке заведующим общежитием на основании договора найма жилого помещения государственного жилищного фонда в общежитии, заключенного между нанимателем и организацией. В соответствии с трехсторонним договором, заключенным между организацией, НКФО ЕРИП и РСЦ, организация передала обязанность по начислению платы за ЖКУ, платы за пользование жилым помещением, возмещение расходов на электроэнергию, а также пени за просрочку уплаты вышеуказанных платежей расчетно-справочному центру. Извещение о размере платы за жилищно-коммунальные услуги и платы за пользование жилым помещением представляется на бумажном носителе плательщику жилищно-коммунальных услуг не позднее 15-го числа. Расчетно-справочный центр представляет организации ведомость начисленной платы по видам ЖКУ, платы за пользование жилым помещением, а также начисленной пени за несвоевременно оплаченные ЖКУ по каждому нанимателю в размере, установленном законодательством, а также ведомость о распределенных платежах, поступивших в адрес ОАО.

Каким образом отражать начисленную и уплаченную пеню в бухгалтерском учете ОАО? Считается ли получение извещения признанием пени? Далее...

Вопрос 8: Организация-подрядчик перевыставляет заказчику стоимость услуг сверх стоимости договора строительного подряда, не включенную в контрактную стоимость работ.

Правильно ли будет отражать в бухучете предоставленные организации-подрядчику услуги записью: Д-т 20, 18 - К-т 76-2? Какой вариант корреспонденции правильный: Д-т 62 - К-т 90-1, Д-т 90-2 - К-т 68 либо Д-т 62 - К-т 90-7, Д-т 90-8 - К-т 68? Далее...

Вопрос 9: Организация-подрядчик выполняет строительно-монтажные работы. Часто происходит так, что рабочие работали на объекте целый месяц, составлен один табель на объект, но по факту в акт выполненных работ включается выполнение только частично.

Как в таком случае разделить затраты по заработной плате и оставить на счете 20 в составе «незавершенки», если табель один и достоверно определить количество отработанных запроцентованных дней бухгалтеру проблематично? Далее...

Вопрос 10: В апреле 2020 г. организация направила иск в суд, где ответчиком выступает поставщик некачественного сырья. Иск заявлен о взыскании суммы убытков, вызванных поставкой некачественного товара.

В апреле 2021 г. с поставщиком некачественного сырья в рамках суда заключено соглашение о примирении, согласно которому ответчик уплачивает истцу сумму убытков в течение 14 месяцев начиная с апреля 2021 г. равными частями. Сумма убытков составила 8 000,00 руб.:

• фактическая себестоимость возвращенной покупателями некачественной продукции - 5 000,00 руб.;

• сумма убытков (стоимость работ по демонтажу поставленной некачественной тротуарной плитки и укладке новой) и госпошлины - 3 000,00 руб.

Как правильно учесть доходы и расходы в учете? Далее...

Вопрос 11: С организации по суду взыскивают:

• убытки как сумму для устранения дефектов выполненных СМР;

• пени за просрочку устранения дефектов;

• неосновательное обогащение как сумму неотработанных авансов и стоимость завышения выполненных СМР;

• проценты за пользование денежными средствами;

• расходы по госпошлине;

• юридические услуги.

Все суммы на дату вынесения решения суда включены в состав прочих расходов по текущей деятельности (субсчет 90-10).

Правильно ли поступила организация? Как все вышеперечисленные виды санкций участвуют в налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 12: На балансе предприятия числится общежитие, в котором проживают работники как предприятия, так и других организаций. Некоторые виды жилищно-коммунальных услуг предприятие оказывает собственными силами (техническое обслуживание, обращение с твердыми коммунальными отходами - вывоз мусора собственным транспортом, санитарное обслуживание вспомогательных помещений). Затраты по содержанию общежития собираются на счете 29. Убытки по содержанию общежития по своим работникам относятся на расходы по текущей деятельности, по работникам других организаций - выставляются к возмещению этим организациям.

Как следует отразить в учете выставляемые услуги? Далее...

Вопрос 13: Организация несет расходы по независимой оценке товаров, бывших в эксплуатации (например, приобретенные б/у косилка, б/у трактор), для дальнейшей продажи, то есть затраты по оценке движимого имущества.

Учитываются ли эти затраты при налогообложении прибыли? Далее...

Вопрос 14: Городское унитарное производственное предприятие жилищно-коммунального хозяйства перечисляет в бюджет 25 % средств, полученных от сдачи недвижимого имущества в аренду.

Как правильно отразить в бухгалтерском учете хозяйственную операцию по начислению причитающейся к уплате в бюджет части (25 %) арендной платы? Далее...

Вопрос 15: Торговая организация, осуществляющая розничную торговлю, при выявлении недостачи, порчи восстанавливает принятую к вычету сумму НДС по утраченным товарам и предъявляет ее к возмещению виновным лицам. С 2021 года в соответствии с подп.3.51¹ п.3 ст.175 НК в состав внереализационных расходов включаются суммы НДС, указанные в подп.24.15 п.24 ст.133 НК.

Следует ли из этого, что с 2021 года суммы восстановленного НДС не подлежат возмещению виновными лицами, а включаются во внереализационные расходы? Далее...

Вопрос 16: Как в 2021 году учитывается единовременное поощрение (годовой бонус), например за подготовку и сдачу годового бухгалтерского баланса, по результатам производственной и финансово-хозяйственной деятельности? Можно ли данные расходы отнести на себестоимость и учитывать при налогообложении или отнести за счет чистой прибыли? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»