Материал помещен в архив

ВОПРОС: Две организации заключили между собой договор предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи, по которому спонсор предоставляет иностранную валюту получателю для приобретения товара у нерезидента. При этом предоставление спонсорской помощи осуществляется напрямую на счет нерезидента, открытый в банке-нерезиденте (данный порядок расчетов предусмотрен в договоре, заключенном между получателем и нерезидентом). Спонсор хочет заплатить нерезиденту.

Правомерны ли данные расчеты? Каковы действия банка?

ОТВЕТ: Данные расчеты неправомерны. Банк должен отказать спонсору в проведении платежа нерезиденту.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели Республики Беларусь вправе оказывать организациям, индивидуальным предпринимателям, иным физическим лицам республики безвозмездную (спонсорскую) помощь в виде денежных средств, в т.ч. в иностранной валюте, товаров (имущества), работ, услуг, имущественных прав, включая исключительные права на объекты интеллектуальной собственности, на условиях, определяемых Указом Президента РБ от 01.07.2005 № 300 «О предоставлении и использовании безвозмездной (спонсорской) помощи» (п.1).

Следует учитывать, что согласно подп.1.1 п.1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178):

внешнеторговый договор - договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг;

импорт - получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.

На основании вышеизложенного можно сделать вывод о том, что договор, заключенный между получателем и нерезидентом, является импортным внешнеторговым договором.

При импорте расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются только со счетов импортеров, за исключением расчетов, производимых:

с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами;

со счета другого резидента в соответствии с условиями договора перевода долга, заключенного между импортером и данным резидентом. При этом новый должник становится импортером в соответствии с подп.1.1 п.1 Указа № 178;

путем исполнения банком обязательств по выданным гарантиям по этим внешнеторговым договорам;

посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;

в иных случаях, определенных Нацбанком РБ (подп.1.10 п.1 Указа № 178).

Иные случаи определены в подп.1.7 п.1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций». При импорте расчеты по внешнеторговым операциям могут осуществляться со:

счетов нерезидентов при исполнении ими обязательств перед резидентами по договору предоставляемого нерезидентом займа, если такой порядок предоставления займа установлен в соответствующем договоре;

счетов страховых организаций - резидентов при исполнении ими обязательств перед резидентами по договорам страхования;

счета открытого акционерного общества «Белорусская универсальная товарная биржа», открытого в банке Республики Беларусь, по внешнеторговым договорам, заключенным на основании сделок, совершенных на биржевых торгах указанного общества.

Банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях (подп.6.1 п.6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46)).

Согласно п.28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:

несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке);

получения от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента;

непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;

снятия наличной иностранной валюты со счетов субъектов валютных операций в банке, если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством;

снятия наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством;

неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «Регистрация сделки не требуется».

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств:

если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента;

если проведение валютной операции допускается при наличии разрешения Нацбанка РБ, но такое разрешение резидентом или нерезидентом не представлено;

если резидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренные требованиями нормативных правовых актов Президента РБ и (или) нормативных правовых актов Нацбанка РБ, либо представленные документы не соответствуют таким требованиям;

в иных случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка РБ (ст.27 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»).

31.01.2011 г.

Денис Сафаревич, юрист

От редакции: В Указ Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» на основании указов Президента РБ от 09.08.2011 № 347 (с 16 ноября 2011 г.) и от 23.07.2012 № 323 (с 26 сентября 2012 г.) внесены изменения и дополнения.

С 16 ноября 2011 г. п.1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций» на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 04.11.2011 № 497 изложен в новой редакции.