Исчисление и уплата ресурсных платежей в 2025 году: налог на недвижимость и земельный налог

Ольга Кравчук в 1993 году окончила Белорусский государственный экономический университет (Белорусский государственный институт народного хозяйства им. В.В.Куйбышева). Работала в ИМНС по Брестской области, возглавляла управление информационно-разъяснительной работы. Имеет большой опыт разъяснительной, консультационной работы, проведения семинаров, вебинаров. Автор статей и иных материалов по налоговой тематике в журнале «Налоги Беларуси» и других СМИ.

25.06.2025

Уважаемые пользователи Правовой платформы «Бизнес-Инфо»!

Размещаем ответы на вопросы, присланные на интервью по теме «Исчисление и уплата ресурсных платежей в 2025 году: налог на недвижимость и земельный налог» с участием Ольги Кравчук, специалиста по бухгалтерскому и налоговому учету.

Вопрос 1: Юридическое лицо арендует здание у ИП. В связи с этим, согласно п.1 ст.226 НК, плательщиком налога на недвижимость является арендатор - юрлицо.

Является ли юрлицо также плательщиком земельного налога по земельному участку, на котором расположено здание? Какими документами руководствоваться при его уплате? Далее...

Вопрос 2: Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН, арендует помещение у физлица.

Кто должен платить налог на недвижимость? Далее...

Вопрос 3: Организация купила цельнометаллическое модульное здание. Чтобы его использовать, выровняли площадку, на которой его разместили, и выполнили монтаж каркаса и его зашивку, для начисления амортизации присвоили шифр 10008. Согласно паспорту производителя срок службы - 30 лет.

Начисляется ли налог на недвижимость по данному зданию, учитывая отсутствие в нем фундамента? Далее...

Вопрос 4: У предприятия есть здание, построенное и введенное в эксплуатацию в декабре 2022 г.

Можно ли сейчас при исчислении земельного налога воспользоваться правом применения льготы в соответствии с п.12 ст.241 НК? Далее...

Вопрос 5: Организация заключила договор аренды нежилого помещения с физлицом - плательщиком НПД (самозанятым).

Обязан ли арендодатель в договоре указать стоимость помещения? Как исчислить налог? Далее...

Вопрос 6: Организация, применяющая УСН, сдает в аренду недвижимое имущество. Один из арендаторов - организация, содержащая зал игровых автоматов, который расположен в изолированном помещении по одному адресу, а ее бухгалтерия - в другом изолированном помещении по иному адресу (например: зал - ул. Яблочная, 17А, пом. 3; бухгалтерия - ул. Яблочная, 17А, пом. 1). Земельный налог рассчитывается по ставке 3 % исходя из кадастровой стоимости и площади, взятой в аренду под размещение зала игровых автоматов.

По какой ставке рассчитывать земельный налог по площади, взятой в аренду для размещения бухгалтерии (с арендатором заключены отдельные договоры аренды на игровой зал и на бухгалтерию с указанием адресов)? Далее...

Вопрос 7: Организация (УП) получила от учредителя в марте 2025 г. в хозяйственное ведение здание. В решении учредителя не указана стоимость здания. Независимую оценку данного объекта организация проведет в июле 2025 г.

По какой стоимости учитывать здание в учете? Какая сумма будет базой для начисления налога на недвижимость? Далее...

Вопрос 8: Организация в рамках долевого строительства построила квартиру в жилом доме без внутренней отделки, получив от застройщика копию акта ввода жилого дома. В I и II кварталах 2025 г. применила льготу по налогу на недвижимость согласно подп.1.13 п.1 ст.228 НК. В апреле 2025 г. квартиру продала физлицу.

Следует ли подавать уточненную декларацию? Возникает ли обязанность восстановления примененной льготы в связи с реализацией квартиры? Далее...

Вопрос 9: На основании распоряжения Президента от 09.12.2024 № 219рп с 01.07.2025 ссудополучатель обязан перевести в состав основных средств имущество, полученное в безвозмездное пользование и числящееся на забалансовом счете.

Возникает ли обязанность уплаты налога на недвижимость с IV квартала 2025 г.? Далее...

Вопрос 10: Юридическое лицо «А» предоставило по договору безвозмездного пользования юрлицу «Б» кабинет. Организация «А» освобождена от уплаты земельного налога и налога на недвижимость, но за сдаваемое в аренду помещение уплачивает земельный налог.

Следует ли ей уплачивать налог на недвижимость? Далее...

Вопрос 11: Организация применяет УСН, сдает в аренду помещение с 01.04.2025.

Является ли она плательщиком налога на недвижимость в II квартале 2025 г.? Далее...

Вопрос 12: Общество с ограниченной ответственностью арендовало у ИП нежилое помещение. В договоре аренды ИП указал остаточную стоимость передаваемого в аренду имущества.

Имеет ли право ООО взять указанную остаточную стоимость за налоговую базу для расчета налога на недвижимость? Далее...

Вопрос 13: Здание с остаточной стоимостью 15 000,00 руб. продано по оценочной стоимости 37 000,00 руб.

Необходимо ли пересчитывать налог на недвижимость по оценочной стоимости? Далее...

Вопрос 14: Бюджетное учреждение здравоохранения сдает в аренду РУП «ФАРМАЦИЯ» помещение для продажи лекарственных препаратов в розницу (аптеки).

Является ли учреждение здравоохранения плательщиком налога на недвижимость и земельного налога? Какая ставка земельного налога? Далее...

Вопрос 15: Организации-застройщику предоставлен земельный участок для строительства и обслуживания многоквартирного жилого дома, инженерно-транспортной инфраструктуры по объекту «Микрорайон многоквартирной жилой застройки в районе улиц... 1-й пусковой комплекс. Распределительные сети и внутриплощадочное благоустройство к жилому дому». Согласно решению городского исполнительного комитета назначение данного земельного участка - для размещения объектов многоквартирной жилой застройки с объектами обслуживания.

Является ли организация плательщиком земельного налога по данному земельному участку, или на него распространяется льгота в соответствии с подп.1.16 п.1 ст.239 НК? Далее...

Скачать все ответы в Word.

Исключительное право на данный авторский материал принадлежит ООО «Профессиональные правовые системы»