Материал помещен в архив

ИСПОЛНЕНИЕ ДОГОВОРА ФИНАНСОВОЙ АРЕНДЫ (ДОГОВОРА ЛИЗИНГА): РАЗБИРАЕМ СИТУАЦИЮ

Ситуация Между субъектами хозяйствования заключен договор финансовой аренды (договор лизинга), предметом которого является транспортное средство, стоимость которого в договоре лизинга определена в иностранной валюте. Предмет лизинга на основании заключенного договора лизинга был приобретен лизингодателем у указанного лизингополучателем лица и впоследствии передан по акту приемки-передачи имущества лизингополучателю. Лизинговые платежи уплачивались в белорусских рублях. Стороны в договоре лизинга предусмотрели условие о выкупе предмета лизинга, определив, что выкупная стоимость должна быть уплачена лизингополучателем в день внесения последнего лизингового платежа. Лизингополучателем была допущена просрочка уплаты лизинговых платежей - просрочено исполнение обязательства по уплате лизинговых платежей за последние 3 месяца до истечения срока договора лизинга. При этом лизинговые платежи лизингополучатель вносил до момента просрочки на протяжении 21 месяца. За просрочку уплаты лизинговых платежей в договоре предусмотрена штрафная неустойка в размере 0,5 % от неосуществленного в срок платежа за каждый день просрочки. Кроме того, предмет лизинга не был застрахован лизингополучателем (его обязанность по договору), за что договором установлен штраф в размере 5 % от цены договора лизинга и предусмотрено право лизингодателя отказаться от исполнения договора лизинга. Впоследствии лизингодатель в одностороннем порядке отказался от договора и потребовал возврата предмета лизинга, а поскольку лизингополучатель не возвратил транспортное средство в установленный договором лизинга срок (не позднее 5 календарных дней с момента возникновения обязательства о возврате предмета лизинга), то лизингополучатель предъявил требование о взыскании предусмотренной договором штрафной неустойки в размере 0,5 % от цены договора за каждый день просрочки. При этом неустойка лизингодателем при предъявлении лизингополучателю соответствующих требований рассчитывалась в иностранной валюте. Помимо неустойки лизингодатель предъявил требование о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами, расчет которых основывался на стоимости предмета лизинга в иностранной валюте, включая односторонний отказ от договора лизинга. Правомерны ли заявленные требования и действия лизингодателя?

Нормативное регулирование

Договор финансовой аренды, или договор лизинга, является видом договора аренды и регулируется специальными нормами о лизинге и факультативно - нормами о договоре аренды.

Правовая регламентация лизинговых отношений осуществляется:

• Гражданским кодексом РБ (далее - ГК);

• Положением о лизинге, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 04.06.2010 № 865 (далее - Положение).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 сентября 2014 г. взамен Положения действуют Правила осуществления лизинговой деятельности, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 18.08.2014 № 526;

• Указом Президента РБ от 24.09.2009 № 465 «О некоторых вопросах совершенствования лизинговой деятельности в Республике Беларусь» и другими нормативными правовыми актами.

Понятие договора лизинга

По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца (поставщика) и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей. Арендодатель в этом случае не несет ответственности за выбор предмета аренды и продавца (поставщика) (часть первая ст.636 ГК). Из данного определения можно сделать вывод, что для целей заключения договора лизинга предмет лизинга - имущество - и поставщика этого имущества определяет арендатор или лизингополучатель, соответственно арендодатель в этой связи не отвечает ни за выбор поставщика, ни за выбор имущества.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 20 января 2015 г. следует руководствоваться ст.636 ГК в редакции Закона РБ от 31.12.2014 № 226-З.

Цель использования предмета лизинга - предпринимательская деятельность. В рассматриваемой ситуации приобретенное по договору купли-продажи у поставщика и переданное впоследствии в лизинг транспортное средство использовалось лизингополучателем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Требования, предъявляемые к договору лизинга

Договор лизинга должен соответствовать установленным законодательством требованиям, в частности, п.4 Положения определены существенные условия договора лизинга, к числу которых отнесены:

• предмет лизинга (его наименование, количественные и иные характеристики, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче в лизинг);

• указание на сторону, осуществляющую выбор предмета лизинга и продавца;

• контрактная стоимость предмета лизинга;

• размер либо порядок определения размера, способ и периодичность уплаты лизинговых платежей в соответствии с условиями договора;

• цена договора лизинга либо порядок ее определения;

• условие о сроке лизинга.

Право собственности на предмет лизинга

С правовой точки зрения, приобретенное по договору купли-продажи имущество для передачи его в лизинг, принадлежит на праве собственности лизингодателю. Лизингополучатель временно владеет и пользуется переданным в лизинг имуществом за плату. При этом риск случайной гибели или случайной порчи арендованного имущества переходит к арендатору в момент передачи ему арендованного имущества, если иное не предусмотрено договором финансовой аренды (ст.640 ГК).

В рассматриваемой ситуации передача предмета лизинга на основании заключенного договора лизинга осуществлена по акту приемки-передачи имущества, что соответствует п.13 Положения.

Стоимость предмета лизинга и цена договора лизинга

В спорной ситуации стоимость предмета лизинга (транспортного средства) определена в иностранной валюте, а лизинговые платежи уплачивались в белорусских рублях. В этой связи необходимо пояснить, что Положение разделяет понятия «контрактная стоимость» и «цена договора лизинга». Так, контрактная стоимость предмета договора лизинга - это стоимость передаваемого в лизинг предмета, определяемая по согласованию между лизингодателем и лизингополучателем в целях расчета лизинговых платежей, осуществления и отражения хозяйственных операций при исполнении договора лизинга, отражаемая в первичных учетных документах и включающая в себя в т.ч. расходы лизингодателя, связанные с приобретением предмета лизинга (включая доставку, установку, монтаж предмета лизинга) и доведением его до состояния, в котором он пригоден к использованию лизингополучателем. Из определения следует, что контрактная стоимость транспортного средства могла быть выражена в иностранной валюте, но с обязательным последующим указанием его стоимости в белорусских рублях (эквивалентно стоимости в иностранной валюте, порядок расчета которой должен был содержаться в договоре лизинга) для расчета лизинговых платежей, осуществления и отражения хозяйственных операций при исполнении договора лизинга (на основании первичных учетных документов, включая акт передачи предмета лизинга). По составу контрактная стоимость - это и стоимость самого транспортного средства, и расходы по его доставке. При этом п.14 Положения устанавливает, что предмет лизинга в течение срока лизинга состоит на бухгалтерском учете как у лизингодателя, так и у лизингополучателя, если иное не установлено законодательством для банков-лизингодателей и (или) банков-лизингополучателей, а по договорам международного лизинга - в обязательном порядке на бухгалтерском учете у лизингодателя. Поскольку бухгалтерский учет активов, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с Законом РБ от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» ведется в белорусских рублях (часть вторая ст.8), то контрактная стоимость предмета лизинга в бухгалтерском учете и лизингодателя, и лизингополучателя должна быть отражена в белорусских рублях.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2014 г. вышеназванный Закон утратил силу в связи с принятием Закона РБ от 12.07.2013 № 57-З «О бухгалтерском учете и отчетности».

Что касается цены договора лизинга, то законодатель трактует ее как совокупность лизинговых платежей, а также выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп предмета лизинга. По условиям договора лизинга в рассматриваемой ситуации лизинговые платежи уплачивались в белорусских рублях, что в полной мере соответствует требованиям законодательства.

В соответствии с п.16 Положения стоимость предмета лизинга, по которой он принят лизингополучателем в эксплуатацию, не подлежит изменению, кроме случаев, установленных законодательством.

Право выкупа предмета лизинга

К договору лизинга в части, не противоречащей сущности лизинговых отношений, применяются нормы об аренде, в частности, это касается ст.595 ГК, в соответствии с п.1 которой в законодательстве или договоре аренды может быть предусмотрено, что арендованное имущество переходит в собственность арендатора по истечении срока аренды или до его истечения при условии внесения арендатором всей обусловленной договором выкупной цены.

В рассматриваемой ситуации право выкупа предмета лизинга было закреплено в договоре, и стороны определили, что выкупная стоимость должна быть уплачена лизингополучателем в день внесения последнего лизингового платежа. Кроме того, Положение закрепляет право лизингодателя предусмотреть в договоре лизинга или в ином договоре, предусматривающем выкуп предмета лизинга (например, в договоре купли-продажи, заключаемом после внесения последнего лизингового платежа), условие о том, что переход права собственности осуществляется после уплаты лизингополучателем неустойки и исполнения им прочих обязательств, установленных договором лизинга (п.20 Положения).

Штрафные санкции и односторонний отказ от договора лизинга

Относительно просрочки в уплате лизинговых платежей и установления в договоре штрафной неустойки в размере 0,5 % от неосуществленного в срок платежа за каждый день просрочки отметим следующее.

Взыскание неустойки - это один из способов защиты гражданских прав (ст.11 ГК). С другой стороны, неустойка - это способ обеспечения исполнения обязательства (п.1 ст.310 ГК).

Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законодательством или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору, если иное не предусмотрено законодательными актами, в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (п.1 ст.311 ГК).

Указание в договоре на то, что неустойка является штрафной, фактически означает, что договором предусмотрен случай, когда убытки могут быть взысканы в полной сумме сверх неустойки (часть вторая п.1 ст.365 ГК).

В рассматриваемой ситуации лизингодатель заявил только о взыскании неустойки, минуя требование о взыскании убытков. Установленный договором размер неустойки может быть предметом оценки суда, что может повлечь уменьшение неустойки судом, если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства (часть первая ст.314 ГК).

По поводу неосуществления страхования предмета лизинга лизингополучателем, если это является его обязанностью по договору, и установления договором лизинга штрафа (в размере 5 % от цены договора лизинга) и права лизингодателя отказаться от исполнения договора лизинга необходимо отметить следующее. В данном случае при нарушении лизингополучателем установленной в договоре обязанности застраховать транспортное средство лизингодатель вполне правомерно реализовал право на взыскание неустойки, что не исключает также реализацию права отказаться от исполнения договора лизинга.

С учетом условия договора лизинга о валюте, в которой указана стоимость предмета лизинга, подчеркнем, что штраф в размере 5 % от цены договора (т.е. совокупности лизинговых платежей, а также выкупной стоимости, если по условиям договора предусмотрен выкуп предмета лизинга) должен быть исчислен исходя из лизинговых платежей и выкупной стоимости, выраженных в национальной валюте, т.е. в белорусских рублях.

При этом размер установленного штрафа как вида неустойки также может быть уменьшен судом в рамках части первой ст.314 ГК.

В рассматриваемой ситуации помимо взыскания неустойки лизингодатель воспользовался правом одностороннего отказа от исполнения договора лизинга в связи с неосуществлением страхования предмета лизинга. В соответствии с п.3 ст.420 ГК в случае одностороннего отказа от исполнения договора полностью или частично, когда такой отказ допускается законодательством или соглашением сторон, договор считается соответственно расторгнутым или измененным.

Как отмечено в постановлении Пленума ВХС РБ от 16.12.1999 № 16 «О применении норм Гражданского кодекса Республики Беларусь, регулирующих заключение, изменение и расторжение договоров» (далее - постановление № 16), достигнутое между сторонами договора соглашение, допускающее односторонний отказ от его исполнения (если возможность такого отказа не предусмотрена актом законодательства для данного вида договора), должно содержаться в договоре и может быть не обусловлено его нарушением (п.19).

Для одностороннего изменения договора, одностороннего отказа от исполнения договора достаточно уведомления об этом другой стороны. Согласия другой стороны на изменение, расторжение договора, а также обращения с соответствующим требованием в хозяйственный суд в таких случаях не требуется. Договор считается измененным или расторгнутым с момента получения другой стороной соответствующего уведомления либо по истечении срока предупреждения, установленного законодательством, если иной срок не установлен уведомлением, соглашением сторон либо законодательством.

По мнению авторов, уведомление об одностороннем отказе от исполнения договора должно четко выражать волю направившей его стороны. К примеру, возможна ситуация, когда лизингодатель направляет лизингополучателю письмо-претензию о необходимости уплаты просроченных лизинговых платежей в течение 7 дней с момента получения письма, указав в тексте о том, что в случае непогашения задолженности лизингодатель может воспользоваться правом обратиться в суд и взыскать сумму задолженности, а также правом одностороннего отказа от исполнения договора. Подобная формулировка предполагает, что если лизингодатель намерен реализовать свое право на односторонний отказ от договора, то впоследствии он должен направить уведомление о таком отказе лизингополучателю. В отсутствие такого уведомления, представляется, что договорные отношения должны продолжаться.

Рассматривая вышеизложенную ситуацию, следует признать, что лизингодатель, реализовав свое право на односторонний отказ от исполнения договора, формально действовал в рамках договора и законодательства.

А поскольку с момента получения лизингополучателем уведомления об одностороннем отказе от исполнения договора лизинга либо по истечении срока предупреждения, установленного законодательством, если иной срок не установлен уведомлением, соглашением сторон либо законодательством, договор расторгнут, то это предполагает необходимость возврата предмета лизинга.

В рассматриваемой ситуации в договоре лизинга стороны согласовали также условие о взыскании штрафной неустойки (в размере 0,5 % от цены договора за каждый день просрочки) в случае невозврата транспортного средства в срок не позднее 5 календарных дней с момента возникновения обязательства о возврате предмета лизинга, т.е. с момента расторжения договора лизингодателем в одностороннем порядке. Следовательно, пеня за просрочку возврата предмета лизинга также предъявлена лизингодателем к лизингополучателю правомерно, но с оговоркой, если она рассчитана исходя из цены договора, выраженной в белорусских рублях.

В спорной ситуации помимо неустойки лизингодатель предъявил требование о взыскании процентов за пользование чужими денежными средствами за период просрочки, расчет которых основывался на стоимости предмета лизинга в иностранной валюте. С учетом специфики ответственности за неисполнение денежного обязательства по ст.366 ГК проценты за пользование чужими денежными средствами подлежат уплате вследствие их неправомерного удержания, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате либо неосновательного получения или сбережения за счет другого лица. Тем самым обязателен факт наличия просрочки в уплате денежной суммы, и применительно к договору лизинга в данной ситуации проценты могут быть начислены на сумму просроченных лизинговых платежей.

В соответствии с п.1 ст.366 ГК размер процентов определяется ставкой рефинансирования Национального банка РБ на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, за исключением взыскания долга в судебном порядке, когда суд удовлетворяет требование кредитора исходя из ставки рефинансирования Национального банка РБ на день вынесения решения.

Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законодательством или договором.

В случае если денежное обязательство в соответствии с законодательством подлежит оплате в белорусских рублях в размере, эквивалентном определенной сумме в иностранной валюте или в условных денежных единицах, проценты начисляются на подлежащую оплате сумму в белорусских рублях, определенную по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день исполнения денежного обязательства либо его соответствующей части, а в случае взыскания долга в судебном порядке - на день вынесения решения судом.

Таким образом, при расчете процентов за пользование чужими денежными средствами в рассматриваемой ситуации следовало исходить из периода просрочки в уплате лизинговых платежей и размера задолженности лизингополучателя, выраженного в белорусских рублях, поскольку в соответствии с Положением цена договора лизинга, лизинговые платежи и сама контрактная стоимость предмета лизинга учитываются в белорусских рублях в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете.

Анализ правовой ситуации с учетом вышеизложенного представляется исчерпывающим. Однако открытым остался вопрос, основанный на более глубинных аспектах лизинговых отношений.

Договор лизинга по своему содержанию обладает особенностью, состоящей в том, что в течение срока его действия стоимость переданного в лизинг имущества с каждым лизинговым платежом поступательно погашается лизингополучателем (примечание).

В соответствии с п.17 Положения, если договор лизинга предполагает выкуп предмета лизинга или в случае когда договор лизинга прекращен досрочно, то лизинговые платежи включают в себя суммы, полностью или частично возмещающие расходы лизингодателя на приобретение предмета лизинга, осуществление действий, непосредственно связанных с изготовлением, доведением (доработкой) его до состояния, пригодного к использованию, выплату процентов по кредитному договору и т.д. Тем самым если по каким-либо несущественным основаниям лизингодатель воспользуется своим правом, предусмотренным в договоре лизинга, на односторонний отказ, что повлечет фактически досрочное прекращение договора, то лизингополучатель будет вынужден возмещать произведенные лизингодателем расходы по приобретению предмета лизинга.

В этой связи с учетом действия принципов гражданского права односторонний отказ от договора необходимо рассматривать как крайнюю меру для лизингополучателя как более слабой стороны. Подобный вывод усматривается из содержания постановления № 16, в соответствии с которым правомерность одностороннего изменения договора, одностороннего отказа от договора, осуществленных одной из сторон, может быть предметом оценки хозяйственного суда при рассмотрении иных вытекающих из этого договора требований (например, требований о понуждении к реальному исполнению договора, о взыскании штрафных санкций и возмещении убытков за неисполнение, ненадлежащее исполнение договора и т.д.).

Таким образом, в каждой конкретной правовой ситуации требуется не только анализ условий договора лизинга на предмет их соответствия букве закона (законодательству), но и духу закона, исключая тем самым злоупотребление правом, факты которого могут быть выражены в «кабальных» условиях договора.

Примечание. В зависимости от вида лизинга лизинговые платежи в течение срока лизинга (не менее 1 года) могут обеспечивать возмещение лизингодателю не менее 75 % контрактной стоимости предмета лизинга независимо от того, будет ли сделка завершена выкупом предмета лизинга (финансовый лизинг), либо могут обеспечивать возмещение лизингодателю менее 75 % контрактной стоимости предмета лизинга (оперативный лизинг) (п.3 Положения).

31.01.2012 г.

Ольга Бакиновская, кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры теории и истории государства и права Академии управления при Президенте Республики Беларусь

Юлия Амельченя, кандидат юридических наук, доцент кафедры гражданского и хозяйственного права Академии управления при Президенте Республики Беларусь