Материал помещен в архив

КОММЕНТАРИЙ
к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.03.2014 № 199 «О внесении дополнений и изменений в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь». С 1 сентября 2014 года действует новая редакция Инструкции

Внесенные в Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденную постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2011 № 107 (далее - Инструкция № 107), изменения позволят упорядочить работу с наличными деньгами и упростить порядок ведения кассовых операций для субъектов предпринимательской деятельности.

Постановлением Правления Нацбанка РБ от 31.03.2014 № 199 Инструкция № 107 изложена в новой редакции.

Отмена целевого использования возврата наличных денег, ранее полученных в обслуживающих банках и выданных из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей

Так, если до 1 сентября 2014 г. наличные деньги, поступившие в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов в качестве возврата наличных денег, ранее полученных по чеку в обслуживающих банках и выданных на командировочные расходы, расчеты, осуществляемые между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями, и оплату труда, расходуются юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами на те цели, на которые были получены первоначально по чеку в обслуживающих банках, то с указанной даты наличные деньги, поступившие в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей в качестве возврата наличных денег, ранее полученных в обслуживающих банках и выданных из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, могут расходоваться для проведения любых текущих операций (п.6 Инструкции в новой редакции, далее - Инструкция № 199).

При этом наличные деньги, полученные юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями в кассах банков, расходуются на цели, указанные обслуживающему банку при получении.

Изменения в порядке сдачи выручки

Согласно изменениям (п.13 Инструкции № 199) допускается сдача наличных денег, поступивших в кассы юридических лиц (подразделений), за исключением полученных в банке, и сдающихся непосредственно с зачислением на текущий (расчетный) банковский счет юридического лица, в кассу любого подразделения (юридического лица) в порядке, определяемом юридическим лицом самостоятельно в письменной форме. Следует обратить внимание, что до 1 сентября 2014 г. выручка может быть сдана только в кассу юридического лица (подразделения), не имеющую собственной выручки или не имеющую ежедневных поступлений наличных денег (п.10 Инструкции № 107).

Урегулированы вопросы, возникающие в процессе установления субъектами предпринимательской деятельности сроков сдачи наличных денег в банк и сроков выдачи наличных денег из своих касс

Юридические лица, получающие наличные деньги в обслуживающем банке и имеющие иные непостоянные поступления наличных денег (не более 5 дней в предыдущем календарном месяце), порядок и сроки сдачи наличных денег не устанавливают (п.10 Инструкции № 199), а устанавливают (самостоятельно в письменной форме) сроки выдачи наличных денег из своих касс для проведения текущих операций, за исключением сроков выдачи на оплату труда и другие социально значимые цели. При необходимости они могут самостоятельно в письменной форме определять остаток наличных денег, который может находиться в кассе на конец рабочего дня (п.18 Инструкции № 199).

Справочно Сроки выдачи наличных денег на оплату труда и другие социально значимые цели устанавливаются в течение 3 рабочих дней (п.17 Инструкции № 199).

Для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, имеющих ежедневные либо постоянные поступления наличных денег в свои кассы, сроки выдачи наличных денег установлены Инструкцией № 199: в течение 3 рабочих дней для проведения всех текущих операций (п.16 Инструкции № 199). При этом они самостоятельно в письменной форме определяют порядок и сроки сдачи наличных денег в банк.

Юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям предоставляется возможность при получении наличных денег в банке использовать для получения наличных денег не только чеки из чековой книжки. С 1 сентября наличные деньги из касс банков могут выдаваться также и по расходным кассовым документам, оформленным на основании представленного клиентами в банк в предварительном порядке заявления на получение наличных денег (п.21 Инструкции № 199).

Уточнения по приему ветхих купюр

В п.23 Инструкции № 199 уточнено, что кассиры, уполномоченные лица, индивидуальные предприниматели принимают к оплате за товары (работы, услуги) ветхие банкноты с повреждениями, указанными в подп.1.1 п.1 приложения 1 к Инструкции о порядке определения платежности и обмена банкнот Национального банка Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 06.06.2011 № 211, и сдают в банк. Банкноты, указанные в подп.1.2 п.1 приложения 1 к данной Инструкции № 211, и неплатежные банкноты, указанные в п.2 приложения 1 к этой же Инструкции № 211, не подлежат приему кассирами, уполномоченными лицами, индивидуальными предпринимателями.

Это решение максимально обеспечивает изъятие из обращения ветхих банкнот через обязательства субъектов хозяйствования по сдаче ветхих банкнот в банки.

Обратите внимание! В соответствии с п.37 Правил продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания, утвержденных постановлением Совета Министров РБ от 22.07.2014 № 703, продавец обязан принимать от покупателей ветхие купюры, которые не допускаются к дальнейшему обращению.

Изменения и уточнения по предоставлению отчетов и по перечислениям при получении денежных средств на счет клиента, которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка

До 15 рабочих дней увеличен срок представления в бухгалтерскую службу юридического лица отчета об израсходованных суммах работником, получившим денежные средства под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, посредством их зачисления на счет клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, либо частично наличными и частично посредством зачисления на счет клиента, к которому выдана личная (корпоративная) дебетовая карточка, независимо от того, в наличной либо безналичной форме работник осуществлял расчеты (п.40 Инструкции № 199).

Уточнен порядок перечисления наличных денег на личную (корпоративную) дебетовую карточку работника для оплаты расходов, связанных со служебной командировкой без представления отчета по предыдущей командировке.

Так, если до 1 сентября 2014 г. юридические лица могли дополнительно перечислять на личную (корпоративную) дебетовую карточку работника денежные средства для оплаты расходов, связанных со служебной командировкой, без представления полного отчета по ранее перечисленным на счет клиента суммам денежных средств только в период нахождения работника в одной служебной командировке (п.39 Инструкции № 107), то с 1 сентября указанные перечисления не ограничиваются рамками одной служебной командировки.

Обратите внимание! Перечисление денежных средств на счет клиента - физического лица под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, осуществляется после представления полного отчета по ранее выданным этому работнику суммам наличных денег (п.42 Инструкции № 199).

Пунктом 44 Инструкции № 199 допускается при направлении в одну служебную командировку нескольких лиц перечисление нанимателем денежных средств под отчет одному командированному лицу с использованием корпоративной (личной) дебетовой карточки для оплаты расходов, по проезду к месту служебной командировки и обратно, найму жилого помещения за всех командированных лиц в данной служебной командировке при условии, что указанные расходы будут произведены в безналичном порядке. В этом случае расходы по проезду к месту служебной командировки и обратно, найму жилого помещения включаются в отчет об израсходованных суммах лицом, которому на эти цели перечислены денежные средства под отчет.

Расширен перечень документов, подтверждающих расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг) (пункт 37 Инструкции № 199)

Документами, подтверждающими указанные расходы, являются:

• при осуществлении оплаты товара (работ, услуг) наличными деньгами - кассовый чек;

• в случаях оплаты товара (работ, услуг) без применения кассового оборудования и (или) платежных терминалов - квитанция о приеме наличных денежных средств согласно приложению к постановлению Минторга РБ от 23.08.2011 № 34.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 июля 2016 г. следует применять вышеназванное приложение в редакции постановления Минторга РБ от 24.06.2016 № 24;

• в случае оплаты товара (работы, услуги) с использованием банковских платежных карточек через кассовое оборудование - кассовый чек и карт-чек либо подтвержденная банком выписка по счету клиента, к которому выдана банковская платежная карточка;

• в случае оплаты товара (работы, услуги) с использованием устройств программно-технической инфраструктуры и систем дистанционного банковского обслуживания (интернет-банкинг, мобильный банкинг, SMS-банкинг, TV-банкинг, банкомат, инфокиоск) - карт-чек либо подтвержденная банком выписка по счету клиента, к которому выдана банковская платежная карточка;

• в случае приобретения проездных билетов - проездной документ (билет), в т.ч. билет на бумажном носителе, выданный при оформлении электронного билета при автомобильной перевозке пассажира в регулярном сообщении;

• в случае приобретения электронного билета - маршрут-квитанция на бумажном носителе и посадочный талон (пассажирский купон посадочного талона) при воздушной перевозке пассажира;

• в случае оплаты услуги гостиничного обслуживания наличными деньгами - счет на оплату гостиницы и кассовый чек;

• в случае оплаты услуги гостиничного обслуживания в безналичном порядке - счет на оплату гостиницы, кассовый чек и карт-чек либо подтвержденная банком выписка по счету клиента, к которому выдана банковская платежная карточка.

Кроме того, документами, подтверждающими расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг), являются:

• страховой полис;

• другие документы, подтверждающие расходы по приобретению товаров (выполнению работ, оказанию услуг) в соответствии с законодательством.

Справочно Кассовый чек должен содержать номер, наименование юридического лица, инициалы, фамилию индивидуального предпринимателя, дату продажи товара (выполнения работы, оказания услуги), наименование, количество и цену товара (выполнения работы, оказания услуги), сумму, идентификатор кассира при осуществлении оплаты товара (работ, услуг) наличными деньгами. Вместо кассового чека и карт-чека к отчету об израсходованных суммах могут прилагаться их копии, заверенные руководителем юридического лица, подразделения или лицом, им уполномоченным, индивидуальным предпринимателем (п.37 Инструкции № 199).

Необходимость ведения кассовой книги, а также журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и его форму определяет руководитель самостоятельно в письменной форме

Пунктом 50 Инструкции № 199 конкретизировано, что руководителем юридического лица необходимость ведения кассовой книги для подразделений, а также юридических лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения в соответствии с законодательством и ведущих учет в книге учета доходов и расходов, определяется самостоятельно в письменной форме.

Согласно изменениям (п.49 Инструкции № 199) необходимость ведения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров и его форма также определяется руководителем либо главным бухгалтером юридического лица, подразделения или лицами, ими уполномоченными, индивидуальным предпринимателем самостоятельно в письменной форме.

Изменения в расчетах наличными денежными средствами

С 1 сентября 2014 г. уменьшается предельный размер расчетов с 300 до 100 базовых величин в день, разрешенный для проведения расчетов наличными денежными средствами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями (п.69 Инструкции № 199). Это ограничение не распространяется на расчеты с участием физических лиц.

Также с указанной даты смогут проводить прием наличных денег от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей в сумме не более 100 базовых величин по каждому платежу:

• юридические лица, их обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели, осуществляющие выставочную деятельность, - не только за оказываемые ими услуги, но и за аренду площадей;

• администрации рынков - не только за оказываемые ими услуги в соответствии с п.28 Правил создания и функционирования рынков, утвержденных постановлением Совета Министров РБ от 16.07.2014 № 686 (п.72 Инструкции № 199), но и за аренду торгового места, аренду помещений.

В соответствии с п.76 Инструкции № 199 для банков в фактический размер расчетов не включаются суммы, принятые от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, в уплату банкам вознаграждения (платы) только за прием и перечисление наличных денег путем взимания из сумм принятых наличных денег, причем от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущие (расчетные) банковские счета в ином банке.

Таким образом, уплата банкам вознаграждения (платы) за прием и перечисление наличных денег от юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, открывших текущий (расчетный) счет в данном банке, за инкассацию наличных денег, независимо от места открытия счета, должна осуществляться в безналичном порядке путем перечисления с текущих (расчетных) банковских счетов юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.

Банки выдают наличные деньги (перечисляют денежные средства на счета клиентов - физических лиц и иные банковские счета физических лиц) для возмещения расходов физических лиц, проведенных в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях, в сумме не более предельно допустимого размера расчетов за каждый день расходования (п.77 Инструкции № 199). При этом с 1 сентября 2014 г. банком учитываются только суммы денежных средств, ранее перечисленные для возмещения указанных расходов на счета клиентов - физических лиц и иные банковские счета физических лиц, за день расходования. До 1 сентября учитываются как ранее перечисленные суммы денежных средств для возмещения указанных расходов на счета клиентов - физических лиц, так и суммы наличных денег, ранее выданных им из касс банков на расчеты наличными денежными средствами за день расходования.

28.08.2014

Инесса Прокопович, начальник управления методологии и регулирования денежного обращения Национального банка Республики Беларусь