Материал помещен в архив

КОММЕНТАРИЙ
к Указу Президента Республики Беларусь от 09.02.2015 № 49 «Об обеспечении порядка при осуществлении валютных операций». Административная ответственность за нарушение порядка проведения валютных операций

В целях обеспечения порядка при осуществлении валютных операций и совершенствования мер ответственности за нарушения валютного законодательства Республики Беларусь принят Указ Президента Республики Беларусь от 09.02.2015 № 49 «Об обеспечении порядка при осуществлении валютных операций» (далее - Указ № 49).

Обратите внимание! Осуществление индивидуальным предпринимателем, юридическим или физическим лицом валютной операции, связанной с движением капитала, без разрешения Национального банка Республики Беларусь (далее - Нацбанк), когда в соответствии с законодательством требуется такое разрешение, влечет наложение штрафа в размере от 50 до 100 базовых величин, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - от 100 до 200 базовых величин (подп.1.3 п.1 Указа № 49).   От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 октября 2018 г. норма подп.1.3 п.1 Указа № 49 перенесена в часть 2 ст.11.2 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в соответствии с п.4 Указа № 49 и вступлением в силу Закона Республики Беларусь от 17.07.2018 № 131-З. Норма не изменилась.

Валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала (часть вторая ст.4 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», далее - Закон № 226-З).

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим (ст.7 Закона № 226-З).

Перечень текущих валютных операций приведен в ст.5 Закона № 226-З.

Перечень валютных операций, связанных с движением капитала, которые юридические лица и индивидуальные предприниматели - резиденты осуществляют на основании разрешений Нацбанка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, установлен п.18 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. в п.18 Правил № 72 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 (далее - постановление № 612) внесены изменения.

Для осуществления указанных валютных операций нерезидентами получения разрешений Нацбанка не требуется.

На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц, указанных в части четвертой ст.10 Закона № 226-З) разрешение Нацбанка требуется только в случаях:

• приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;

• приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

• приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;

• размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;

• предоставления займов на срок, превышающий 180 дней;

• перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями (часть третья ст.10 Закона № 226-З).

Не требуется получения разрешения Нацбанка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами, непрерывно проживающими (находящимися) за пределами Республики Беларусь более 1 года, если проведение таких операций не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории Республики Беларусь (часть четвертая ст.10 Закона № 226-З). Согласно разъяснениям, полученным отдельными банками от Нацбанка на их письменные запросы, разрешение на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, не требуется также физическим лицам, имеющим годовые визы для выезда за границу.

Банки являются агентами валютного контроля (часть первая ст.26 Закона № 226-З). Порядок выполнения банками функций агентов валютного контроля установлен в Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46).

Банк как агент валютного контроля отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях непредставления в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке) (подп.28.2 п.28 Инструкции № 46). Для проведения валютных операций, связанных с движением капитала, клиенты обязаны представить в банк разрешение на проведение валютной операции, связанной с движением капитала (абзац 2 подп.8.1 и 8.2 п.8 Инструкции № 46).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. п.8 Инструкции № 46 изложен в новой редакции на основании постановления № 612. При проведении валютных операций в банк по его требованию при необходимости представляются: разрешение Национального банка, уведомление о валютной операции, если необходимость оформления разрешения либо уведомительный порядок предусмотрены актами валютного законодательства; документы, подтверждающие правопреемство в случае реорганизации резидента - отправителя денежных средств; договоры, связанные с уступкой права требования или переводом долга, или другие документы (дополнения к договору, уведомления, письма), связанные с переменой лиц в обязательстве либо содержащие указания платить третьему лицу; иные документы, необходимые банку для осуществления функций агентов валютного контроля.

Таким образом, штрафные санкции, установленные подп.1.3 п.1 Указа № 49, не применяются, если валютная операция, связанная с движением капитала, осуществляется путем перечисления денежных средств со счета юридического лица и индивидуального предпринимателя, так как банк откажет в проведении такой валютной операции.

Применение указанных штрафных санкций возможно в случае поступления денежных средств на счет юридического лица и индивидуального предпринимателя по валютной операции, связанной с движением капитала. Такие случаи на практике встречаются часто при получении юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем займов от нерезидентов.

Национальный банк считает целесообразным, чтобы физические лица - резиденты информировали банк об отсутствии необходимости получения разрешения Нацбанка на размещение денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств, например, учиняя запись в платежной инструкции «разрешение Национального банка Республики Беларусь не требуется». Данная запись может быть внесена и при проведении физическими лицами - резидентами других валютных операций, связанных с движением капитала и требующих в определенных законодательством случаях наличия у них разрешения Нацбанка (п.16 письма Национального банка Республики Беларусь от 23.07.2009 № 21-17/95 «О валютном контроле»).

Ответственность за непредставление и несвоевременность представления документов (сведений), необходимых банку для осуществления функций агентов валютного контроля, а также за недостоверность содержащейся в них информации возлагается на клиентов банка (п.18 Инструкции № 46).

По валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым физическими лицами, применение штрафных санкций возможно также в случаях, если физическое лицо проведет расчеты, минуя банки-резиденты.

17.04.2015

Татьяна Запасник, экономист