Материал помещен в архив

КОММЕНТАРИЙ
постатейный к Закону Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»

Статья 1. Основные термины и понятия

Комментируемая статья Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) раскрывает содержание используемых в Законе основных понятий.

Используемые в Законе институты, понятия и термины отдельных отраслей законодательства РБ (гражданского, административного и др.) применяются в том значении, в каком они используются в соответствующих отраслях законодательства, если Закон прямо не устанавливает иного значения таких институтов, понятий и терминов.

Так, в соответствии со ст.141 Гражданского кодекса РБ (далее - ГК) белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РБ. Платежи на территории РБ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории РБ определяются законодательством.

Согласно ст.142 ГК виды имущества, признаваемого валютными ценностями, и порядок совершения сделок с ними определяются законодательством.

Исходя из главы 7 ГК, ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и (или) обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. С передачей ценной бумаги переходят все удостоверяемые ею права в совокупности.

К ценным бумагам относятся государственная облигация, облигация, вексель, чек, депозитный и сберегательный сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, коносамент, акция, приватизационные ценные бумаги и другие документы, которые законодательством о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг.

В соответствии с Указом Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций»:

резиденты - физические лица, зарегистрированные в РБ в качестве индивидуальных предпринимателей (далее - ИП); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РБ, с местом нахождения в РБ; филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами РБ; дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения РБ, находящиеся за пределами РБ; Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством РБ;

нерезиденты - физические лица - иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих вид на жительство в РБ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами РБ; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами РБ; дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в РБ и за ее пределами; международные организации, их филиалы и представительства; филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в РБ и за ее пределами; иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством РБ;

экспорт - передача резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту;

импорт - получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.

Законом РБ от 03.06.2009 № 22-З «О внесении изменений и дополнений в Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 22-З) уточнен перечень валютных ценностей, к которым следует относить в т.ч. белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории РБ, осуществлении банковских переводов между резидентами и нерезидентами, не связанных с осуществлением расчетов по сделкам, осуществлении международных банковских переводов между резидентами или нерезидентами, а также при ввозе и пересылке в РБ, вывозе и пересылке из РБ, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ, а также платежные документы в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории РБ, при ввозе и пересылке в РБ, вывозе и пересылке из РБ.

Также Закон № 22-З уточняет определение резидентов и нерезидентов:

резиденты - физические лица - граждане РБ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в РБ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РБ, с местом нахождения в РБ, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами РБ; дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения РБ, находящиеся за пределами РБ; Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством РБ;

нерезиденты - физические лица - иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, указанных в абзаце 2 п.7 комментируемой статьи; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами РБ, а также их филиалы и представительства, находящиеся в РБ и за ее пределами; организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами РБ, а также их филиалы и представительства, находящиеся в РБ и за ее пределами; дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в РБ и за ее пределами; международные организации, их филиалы и представительства; иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством РБ.

Статья 2. Валютное законодательство Республики Беларусь

Комментируемая статья определяет правовую базу валютного регулирования, в соответствии с которой валютное законодательство РБ состоит из рассматриваемого Закона, нормативных правовых актов Президента РБ, законов РБ, нормативных правовых актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля РБ, издаваемых в соответствии с их компетенцией.

В соответствии со ст.10 Закона РБ от 10.01.2000 № 361-З «О нормативных правовых актах Республики Беларусь» Конституция Республики Беларусь обладает высшей юридической силой.

Законы, декреты, указы и иные акты государственных органов (должностных лиц) принимаются (издаются) на основе и в соответствии с Конституцией Республики Беларусь.

В случае расхождения закона, декрета, указа или иного нормативного правового акта с Конституцией Республики Беларусь действует Конституция Республики Беларусь.

В случае расхождения декрета или указа с законом закон имеет верховенство лишь тогда, когда полномочия на издание декрета или указа были предоставлены законом.

Законы, декреты, указы имеют большую юридическую силу по отношению к постановлениям палат Парламента - Национального собрания РБ, Совета Министров РБ, Пленума Верховного Суда РБ, Пленума Высшего Хозяйственного Суда РБ, актам Генерального прокурора РБ и иным нормативным правовым актам.

Законы, декреты, указы, постановления палат Парламента - Национального собрания РБ, постановления Совета Министров РБ, Пленума Верховного Суда РБ, Пленума Высшего Хозяйственного Суда РБ, акты Генерального прокурора РБ имеют большую юридическую силу по отношению к нормативным правовым актам министерств, иных республиканских органов государственного управления и Национального банка РБ, местных Советов депутатов, исполнительных и распорядительных органов.

Кодексы имеют большую юридическую силу по отношению к другим законам.

Юридическая сила уставов, положений, инструкций, регламентов и правил определяется юридической силой нормативного правового акта, которым они утверждаются. Нормативный правовой акт вышестоящего государственного органа (должностного лица) имеет большую юридическую силу по отношению к нормативным правовым актам нижестоящего государственного органа (должностного лица).

Новый нормативный правовой акт имеет большую юридическую силу по отношению к ранее принятому (изданному) по тому же вопросу нормативному правовому акту того же государственного органа (должностного лица).

Нормативный правовой акт, принятый (изданный) государственным органом (должностным лицом), имеет большую юридическую силу по отношению к нормативному правовому акту государственного органа (должностного лица) одного уровня, если государственный орган (должностное лицо), принявший (издавший) такой акт, специально уполномочен на регулирование определенной области общественных отношений.

В соответствии с Единым правовым классификатором Республики Беларусь, утвержденным Указом Президента РБ от 04.01.1999 № 1, валютное законодательство включает в себя следующие составляющие: валютное регулирование; Государственный валютный фонд; валютные фонды юридических лиц и ИП; курсы валют; продажу валюты, покупку валюты; порядок проведения валютных операций, связанных с движением капитала; валютные биржи; драгоценные металлы и драгоценные камни, цены на драгоценные металлы и драгоценные камни; Государственный фонд золотовалютных резервов; иные вопросы валютного законодательства.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 18 марта 2017 г. следует руководствоваться Единым правовым классификатором Республики Беларусь с изменениями, внесенными Указом Президента РБ от 14.03.2017 № 87.

Согласно Закону № 22-З исчисление сроков, установленных валютным законодательством РБ, производится в порядке, определенном главой 11 ГК, т.е. установленный законодательством, сделкой или назначаемый судом срок определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, месяцами, неделями, днями или часами. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно неизбежно наступить.

Течение срока, установленного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало.

Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число последнего года срока.

К сроку, определенному в полгода, применяются правила для сроков, исчисляемых месяцами. При этом полгода считается равным соответствующим 6 месяцам.

К сроку, исчисляемому кварталами года, применяются правила для сроков, исчисляемых месяцами. При этом квартал считается равным 3 месяцам, а отсчет кварталов ведется с начала года.

Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующее число последнего месяца срока. Если окончание срока, исчисляемого месяцами, приходится на такой месяц, в котором нет соответствующего числа, то срок истекает в последний день этого месяца.

Срок, определенный в полмесяца, рассматривается как срок, исчисляемый днями, и считается равным 15 дням.

Срок, исчисляемый неделями, истекает в соответствующий день последней недели срока. Если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Если срок установлен для совершения какого-либо действия, оно может быть выполнено до 24 часов последнего дня срока. Однако если это действие должно быть совершено в организации, то срок истекает в тот час, когда в этой организации по установленным правилам прекращаются соответствующие операции.

Письменные заявления и извещения, сданные на почту, телеграф или в иное учреждение связи до 24 часов последнего дня срока, считаются сделанными в срок.

Статья 3. Валютное законодательство Республики Беларусь и нормы международного права

Положения ст.3 Закона основаны на положениях ст.8 Конституции Республики Беларусь, в соответствии с которой РБ признает приоритет общепризнанных принципов международного права и обеспечивает соответствие им законодательства.

Международный договор РБ - международный договор (межгосударственный, межправительственный или международный договор межведомственного характера), заключенный в письменной форме РБ с иностранным государством (иностранными государствами) и (или) с международной организацией (международными организациями), который регулируется международным правом независимо от того, содержится он в одном документе или в нескольких связанных между собой документах, а также независимо от его конкретного наименования и способа заключения (договор, соглашение, конвенция, решение, пакт, протокол, обмен письмами или нотами и другие наименования и способы заключения международного договора).

В соответствии со ст.22, 23 и 27 Закона РБ от 23.07.2008 № 421-З «О международных договорах Республики Беларусь» международный договор вступает в силу для РБ после выражения согласия РБ на обязательность для нее международного договора в соответствии с данным Законом в порядке и сроки, предусмотренные международным договором или иным образом согласованные между договаривающимися сторонами.

Официальное опубликование международных договоров РБ осуществляется на белорусском и (или) русском языках в издании Национального реестра правовых актов РБ и иных официальных изданиях в порядке, установленном законодательными актами РБ.

Официальные сообщения Министерства иностранных дел РБ о вступлении в силу для РБ международных договоров, а также о приостановлении действия или прекращении международных договоров РБ публикуются в издании Национального реестра правовых актов РБ.

Международные договоры РБ подлежат добросовестному исполнению РБ в соответствии с международным правом.

Нормы права, содержащиеся в международных договорах РБ, вступивших в силу, являются частью действующего на территории РБ законодательства, подлежат непосредственному применению, кроме случаев, когда из международного договора следует, что для применения таких норм требуется издание внутригосударственного нормативного правового акта, и имеют силу того нормативного правового акта, которым выражено согласие РБ на обязательность для нее соответствующего международного договора.

Министерство иностранных дел РБ осуществляет общее наблюдение за исполнением международных договоров РБ и оказывает содействие государственным органам РБ в пределах своей компетенции в исполнении международных договоров.

В силу Закона № 22-З нормы права, содержащиеся в международных договорах РБ, являются частью действующего на территории РБ валютного законодательства, подлежат непосредственному применению, кроме случаев, когда из международного договора следует, что для применения таких норм требуется принятие (издание) внутригосударственного нормативного правового акта.

Статья 4. Валютные операции

В Законе отсутствует определение валютной операции как правовой категории, не указываются ее основные признаки и особенности, но дается перечень операций, относящихся к валютным.

Между тем правовыми последствиями признания сделки (операции) валютной операцией будет распространение на данную сделку валютного законодательства - осуществление ее в порядке, определенном валютным законодательством; установление ограничений ее осуществления, специфического порядка ведения учета и представления отчетности; применение к нарушителю порядка проведения валютной операции мер ответственности, установленных уголовным и административным законодательством.

Таким образом, четкое определение понятия валютной операции имеет не только теоретическое, но и существенное практическое значение.

Под валютными операциями следует понимать комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями, отличительной чертой которых выступает движение валютных ценностей, связанное с переходом права собственности или иного права на них и (или) их физического перемещения.

Таким образом, валютные операции являются фактическим движением валютных ценностей, процессом непосредственного обращения материальных благ, техническим действием.

В то же время некоторые валютные операции предполагают совершение сделок. Сделки же с валютными ценностями, как юридические факты, служат основанием возникновения не фактического движения валютных ценностей, а имущественно-правовых отношений.

Под сделками с валютными ценностями следует понимать действия граждан и (или) юридических лиц по купле-продаже валютных ценностей, их обмену, иному отчуждению или использованию в качестве средства платежа или использованию в ином качестве, т.е. сделки, объектом которых выступают валютные ценности. Совокупность обязательств, порождаемых сделками с валютными ценностями, представляет собой оборот валютных ценностей.

Под валютными сделками следует понимать лишь сделки, направленные на приобретение определенного вида иностранной валюты за валюту другого вида или национальную валюту. Иными словами, валютная сделка является разновидностью сделки с валютными ценностями.

Чтобы определить юридическую сущность категории «валютная операция», необходимо раскрыть ее особенности.

Во-первых, это действия, как совершаемые в процессе осуществления гражданско-правовых сделок (например, при купле-продаже иностранной валюты или расчетах по внешнеторговым сделкам), так и не имеющие никакого отношения к сделкам.

Валютной операцией, например, будет являться оплата налогов и сборов в иностранной валюте, т.е. в данном случае валютная операция имеет ярко выраженный публичный характер и вытекает из налоговых (финансовых) отношений.

Другой пример: выплата организацией заработной платы в иностранной валюте работнику, когда идет речь о трудовых правоотношениях. Наконец, ввоз на таможенную территорию и вывоз с таможенной территории валютных ценностей также является валютной операцией.

Во-вторых, валютные операции отличает их субъектный состав. Деление всех их участников на резидентов и нерезидентов - подтверждение того, что это особая юридическая категория. Большинство валютных операций как резиденты, так и нерезиденты могут осуществлять исключительно через уполномоченные банки, получившие лицензии на совершение операций с иностранной валютой и операций с драгоценными металлами. Таким образом, еще одна особенность валютных операций - императив, ограничивающий круг потенциальных контрагентов по сделке.

В-третьих, как особенность валютных операций следует расценивать и наличие в отношении них специального источника права - закона.

В-четвертых, важной особенностью значительной части валютных операций является также регистрационный, или разрешительный, порядок их совершения.

Наконец, в-пятых, все валютные операции выступают объектом особого государственного контроля, осуществляемого специальными субъектами - органами и агентами валютного контроля.

Определение валютных операций, осуществляемых на территории РБ, приводится в п.2 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами РБ, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории РБ.

Законом № 22-З уточнен перечень валютных операций, к которым относятся: сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте; сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях; сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территории РБ; ввоз и пересылка в РБ, а также вывоз и пересылка из РБ валютных ценностей; банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце 2 части первой комментируемой статьи; банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце 3 части первой комментируемой статьи; международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами; операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли; операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ, банках и иных кредитных организациях за пределами РБ, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Статья 5. Текущие валютные операции

В соответствии с п.15 Правил № 72 текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений, и для их проведения разрешений (лицензий) Национального банка РБ не требуется.

Следует обратить внимание на то, что в Законе перечень текущих операций является закрытым, а перечень операций, связанных с движением капитала, - открытым. Иными словами, любая валютная операция, не подпадающая под определение одного из четырех видов текущих валютных операций, названных в комментируемой статье, считается валютной операцией, связанной с движением капитала, и на ее проведение необходимо получить разрешение Национального банка РБ.

Законом № 22-З уточняется перечень текущих валютных операций, к которым относятся: осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг; осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг); перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям; операции неторгового характера.

Статья 6. Операции неторгового характера

Нормативное определение понятия «неторговые операции» в Законе отсутствует. Под операциями неторгового характера следует понимать платежи, осуществляемые гражданами или юридическими лицами, не связанные с предпринимательской или иной коммерческой деятельностью и не имеющие целью извлечение прибыли.

Закон № 22-З уточняет перечень операций неторгового характера, к которым относятся: перевод и получение денежных средств для выплаты заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также денежных средств по возмещению вреда; переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за пределами РБ; перевод и получение денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества; перевод и получение денежных средств, связанных со смертью граждан, включая пособия и материальную помощь на погребение, транспортные и иные расходы; получение денежных компенсаций жертвами репрессий, членами их семей и наследниками; переводы денежных средств, связанные с оплатой содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений РБ, находящихся за пределами РБ; получение денежных средств судами, международным арбитражным (третейским) судом, правоохранительными органами, государственными нотариальными конторами, нотариальными бюро, связанное с осуществлением их деятельности, а также государственными органами или иными организациями при совершении их должностными лицами нотариальных действий; перевод и получение денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов; переводы, связанные с уплатой регистрационных, вступительных, членских взносов в общественные, религиозные, международные организации, а также осуществление иных обязательных платежей в связи с участием в международных организациях; перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения (в т.ч. в виде пожертвований), договорам предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи в соответствии с законодательством РБ; получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение; переводы, связанные с уплатой налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, установленных законодательством РБ или законодательством иностранных государств, а также их возврат; переводы, связанные с уплатой в патентные ведомства пошлин и иных платежей; перевод и получение денежных средств, связанные с участием в конференциях, семинарах, спортивных мероприятиях, выставках, ярмарках; переводы, связанные с возвратом ошибочно и (или) излишне перечисленных денежных средств; иные операции, перечень которых определяется Президентом РБ или по его поручению Советом Министров РБ, а также международными договорами РБ.

Статья 7. Валютные операции, связанные с движением капитала

В соответствии с главой 3 Правил № 72 физические лица - резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

на основании разрешений Национального банка РБ - валютные операции, указанные в ст.10 Закона;

без разрешений Национального банка РБ - иные валютные операции.

Субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

на основании разрешений Национального банка РБ - валютные операции, указанные в п.18 Правил № 72;

без разрешений Национального банка РБ - валютные операции, перечисленные в ст.10 Закона;

в уведомительном порядке - валютные операции, указанные в п.20 Правил № 72.

Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка РБ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие:

приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;

приобретение у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами РБ и относимого по законодательству РБ к недвижимому имуществу;

расчеты по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему получение субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) объекта финансовой аренды (лизинга) в срок, превышающий 180 дней с момента осуществления первоначальной оплаты;

размещение денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления; предоставление займов на срок более 180 дней;

расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора поручительства, гарантии;

получение кредитов и (или) займов на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:

процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка РБ;

процентная ставка за просрочку возврата кредита и (или) займа превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка РБ;

в договоре между субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме процентной ставки за просрочку возврата кредита и (или) займа);

сумма кредита и (или) займа направляется на оплату денежных обязательств резидента (кредитополучателя, заемщика), минуя его счет в банке;

исполнение обязательств по возврату кредита и (или) займа осуществляется не со счета кредитополучателя, заемщика;

кредитодатель или заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и представление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны);

расчеты с банком-нерезидентом по аккредитиву, по условиям которого субъект валютных операций - резидент получает финансирование на срок, превышающий 180 дней, и процентная ставка за пользование денежными средствами превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка РБ;

расчеты по договору займа, предусматривающему уплату процентов по ставке, превышающей уровень, установленный Советом директоров Национального банка РБ, за отсрочку и (или) рассрочку оплаты поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) за пользование полученными денежными средствами, в т.ч. расчеты по договору, предусматривающему экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, в котором содержатся указанные условия займа;

расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования.

Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) в уведомительном порядке осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, не указанные в пп.18, 19 Правил № 72, а также не указанные в ст.10 Закона.

В соответствии с Законом № 22-З валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим.

Статья 8. Осуществление валютных операций банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

на основании лицензий, выдаваемых Национальным банком РБ, - валютные операции, являющиеся банковскими;

на основании разрешений Национального банка РБ - валютные операции, указанные в п.22 Правил № 72;

без разрешений Национального банка РБ - валютные операции, указанные в ст.10 Закона;

в уведомительном порядке - иные валютные операции.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации на основании разрешения Национального банка РБ осуществляют следующие валютные операции, связанные с движением капитала:

приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;

переводы в пользу нерезидентов по обязательствам о приобретении резидентом в собственность имущества, находящегося за пределами РБ и относимого по законодательству РБ к недвижимому имуществу.

Согласно постановлению Правления Национального банка РБ от 31.12.2008 № 211 «О проведении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями операций с платежными документами в иностранной валюте» банки РБ и небанковские кредитно-финансовые организации РБ, имеющие специальное разрешение (лицензию) на осуществление банковской деятельности с правом осуществления банковских операций по открытию и ведению банковских счетов юридических лиц, осуществлению расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в т.ч. банков-корреспондентов, валютно-обменных операций, проводят операции с платежными документами в иностранной валюте в соответствии с договорами, заключенными с эмитентами этих платежных документов, инструктивными документами эмитента, определяемыми вышеуказанными договорами, а также в порядке, предусмотренном локальными нормативными правовыми актами банков.

Эмитентами платежных документов в иностранной валюте являются выпустившие их в обращение юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами РБ.

Банки представляют в Национальный банк РБ уведомление о начале (завершении) проведения операций с платежными документами в иностранной валюте и банковскими чеками в иностранной валюте по форме согласно приложению к указанному постановлению не позднее 10 рабочих дней после начала (завершения) проведения таких операций.

Статья 9. Расчеты по валютным операциям

Как следует из главы 1 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1), наличная иностранная валюта может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, в котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка.

Наличная иностранная валюта, внесенная в кассу банка (филиала, отделения), в котором не открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений такого банка (филиала, отделения), подлежит переводу на счет субъекта валютных операций в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка РБ, регламентирующими порядок проведения кредитовых переводов без открытия счета в банке-отправителе.

Банк обязан отказать вносителю в принятии в кассу банка наличной иностранной валюты, если:

источник поступления наличной иностранной валюты не соответствует ни одному из источников, предусмотренных для субъекта валютных операций Инструкцией № 1;

субъектом валютных операций не представлены в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1, заявление на взнос и (или) документы, служащие основанием для приема (или их копии), предусмотренные Инструкцией № 1.

В соответствии с главой 2 Инструкции № 1 Комитет государственной безопасности РБ, Министерство внутренних дел РБ, Министерство обороны РБ, Государственный комитет пограничных войск РБ, Государственный таможенный комитет РБ вправе принимать наличную иностранную валюту от субъектов валютных операций и физических лиц без ограничений.

Судебные, правоохранительные, а также контролирующие органы, имеющие право в соответствии с законодательством изымать, арестовывать, конфисковывать, обращать в доход государства иным способом иностранную валюту, вправе принимать изъятую, арестованную, конфискованную или обращенную в доход государства иным способом в установленном законодательством порядке наличную иностранную валюту.

Инспекции Министерства по налогам и сборам РБ, районные, городские, районные в городах отделы областных, Минского городского управлений Фонда социальной защиты населения, таможни РБ, Департамент по гуманитарной деятельности Управления делами Президента РБ, а также другие органы, уполномоченные в соответствии с законодательством взимать платежи в бюджет, вправе принимать наличную иностранную валюту в оплату налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, в оплату декларирования грузов и получаемую на временной основе в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей, если возможность их взимания (уплаты) в иностранной валюте предусмотрена законодательством.

Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами: по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций - резиденту к получению от субъекта валютных операций - нерезидента в сумме свыше 100 000 рос.руб. по одному договору); в качестве оплаты за участие в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях, кроме выручки по сделкам, указанным в подп.18.1 п.18 Инструкции № 1; при возврате займа (процентов по нему); в качестве вкладов в уставный фонд, как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого; в качестве безвозмездной помощи в соответствии с требованиями законодательства.

Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - резидентами: в оплату страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям; в оплату обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами РБ.

Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям.

Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту в иных случаях при наличии разрешения Национального банка РБ либо в случаях, установленных актами валютного законодательства. Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, ранее выданную из их кассы (снятую со счета) в соответствии с законодательством, но неиспользованную.

Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую: дипломатическим и иным официальным представительствам, консульским учреждениям иностранных государств, а также представительствам международных организаций; субъектам валютных операций - нерезидентам (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) по валютным операциям с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям; субъектам валютных операций - нерезидентам (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте (для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Национальным банком РБ на день внесения наличной иностранной валюты) в течение календарного года; в качестве возврата наличной иностранной валюты, ранее выданной из их кассы (снятой со счета) в соответствии с законодательством, но неиспользованной; в иных случаях при наличии разрешения Национального банка РБ либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Главой 3 Инструкции № 1 определены цели, на которые субъекты валютных операций - резиденты вправе использовать наличную иностранную валюту.

Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе использовать наличную иностранную валюту на следующие цели:

дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций - для собственных нужд в установленном законодательством порядке;

субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме указанных в подп.28.1 п.28 Инструкции № 1) - для выплаты заработной платы работникам, оплаты расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы РБ, проведения иных валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2012 г. следует руководствоваться п.28 Инструкции № 1 в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 08.11.2011 № 501;

субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме указанных в подп.28.1 п.28 Инструкции № 1) - для проведения валютных операций в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте (для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Национальным банком РБ на день снятия наличной иностранной валюты) в течение календарного года с субъектами валютных операций, имеющими право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - нерезидентов на территории РБ в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Национального банка РБ;

на иные цели при наличии разрешения Национального банка РБ либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

В главе 4 Инструкции № 1 указаны источники, от которых субъекты валютных операций - нерезиденты вправе принимать наличные белорусские рубли.

Статья 10. Осуществление текущих валютных операций и валютных операций, связанных с движением капитала

Согласно главе 2 Правил № 72 валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства РБ на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством РБ или законодательством иностранных государств.

Индивидуальные предприниматели - резиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций - резидентов, кроме валютных операций, при совершении которых для них законодательством РБ определен особый порядок их проведения.

Индивидуальные предприниматели - нерезиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций - нерезидентов, если иное не установлено законодательством РБ.

Резиденты и нерезиденты совершают валютно-обменные операции на территории РБ через банки в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка РБ.

В соответствии с Инструкцией о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15 (далее - Инструкция № 15), проведение валютных операций, на которые получено разрешение (в т.ч. проведение по ним расчетов в иностранной валюте), может осуществляться только субъектами валютных операций, получившими данное разрешение. Передача права по полученному разрешению другому лицу не допускается. Для получения разрешений на проведение валютных операций субъект валютных операций представляет в Национальный банк РБ документы по перечню согласно приложению 4 к Инструкции № 15.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 ноября 2015 г. взамен Инструкции № 15 постановлением Правления Нацбанка РБ от 26.08.2015 № 514 утверждена Инструкция о порядке выдачи разрешений и представления уведомлений, необходимых для целей валютного регулирования.

Для получения разрешений на открытие счета в банке-нерезиденте субъект валютных операций - резидент представляет в Национальный банк РБ документы по перечню согласно приложению 4 и главе 4 Инструкции № 15.

Выдача разрешения (продление срока действия разрешения), а также письменный отказ в его выдаче с указанием причин осуществляется главным управлением Национального банка РБ в течение 15 календарных дней с момента поступления всех необходимых документов в Национальный банк РБ.

В случае если Национальным банком РБ запрашивается дополнительная информация, срок выдачи разрешения либо направления письменного отказа в его выдаче не должен превышать 10 календарных дней с момента поступления в Национальный банк РБ всей дополнительно запрошенной информации.

Для рассмотрения вопроса о продлении срока действия выданного разрешения документы представляются не позднее, чем за 30 календарных дней до истечения срока действия выданного разрешения. В случае если срок действия разрешения на дату подачи в Национальный банк РБ заявления истек, Национальный банк РБ рассматривает вопрос только о выдаче нового разрешения.

Законом № 22-З установлено, что на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами - резидентами (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве ИП, и физических лиц, указанных в части четвертой комментируемой статьи) разрешение Национального банка РБ требуется и в случае перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями.

Не требуется получения разрешения Национального банка РБ на проведение юридическими лицами - резидентами и ИП - резидентами следующих валютных операций, связанных с движением капитала: осуществление платежей нерезидентам по обязательствам, предусматривающим передачу резиденту имущества, находящегося на территории РБ и относимого по законодательству РБ к недвижимому имуществу, либо прав на него; продажа нерезиденту доли в уставном фонде или пая в имуществе резидента; осуществление операций с ценными бумагами, выпущенными резидентами; формирование уставного фонда юридического лица - резидента за счет вкладов нерезидентов в иностранной валюте, белорусских рублях либо в ценных бумагах в иностранной валюте, в ценных бумагах в белорусских рублях в порядке, установленном законодательством РБ; привлечение средств для покрытия дефицита республиканского бюджета и возврат этих средств в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год; привлечение средств под гарантии Правительства РБ и возврат этих средств; привлечение средств в рамках межправительственных соглашений и возврат этих средств; осуществление иных платежей по погашению и обслуживанию внешнего государственного долга РБ, не указанных в абзацах 6-8 части пятой комментируемой статьи; осуществление операций, для которых Национальным банком РБ установлен уведомительный и (или) регистрационный порядок их проведения; осуществление переводов денежных средств, связанных с приобретением конкурсных (тендерных) документов и участием в торгах (конкурсах, тендерах, аукционах); получение кредитов и (или) займов банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями.

Статья 11. Использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами

В соответствии с главой 4 Правил № 72, при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом белорусские рубли могут быть использованы в случаях, когда расчеты осуществляются:

наличными белорусскими рублями в пределах сумм и в случаях, установленных законодательством РБ;

со счета субъекта валютных операций - нерезидента, открытого в банке, либо на счет субъекта валютных операций - нерезидента, открытый в банке в белорусских рублях;

при расчетах с нерезидентом, являющимся субъектом иностранного государства, с которым РБ заключен вступивший в силу международный договор об использовании в расчетах национальных валют - со счета (на счет) нерезидента, открытого в банке - нерезиденте данного иностранного государства, субъектом валютных операций которого данный нерезидент является;

на основании разрешения Национального банка РБ.

Если иное не предусмотрено международными договорами РБ, денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций - резидентом и между субъектом валютных операций - нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком РБ.

В главе 5 Правил № 72 определены случаи, когда при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается.

В случаях когда в отношениях между субъектами валютных операций - резидентами разрешено использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, они могут использоваться при уплате неустойки (штрафов, пени) либо возмещении убытков, если это предусмотрено документами, являющимися основанием для проведения расчетов.

Если иное не установлено актами валютного законодательства, вид иностранной валюты для расчетов, а также вид иностранной валюты, в которой выражены ценные бумаги, определяются по договоренности сторон.

Глава 6 Правил № 72 устанавливает, в каких случаях разрешается использование белорусских рублей при проведении всех валютных операций.

Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории РБ разрешается:

в отношениях между физическими лицами - резидентами - при проведении валютных операций, установленных комментируемым Законом, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

в отношениях между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, а также между физическими лицами - нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в т.ч. в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в п.31 Правил № 72.

Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте за пределами РБ в отношениях между физическими лицами - резидентами, между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, между физическими лицами - резидентами и субъектами валютных операций, между физическими лицами - нерезидентами и субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении всех валютных операций.

Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом на территории РБ разрешается в следующих случаях:

при проведении расчетов на основании разрешения Национального банка РБ на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту: реализации товаров в розницу и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М» и на пограничных переходах (с указанием конкретного перечня реализуемых товаров и (или) оказываемых услуг); страховой деятельности; туристической деятельности; получения оплаты по договорам перевозки физических лиц и их багажа авиационным, железнодорожным транспортом за пределы и из-за пределов РБ; оказания услуг физическим лицам - нерезидентам по обучению, стажировке и повышению квалификации; реализации топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа;

при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов РБ;

при взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов РБ;

при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом - резидентом);

при проведении физическими лицами валютных операций с банками;

при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - нерезидентом и физическим лицом - нерезидентом;

при расчетах за оказываемую за пределами РБ коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов;

при приеме патентным поверенным (резидентом) иностранной валюты для уплаты патентных пошлин;

при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом - резидентом);

при расчетах между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;

при продаже физическим лицам - нерезидентам акций юридических лиц - резидентов;

при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц - резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников;

при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством;

при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами;

при взимании органами Министерства иностранных дел РБ (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских и иных сборов;

при приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц;

при приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств;

при внесении физическим лицом - должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом - должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства;

при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица учредителям (участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица;

при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера;

при выплате субъектами валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством РБ;

при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций - нерезидентами и физическими лицами - резидентами, между субъектами валютных операций - резидентами и физическими лицами - нерезидентами;

в иных случаях на основании разрешения Национального банка РБ;

в иных случаях, установленных актами валютного законодательства.

Если иное не предусмотрено международными договорами РБ, исполнение денежных обязательств по валютным операциям с участием физических лиц может осуществляться в любой иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком РБ.

В соответствии с Законом № 22-З в отношениях между юридическими лицами - резидентами при осуществлении валютных операций разрешается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях:

привлечения на временной основе средств в бюджет, возврата этих средств и процентов за пользование ими в соответствии с законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год;

осуществления платежей из бюджета на цели, определенные законом о республиканском бюджете на очередной финансовый год и решениями областных и Минского городского Советов депутатов о бюджете на очередной финансовый год.

Статья 12. Валютно-обменные операции и порядок их осуществления

В соответствии с главой 1 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция), валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке РБ осуществляются только через банки, за исключением валютно-обменных операций, совершаемых на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» (далее - ОАО «БВФБ») между банками-нерезидентами, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено международными договорами РБ.

Валютно-обменные операции (в т.ч. при переводах с покупкой, продажей, конверсией, зачислением с покупкой) осуществляются на основании условий, предусмотренных договором между участниками валютно-обменных операций.

Договор между участниками валютно-обменной операции должен содержать согласие субъекта валютных операций - резидента на осуществление обратной продажи иностранной валюты в случае непредставления в исполняющий банк заявки на продажу и (или) платежного поручения на перевод с продажей неиспользованного остатка иностранной валюты по биржевому курсу, сложившемуся на торгах в день осуществления обратной продажи, в случае, если в день осуществления обратной продажи торги по данной иностранной валюте не проводились, - согласие на обратную продажу иностранной валюты по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному в день осуществления обратной продажи.

Банки осуществляют валютно-обменные операции на биржевом валютном рынке от своего имени и за свой счет либо от своего имени, но по поручению и за счет субъектов валютных операций, банков, банков-нерезидентов.

На внебиржевом валютном рынке валютно-обменные операции осуществляются субъектом валютных операций, банком-нерезидентом только непосредственно с банком, а также осуществляются валютно-обменные операции между банками.

Порядок осуществления валютно-обменных операций на биржевом валютном рынке определяется нормативными правовыми актами, регламентирующими порядок осуществления валютно-обменных операций на торгах ОАО «БВФБ».

Порядок осуществления валютно-обменных операций между банками на внебиржевом валютном рынке определяется непосредственно участниками валютно-обменных операций.

Порядок осуществления валютно-обменных операций на срочном рынке между банками, между банками и банками-нерезидентами, между банками и субъектами валютных операций определяется непосредственно участниками валютно-обменных операций.

На биржевом валютном рынке обменный курс при проведении валютно-обменных операций определяется по результатам торгов на сессиях ОАО «БВФБ».

На внебиржевом валютном рынке курс устанавливается участниками валютно-обменной операции.

Национальный банк РБ вправе устанавливать предельные значения курсов, по которым осуществляются покупка, продажа, конверсия иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РБ.

Индивидуальные предприниматели - резиденты проводят валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке РБ в порядке, установленном для субъектов валютных операций - резидентов, кроме проведения валютно-обменных операций, изложенных в главе 3 Инструкции, при совершении которых для ИП - резидентов определен особый порядок проведения валютно-обменных операций.

Индивидуальные предприниматели - нерезиденты проводят валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке РБ в порядке, установленном для субъектов валютных операций - нерезидентов.

При совершении валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке банк вправе взимать комиссионное вознаграждение в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте.

Комиссионное вознаграждение взимается путем списания (перечисления) комиссионного вознаграждения со счетов субъекта валютных операций, банка, банка-нерезидента либо путем уменьшения суммы денежных средств, причитающихся указанным участникам валютно-обменной операции (за исключением валютно-обменной операции по покупке иностранной валюты субъектом валютных операций - резидентом, при которой комиссионное вознаграждение взимается только путем списания (перечисления) денежных средств со счетов субъекта валютных операций - резидента). Если иное не установлено законодательством РБ, размер комиссионного вознаграждения определяется банком самостоятельно. При совершении валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке со средствами республиканского и местных бюджетов комиссионное вознаграждение не взимается.

Расчеты банка с субъектом валютных операций, банком-нерезидентом по заключенным на биржевом валютном рынке валютно-обменным операциям банк вправе проводить на основании биржевого свидетельства начиная со дня проведения биржевых торгов. Данные расчеты являются составной частью сделки покупки, продажи, конверсии иностранной валюты и отдельного комиссионного вознаграждения предусматривать не могут.

Глава 2 Инструкции приводит перечень валютных операций, для которых субъект валютных операций - резидент вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке РБ.

Также в документе определены случаи, когда субъект валютных операций - резидент вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты.

При изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты субъект валютных операций - резидент представляет в исполняющий банк уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в 2 экземплярах по форме согласно приложению к Инструкции, а также копию приказа о направлении работника в служебную командировку за границу либо разрешение Национального банка РБ.

В случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете либо до истечения данных сроков после возврата субъекту валютных операций - резиденту иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, субъект валютных операций - резидент обязан провести продажу данной иностранной валюты (далее - обратная продажа) исполняющему банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке.

В соответствии с главой 3 Инструкции в случае выдачи направляемым за пределы РБ работникам субъектов валютных операций - резидентов авансов в наличных белорусских рублях для оплаты расходов, предусмотренных подп.20.4 п.20 Инструкции, работники вправе осуществлять покупку иностранной валюты в обменных пунктах и кассах банков с соблюдением порядка совершения валютно-обменных операций с участием физических лиц, предусмотренного нормативными правовыми актами Национального банка РБ.

Индивидуальные предприниматели - резиденты вправе для приобретения товаров за пределами РБ осуществлять на внутреннем валютном рынке покупку наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли. При этом:

покупка осуществляется на основании договора между ИП - резидентом и банком, в котором открыт текущий (расчетный) счет ИП - резидента в белорусских рублях, в порядке, определенном Национальным банком РБ;

перечисление безналичных белорусских рублей на покупку наличной иностранной валюты осуществляется с текущего (расчетного) счета ИП - резидента;

специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты не открывается;

документы, подтверждающие основание для покупки (обоснованность покупки) ИП - резидентом иностранной валюты, не представляются;

срок хранения приобретенной наличной иностранной валюты не устанавливается;

выдача наличной иностранной валюты проводится через кассы банка;

на сумму приобретенной наличной иностранной валюты банком по требованию ИП - резидента выдается справка формы 0406007;

приобретенная наличная иностранная валюта может не вноситься в кассу ИП - резидента и не зачисляться на его текущий (расчетный) счет в иностранной валюте;

в случае необходимости ИП - резидент может внести приобретенную наличную иностранную валюту на свой текущий (расчетный) счет в иностранной валюте, минуя специальный транзитный валютный счет, и использовать ее в порядке, определенном законодательством РБ.

Как следует из главы 4 Инструкции, продажа (конверсия) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РБ осуществляется субъектом валютных операций - резидентом по необходимости, определяемой им непосредственно, за исключением осуществления обязательной продажи иностранной валюты и иных случаев, установленных актами валютного законодательства РБ. Продажа (конверсия) иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляется субъектом валютных операций - резидентом через банк, в котором открыт счет в иностранной валюте, указанный в п.53 Инструкции, с которого проводится продажа (конверсия) иностранной валюты.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке может осуществляться субъектом валютных операций - резидентом:

банку, в котором открыт счет в иностранной валюте, с которого проводится продажа (конверсия) иностранной валюты путем совершения переводов с продажей (конверсией);

банку, в котором открыт счет в белорусских рублях, на который проводится зачисление белорусских рублей после осуществления банком операции по зачислению с покупкой иностранной валюты, поступившей в пользу субъекта валютных операций - резидента;

банку, в котором открыт счет в иностранной валюте, на который проводится зачисление иностранной валюты после осуществления банком операции по зачислению с конверсией иностранной валюты, поступившей в пользу субъекта валютных операций - резидента;

банку, в котором не открыты счета в иностранной валюте, с которых проводится продажа (конверсия) иностранной валюты.

Субъект валютных операций - резидент осуществляет продажу (конверсию) иностранной валюты банку, в котором открыт счет в иностранной валюте, с которого проводится продажа (конверсия) иностранной валюты, путем осуществления переводов с продажей (конверсией). Данная операция осуществляется путем перечисления денежных средств со счетов, указанных в п.53 Инструкции, при соблюдении требований по оформлению соответствующих расчетных документов, предусмотренных нормативными правовыми актами Национального банка РБ.

Субъект валютных операций - резидент осуществляет продажу иностранной валюты банку, проводящему зачисление с покупкой иностранной валюты, поступившей в пользу субъекта валютных операций - резидента, путем зачисления белорусских рублей от продажи на счета субъекта валютных операций - резидента.

Субъект валютных операций - резидент осуществляет конверсию иностранной валюты банку, проводящему зачисление с конверсией иностранной валюты, поступившей в пользу субъекта валютных операций - резидента, путем зачисления иностранной валюты по конверсии на счета субъекта валютных операций - резидента.

Перечисление иностранной валюты при ее продаже (конверсии) субъектом валютных операций - резидентом может проводиться: с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций - резидента; со счетов судов; с благотворительного счета субъекта валютных операций - резидента; с иных счетов субъекта валютных операций - резидента, выступающего продавцом; с иных счетов - при наличии разрешения Национального банка РБ.

В соответствии с главой 5 Инструкции валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке РБ осуществляются субъектом валютных операций - нерезидентом по необходимости, определяемой им непосредственно, за исключением случаев, определенных актами валютного законодательства РБ.

Исходя из Закона № 22-З, валютно-обменные операции с участием физических лиц осуществляются без регистрации данных документа, удостоверяющего личность этих лиц, если иное не предусмотрено законодательными актами РБ о предотвращении легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности.

Статья 13. Обязательная продажа иностранной валюты

Согласно Указу Президента РБ от 17.07.2006 № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» (далее - Указ № 452) юридические лица и ИП, являющиеся резидентами РБ, осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РБ в размере (в процентах от суммы выручки в иностранной валюте) и порядке, определенных Национальным банком РБ.

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется: на основании платежной инструкции, представляемой юридическим лицом и ИП в банк и (или) небанковскую кредитно-финансовую организацию РБ не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на их счета, указанные в абзаце 1 п.2 данного Указа; через банки и небанковские кредитно-финансовые организации на торгах ОАО «БВФБ» (в случае если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на торгах открытого ОАО «БВФБ», такая продажа осуществляется банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям РБ); до исполнения платежных инструкций по бесспорному списанию денежных средств со счетов юридического лица и ИП.

Пункт 4 Указа № 452 определяет, кто и в каких случаях не осуществляет обязательную продажу иностранной валюты.

В соответствии с Инструкцией о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129 (далее - Инструкция № 129), юридические лица и ИП осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке (далее - обязательная продажа) путем продажи части выручки в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке РБ в размере и случаях, установленных Указом № 452.

Обязательная продажа осуществляется через банки на торгах ОАО «БВФБ».

Для учета средств юридических лиц и ИП в иностранной валюте при осуществлении ими операций, связанных с обязательной продажей, а также иных операций, предусмотренных законодательством, юридическому лицу и ИП в банке открываются следующие специальные счета - специальный транзитный валютный счет (далее - транзитный счет); специальный счет для аккумулирования средств в иностранной валюте для погашения задолженности в иностранной валюте (далее - специальный счет для аккумулирования).

Транзитный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открывается счет в иностранной валюте юридического лица (его структурного, обособленного подразделения) или ИП, и только к тем счетам, на которые в соответствии с режимом счета возможно поступление выручки в иностранной валюте.

На транзитный счет зачисляются средства в иностранной валюте, поступающие на счет юридического лица (его структурного, обособленного подразделения) или ИП, за исключением случая, определенного п.23 Инструкции № 129. Данный счет открывается банком самостоятельно при первом поступлении иностранной валюты без представления юридическим лицом (его структурным, обособленным подразделением) или ИП каких-либо документов.

Специальный счет для аккумулирования открывается в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка РБ в целях аккумулирования иностранной валюты, направляемой на цели, указанные в подп.24.4 п.24 Инструкции № 129. Закрытие транзитного счета и специального счета для аккумулирования осуществляется банком одновременно с закрытием счета в иностранной валюте, к которому они были открыты. После поступления иностранной валюты на транзитный счет банк не позднее следующего рабочего дня представляет юридическому лицу (его структурному, обособленному подразделению) или ИП в порядке, установленном в заключенном между ними договоре, выписку по транзитному счету.

Порядок осуществления обязательной продажи юридическим лицом и ИП определен в п.14 Инструкции № 129.

Если выручка в иностранной валюте поступила на счет юридического лица или ИП, открытый в банке-нерезиденте, юридическое лицо или ИП обязаны осуществить перечисление иностранной валюты в части, подлежащей обязательной продаже, на свой счет в иностранной валюте в банке, за исключением случая, предусмотренного частью второй п.4 Инструкции № 129.

При поступлении данной иностранной валюты на транзитный счет в банке юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязаны представить в банк документы, указанные в п.14 Инструкции № 129. При этом общий срок нахождения части выручки в иностранной валюте, подлежащей обязательной продаже, на счетах в банке-нерезиденте и в банке не может превышать 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет в банке-нерезиденте.

Если на открытом в банке текущем (расчетном) счете юридического лица или ИП имеется необходимая для осуществления обязательной продажи сумма иностранной валюты, юридическое лицо или ИП вправе осуществить в общеустановленном порядке продажу на бирже иностранной валюты в размере суммы, подлежащей обязательной продаже, без ее перевода со счета, открытого в банке-нерезиденте, на счет в банке.

После получения от юридического лица или ИП реестра распределения и соответствующих платежных поручений банк аккумулирует на счете по учету средств в расчетах по операциям с иностранной валютой иностранную валюту, необходимую для продажи на бирже, и осуществляет ее продажу в установленном порядке. Продажа банком иностранной валюты на бирже должна быть произведена не позднее 2-го рабочего дня после дня представления юридическим лицом или ИП реестра распределения и соответствующего платежного поручения.

В случае если на биржевых торгах иностранная валюта не была продана, банк по договоренности с юридическим лицом или ИП может осуществить ее конверсию в другую иностранную валюту, котируемую на бирже.

Конверсия производится с использованием кросс-курсов, рассчитанных на основе официальных курсов белорусского рубля по отношению к соответствующим иностранным валютам на дату осуществления конверсии иностранной валюты.

При поступлении юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю выручки в иностранной валюте и наличии у него счета в иностранной валюте, отличной от валюты поступления, банк может произвести зачисление ее на данный счет с конверсией в другую иностранную валюту с согласия юридического лица или индивидуального предпринимателя. В силу Закона № 22-З обязательная продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РБ осуществляется юридическими лицами - резидентами и ИП - резидентами. Случаи и размер обязательной продажи иностранной валюты, а также случаи полного или частичного освобождения юридических лиц и ИП от обязательной продажи иностранной валюты устанавливаются Президентом РБ.

Статья 14. Ввоз, вывоз и пересылка физическими лицами иностранной валюты, документарных ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте

В соответствии с главой 3 Инструкции о порядке ввоза, вывоза и пересылки иностранной валюты, белорусских рублей, платежных документов в иностранной валюте, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и иностранной валюте физическими лицами через таможенную границу Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ, ГТК РБ от 30.04.2004 № 73/38 (далее - Инструкция № 73/38), ввоз в РБ физическими лицами иностранной валюты осуществляется без ограничения суммы с соблюдением порядка таможенного оформления ввозимой иностранной валюты, установленного п.7 Инструкции № 73/38.

Вывоз физическими лицами иностранной валюты за пределы РБ осуществляется с соблюдением порядка таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, определенного п.9 Инструкции № 73/38, со следующими ограничениями по суммам:

на сумму, превышающую 10 000 долл. США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, вывоз иностранной валюты осуществляется по предъявлении в обязательном порядке в таможенные органы разрешительных документов;

в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 10 000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, вывоз иностранной валюты осуществляется без предъявления разрешительных документов.

При вывозе физическими лицами иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3 000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, производится обязательное декларирование в письменной форме вывозимой иностранной валюты таможенному органу РБ.

При вывозе физическими лицами иностранной валюты в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 3 000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, обязательное письменное декларирование вывозимой иностранной валюты таможенному органу РБ не осуществляется, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Ввоз и вывоз физическими лицами документарных ценных бумаг в иностранной валюте и платежных документов в иностранной валюте производятся без ограничения суммы и без обязательного декларирования в письменной форме таможенному органу РБ, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Исходя из главы 4 Инструкции № 73/38 при ввозе физическими лицами в РБ с территории государств - участников Таможенного союза иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 10 000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления ввозимой иностранной валюты, производится обязательное декларирование в письменной форме ввозимой иностранной валюты таможенному органу РБ, за исключением случаев, когда в соответствии с законодательством РБ отменены таможенный контроль и таможенное оформление.

При ввозе физическими лицами в РБ с территории государств - участников Таможенного союза иностранной валюты в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 10 000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления ввозимой иностранной валюты, обязательное письменное декларирование ввозимой иностранной валюты таможенному органу РБ не осуществляется, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица, если в соответствии с законодательством РБ не отменены таможенный контроль и таможенное оформление.

При вывозе физическими лицами из РБ на территорию государств - участников Таможенного союза иностранной валюты в сумме, превышающей на одно лицо в эквиваленте 3 000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, осуществляется обязательное декларирование в письменной форме вывозимой иностранной валюты таможенному органу РБ, за исключением случаев, когда в соответствии с законодательством РБ отменены таможенный контроль и таможенное оформление.

При вывозе физическими лицами из РБ на территорию государств - участников Таможенного союза иностранной валюты в сумме, не превышающей на одно лицо в эквиваленте 3 000 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день таможенного оформления вывозимой иностранной валюты, обязательное письменное декларирование вывозимой иностранной валюты таможенному органу РБ не производится, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица, если в соответствии с законодательством РБ не отменены таможенный контроль и таможенное оформление.

Согласно главе 5 Инструкции № 73/38 пересылка в РБ иностранной валюты допускается в письмах с объявленной ценностью в сумме, не превышающей в эквиваленте 200 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день приема письма с объявленной ценностью в почтовом учреждении страны его подачи.

Пересылка из РБ иностранной валюты допускается в письмах с объявленной ценностью в сумме, не превышающей в эквиваленте 200 долл. США, рассчитанной по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день приема письма с объявленной ценностью в организации почтовой связи (в т.ч. ее структурном подразделении).

Пересылка иностранной валюты в письмах без объявления ценности запрещена.

Пересылка платежных документов в иностранной валюте и документарных ценных бумаг в иностранной валюте в РБ допускается в письмах с объявленной ценностью без ограничения суммы при условии, что объявленная ценность не будет превышать сумму, равную в эквиваленте 200 долл. США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день приема письма с объявленной ценностью в почтовом учреждении страны его подачи.

Пересылка из РБ платежных документов в иностранной валюте и документарных ценных бумаг в иностранной валюте допускается в письмах с объявленной ценностью без ограничения суммы при условии, что объявленная ценность не будет превышать сумму, равную в эквиваленте 200 долл. США, рассчитанную по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте на день приема письма с объявленной ценностью в организации почтовой связи (ее структурном подразделении).

Статья 15. Ввоз, вывоз и пересылка физическими лицами белорусских рублей, документарных ценных бумаг в белорусских рублях и платежных документов в белорусских рублях

В соответствии с пп.4, 5, 11, 14 Инструкции № 73/78 ввоз и вывоз физическими лицами белорусских рублей разрешены в сумме, не превышающей на одно лицо 500 (пятьсот) базовых величин, установленных в РБ на дату осуществления ввоза (вывоза) белорусских рублей, и осуществляются без обязательного декларирования в письменной форме таможенному органу РБ, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Ввоз и вывоз физическими лицами документарных ценных бумаг в белорусских рублях производятся без ограничений по сумме и без обязательного декларирования в письменной форме таможенному органу РБ, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица.

Ввоз и вывоз белорусских рублей физическими лицами на (с) территорию(и) государств - участников Таможенного союза осуществляются без ограничений суммы и без обязательного декларирования в письменной форме таможенному органу РБ, за исключением случаев декларирования по собственному желанию физического лица, если в соответствии с законодательством РБ не отменены таможенный контроль и таможенное оформление.

Пересылка в РБ и из РБ физическими лицами белорусских рублей и документарных ценных бумаг в белорусских рублях в письмах и в иных видах международных почтовых отправлений запрещена.

Статья 16. Расчеты между нерезидентами в белорусских рублях, иностранной валюте на территории Республики Беларусь

Как следует из главы 9 Правил № 72, субъект валютных операций - нерезидент (кроме банка-нерезидента) вправе открывать в банке в иностранной валюте: текущий (расчетный) счет; карт-счета; вкладные (депозитные) счета; иные счета, установленные законодательством РБ.

Текущий (расчетный) счет в иностранной валюте открывается субъектом валютных операций - нерезидентом (кроме банка-нерезидента) непосредственно либо его представительством (филиалом). Операции по текущему (расчетному) счету в иностранной валюте субъекта валютных операций - нерезидента осуществляются без ограничений по видам операций (в т.ч. по валютно-обменным операциям, связанным с покупкой-продажей иностранной валюты в порядке, установленном Национальным банком РБ).

Операции по счетам в иностранной валюте субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов, дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) проводят в безналичном порядке, за исключением внесения (снятия) наличной иностранной валюты в случаях, установленных законодательством РБ.

Дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций вправе осуществлять операции по текущим (расчетным) счетам в иностранной валюте как в наличном, так и в безналичном порядке.

Внесение (снятие) наличной иностранной валюты на текущий (расчетный) счет (с текущего (расчетного) счета) субъекта валютных операций - нерезидента осуществляется в порядке, установленном законодательством РБ.

Статья 17. Сделки с ценными бумагами в белорусских рублях и ценными бумагами в иностранной валюте, совершаемые между нерезидентами на территории Республики Беларусь

Ценными бумагами в белорусских рублях признаются: ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях; ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми согласно законодательству иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях.

Ценными бумагами в иностранной валюте признаются: ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством РБ, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте; ценные бумаги, являющиеся таковыми согласно законодательству РБ, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте; ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми согласно законодательству иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте.

Комментируемая статья указывает на отсутствие ограничений по совершению сделок с ценными бумагами в белорусских рублях и ценными бумагами в иностранной валюте между нерезидентами на территории РБ.

Статья 18. Счета резидентов и нерезидентов в Республике Беларусь

В соответствии с постановлением Правления Нацбанка РБ от 03.04.2009 № 40 «Об открытии банковских счетов» в целях упрощения порядка открытия банковских счетов открытие в РБ банками, небанковскими кредитно-финансовыми организациями, Национальным банком РБ (далее - банки) текущих (расчетных) счетов, субсчетов и специальных счетов, благотворительных, временных, корреспондентских счетов, карт-счетов (далее - банковские счета) осуществляется в порядке, определенном настоящим постановлением, и с учетом требований законодательства.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 22 января 2013 г. постановление № 40 на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 25.10.2012 № 539 утратило силу. Теперь порядок открытия банковских счетов регулируется главой 22 Банковского кодекса РБ, Декретом Президента РБ от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», а также локальными нормативными актами банка.

Основанием открытия банковского счета является договор банковского счета, до заключения которого владельцем счета в банк представляются документы, предусмотренные законодательством и (или) локальным нормативным правовым актом банка.

Договор банковского счета заключается банком и владельцем счета в письменной форме путем составления одного документа, подписанного сторонами. В случае когда сторонами по договору банковского счета являются банки, допускается заключение договоров банковского счета между ними путем обмена документами, переданными посредством связи, позволяющей достоверно установить, что документ исходит от стороны по договору. Режим функционирования банковского счета устанавливается в договоре банковского счета с учетом требований законодательства.

Для открытия банковских счетов субъекты хозяйствования и иные юридические лица представляют в банки документы в соответствии с требованиями подп.2.3 п.2 Декрета Президента РБ от 16.01.2009 № 1.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 3 сентября 2017 г. подп.2.3 п.2 Декрета № 1 изложен в новой редакции на основании Декрета Президента РБ от 28.02.2017 № 2.

Для открытия временного счета учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями, для формирования уставного фонда создаваемой коммерческой организации в банк помимо иных документов в обязательном порядке представляются документы, подтверждающие принятие учредителями решения о создании коммерческой организации и полномочия учредителя создаваемой коммерческой организации, уполномоченного другими учредителями, на открытие временного счета и распоряжение денежными средствами, находящимися на временном счете.

Банковский (лицевой) счет открывается владельцу счета не позднее следующего рабочего дня после заключения договора банковского счета. После открытия банковского счета документы по его открытию помещаются в дела, оформляемые для каждого владельца счета отдельно.

Для проведения расчетов с денежными средствами, находящимися на банковских счетах, оформляются карточки с образцами подписей должностных лиц юридического лица, ИП, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати (далее - карточка с образцами подписей и оттиска печати). Форма карточки с образцами подписей и оттиска печати и порядок ее заполнения утверждается банками в локальных нормативных правовых актах.

Подлинность подписей лиц, обладающих правом подписи документов для проведения расчетов, в карточке с образцами подписей и оттиска печати свидетельствуется:

по банковским счетам субъектов хозяйствования - уполномоченными сотрудниками банка в соответствии с Декретом Президента РБ от 16.01.2009 № 1 либо органом, уполномоченным совершать нотариальные действия (по желанию владельца счета);

по банковским счетам юридических лиц, созданных на основании законов РБ, правовых актов Президента РБ, постановлений Правительства РБ, полностью финансируемых из бюджета и имеющих вышестоящую организацию, а также их структурных подразделений с правами юридического лица - уполномоченными сотрудниками банка, органом, уполномоченным совершать нотариальные действия, либо вышестоящей организацией (по желанию владельца счета);

по банковским счетам иных юридических лиц - уполномоченными сотрудниками банка, органом, уполномоченным совершать нотариальные действия (по желанию владельца счета).

Порядок свидетельствования уполномоченными сотрудниками банка подлинности подписей лиц, обладающих правом подписи документов для проведения расчетов, в карточке с образцами подписей и оттиска печати определяется банками в локальных нормативных правовых актах.

Владелец счета - юридическое лицо или ИП обязан направить в банк письменное уведомление за подписью уполномоченного лица о наступлении следующих случаев (не позднее 3 рабочих дней со дня их возникновения):

замены и (или) дополнения хотя бы одной подписи в карточке с образцами подписей и оттиска печати владельца счета (в т.ч. в связи с увольнением (сменой) должностных лиц владельца счета - юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов);

наличия в карточке с образцами подписей и оттиска печати подписей лиц, утративших право подписи (в т.ч. в связи с увольнением (сменой), истечением срока полномочий должностных лиц владельца счета - юридического лица, имеющих право подписи документов для проведения расчетов);

изменения фамилии, имени, отчества лица, имеющего право подписи документов для проведения расчетов;

изменения печати;

изменения сведений, позволяющих идентифицировать владельца счета (реорганизация, изменение наименования владельца счета - юридического лица, фамилии, имени, отчества владельца счета - индивидуального предпринимателя).

При временном предоставлении права подписи документов для проведения расчетов, а также при временной замене одного из лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, новая карточка с образцами подписей и оттиска печати может не оформляться. В таком случае владельцем счета - юридическим лицом или ИП представляется носящая временный характер карточка с образцом подписи лица (лиц), временно имеющего (имеющих) право подписи документов для проведения расчетов, верность которых свидетельствована владельцем счета - юридическим лицом или ИП. Срок действия такой карточки не должен превышать 2 месяцев.

Владельцы счетов - банки вместо карточки с образцами подписей и оттиска печати вправе представлять альбом с образцами подписей должностных лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами на банковском счете, по форме, установленной договором банковского счета либо принятой в международной банковской практике.

Порядок работы банков с альбомами с образцами подписей должностных лиц, уполномоченных распоряжаться денежными средствами на банковском счете, аналогичен порядку работы с карточками образцов подписей и оттиска печати.

Статья 19. Счета резидентов за пределами Республики Беларусь

В соответствии с главой 8 Правил № 72, физические лица - резиденты открывают счета в иностранной валюте и в белорусских рублях в банках-нерезидентах (за исключением счетов по учету кредитных операций) на основании разрешения Национального банка РБ.

Физические лица - резиденты открывают счета по учету кредитных операций в иностранной валюте и в белорусских рублях в банках-нерезидентах без разрешения Национального банка РБ. Не требуется получения разрешения Национального банка РБ на открытие счетов в банках-нерезидентах физическими лицами - резидентами в период их проживания (нахождения) за пределами РБ.

Под периодом проживания физического лица за пределами РБ понимается период времени, в течение которого физическое лицо - резидент проживает (находится) за границей и имеет вид на жительство, визу, разрешение на временное пребывание в стране либо иной документ, подтверждающий факт нахождения за пределами РБ на законных основаниях. По окончании срока проживания (нахождения), указанного в документе, разрешающем пребывание за границей, физическое лицо обязано закрыть счет и перевести остаток средств по счету в РБ, либо ввезти с соблюдением таможенных правил все полученные за границей валютные ценности в РБ, либо получить разрешение Национального банка РБ на открытие счета в банке-нерезиденте. Физическое лицо - резидент может не закрывать счет в банке-нерезиденте в случае, если в течение срока, указанного в документе, разрешающем его проживание (нахождение) за границей, оно приезжает в РБ, а затем возвращается в страну временного проживания (нахождения).

Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) открывают счета в иностранной валюте и в белорусских рублях в банках-нерезидентах: без разрешения Национального банка РБ; в уведомительном порядке; на основании разрешения Национального банка.

Субъекты валютных операций - резиденты (за исключением банков) без разрешения Национального банка РБ открывают в банках-нерезидентах счета по учету кредитных операций и счета дипломатических и других официальных представительств РБ, консульских учреждений РБ.

Субъекты валютных операций - резиденты (за исключением банков и бюджетных учреждений) в уведомительном порядке открывают счета своих представительств в банках государств - участников международной организации «Евразийское экономическое сообщество» (далее - ЕврАзЭС) в национальной валюте того государства - участника ЕврАзЭС, на территории которого открывается счет представительства.

Субъекты валютных операций - резиденты (за исключением банков) на основании разрешения Национального банка РБ открывают в банках-нерезидентах иные счета, за исключением счетов, открываемых без разрешения Национального банка РБ и в уведомительном порядке.

Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков и бюджетных учреждений) по счету представительства осуществляют операции в соответствии с п.40¹ Правил № 72.

Счет представительства не может быть использован для проведения операций по осуществлению предпринимательской, инвестиционной деятельности, а также операций по приобретению прав на недвижимое имущество, за исключением прав, возникающих из договора аренды имущества для целей деятельности представительства. В случае закрытия счета представительства субъект валютных операций - резидент (кроме банков и бюджетных учреждений) обязан в течение 5 банковских дней со дня закрытия счета перевести остаток денежных средств на счет в банк.

Банки открывают счета в иностранной валюте и в белорусских рублях в банках-нерезидентах для содержания представительства, филиала, санатория, иного оздоровительного учреждения либо иного структурного подразделения банка на территории иностранного государства на основании разрешения Национального банка РБ.

Не требуется получения разрешения Национального банка РБ на открытие банками в банках-нерезидентах иных счетов, используемых в банковской практике (за исключением счетов для содержания представительства, филиала, санатория, оздоровительного учреждения либо иного структурного подразделения банка на территории иностранного государства).

Физические лица - резиденты и субъекты валютных операций - резиденты осуществляют операции по счету, открытому в банке-нерезиденте на основании разрешения Национального банка РБ, в соответствии с режимом счета, определенным в разрешении Национального банка РБ. Сумма иностранной валюты на счете физического лица - резидента и субъекта валютных операций - резидента, открытом в банке-нерезиденте на основании разрешения Национального банка РБ, превышающая размер, установленный разрешением Национального банка РБ, подлежит переводу в РБ в предусмотренные разрешением сроки.

Порядок выдачи разрешений Национального банка РБ на открытие резидентами счетов в иностранной валюте и в белорусских рублях за пределами РБ регламентирован в главе 4 Инструкции о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.01.2008 № 15.

Статья 20. Система органов валютного регулирования в Республике Беларусь

Валютный контроль может осуществляться одновременно несколькими органами.

В частности, если иное не определено Президентом РБ, органами валютного регулирования в РБ являются Совет Министров РБ и Национальный банк РБ.

Правительство в целом обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля, а также их взаимодействие с Национальным банком РБ.

В свою очередь, Национальный банк РБ осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля и обеспечивает взаимодействие с ними.

Одной из задач реформирования всей системы валютного контроля в РБ становится оптимизация связей между органами валютного контроля.

В настоящее время отсутствует четкое разграничение полномочий между различными органами валютного контроля, что приводит в ряде случаев к дублированию контрольных мероприятий, а также к непринятию мер ни одним из органов валютного контроля. Несмотря на наличие соответствующих законодательных положений, а также ряда межведомственных соглашений о сотрудничестве и информационном обмене, органы валютного контроля по большому счету не обмениваются данными о проводимых ими контрольных мероприятиях. До сих пор не создана единая информационная система валютного контроля.

Статья 21. Полномочия Национального банка Республики Беларусь как органа валютного регулирования

Статьей 24 Банковского кодекса РБ (далее - БК) установлено, что Национальный банк РБ - центральный банк и государственный орган РБ - действует исключительно в интересах РБ. Национальный банк РБ осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Беларусь, БК, законами РБ, нормативными правовыми актами Президента РБ и независим в своей деятельности.

Национальный банк РБ подотчетен Президенту РБ.

В соответствии со ст.25 БК основные цели деятельности Национального банка РБ: защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в т.ч. его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; развитие и укрепление банковской системы РБ; обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы.

Получение прибыли не является основной целью деятельности Национального банка РБ.

В ст.26 БК подробно описаны функции, которые выполняет Национальный банк РБ.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 17 августа 2016 г. следует применять ст.26 БК с изменениями, внесенными Законом РБ от 13.07.2016 № 397-З.

В соответствии со ст.33 БК Национальный банк РБ в области валютного регулирования: устанавливает официальные курсы белорусского рубля по отношению к другим валютам; регулирует обращение валютных ценностей на территории РБ; устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в иностранной валюте; устанавливает порядок открытия, ведения и режим счетов нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях в белорусских рублях; устанавливает порядок и условия открытия резидентами счетов в белорусских рублях и иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях за пределами РБ; устанавливает порядок осуществления валютных операций в белорусских рублях между резидентами и нерезидентами; устанавливает правила биржевой торговли иностранной валютой; устанавливает формы отчетности, ведения учета и статистики валютных операций, а также порядок и сроки представления в Национальный банк РБ информации о валютных операциях, необходимой для разработки платежного баланса РБ и иных целей; устанавливает совместно с уполномоченными государственными органами порядок и нормы ввоза, вывоза и пересылки в РБ и за ее пределы иностранной валюты, белорусских рублей и ценных бумаг в иностранной валюте и белорусских рублях, а также платежных инструкций в иностранной валюте; контролирует осуществление банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями валютных операций; определяет в соответствии с законодательными актами РБ функции агентов валютного контроля, которые могут быть возложены на банки и небанковские кредитно-финансовые организации; привлекает в соответствии с законодательством РБ банки и небанковские кредитно-финансовые организации к ответственности за нарушение валютного законодательства; выдает разрешения на осуществление валютных операций, связанных с движением капитала, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РБ; осуществляет другие полномочия, установленные БК и иными законодательными актами РБ.

Статья 22. Совет Министров Республики Беларусь как орган валютного регулирования

Согласно ст.1 Закона РБ от 23.07.2008 № 424-З «О Совете Министров Республики Беларусь» (далее - Закон № 424-З) Совет Министров РБ - Правительство РБ является коллегиальным центральным органом государственного управления РБ, осуществляющим в соответствии с Конституцией Республики Беларусь исполнительную власть в РБ и руководство системой подчиненных ему республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, а также местных исполнительных и распорядительных органов.

Статьей 11 Закона № 424-З предусмотрено, что Совет Министров РБ в соответствии с Конституцией Республики Беларусь, законами РБ, актами Президента РБ в экономической сфере: обеспечивает проведение единой экономической политики; регулирует деятельность всех отраслей экономики РБ и принимает меры по их развитию; осуществляет инвестиционную деятельность с учетом приоритетных направлений социального и экономического развития РБ; обеспечивает проведение единой государственной политики, в т.ч. в области использования и экономии энергетических и материальных ресурсов; принимает меры по обеспечению РБ энергетическими и материальными ресурсами; устанавливает меры государственного регулирования отдельных видов экономической деятельности; обеспечивает разработку и реализацию государственного прогноза социально-экономического развития РБ, государственных программ; совершенствует экономический механизм содействия ускорению научно-технического прогресса, повышения технического уровня и качества продукции, создания высокоэффективных, экологически безопасных технологий; выступает от имени собственника в отношении имущества, находящегося в собственности РБ, организует управление государственной собственностью; имеет право создавать, реорганизовывать и ликвидировать республиканские юридические лица; содействует интеграции экономики РБ и экономики других государств с учетом интересов РБ, вносит соответствующие предложения Президенту РБ и в Палату представителей Национального собрания РБ; осуществляет государственное регулирование внешнеторговой деятельности, разработку программ развития внешнеторговой деятельности; обеспечивает противодействие монополистической деятельности и развитие добросовестной конкуренции; проводит государственную политику в области защиты прав потребителей; обеспечивает экономическую самостоятельность РБ. Совет Министров РБ в экономической сфере кроме полномочий, определенных настоящей статьей, осуществляет иные полномочия в соответствии с Конституцией Республики Беларусь, законами РБ и актами Президента РБ.

Статья 23. Основные направления валютного контроля

Валютный контроль представляет собой систему мероприятий, осуществляемых специально уполномоченными на то субъектами, направленных на сбор и систематизацию информации о валютных операциях, предупреждение нарушений порядка осуществления валютных операций, выявление и пресечение выявленных нарушений.

Мероприятия валютного контроля основаны на следующих основных инструментах:

сбор информации о валютных операциях - на требовании о представлении документов валютного контроля;

систематизация информации о валютных операциях - на учете и отчетности по валютным операциям, а также требовании об идентификации валютных операций;

предупреждение нарушений порядка осуществления валютных операций - на следующих инструментах: обязанность агентов валютного контроля осуществлять валютный контроль; полномочие отказывать в проведении валютной операции при определенных обстоятельствах (непредставление уполномоченному банку документов, необходимых для осуществления функций агента валютного контроля); обязанность резидентов сообщать об открытии счета за рубежом; регистрация сделок;

выявление и пресечение нарушений порядка осуществления валютных операций - на следующих инструментах: фиксация информации о выявленных нарушениях (протоколы); сообщение о выявленном нарушении компетентному органу валютного контроля.

Естественно, что все указанные инструменты (меры) валютного контроля не применяются по отдельности. Их использование становится эффективным только при наличии системы. Поэтому в качестве элемента валютно-правового режима (порядка) осуществления валютных операций валютный контроль представляет собой систему определенных мероприятий, устанавливаемую, в свою очередь, средствами валютного регулирования.

Как процесс применения указанных мер (инструментов) валютный контроль выступает одним из направлений валютной политики государства, наряду с валютным регулированием как процессом установления порядка осуществления валютных операций.

Валютный контроль является формой государственного (административного) принуждения, применяемой в целях побуждения резидентов и нерезидентов к исполнению установленных правил совершения валютных операций, предупреждения, пресечения валютных правонарушений и наказания правонарушителей.

Формами валютного контроля с точки зрения способа обеспечения исполнения установленного порядка и правовых последствий могут быть: предупредительные меры, меры пресечения, меры ответственности.

Предупредительные меры носят профилактический, предупредительный характер, применяются ко всем хозяйствующим субъектам и не связаны с конкретными правонарушениями.

К предупредительным мерам относятся: регистрация сделки в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и валютного контроля; обязанность резидентов иметь подтверждающие документы по валютным операциям; обязанность субъектов хозяйствования представлять подтверждающие документы; обязанность агентов валютного контроля осуществлять контроль за соблюдением валютного законодательства; уведомление об открытии счетов резидентов в иностранных банках и представление отчетности о движении средств.

Пресекательные меры направлены на принудительное прекращение противоправных действий и создание условий для привлечения виновных к ответственности. Значительная часть пресекательных мер реализуется органами и агентами валютного контроля в процессе проверок соблюдения валютного законодательства.

На этапе проверки тесно сочетаются нормы Закона и Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях в целях наказания правонарушителей.

Статья 24. Органы валютного контроля и их компетенция

Органами валютного контроля в РБ являются Совет Министров РБ, Национальный банк РБ, Комитет государственного контроля РБ (далее - КГК), Государственный таможенный комитет (далее - ГТК), если иное не установлено Президентом РБ.

При этом полномочия Совета Министров РБ и Национального банка РБ как органов валютного контроля определены в ст.21 и 22 Закона.

Основные задачи КГК изложены в п.8 Положения о Комитете государственного контроля Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента РБ от 27.11.2008 № 647 (далее - Положение № 647).

В п.9 Положения № 647 изложены виды деятельности, за которыми в рамках своей компетенции КГК осуществляет государственный контроль.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 4 февраля 2015 г. следует применять Положение № 647 в редакции Указа Президента РБ от 30.01.2015 № 45.

В главе 2 Положения о Государственном таможенном комитете Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента РБ от 21.04.2008 № 228 (далее - Положение № 228), приведены основные задачи ГТК.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 20 ноября 2014 г. Положение № 228 на основании Указа Президента РБ от 13.11.2014 № 530 изложено в новой редакции.

На ГТК могут быть возложены иные задачи в соответствии с актами Президента РБ, законами РБ и постановлениями Совета Министров РБ, принятыми в пределах его компетенции.

В главе 3 Положения № 228 указаны основные осуществляемые ГТК функции в соответствии с возложенными на него задачами.

Актами Президента РБ, законами РБ и постановлениями Совета Министров РБ, принятыми в пределах его компетенции, на ГТК могут быть возложены иные функции.

Статья 25. Координация деятельности органов валютного контроля

В соответствии с п.30 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46), при поступлении клиенту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, банк обязан после зачисления данных денежных средств на счет клиента уведомить КГК в следующем порядке:

уведомление осуществляется путем направления формуляра учета поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства (далее - формуляр), составленного на бумажном носителе согласно приложению 2 к Инструкции № 46 (формуляр направляется в КГК не позднее следующего рабочего дня после дня установления факта нарушения);

формуляр заполняется работником банка по каждому факту поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства;

формуляр составляется в 2 экземплярах (первый экземпляр остается в банке, второй - направляется в КГК);

формуляр подписывается руководителем и главным бухгалтером (уполномоченными ими должностными лицами) банка, обслуживающего счет клиента, на который поступили денежные средства, и заверяется печатью;

направляемые в КГК формуляры регистрируются банком в специальном журнале (совмещение ведения специального журнала с ведением иных учетно-регистрационных документов не допускается).

Исходя из п.31 Инструкции № 46 уведомление КГК осуществляется в случае следующих нарушений валютного законодательства:

несоответствие валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

непредставление информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п.25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств).

В соответствии с п.8 Положения о порядке рассмотрения Президентом Республики Беларусь проектов правовых актов, утвержденного Указом Президента РБ от 23.06.1998 № 327, до внесения в Администрацию Президента РБ проекты правовых актов подлежат согласованию с КГК по вопросам исполнения республиканского бюджета, использования государственной собственности, регулирования хозяйственных, финансовых и налоговых отношений (проекты законов и актов Президента РБ, а также постановлений Совета Министров РБ по вопросам приватизации государственного имущества, валютного регулирования и валютного контроля).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2016 г. следует руководствоваться вышеназванным Положением в редакции Указа Президента РБ от 28.12.2015 № 523.

Статья 26. Агенты валютного контроля

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами, которые в сфере валютных отношений на основании компетенционных норм осуществляют меры государственного принуждения. При этом под должностными лицами органов и агентов валютного контроля понимаются лица, постоянно, временно или по специальному полномочию осуществляющие функции представителя власти либо выполняющие организационно-распорядительные, административно-хозяйственные функции. Отметим, что указанные функции закрепляются в должностных инструкциях и приказах по соответствующему органу (организации).

К таким лицам, в частности, относятся: по признаку представителя власти - сотрудники, осуществляющие проверку в рамках валютного контроля, по признаку выполнения организационно-распорядительных функций - руководители подразделений валютного контроля.

Вместе с тем следует отметить, что основные отличия органов валютного контроля от агентов валютного контроля состоят в том, что первые, безусловно, обладают более широкими полномочиями в сфере валютного контроля. Например, органы валютного контроля вправе издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции; запрашивать и получать документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов; выдавать предписания об устранении выявленных нарушений; применять меры ответственности.

Статья 27. Функции банков и небанковских кредитно-финансовых организаций как агентов валютного контроля

В силу главы 2 Инструкции № 46 контроль банков как агентов валютного контроля определяется следующими функциями:

контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства (при выполнении данной функции банки осуществляют контроль за: правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях; правомерностью проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами; правомерностью изменения валюты обязательств при проведении валютных операций; правомерностью внесения наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных операций - нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов; правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций; целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке; проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством);

контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренных в главе 3 Инструкции № 46;

осуществление регистрации сделки;

уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства;

представление информации по валютным и внешнеторговым операциям в Национальный банк РБ в порядке и сроки, определенные Национальным банком РБ.

В главе 3 Инструкции № 46 определены документы, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля.

Согласно главе 4 Инструкции № 46 под регистрируемой сделкой в рамках Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» понимается внешнеторговый договор либо приложение к договору в случаях, когда в соответствии с условиями договора его исполнение осуществляется на основании отдельно подписанных сторонами приложений (спецификаций, дополнений) к внешнеторговому договору, с установленной стоимостью (или ценой и количеством) товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг. Изменение стоимости по ранее зарегистрированной сделке не влечет за собой обязанности перерегистрации данной сделки резидентами.

В соответствии с главой 5 Инструкции № 46 при проведении клиентами валютных операций банк обязан потребовать представления документов, необходимых для осуществления банком функций агентов валютного контроля.

Конкретный перечень документов определяется банком самостоятельно с учетом требований пп.7 и 8 Инструкции № 46.

Банк не требует от клиентов представления документов по валютным операциям при: осуществлении обязательных платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды; проведении валютных операций нерезидентами (за исключением случаев, предусмотренных законодательством в области предотвращения легализации доходов, полученных незаконным путем, и финансирования террористической деятельности, а также случаев, предусмотренных в подп.7.4 п.7 Инструкции № 46); поступлении денежных средств физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями; осуществлении частных переводов; перечислении денежных средств со счета на счет в рамках одного юридического лица (ИП, физического лица); проведении платежей физическими лицами в пользу юридических лиц в иностранной валюте и белорусских рублях с использованием банковских пластиковых карточек. Ответственность за непредставление и несвоевременность представления документов (сведений), необходимых банку для осуществления функций агентов валютного контроля, а также за недостоверность содержащейся в них информации возлагается на клиентов. Представляемые клиентами документы (их копии), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля, хранятся в банке в порядке, определяемом локальным нормативным правовым актом банка.

При поступлении на счета клиентов денежных средств в банк представляются клиентом (за исключением случаев, предусмотренных в п.17 Инструкции № 46) в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля.

Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным нормативным правовым актом банка с учетом требований валютного законодательства. При несоответствии информации, содержащейся в телетрансмиссионном сообщении о поступивших в пользу клиента денежных средствах, и информации, представленной клиентом, банк руководствуется последней. Банк вправе требовать представления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях: несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств); непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке); получения от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента; непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора; снятия наличной иностранной валюты со счетов субъектов валютных операций в банке, если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством; снятия наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством; неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств); отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств).

В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «Регистрация сделки не требуется».

Контроль за проведением резидентами (юридическими лицами и ИП) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, или на счет, открытый в оффшорной зоне, в случаях, определенных законодательством, в т.ч. контроль за уплатой резидентами оффшорного сбора, осуществляется в соответствии с п.32 главы 5 Инструкции № 46. В соответствии с Законом № 22-З банки и небанковские кредитно-финансовые организации как агенты валютного контроля вправе: осуществлять контроль за полнотой и своевременностью представления клиентами информации, относящейся к валютным операциям, и соответствием ее требованиям валютного законодательства; осуществлять контроль за соответствием проводимых клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства; получать документы, объяснения, справки и сведения об осуществлении валютных операций; осуществлять иные функции, предусмотренные валютным законодательством.

Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств: если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента; если проведение валютной операции допускается при наличии разрешения Национального банка РБ, но такое разрешение резидентом или нерезидентом не представлено; если резидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренные требованиями нормативных правовых актов Президента РБ и (или) нормативных правовых актов Национального банка РБ, либо представленные документы не соответствуют таким требованиям; в иных случаях, установленных законодательными актами РБ и (или) нормативными правовыми актами Национального банка РБ.

Статья 28. Функции республиканских органов государственного управления и иных государственных организаций, подчиненных Правительству Республики Беларусь, областных (Минского городского) исполнительных комитетов как агентов валютного контроля

Как следует из Закона № 22-З, республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству РБ, областные (Минский городской) исполнительные комитеты как агенты валютного контроля в пределах своей компетенции в соответствии с законодательством:

осуществляют контроль за возвратом в РБ и использованием подчиненными (подведомственными, входящими в состав) им юридическими лицами, а также ИП выручки от экспорта;

принимают меры по устранению подчиненными (подведомственными, входящими в состав) им юридическими лицами, а также ИП выявленных нарушений валютного законодательства;

представляют информацию о внешнеэкономической деятельности подчиненных (подведомственных, входящих в состав) им юридических лиц, а также ИП в порядке и сроки, установленные законодательством;

осуществляют иные функции, предусмотренные валютным законодательством.

Статья 29. Функции таможен как агентов валютного контроля

В соответствии со ст.312 Таможенного кодекса РБ (далее - ТК) таможенными органами являются ГТК и таможни.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 апреля 2014 г. вступил в силу Закон РБ от 10.01.2014 № 129-З «О таможенном регулировании в Республике Беларусь», которым признан утратившим силу ТК.

Таможенные органы являются правоохранительными органами и составляют единую систему.

Государственному таможенному комитету непосредственно подчинены таможни, а также создаваемые им организации, деятельность которых способствует выполнению функций, возложенных на таможенные органы.

Положение о ГТК утверждается Президентом РБ. Создание и ликвидация таможен осуществляются ГТК по согласованию с Президентом РБ.

Правительство РБ, если иное не установлено Президентом РБ, вправе определять компетенцию таможен в части осуществления ими отдельных функций, возложенных на таможенные органы, совершения определенных таможенных операций, а также зоны их оперативной деятельности.

Таможни являются государственными органами, обладающими правами юридического лица, и действуют на основании положений, утверждаемых ГТК.

Основные функции, выполняемые таможенными органами, изложены в ст.313 ТК.

Статья 30. Соблюдение коммерческой и банковской тайны

Согласно Положению о коммерческой тайне, утвержденному постановлением Совета Министров РБ от 06.11.1992 № 670, коммерческую тайну составляют преднамеренно скрываемые экономические интересы и информация о различных сторонах и сферах производственно-хозяйственной, управленческой, научно-технической, финансовой деятельности субъекта хозяйствования, охрана которых обусловлена интересами конкуренции и возможной угрозой экономической безопасности субъекта хозяйствования.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 июля 2013 г. вступил в силу Закон РБ от 05.01.2013 № 16-З «О коммерческой тайне».

Информация, составляющая коммерческую тайну, является собственностью субъекта хозяйствования либо находится в его владении, пользовании, распоряжении в пределах, установленных собственником и законодательными актами.

Информация, составляющая коммерческую тайну, должна соответствовать следующим требованиям: иметь действительную и потенциальную ценность для субъекта хозяйствования по коммерческим причинам; не являться общеизвестной или общедоступной согласно законодательству РБ; обозначаться соответствующим образом с осуществлением субъектом хозяйствования надлежащих мер по сохранению ее конфиденциальности через систему классификации информации как коммерческой тайны, разработки внутренних правил засекречивания, введения соответствующей маркировки документов и иных носителей информации, организации секретного делопроизводства; не являться государственным секретом и не защищаться авторским и патентным правом; не касаться негативной деятельности субъекта хозяйствования, способной нанести ущерб интересам государства.

Коммерческую тайну субъекта хозяйствования не могут составлять: учредительные документы, а также документы, дающие право на занятие предпринимательской деятельностью и отдельными видами хозяйственной деятельности; сведения по установленным формам отчетности о финансово-хозяйственной деятельности и иные данные, необходимые для проверки правильности исчисления и уплаты налогов и других обязательных платежей; документы о платежеспособности; сведения о численности и составе работающих, их заработной плате и условиях труда, а также о наличии свободных рабочих мест.

Содержание и объем информации, составляющей коммерческую тайну, а также порядок ее защиты определяются руководителем субъекта хозяйствования, который доводит их до работников либо лиц, имеющих доступ к таким сведениям.

Работники субъекта хозяйствования и лица, заключившие гражданско-правовые договоры, имеющие доступ к коммерческой тайне субъекта хозяйствования, принимают обязательство сохранять коммерческую тайну и без разрешения, выданного в установленном порядке, не разглашать сведения, ее составляющие, при условии, что эта информация ранее не была известна работникам или иному лицу, получившему к ней доступ, либо не была получена от третьей стороны без обязательства соблюдать в отношении ее конфиденциальность. Данное обязательство дается в письменной форме при приеме на работу, заключении гражданско-правового договора либо в процессе его исполнения.

Указанные лица вправе передать конфиденциальную информацию третьим лицам в случае привлечения их к деятельности, требующей знания такой информации, только в том объеме, который необходим для реализации целей и задач субъекта хозяйствования.

Передача информации, составляющей коммерческую тайну субъекта хозяйствования, может осуществляться иным лицам по решению либо с согласия руководителя субъекта хозяйствования безвозмездно или за плату. В этом случае, если соглашением не установлено иное, лицо, которому передана информация, составляющая коммерческую тайну, может использовать ее без права разглашения третьим лицам.

Передача третьим лицам информации, являющейся коммерческой тайной, влечет за собой установленную законодательством ответственность при условии, что сведения содержались в тайне, что они были в установленном порядке вверены разгласившему их лицу без согласия на разглашение и что разглашением был причинен ущерб.

Руководитель субъекта хозяйствования несет персональную ответственность за создание необходимых условий для обеспечения сохранности коммерческой тайны. Нарушение руководителем установленного порядка охраны коммерческой тайны субъекта хозяйствования может повлечь ответственность в соответствии с законодательством.

Государственные органы, наделенные контролирующими функциями, имеют право в пределах своей компетенции знакомиться с информацией, составляющей коммерческую тайну субъекта хозяйствования. Должностные лица этих органов несут установленную законодательством ответственность за разглашение информации, составляющей коммерческую тайну субъекта хозяйствования. Иные органы, организации, в т.ч. средства массовой информации, правом истребования у субъекта хозяйствования информации, составляющей коммерческую тайну, не обладают.

Защита коммерческой тайны субъекта хозяйствования осуществляется в судебном порядке. Государство гарантирует право субъекта хозяйствования на коммерческую тайну и ее защиту.

В соответствии со ст.121 БК сведения о счетах и вкладах (депозитах), в т.ч. о наличии счета в банке (небанковской кредитно-финансовой организации), его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам), а также об имуществе, находящемся на хранении в банке, являются банковской тайной и не подлежат разглашению.

Национальный банк РБ и банки гарантируют соблюдение банковской тайны своих клиентов и банков-корреспондентов.

Работники Национального банка РБ и банков обязаны хранить банковскую тайну, за исключением случаев, предусмотренных БК и иными законодательными актами РБ.

Сведения, составляющие банковскую тайну юридических лиц и ИП, представляются банком им самим, их представителям при наличии у них соответствующих полномочий, аудиторским организациям (аудиторам - ИП), которые проводят их аудит, а также в случаях, предусмотренных законодательными актами РБ:

судам - по находящимся в их производстве уголовным и гражданским делам, делам, отнесенным к подведомственности хозяйственного суда, и делам об административных правонарушениях, а также по исполнительным документам;

прокурору или его заместителю, а также с санкции прокурора или его заместителя органам дознания и предварительного следствия - по находящимся в их производстве материалам и уголовным делам;

органам КГК;

органам государственной безопасности РБ;

налоговым и таможенным органам;

нотариусам для совершения нотариальных действий;

Национальному банку РБ.

Банки обязаны представлять в Министерство финансов РБ и местные финансовые органы сведения о счетах республиканских органов государственного управления, иных юридических лиц и ИП, использующих бюджетные средства и (или) средства государственных внебюджетных фондов, а также получающих (получивших) средства по внешним государственным займам и (или) иные средства под гарантии Правительства РБ, гарантии (поручительства) местных исполнительных и распорядительных органов.

Сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, за исключением ИП, представляются банком им самим, их представителям при наличии у них соответствующих полномочий, а также в случаях, предусмотренных законодательными актами РБ:

судам - по находящимся в их производстве уголовным делам, по которым в соответствии с законом могут быть применены конфискация имущества и (или) иное имущественное взыскание, и по гражданским искам, рассматриваемым в уголовном процессе, а также по делам об административных правонарушениях;

судам - по находящимся в их производстве гражданским делам и делам, отнесенным к подведомственности хозяйственного суда, а также по исполнительным документам;

прокурору или его заместителю, а также с санкции прокурора или его заместителя органам дознания и предварительного следствия - по находящимся в их производстве материалам и уголовным делам;

Департаменту финансового мониторинга КГК;

нотариусам для совершения нотариальных действий;

Национальному банку РБ.

Справка о размере средств, находящихся на счете и (или) во вкладе (депозите), и (или) об имуществе, находящемся на хранении в банке, в случае смерти их владельца или поклажедателя выдается банком лицам, указанным владельцем счета и (или) вклада (депозита) или поклажедателем в завещательном распоряжении, нотариусам - по находящимся в их производстве наследственным делам, а в отношении счетов иностранных граждан - иностранным консульским учреждениям.

Сведения, составляющие банковскую тайну, представляются банком на основании письменного запроса уполномоченного должностного лица государственного органа.

Лица, получившие в соответствии со ст.121 БК сведения, составляющие банковскую тайну, не вправе разглашать эти сведения без согласия владельца счета и (или) вклада (депозита) или поклажедателя, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РБ, и несут в соответствии с законодательством РБ ответственность за разглашение этих сведений.

Статья 31. Права нерезидентов, осуществляющих в Республике Беларусь валютные операции, и резидентов

В настоящее время Указом Президента РБ от 19.12.2008 № 689 «О некоторых мерах по совершенствованию контрольной и надзорной деятельности в Республике Беларусь» приостановлено проведение контроля и надзора за деятельностью юридических лиц и ИП в форме проверок (ревизий) до дня вступления в силу указа Президента РБ, регламентирующего единый порядок проведения контрольной и надзорной деятельности в РБ, за исключением:

проверок (ревизий) - по поручению Президента РБ, Президиума Совета Министров РБ; юридического лица, ИП по его заявлению; ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк» в соответствии с подп.3.4 п.3 Указа Президента РБ от 14.04.2000 № 185 «О предоставлении гражданам льготных кредитов на строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений»;

проверок (ревизий) финансово-хозяйственной деятельности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - по возбужденным, в т.ч. до вступления данного Указа в силу, уголовным делам или начатым административным процессам, назначаемых в порядке, установленном Уголовно-процессуальным кодексом РБ, Процессуально-исполнительным кодексом Республики Беларусь об административных правонарушениях; при наличии достоверных данных о совершаемом, совершенном преступлении или административном правонарушении - по поручению руководителей (их заместителей) органов дознания, следователя, прокурора, Министра по налогам и сборам и его заместителей, руководителей (лиц, исполняющих их обязанности) инспекций Министерства по налогам и сборам по областям и г.Минску, Председателя КГК и его заместителей, председателей (лиц, исполняющих их обязанности) комитетов государственного контроля областей, Председателя ГТК и его заместителей в пределах их компетенции; в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, прекращением деятельности ИП;

проверок деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, юридических лиц, не являющихся банками или небанковскими кредитно-финансовыми организациями и признаваемых входящими в состав банковского холдинга, проводимых Национальным банком РБ при осуществлении надзора за банковской деятельностью, в т.ч. на консолидированной основе.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2010 г. вместо Указа № 689 действует Указ Президента РБ от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь». С 17 января 2012 г. вместо Указа № 185 действует Указ Президента РБ от 06.01.2012 № 13 «О некоторых вопросах предоставления гражданам государственной поддержки при строительстве (реконструкции) или приобретении жилых помещений».

Статья 32. Обязанности нерезидентов, осуществляющих в Республике Беларусь валютные операции, и резидентов

Дополнительно к указанным в комментируемой статье обязанностям согласно требованиям подп.1.16 п.1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» в соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны в установленные сроки:

не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг (со дня подписания документа, в соответствии с которым изменяются условия завершения внешнеторговой операции), представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля;

по каждой экспортной (импортной) отгрузке (поставке) товаров, когда в соответствии с законодательством их таможенное оформление не производится, представить для регистрации таможенным органом статистическую декларацию или периодическую статистическую декларацию в порядке и случаях, установленных Советом Министров РБ;

получить разрешение Национального банка РБ (его главного управления по области) на продление срока завершения внешнеторговой операции с последующим уведомлением Национального банка РБ в порядке, установленном Национальным банком РБ, о завершении данной внешнеторговой операции в случае, если предусмотренный договором либо фактический срок поступления товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполнения работ, оказания услуг либо получения денежных средств за переданные товары (охраняемую информацию, исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности), выполненные работы, оказанные услуги превышает срок, установленный законодательством;

перерегистрировать сделку при реорганизации резидента либо перемене лиц в обязательстве по внешнеторговому договору со стороны экспортера (импортера);

указать в таможенной декларации, а в случае, когда в соответствии с законодательством таможенное оформление не производится, - в статистической либо периодической статистической декларации регистрационный номер сделки;

представить по требованию государственных органов и банков, уполномоченных согласно законодательству осуществлять контроль за проведением внешнеторговых операций, запрашиваемые в соответствии с их полномочиями документы в установленные ими сроки;

предусмотреть в документах, посредством которых проводятся внешнеторговые операции, условия расчета. При этом под условиями расчета понимается установленное внешнеторговым договором обязательство осуществления одной стороной расчета до исполнения либо по факту исполнения обязательства другой стороной.

Статья 33. Вступление в силу Закона

В соответствии со ст.65 Закона РБ от 10.01.2000 № 361-З «О нормативных правовых актах Республики Беларусь» (далее - Закон № 361-З) декреты Президента РБ и законы РБ вступают в силу через 10 дней после их официального опубликования, если в этих актах не установлен иной срок.

Дата вступления в силу - 5 ноября 2003 г. (Национальный реестр правовых актов РБ, 2003 г., № 85, 2/978).

Статья 34. Приведение актов законодательства в соответствие с Законом

Позитивным моментом в нормотворческом процессе является приведение актов действующего законодательства в соответствие с новым нормативным правовым актом.

Признаются утратившими силу все акты той же или меньшей юридической силы или их части, если существуют противоречия между ними и новым нормативным правовым актом. Если же имеется частичное противоречие, то возможно изменение или дополнение акта.

На практике не всегда удается совместить процессы вступления в силу нового акта и корректировку ранее принятых актов. В целях ускорения работы по исключению противоречий Парламент РБ, Президент РБ (иные правотворческие органы) дают поручение Правительству РБ или иным компетентным органам привести ранее действовавшие акты в соответствие с новым нормативным правовым актом. Чем меньше временной отрезок между этими решениями, тем совершеннее правоприменительная практика.

Из ст.58 Закона № 361-З следует, что в связи с принятием (изданием) нормативного правового акта подлежат признанию утратившими силу все акты той же или меньшей юридической силы или их части (разделы, главы, статьи, пункты и т.д.), если они противоречат включенным в новый акт нормативным правовым предписаниям, либо поглощены им, либо фактически утратили свое значение.

Согласно ст.59 Закона № 361-З перечень нормативных правовых актов (их структурных элементов), подлежащих признанию утратившими силу, изменению и (или) дополнению в связи с принятием (изданием) нормативного правового акта, должен содержаться в заключительных положениях этого нормативного правового акта либо в приложении к нему. Если имеется значительное число нормативных правовых актов (их структурных элементов), подлежащих признанию утратившими силу, изменению и (или) дополнению в связи с принятием (изданием) нормативного правового акта, их перечни могут оформляться в виде самостоятельного проекта и представляться одновременно с проектом основного акта.

Подготовка проектов перечней нормативных правовых актов (их структурных элементов), подлежащих признанию утратившими силу, изменению и (или) дополнению, после принятия (издания) нормативного правового акта допускается как исключение в случаях, когда их подготовка требует длительного времени. В таком случае готовится поручение о разработке проектов соответствующих перечней, где указывается, каким государственным органам (организациям) поручается их разработка, и определяется срок их представления в нормотворческий орган (должностному лицу).

31.08.2009 г.

Александр Денисевич, начальник отдела правового обеспечения деятельности органов финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь

От редакции «Бизнес-Инфо» В постановление Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 «Об утверждении Правил проведения валютных операций» на основании постановлений Правления Нацбанка РБ от 25.08.2009 № 138, от 11.11.2009 № 183 (с 12 декабря 2009 г.) и от 24.05.2010 № 169 (со 2 октября 2010 г.) внесены изменения и дополнение. В постановление Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 «Об утверждении Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» на основании постановлений Правления Нацбанка РБ от 03.09.2010 № 378 (с 23 сентября 2010 г.), от 31.10.2011 № 474 (с 16 ноября 2011 г.) и от 11.12.2014 № 769 (с 4 января 2015 г.) внесены изменения и дополнения. В Закон РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» на основании законов РБ от 14.06.2010 № 132-З (с 23 сентября 2010 г.), от 12.07.2013 № 51-З (с 24 октября 2013 г.) и от 05.01.2016 № 355-З (с 25 января 2016 г.) внесены изменения и дополнения. В постановление Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112 «Об утверждении Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на основании постановлений Правления Нацбанка РБ от 18.11.2009 № 186 (с 12 декабря 2009 г.), от 17.10.2011 № 448 (со 2 ноября 2011 г.) и от 21.04.2014 № 256 (с 14 мая 2014 г.) внесены дополнения и изменения.