Налоговый календарь на январь 2021 года

ПН		4	11	18	25
ВТ		5	12	19	26
СР		6	13	20	27
ЧТ		7	14	21	28
ПТ	1	8	15	22	29
СБ	2	9	16	23	30
ВС	3	10	17	24	31

Дата представления и срок уплаты	Вид уплачиваемого налога, сбора, неналогового платежа, представляемой отчетности
	*Представление отчетности, уплата налога, сбора, неналогового платежа* (примечание 1)

В течение месяца	НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Электронный счет-фактура выставляется (направляется) не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов (часть вторая п.5 ст.131 НК). Электронный счет-фактура выставляется (направляется) реорганизуемой организацией не позднее даты ее реорганизации. Электронный счет-фактура выставляется (направляется) ликвидируемой организацией (прекращающим деятельность индивидуальным предпринимателем) не позднее 10 рабочих дней до дня представления ею (им) в регистрирующий орган ликвидационного баланса (уведомления о завершении процесса прекращения деятельности). Электронный счет-фактура выставляется (направляется) ликвидируемым филиалом, исполняющим налоговые обязанности головной организации, а также при возникновении обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала по исполнению налоговых обязательств головной организации, - не позднее даты его ликвидации (даты возникновения такого обстоятельства). Электронный счет-фактура выставляется (направляется) покупателям, указанным в частях первой - третьей п.7 ст.131 НК, до даты ликвидации (реорганизации, прекращения деятельности), указанной в полученном требовании о выставлении ими электронных счетов-фактур (части первая - четвертая п.7 ст.131 НК).

В течение месяца	ОФФШОРНЫЙ СБОР Уплату необходимо производить до перечисления денежных средств в белорусских рублях по официальному курсу Национального банка Республики Беларусь на дату их перечисления (часть первая п.4 ст.267 НК). При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах. В случае если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления - не позднее дня исполнения обязательства с учетом официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства. При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем проведения соответственно зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика, с учетом официального курса, установленного Национальным банком Республики Беларусь на дату зачета либо удержания (вычета) (п.5 ст.267 НК).

В течение месяца	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО Представление налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, от организации и проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (за исключением случаев осуществления указанной деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в Республике Беларусь, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) и уплата налога производятся в налоговые органы по месту проведения названных мероприятий при проведении (часть первая п.6 ст.193 НК): культурно-зрелищных мероприятий - не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий; аттракционов и зверинцев - не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.

В течение месяца	ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Организация или индивидуальный предприниматель, расторгнувшие с плательщиком договор финансовой аренды (лизинга), предусматривающий выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившийся таким выкупом, или внесшие в такой договор изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, обязаны представить в налоговый орган информацию с указанием причины и даты расторжения или изменения такого договора - в течение 30 календарных дней со дня расторжения такого договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него данных изменений (п.9 ст.216 НК). Уплата налога налоговыми агентами: не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках); не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента; не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, - для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме; не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в части первой п.2 ст.224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами - белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства (абзацы 2-4, 7 п.6 ст.216 НК). Уплата налога налоговыми агентами за их счет: не позднее дня, следующего за днем выдачи займа, кредита, при выдаче физическим лицам займов, кредитов; не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, при невозможности удержать исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, - граждан (подданных) иностранного государства и лиц без гражданства (подданства) (абзацы 3, 4 п.7 ст.216, часть вторая п.2 ст.220 НК).

В течение месяца	НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ Организации или индивидуальные предприниматели предоставляют в течение 30 календарных дней копии следующих документов: акта приемки-передачи с приложением договора финансовой аренды (лизинга), согласно которому организацией предоставляются физическим лицам, выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, капитальные строения (здания, сооружения), их части в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организаций-лизингодателей, - со дня составления такого акта, а также расторжения договора финансовой аренды (лизинга); акта приемки-передачи с приложением договора аренды капитального строения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного организацией с физическим лицом, - со дня составления такого акта, а также расторжения договора аренды; акта приемки-передачи с приложением договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп физическим лицом одноквартирного жилого дома или квартиры, в случае заключения такого договора, а также договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп физическим лицом одноквартирного жилого дома или квартиры, если такой договор не завершился выкупом предмета лизинга или в указанный договор были внесены изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, - со дня составления такого акта, расторжения договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него указанных изменений (п.18 ст.232 НК).

В течение месяца	АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ Уведомление об осуществлении государственной регистрации перехода права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок) в течение 5 рабочих дней со дня осуществления указанной регистрации (для территориальных организаций по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним) (часть первая п.33 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 160, далее - Положение № 160, Указ № 160). Информация об уплаченных суммах арендной платы и дате их перечисления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в фонд развития соответствующей свободной экономической зоны в трехдневный срок со дня указанной уплаты (для администраций свободных экономических зон) (п.34 Положения № 160).

В течение месяца	УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР Налоговая декларация (расчет) (часть I) по утилизационному сбору представляется плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора, установленного в подп.2.1 п.2 ст.306 НК (абзац 2 п.3 ст.306 НК). Уплата утилизационного сбора плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства, указанного в подп.1.1 и 1.2 п.1 ст.301 НК (часть первая подп.2.1 п.2 ст.306 НК). Уплата утилизационного сбора плательщиками до государственной регистрации транспортного средства, указанного в подп.1.5 п.1 ст.301 НК (подп.2.3 п.2 ст.306 НК).

В течение месяца	УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Уведомление о переходе на упрощенную систему в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации (регистрации нотариального бюро, адвоката) (для организаций и индивидуальных предпринимателей (нотариусов, осуществляющих нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатов)) (часть вторая п.3 ст.327 НК).

В течение месяца	ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за I квартал 2021 г. для плательщиков, впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, а также в случаях, предусмотренных п.8 ст.342 НК, представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности (часть вторая п.26 ст.342 НК). Уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями, впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, а также в случаях, предусмотренных п.8 ст.342 НК (часть вторая п.1 ст.343 НК).

В течение месяца	ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Уведомление о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции организаций (филиалов) в течение 20 рабочих дней со дня их государственной регистрации (постановки на учет в налоговом органе) (п.2, часть вторая п.3 ст.348 НК).

В течение месяца	СБОР ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ В СФЕРЕ АГРОЭКОТУРИЗМА Уплата сбора производится до начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (абзац 3 п.1 ст.377 НК) (примечание 2).

В течение месяца	СБОР ЗА ПЕРЕСЕЧЕНИЕ ТРАНСПОРТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ Уплата сбора производится до пересечения или при пересечении Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска транспортных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей (п.9 ст.4 Закона Республики Беларусь от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», далее - Закон № 72-З)
	*Представление отчетности*

6, СР	СБОР ЗА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ОКАЗАНИЮ УСЛУГ В СФЕРЕ АГРОЭКОТУРИЗМА Информация о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в 2020 году субъектами агроэкотуризма (п.8 Указа № 365)
	*Представление отчетности*

11, ПН	НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Электронный счет-фактура выставляется в отношении каждого оборота по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав (за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю) в соответствии с п.8 ст.131 НК) за декабрь 2020 г. и по реализации товаров по розничным ценам, по которым в декабре 2020 г. продавцом получено требование о выставлении электронных счетов-фактур (часть первая п.5 и часть третья п.6 ст.131 НК).

11, ПН	ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за декабрь 2020 г. Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за декабрь 2020 г. (п.5 ст.33 Закона Республики Беларусь от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта», далее - Закон № 429-З). Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за декабрь 2020 г. (часть первая п.29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 17.12.2002 № 28, далее - Положение № 28).

	*Уплата налога, сбора, неналогового платежа*

11, ПН	ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Уплата подоходного налога с физических лиц за счет средств налоговых агентов при непредставлении белорусской организацией, осуществляющей на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящей в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства, в налоговый орган по месту постановки на учет в установленный срок документов, указанных в части шестой п.2 ст.224 НК, за 2019 год (абзац 5 п.7 ст.216, часть седьмая п.2 ст.224 НК)
	*Уплата налога, сбора, неналогового платежа*

12, ВТ	СБОР ЗА ЭКСПОРТ НЕФТИ СЫРОЙ Уплата сбора за экспорт нефти сырой (код 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), происходящей из Республики Беларусь, за декабрь 2020 г. (подп.3.6 п.3 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2014 № 655 «О порядке уплаты налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, части прибыли (дохода), введении сбора за экспорт нефти», далее - Указ № 655) (примечание 3)
	*Представление отчетности*

15, ПТ	ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ Сведения о принятых решениях, являющихся основаниями для возникновения, прекращения или перехода прав на земельный участок за IV квартал 2020 г. (предоставляют структурные подразделения местных исполнительных комитетов по землеустройству) (подп.19.2 п.19 ст.243 НК). Сведения о принятых решениях, заключенных договорах, площади земельных участков, размере арендной платы, подлежащей уплате в бюджет за IV квартал 2020 г. (представляют местные исполнительные комитеты, администрации свободных экономических зон) (часть вторая п.32 Положения № 160).

15, ПТ	ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Сведения по перечню, устанавливаемому Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, за IV квартал 2020 г. (представляются государственными органами и организациями, осуществляющими учет и (или) государственную регистрацию в отношении имущества и прав на него) (п.2 ст.85 НК). Сведения о выдаче свидетельств о праве на наследство и (или) об удостоверении договоров отчуждения (дарения, мены, купли-продажи, ренты) имущества за IV квартал 2020 г. (представляются нотариусами) (п.3 ст.85 НК). Сведения о выданных и (или) перечисленных операторами почтовой связи денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, за IV квартал 2020 г. (п.7 ст.85 НК). Сведения о выданных и (или) перечисленных банками денежных средствах, поступивших физическим лицам переводом из-за границы, за IV квартал 2020 г. (часть первая п.6 ст.86 НК)
	*Представление отчетности*

19, ВТ	НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Информация о плательщике налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь, имеющем магазины, с которым заключен договор на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам, и суммах налога на добавленную стоимость, возвращенных иностранным лицам, за декабрь 2020 г. (подп.9.2 п.9 Положения о требованиях к организациям, имеющим право на возврат налога на добавленную стоимость физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.01.2013 № 13, часть вторая п.4 ст.144 НК).

19, ВТ	ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Информация о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси предоставляется диспетчерами такси или автомобильными перевозчиками, самостоятельно выполняющими прием и передачу заказов на выполнение перевозок автомобилями-такси при помощи средств электросвязи и глобальной компьютерной сети Интернет, в том числе посредством электронной информационной системы, за IV квартал 2020 г. Информация о выполненных автомобильных перевозках пассажиров автомобилями-такси предоставляется электронными информационными системами за IV квартал 2020 г. (абзац 9 части первой п.162, абзац 7 п.163 Правил автомобильных перевозок пассажиров, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь 30.06.2008 № 972)
	*Представление отчетности* (примечание 1)

20, СР	НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Налоговая декларация (расчет) по НДС (часть I) за декабрь 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц. Налоговая декларация (расчет) (часть I) по НДС (либо информация, содержащая сведения по оборотам по реализации услуг и исчисленную сумму НДС, подлежащую уплате, иностранными организациями, оказывающими услуги в электронной форме для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей) за IV квартал 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный квартал (п.1 ст.136, часть первая п.10 ст.141 НК) (примечание 4). Налоговая декларация (расчет) по НДС (часть II) по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за декабрь 2020 г. (п.20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее - Протокол)). Электронный счет-фактура в случаях, не требующих его выставления покупателю (получателю), а также при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за декабрь 2020 г. (пп.8 и 9 ст.131 НК).

20, СР	АКЦИЗЫ Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть I) за декабрь 2020 г. по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п.1 ст.163 НК, п.20 Протокола). Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть II) за декабрь 2020 г. (п.1 ст.163 НК).

20, СР	НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль (часть III) с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за декабрь 2020 г. (часть вторая п.6 ст.186 НК).

20, СР	ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ Расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в декабре 2020 г. (часть четвертая п.3¹ Указа Президента Республики Беларусь от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития»).

20, СР	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы, начисленные и (или) выплаченные иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, за IV квартал 2020 г. (представляется юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, начисляющими и (или) выплачивающими доход) (часть первая п.5 ст.193 НК).

20, СР	ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Налоговая декларация (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за 2020 год (представляют индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) (п.3 ст.217 НК).

20, СР	НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ, УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Уведомление о начале использования в предпринимательской деятельности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей с IV квартала 2020 г. (представляют индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты) (абзац 3 части четвертой подп.1.2.3 п.1 ст.326 НК).

20, СР	ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций и сведения о льготах по земельному налогу за 2020 год в случае, если в декабре 2020 г. уполномоченным государственным органом принято решение, являющееся основанием для возникновения или перехода права на земельный участок; возник объект налогообложения земельным налогом; организация, в том числе бюджетная, признана плательщиком земельного налога и (или) утрачено право на применение льготы по земельному налогу (часть первая п.2, п.5 ст.244 НК) (примечание 5). Налоговая декларация (расчет) по земельному налогу (арендной плате за земельные участки) с организаций (за исключением садоводческих товариществ), уплачивающими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, и сведения о льготах по земельному налогу за 2020 год в случае, если процентная доля, определенная п.1 ст.347 НК, не соответствует размеру (п.4, п.5 ст.244 НК) (примечание 5). Расчет суммы арендной платы юридическими лицами либо соответствующие изменения в указанный расчет за декабрь 2020 г. (в случае, если в декабре 2020 г. возникло основание для определения размера арендной платы, установленное в подп.1.1 п.1 Указа № 160; произошел переход права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок); утрачено право на применение льготы по арендной плате) (часть первая п.23 Положения № 160) (примечание 6). Расчет суммы арендной платы юридическими лицами (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов), уплачивающими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, за 2020 год в случае, если процентная доля, определенная п.1 ст.347 НК, не соответствует размеру (п.25 Положения № 160) (примечание 6).

20, СР	ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за IV квартал 2020 г. Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за сброс сточных вод за IV квартал 2020 г. Налоговая декларация (расчет) по экологическому налогу за хранение, захоронение отходов производства (по налогу за хранение отходов производства следует представлять плательщикам - владельцам объектов хранения; по налогу за захоронение отходов производства на объектах захоронения - владельцам объектов захоронения) за IV квартал 2020 г. (часть первая п.1 ст.252 НК).

20, СР	НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и соли калийной за декабрь 2020 г. Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за IV квартал 2020 г. (п.1 ст.260 НК).

20, СР	ОФФШОРНЫЙ СБОР Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за декабрь 2020 г. (п.3 ст.267 НК).

20, СР	УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР Налоговая декларация (расчет) (часть II) по утилизационному сбору за IV квартал 2020 г. (абзац 3 п.3 ст.306 НК).

20, СР	УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения за декабрь 2020 г. (для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость ежемесячно). Налоговая декларация (расчет) по налогу за IV квартал 2020 г. (для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально) (п.1 ст.332 НК) (примечание 7). Информация об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями и индивидуальными предпринимателями (нотариусами, осуществляющими нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвокатами), прошедшими государственную регистрацию (регистрацию нотариального бюро, адвоката) и уведомившими в декабре 2020 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы (абзац 3 п.5 ст.327 НК).

20, СР	ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за I квартал 2021 г. (абзац 2 подп.8.2 п.8 ст.2 Закона № 72-З).

20, СР	ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за декабрь 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц. Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за IV квартал 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный квартал (п.1 ст.353 НК). Уведомление об отказе от применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 января 2021 г. (часть вторая п.7 ст.348 НК).

20, СР	НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за декабрь 2020 г. (п.1 ст.360 НК).

20, СР	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за декабрь 2020 г. (п.4 ст.364 НК).

20, СР	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за декабрь 2020 г. (п.4 ст.368 НК).

20, СР	ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД Налоговая декларация (расчет) по единому налогу на вмененный доход за декабрь 2020 г. (п.4 ст.381 НК).

20, СР	МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Налоговая декларация (расчет) по сбору с заготовителей за IV квартал 2020 г. (п.3 ст.322 НК).

20, СР	ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ Декларация по производству и обороту алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и этилового спирта, получаемого из пищевого сырья, за IV квартал 2020 г. (примечание 8) (п.3 ст.33 Закона № 429-З). Декларация об объемах производства табачных изделий за IV квартал 2020 г. Декларация об объемах оборота табачного сырья за IV квартал 2020 г. Декларация об объемах оборота табачных изделий за IV квартал 2020 г. (часть вторая п.28 Положения № 28). Отчет об использовании контрольных (идентификационных) знаков за IV квартал 2020 г. Отчет об объемах производства, ввоза, реализации, использования товаров, промаркированных контрольными (идентификационными) знаками, за IV квартал 2020 г. (часть первая подп.1.6 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 10.06.2011 № 243 «О маркировке товаров контрольными (идентификационными) знаками»). Отчет об использовании акцизных марок для маркировки алкогольных напитков, произведенных на территории Республике Беларусь, за IV квартал 2020 г. (п.47 Положения о порядке изготовления и реализации акцизных марок для маркировки алкогольных напитков, произведенных на территории Республики Беларусь, маркировки ими алкогольных напитков, учета, хранения, уничтожения этих марок, контроля за их использованием, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.04.2008 № 618). Отчет об использовании акцизных марок для маркировки табачных изделий, произведенных на территории Республики Беларусь, за IV квартал 2020 г. (п.34 Положения о порядке изготовления и реализации акцизных марок Республики Беларусь для маркировки табачных изделий, произведенных на территории Республики Беларусь, маркировки ими табачных изделий, учета, хранения, уничтожения этих марок, контроля за их использованием, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 28.10.2008 № 1610). Сведения об изготовленных и отпущенных средствах контроля за 2020 год. Сведения об использованных средствах контроля за 2020 год (п.3 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27.04.2018 № 16 «Об утверждении форм ведомственной отчетности "Об изготовленных и отпущенных средствах контроля" и "Об использованных средствах контроля" и признании утратившим силу постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 5 августа 2014 г. № 34»).

	*Уплата налога, сбора, неналогового платежа*

20, СР	НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Уплата НДС в случае принятия на учет в декабре 2020 г. импортированных товаров с территории государства - члена ЕАЭС (п.19 Протокола).

20, СР	АКЦИЗЫ Уплата акцизов по импортированным товарам (за исключением маркируемых) с территории государства - члена ЕАЭС и принятым на учет в декабре 2020 г. (п.19 Протокола)
	*Представление отчетности* (примечание 1)

22, ПТ	АКЦИЗЫ Уведомление о максимальной розничной цене сигарет с фильтром, ввозимых на территорию Республики Беларусь и (или) производимых на территории Республики Беларусь, цены на которые будут применяться с 1 февраля 2021 г. (часть первая п.2 ст.156 НК).

22, ПТ	НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ, ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Налоговая декларация (расчет) по налогу на прибыль (часть IV «Расчет подоходного налога с физических лиц, исчисленного банками с доходов в виде процентов по вкладам (депозитам) и денежным средствам, находящимся на текущих (расчетных) банковских счетах») заполняется банками за декабрь 2020 г. (п.49 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2).

	*Уплата налога, сбора, неналогового платежа*

22, ПТ	НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Уплата НДС за декабрь 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц. Уплата НДС за IV квартал 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный квартал (п.2 ст.136, часть вторая п.10 ст.141 НК).

22, ПТ	АКЦИЗЫ Уплата акцизов за декабрь 2020 г. (п.2 ст.163 НК).

22, ПТ	НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ Уплата налога за декабрь 2020 г. организациями, начислившими дивиденды в декабре 2020 г. (подп.9.2 п.9 ст.186 НК).

22, ПТ	ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ Уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в декабре 2020 г. (часть пятая п.3¹ Указа № 637).

22, ПТ	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО Уплата налога на доходы, начисленные и (или) выплаченные иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем, начисляющими и (или) выплачивающими доход за IV квартал 2020 г. (часть третья п.5 ст.193 НК).

22, ПТ	ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ Уплата подоходного налога с физических лиц за декабрь 2020 г. (для организаторов азартных игр и банков) (абзацы 5, 6 п.6 ст.216 НК). Уплата подоходного налога с физических лиц за 2020 год (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов) (п.4 ст.217 НК). Уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп.3 и 4 ст.180 НК, с датой истечения указанного периода в декабре 2020 г. (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство) (подп.4.3 п.4 Указа Президента Республики Беларусь от 31.12.2019 № 503 «О налогообложении»).

22, ПТ	ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ Уплата земельного налога и арендной платы за землю организациями (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов), уплачивающими единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции, за 2020 год (в случае если процентная доля, определенная п.1 ст.347 НК, не соответствует размеру) (абзац 7 подп.6.1 п.6 ст.244 НК, абзац 5 части первой подп.30.1 п.30 Положения № 160).

22, ПТ	ЭКОЛОГИЧЕСКИЙ НАЛОГ Уплата налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за IV квартал 2020 г. Уплата налога за сбросы сточных вод за IV квартал 2020 г. Уплата налога за хранение, захоронение отходов производства (налог за захоронение отходов производства следует уплачивать владельцам объектов захоронения отходов в размере фактически полученных от собственников отходов производства сумм экологического налога за захоронение отходов производства) за IV квартал 2020 г. (часть первая п.2 ст.252 НК). Уплата налога за выбросы загрязняющих веществ в атмосферный воздух за 2020 год в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога. Уплата налога за сбросы сточных вод за 2020 год в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога. Уплата налога за хранение отходов производства за 2020 год в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога (часть вторая подп.3.1 п.3 ст.252 НК).

22, ПТ	НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ Уплата налога за добычу нефти и соли калийной за декабрь 2020 г. Уплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за IV квартал 2020 г. (п.2 ст.260 НК). Уплата налога за добычу (изъятие) природных ресурсов, за исключением нефти и соли калийной, за 2020 год в размере 1/4 части суммы налога, исчисленного исходя из установленного годового лимита и соответствующей ставки налога (часть вторая подп.3.1 п.3 ст.260 НК).

22, ПТ	ОФФШОРНЫЙ СБОР Уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в части второй п.6 ст.267 НК, за декабрь 2020 г. (часть вторая п.4 ст.267 НК).

22, ПТ	УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Уплата налога за декабрь 2020 г. (для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения с уплатой налога на добавленную стоимость ежемесячно). Уплата налога за IV квартал 2020 г. (для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально) (п.2 ст.332 НК).

22, ПТ	ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Уплата налога за январь 2021 г. (абзац 2 части первой подп.8.3 п.8 ст.2 Закона № 72-З).

22, ПТ	ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ Уплата налога за декабрь 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц. Уплата налога за IV квартал 2020 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный квартал (п.2 ст.353 НК).

22, ПТ	НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС Уплата налога за декабрь 2020 г. (п.2 ст.360 НК).

22, ПТ	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Уплата налога за декабрь 2020 г. (п.5 ст.364 НК).

22, ПТ	НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР Уплата налога за декабрь 2020 г. (п.5 ст.368 НК).

22, ПТ	ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД Уплата налога за декабрь 2020 г. (п.5 ст.381 НК).

22, ПТ	МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Уплата курортного сбора (курортный сбор следует уплачивать санаторно-курортным или оздоровительным организациям) за IV квартал 2020 г. (часть первая п.1 ст.319 НК). Уплата сбора с заготовителей за IV квартал 2020 г. (п.4 ст.322 НК).

22, ПТ	ОТЧИСЛЕНИЯ ОТ ВЫРУЧКИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ, ПОЛУЧЕННОЙ В РЕЗУЛЬТАТЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В КАЧЕСТВЕ ВЛАДЕЛЬЦА МАГАЗИНА БЕСПОШЛИННОЙ ТОРГОВЛИ Уплата отчислений от выручки от реализации товаров, полученной в результате деятельности в качестве владельца магазина беспошлинной торговли, за IV квартал 2020 г. (часть четвертая подп.2.4 п.2 Указа Президента Республики Беларусь от 22.04.2014 № 175 «О функционировании магазинов беспошлинной торговли»)
	*Представление отчетности* (примечание 1)

25, ПН	МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Информация о перечислении курортного сбора в произвольной форме (представляют санаторно-курортные и оздоровительные организации) за IV квартал 2020 г. (часть вторая п.1 ст.319 НК)
	*Уплата налога, сбора, неналогового платежа*

27, СР	МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Уплата налога за владение собаками (налог следует уплачивать организациям, осуществляющим эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющим жилищно-коммунальные услуги, в размере фактически полученных от владельцев собак сумм налога за владение собаками) за IV квартал 2020 г. (часть вторая п.2 ст.312 НК)

Примечание 1. Налоговые декларации (расчеты) по установленным форматам в виде электронного документа обязаны представлять:

плательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек. Среднесписочная численность работников определяется в порядке, установленном Национальным статистическим комитетом Республики Беларусь;

плательщики налога на добавленную стоимость.

Требование, установленное частью первой п.4 ст.40 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее - НК), не распространяется на плательщиков:

в отношении которых в соответствии с законодательством об экономической несостоятельности (банкротстве) применяются процедуры экономической несостоятельности (банкротства), за исключением процедуры санации;

находящихся в процессе ликвидации (прекращения деятельности).

При представлении плательщиками, указанными в части первой п.4 ст.40 НК, налоговой декларации (расчета) в письменной форме такая налоговая декларация (расчет) не считается представленной, за исключением случая, когда ее представление невозможно в связи с недоступностью портала Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, являющегося информационным ресурсом этого Министерства, единого портала электронных услуг общегосударственной автоматизированной информационной системы (в том числе из-за отсутствия электропитания и (или) выхода из строя оборудования (его части)), недостаточностью ресурсов порталов, ошибками программного обеспечения порталов, недоступностью и (или) отсутствием каналов связи с этими порталами, включая недостаточность ширины каналов связи с ними, невозможностью подписать налоговую декларацию (расчет) в связи с недоступностью зарубежного оператора сотовой связи и (или) в связи с отсутствием доставки им сообщения, необходимого для использования плательщиком электронной цифровой подписи. При наступлении таких случаев срок представления налоговой декларации (расчета) продлевается на время, необходимое для устранения причин, по которым организация не может ее представить (п.4 ст.40 НК).

Примечание 2. До начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма субъекты агроэкотуризма обязаны направить письменное уведомление по форме, установленной Министерством спорта и туризма Республики Беларусь, с указанием даты начала осуществления такой деятельности в районный исполнительный комитет по месту нахождения агроэкоусадьбы субъекта агроэкотуризма (часть первая п.7 Указа Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 365 «О развитии агроэкотуризма», далее - Указ № 365).

Примечание 3. Расчет по сбору за экспорт нефти сырой представляется плательщиками сбора в Министерство финансов Республики Беларусь в произвольной форме ежемесячно не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным (подп.3.7 п.3 Указа № 655).

Примечание 4. Плательщики, избравшие отчетным периодом по НДС календарный квартал, информируют о принятом решении налоговые органы по месту постановки на учет путем проставления соответствующей отметки в налоговой декларации (расчете) по НДС, подаваемой не позднее 20 января текущего календарного года (подп.3.1 п.3 ст.127 НК).

Примечание 5. С налоговой декларацией (расчетом) по земельному налогу плательщики-организации представляют в налоговые органы:

сведения о передаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельных участках, предоставленных бюджетным организациям, и на земельных участках, в отношении которых применяется льгота по земельному налогу в виде освобождения, по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь;

сведения о передаче в аренду земельных участков, в отношении которых применяется льгота по земельному налогу в виде освобождения, по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь;

сведения о физических лицах, имеющих право на льготы по земельному налогу в соответствии с подп.7.2.1-7.2.4, 7.4 и 7.5 п.7 ст.239 НК, по форме, утвержденной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь (п.5 ст.244 НК).

Примечание 6. С расчетом суммы арендной платы юридические лица представляют в налоговые органы:

сведения о передаче в аренду, иное возмездное или безвозмездное пользование капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на земельных участках, предоставленных бюджетным организациям, и на земельных участках, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения;

сведения о передаче в субаренду земельных участков, в отношении которых применяется льгота по арендной плате в виде освобождения;

сведения о физических лицах, имеющих право на льготы по арендной плате в соответствии с абзацами 2-5 подп.12.2, подп.12.3-12.5 п.12 Положения № 160 (п.26 Положения № 160).

Примечание 7. Плательщиками, применяющими упрощенную систему без исчисления и уплаты НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, такое применение прекращается и применение упрощенной системы с исчислением и уплатой НДС по оборотам по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в соответствии с частями первой и второй п.3 ст.326 НК начинается с месяца, следующего за отчетным периодом, в налоговой декларации (расчете) по налогу при упрощенной системе за который отражено решение о переходе на применение упрощенной системы с уплатой НДС.

Отражение такого решения может быть произведено (аннулировано) путем внесения изменений и (или) дополнений в указанную налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с первого месяца которого согласно части третьей п.3 ст.326 НК начинается применение упрощенной системы с уплатой НДС (части третья и четвертая п.3 ст.326 НК).

Примечание 8. Указанные формы деклараций установлены п.1 постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 30.08.2010 № 70 (приложения 1-8).

24.12.2020

Наталья Клясова, экономист