Материал помещен в архив

НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНОЙ ПРОДАЖЕ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ

Административная ответственность за нарушение законодательства об обязательной продаже иностранной валюты установлена ст.11.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП).

Характеристика правонарушения, меры ответственности

Объектом правонарушения является установленный порядок валютного регулирования.

1. Частью 1 ст.11.3 КоАП установлена ответственность за несвоевременную обязательную продажу иностранной валюты.

Объективная сторона правонарушения выражается в нарушении установленных законодательством сроков обязательной продажи иностранной валюты.

Иностранная валюта, подлежащая обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, определена в приложении к постановлению Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129 (далее - постановление № 129).

Обязательная продажа иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляется юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами (ст.13 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»).

При этом случаи и размер обязательной продажи иностранной валюты, а также случаи полного или частичного освобождения юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от обязательной продажи иностранной валюты устанавливаются Президентом РБ.

Так, обязательная продажа иностранной валюты осуществляется:

• на основании платежной инструкции, представляемой юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем в банк и (или) небанковскую кредитно-финансовую организацию Республики Беларусь не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на их счета;

• через банки и небанковские кредитно-финансовые организации на торгах открытого акционерного общества (ОАО) «Белорусская валютно-фондовая биржа». В случае если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», такая продажа осуществляется банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь;

• до исполнения платежных инструкций по бесспорному списанию денежных средств со счетов юридического лица и индивидуального предпринимателя (п.3 Указа Президента РБ от 17.07.2006 № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» (далее - Указ № 452)).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 3 августа 2018 г. установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», не осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь (п.1 Указа Президента РБ от 31.07.2018 № 301).

Вместе с тем для осуществления обязательной продажи иностранной валюты юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

• реестр распределения иностранной валюты (далее - реестр распределения), который составляется в виде 2 таблиц и предусматривает расчет суммы иностранной валюты, подлежащей продаже, по фактическим поступлениям и расчет суммы иностранной валюты, подлежащей продаже, по поступлениям, ранее освобожденным от осуществления обязательной продажи, либо при неосуществленной обязательной продаже;

• платежную инструкцию в форме платежного поручения на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;

• платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для продажи банку в счет обязательной продажи (представляется в случае, если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на биржевых торгах);

• платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи (п.14 Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением № 129 (далее - Инструкция № 129)).

После получения от юридического лица или индивидуального предпринимателя реестра распределения и соответствующих платежных поручений банк аккумулирует на счете по учету средств в расчетах по операциям с иностранной валютой иностранную валюту, необходимую для продажи на бирже, и осуществляет ее продажу в установленном порядке (часть первая п.18 Инструкции № 129).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 21 марта 2016 г. часть первая п.18 Инструкции № 129 изложена в новой редакции постановлением Правления Нацбанка РБ от 01.03.2016 № 106.

Обязательная продажа иностранной валюты не осуществляется:

• банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, страховыми организациями, резидентами свободных экономических зон Республики Беларусь;

• по выручке в иностранной валюте, поступающей организациям электросвязи и почтовой связи и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты счетов за услуги международной связи;

• по выручке в иностранной валюте, поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим деятельность в области авиации, транспортно-экспедиционную деятельность, перевозку пассажиров и грузов автомобильным, внутренним водным, морским транспортом, и направляемой ими в течение 30 дней со дня поступления на счет для оплаты расходов на транспортировку, страхование и экспедирование пассажиров и грузов, а также на уплату налогов и сборов в иностранной валюте, связанных с транспортировкой пассажиров и грузов;

• по выручке в иностранной валюте, подлежащей перечислению и перечисляемой в течение 30 дней со дня поступления на счет согласно договорам поручения либо комиссии с нерезидентами в ходе осуществления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями посреднической деятельности, которая непосредственно связана со сделками, по которым получена выручка в иностранной валюте;

• по выручке в иностранной валюте, перечисляемой на специальный счет в течение 7 рабочих дней со дня ее поступления на счет в целях аккумулирования денежных средств для направления их на погашение задолженности в иностранной валюте по:

- кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), ссудам, предоставленным по решению Президента РБ, Правительства РБ или под гарантию Правительства РБ;

- кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), предоставленным нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельности, используемым для собственного производства;

- лизингу;

• по выручке в иностранной валюте, перечисляемой в течение 7 рабочих дней со дня поступления на счет банку либо небанковской кредитно-финансовой организации (фактору) на основании договора финансирования под уступку денежного требования (факторинга);

• по выручке в иностранной валюте, поступающей юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям от реализации имущества, обращенного в доход государства, а также имущества, на которое обращено взыскание в счет неисполненного налогового обязательства, неуплаченных пеней, в сумме, подлежащей перечислению в бюджет;

• в иных случаях по решению Президента РБ, предусматривающему для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей полное или частичное освобождение от обязательной продажи средств в иностранной валюте, поступающих на их счета (п.4 Указа № 452).

Таким образом, законодательством установлен определенный срок (7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на специальный счет юридического лица или индивидуального предпринимателя), в течение которого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязаны представить в банк соответствующие документы для осуществления обязательной продажи иностранной валюты, за исключением случаев, когда такая продажа не осуществляется.

Продажа иностранной валюты будет иметь место тогда, когда в установленный срок в банк представлены соответствующие документы для обязательной продажи иностранной валюты.

Непредставление в банк в установленный срок документов для обязательной продажи иностранной валюты является основанием для привлечения юридического лица или индивидуального предпринимателя к административной ответственности по части 1 ст.11.3 КоАП.

Наложение административного взыскания на юридическое лицо не освобождает от административной ответственности за данное правонарушение виновное должностное лицо юридического лица (часть 7 ст.4.8 КоАП).

Субъектами рассматриваемого правонарушения являются: юридические лица, физические лица (в т.ч. должностные лица юридического лица), индивидуальные предприниматели.

Санкция части 1 ст.11.3 КоАП предусматривает штраф в размере от 10 до 40 базовых величин (далее - БВ), а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - в размере до 1 % от непроданной валюты за каждый день просрочки, но не свыше суммы непроданных валютных средств.

При этом расчет количества просроченных дней производится со следующего дня после истечения установленного законодательством срока (7 рабочих дней), в течение которого юридическое лицо или индивидуальный предприниматель обязаны представить в банк соответствующие документы для осуществления обязательной продажи иностранной валюты.

Необходимо отметить, что в подп.4.2-4.4 п.4 Указа № 452 установлены случаи неосуществления обязательной продажи, одним из существенных условий которых является требование о направлении юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем выручки в иностранной валюте в течение 30 дней со дня ее поступления на счет на соответствующие цели. При неполном использовании юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем выручки в иностранной валюте на соответствующую цель в установленный срок остаток выручки в иностранной валюте должен быть продан в счет обязательной продажи в порядке, предусмотренном Инструкцией № 129. В случае неосуществления юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем такой обязательной продажи расчет количества просроченных дней производится с 31-го дня, со дня поступления выручки в иностранной валюте на его транзитный счет.

2. Частью 2 ст.11.3 КоАП установлена ответственность за необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже.

Объективная сторона правонарушения выражается в занижении установленного законодательством размера обязательной продажи иностранной валюты.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 30 % суммы выручки в иностранной валюте (п.3 Инструкции № 129).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 25 февраля 2015 г. юридические лица и индивидуальные предприниматели осуществляли обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке в размере 40 % суммы выручки в иностранной валюте, а с 15 апреля 2015 г. - в размере 30 %, с 1 сентября 2016 г. - в размере 20 %, с 1 октября 2017 г. - в размере 10 % (п.3 Инструкции № 129 в редакции постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 06.09.2017 № 368-1).

При этом выручкой в иностранной валюте являются денежные средства в иностранной валюте, поступающие юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям на их счета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим:

• с юридическими лицами-нерезидентами и физическими лицами-нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, - на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;

• с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, а также с банками и иными кредитными организациями за пределами Республики Беларусь - финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам или учет (покупка) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по сделкам, указанным в предыдущем абзаце;

• с физическими лицами - реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь и за ее пределами;

• с закрытым акционерным обществом «Белорусская нефтяная компания» - реализацию нефтепродуктов;

• с закрытым акционерным обществом «Белорусская калийная компания» - реализацию калийных удобрений (п.2 Указа № 452).

Таким образом, валютным законодательством установлен конкретный размер обязательной продажи иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на внутреннем валютном рынке - 30 % суммы выручки в иностранной валюте.

Продажа валютных средств будет иметь место тогда, когда в установленный срок (7 рабочих дней) в банк представлены соответствующие документы для обязательной продажи иностранной валюты на всю сумму валютных средств, подлежащих обязательной продаже.

Продажа иностранной валюты в меньшем, чем установлено валютным законодательством, размере, влечет административную ответственность по части 2 ст.11.3 КоАП.

Субъектами рассматриваемого правонарушения являются: юридические лица, физические лица (в т.ч. должностные лица юридического лица), индивидуальные предприниматели.

Санкция части 2 ст.11.3 КоАП предусматривает штраф в размере от 10 до 40 БВ, а на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо - в размере необоснованно заниженных валютных средств, т.е. в размере иностранной валюты, по которой обязательная продажа не была произведена.

Необходимо отметить, что наложение административных взысканий за несвоевременную обязательную продажу иностранной валюты либо необоснованное занижение суммы валютных средств, подлежащих обязательной продаже, не освобождает юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от осуществления обязательной продажи иностранной валюты по выручке в иностранной валюте, по которой обязательная продажа не была произведена (п.6 Указа № 452).

Лица, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях по статье 11.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях

Протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных ст.11.3 КоАП, имеют право составлять уполномоченные на то должностные лица:

• органов Комитета государственного контроля РБ (далее - КГК);

• налоговых органов;

• органов Национального банка РБ (ст.3.30 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - ПИКоАП)).

Органы, рассматривающие дела об административных правонарушениях по статье 11.3 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях

Рассматривать дела об административных правонарушениях вправе:

• органы КГК (часть первая ст.3.7 ПИКоАП);

• налоговые органы (часть первая ст.3.13 ПИКоАП);

• органы Национального банка РБ (часть первая ст.3.16 ПИКоАП).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 31 января 2018 г. в ПИКоАП внесены изменения и дополнения на основании Закона РБ от 08.01.2018 № 95-З.   С 31 января 2018 г. на основании вышеназванного Закона ст.4.8 КоАП изложена в новой редакции, часть 2 ст.11.3 КоАП исключена.

10.02.2014

Дмитрий Сороговец, главный специалист отдела методического обеспечения противодействия наиболее опасным видам преступлений государственного учреждения «Научно-практический центр проблем укрепления законности и правопорядка Генеральной прокуратуры Республики Беларусь»