Материал помещен в архив

НЕЦЕЛЕВОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ВАЛЮТНЫХ СРЕДСТВ

Административная ответственность за нецелевое использование валютных средств, приобретенных на внутреннем валютном рынке за белорусские рубли, предусмотрена ст.11.46 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 31 января 2018 г. ст.11.46 КоАП исключена Законом РБ от 08.01.2018 № 95-З (далее - Закон № 95-З).

Характеристика правонарушения, меры ответственности

Объект правонарушения - установленный порядок совершения валютно-обменных операций юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями.

Такой порядок установлен Инструкцией о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 апреля 2018 г. Инструкция № 112 изложена в новой редакции постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.12.2017 № 538.

Под иностранной валютой понимаются:

• денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

• средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь (п.4 ст.1 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Внутренний валютный рынок Республики Беларусь представляет собой сферу обращения иностранных валют и белорусских рублей в результате совершения:

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты, совершаемых на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» с участием банков, а также банков-нерезидентов, если их участие на биржевом валютном рынке предусмотрено международными договорами Республики Беларусь;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами и банками, между банками;

• сделок покупки, продажи, конверсии иностранной валюты между банками и банками-нерезидентами, между банками и субъектами валютных операций - нерезидентами, за исключением сделок, совершаемых на биржах иностранных государств.

Приобретение валютных средств предполагает совершение валютно-обменной операции по покупке иностранной валюты за белорусские рубли, т.е. обмен банками белорусских рублей юридического лица или индивидуального предпринимателя на иностранную валюту по установленным обменным курсам.

Покупка юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями иностранной валюты осуществляется на биржевом или внебиржевом валютном рынке при наличии соответствующих документов, являющихся основанием для осуществления такой операции. Перечень документов указан в подп.20.1-20.12 п.20 Инструкции № 112 и зависит от цели приобретения иностранной валюты.

Подпунктами 20.1-20.12 п.20 Инструкции № 112 определен перечень валютных операций, для осуществления которых, юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, т.е. определены цели приобретения иностранной валюты.

Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для:

• осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;

• осуществления расчетов по возврату суммы займа и (или) выплате процентов по займам, предоставленным Министерством финансов РБ в иностранной валюте, а также для возмещения Министерству финансов платежей, проведенных по погашению и обслуживанию кредитов в иностранной валюте, полученных под гарантию Правительства РБ;

• уплаты налогов, сборов, пошлин, иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды, а также на счета органов взыскания или уполномоченных взимать платежи в бюджет, государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их только в иностранной валюте предусмотрена актами законодательства Республики Беларусь;

• оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь, а именно:

- расходов, связанных со служебными командировками за границу, в т.ч. на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников субъекта валютных операций - резидента;

- расходов, связанных с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством;

- расходов, связанных с разъездами индивидуальных предпринимателей - резидентов за пределами Республики Беларусь;

- выдачей под отчет водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающих на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь страхового взноса, премии по договорам страхования, дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки;

- выплатой надбавок, выплачиваемых в иностранной валюте в соответствии с законодательством Республики Беларусь, за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, за постоянную работу в пути, работу вне места постоянного жительства (полевое довольствие);

• осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим получение от банков кредитов в иностранной валюте, а также исполнение обязательств в рамках договоров поручительства по таким кредитным договорам;

• осуществления расчетов по сделкам, заключенным с нерезидентом, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);

• оплаты страхового взноса, осуществления расчетов по договорам страхования, сострахования, перестрахования между субъектами валютных операций - резидентами;

• осуществления платежей нерезиденту по выплате дивидендов и иных доходов по инвестициям;

• осуществления операций неторгового характера;

• осуществления расчетов по сделкам, предусматривающим получение от нерезидентов кредитов и (или) займов в иностранной валюте;

• осуществления расчетов с нерезидентами по валютным операциям, связанным с движением капитала, проведение которых осуществляется без получения отдельного разрешения Национального банка РБ (далее - Нацбанк) на проведение данного вида валютной операции;

• осуществления иных валютных операций при наличии разрешения Нацбанка на покупку иностранной валюты.

Для покупки иностранной валюты на биржевом или внебиржевом валютном рынке юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в исполняющий банк или банк-продавец в т.ч. заявку на покупку иностранной валюты, составленную в произвольной форме.

При этом один из обязательных реквизитов, указываемых в заявке на покупку иностранной валюты, - целевое направление покупаемой иностранной валюты (п.27 Инструкции № 112), т.е. в заявке указываются соответствующий подпункт п.20 Инструкции № 112, наименование и реквизиты документа, являющегося основанием для покупки иностранной валюты.

Вместе с тем индивидуальные предприниматели вправе осуществлять на внутреннем валютном рынке покупку наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли для приобретения товаров за пределами Республики Беларусь (п.42 Инструкции № 112). При этом:

• покупка иностранной валюты осуществляется на основании договора между индивидуальным предпринимателем и банком, в котором открыт текущий (расчетный) счет индивидуального предпринимателя в белорусских рублях, в порядке, определенном Нацбанком;

• перечисление безналичных белорусских рублей на покупку наличной иностранной валюты осуществляется с текущего (расчетного) счета индивидуального предпринимателя;

• специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты не открывается;

• документы, подтверждающие основание для покупки (обоснованность покупки) индивидуальным предпринимателем иностранной валюты, не представляются;

• срок хранения приобретенной наличной иностранной валюты не устанавливается;

• выдача наличной иностранной валюты проводится через кассы банка;

• приобретенная наличная иностранная валюта может не вноситься в кассу индивидуального предпринимателя и не зачисляться на его текущий (расчетный) счет в иностранной валюте;

• в случае необходимости индивидуальный предприниматель может внести приобретенную наличную иностранную валюту на свой текущий (расчетный) счет в иностранной валюте, минуя специальный транзитный валютный счет, и использовать ее в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь.

Таким образом, Инструкцией № 112 определены порядок и цели приобретения иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

Объективная сторона правонарушения выражается в использовании валютных средств (иностранной валюты), приобретенных на внутреннем валютном рынке, не по целевому назначению.

Под нецелевым использованием валютных средств следует понимать использование иностранной валюты не на цель, на которую она была приобретена, и непредставление уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в установленные сроки (часть четвертая п.33 Инструкции № 112).

Юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе изменить целевое использование приобретенной иностранной валюты в случаях:

• если иностранная валюта, купленная для оплаты расходов, связанных со служебными командировками за границу работников юридического лица или индивидуального предпринимателя, в т.ч. на обучение, а также на стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением их квалификации, на основании одного приказа о направлении в служебную командировку за границу, будет использована для оплаты расходов, связанных со служебными командировками, предусмотренными подп.32.1 п.32 по другому приказу (подп.32.1 п.32 Инструкции № 112);

• на основании разрешения Нацбанка как в срок нахождения ее на специальном счете, так и после осуществления платежей за счет приобретенной иностранной валюты (подп.32.2 п.32 Инструкции № 112);

• если часть иностранной валюты, купленной для расчетов по импорту товаров (работ, услуг), будет использована для оплаты комиссионного вознаграждения банков-нерезидентов (подп.32.3 п.32 Инструкции № 112).

Обратите внимание! В случаях когда юридические лица и индивидуальные предприниматели изменяют цель использования приобретенной иностранной валюты в соответствии с подп.32.1, 32.3 п.32 Инструкции № 112, для совершения таких операций достаточно только уведомить исполняющий банк об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты. В иных случаях изменения целевого использования приобретенной иностранной валюты требуется разрешение Нацбанка, после получения которого юридические лица и индивидуальные предприниматели уведомляют банк об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты. Таким образом, уведомление требуется во всех случаях изменения целевого использования приобретенной иностранной валюты.

В случае изменения целевого использования приобретенной иностранной валюты юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в исполняющий банк уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты в двух экземплярах по форме согласно приложению к Инструкции № 112, а также копию приказа о направлении работника в служебную командировку за границу либо разрешение Нацбанка (п.33 Инструкции № 112).

Уведомление об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты представляется в банк:

• в случае нахождения иностранной валюты на специальном счете - не позднее даты платежа со счета за счет приобретенной иностранной валюты;

• после осуществления платежей за счет приобретенной иностранной валюты в течение 7 рабочих дней после оформления соответствующих документов по изменению использования приобретенной иностранной валюты.

Такое уведомление может оформляться и представляться в банк также в электронном виде с применением телетрансмиссионных средств (электронная почта, факсимильная связь, другие телетрансмиссионные средства) или на машинном носителе, а также в виде электронного документа в соответствии с законодательством Республики Беларусь об электронных документах (п.16 Инструкции № 112).

Банки как агенты валютного контроля осуществляют контроль за целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке (подп.6.1 п.6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 апреля 2018 г. указанная норма подп.6.1 п.6 Инструкции № 46 исключена на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 28.12.2017 № 538.

Вместе с тем такой контроль не осуществляется в случае покупки индивидуальным предпринимателем наличной иностранной валюты за безналичные белорусские рубли на внутреннем валютном рынке для приобретения товаров за пределами Республики Беларусь (п.43 Инструкции № 112).

Таким образом, юридические лица и индивидуальные предприниматели в случае непредставления в банк уведомления об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты вправе использовать такую валюту только на те цели, для которых она была приобретена на внутреннем валютном рынке. Использование иностранной валюты на иные цели не допускается (запрещается) и влечет административную ответственность в соответствии со ст.11.46 КоАП.

Субъекты рассматриваемого правонарушения: индивидуальный предприниматель, юридическое лицо.

Санкция ст.11.46 КоАП предусматривает наложение штрафа в размере до 100 % суммы средств, использованной не по целевому назначению.

Лица, уполномоченные составлять протоколы об административных правонарушениях по статье 11.46 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях

Протоколы об административном правонарушении, предусмотренном ст.11.46 КоАП, имеют право составлять уполномоченные на то должностные лица органов Комитета государственного контроля РБ (п.16 части первой ст.3.30 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - ПИКоАП)).

Органы, рассматривающие дела об административных правонарушениях по статье 11.46 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях

Рассматривать такие дела об административных правонарушениях вправе органы Комитета государственного контроля РБ (часть первая ст.3.7 ПИКоАП).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 31 января 2018 г. следует руководствоваться п.16 части 1 ст.3.30 и частью 1 ст.3.7 ПИКоАП с изменениями, внесенными Законом № 95-З.

17.02.2014

Дмитрий Сороговец, главный специалист отдела методического обеспечения противодействия наиболее опасным видам преступлений государственного учреждения «Научно-практический центр проблем укрепления законности и правопорядка Генеральной прокуратуры Республики Беларусь»

От редакции «Бизнес-Инфо» С 14 мая 2014 г. в Инструкцию о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденную постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112, на основании постановления Правление Нацбанка РБ от 21.04.2014 № 256 внесены изменения и дополнения.