Материал помещен в архив

НОВЫЙ ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВАЛЮТНО-ОБМЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ.
Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2017 № 538 «О некоторых вопросах валютного регулирования и валютного контроля»

Каждый субъект хозяйствования, осуществляя предпринимательскую деятельность, сталкивается с необходимостью совершения валютно-обменных операций. Возможность быстрой и беспроблемной покупки иностранной валюты по выгодному курсу для расчетов по внешнеэкономическому договору играет важную роль в целях исполнения обязательств перед нерезидентом. Порядок совершения валютно-обменных операций юридических лиц и индивидуальных предпринимателей определен Инструкцией о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112). Покупка иностранной валюты в Республике Беларусь для субъектов хозяйствования строго целевая. Банки как агенты валютного контроля на основании Инструкции № 112 и Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46), проверяли заявленную клиентом цель на соответствие целям, предусмотренным Инструкцией № 112, истребовали обосновывающие документы и только после этого продавали иностранную валюту в установленном порядке. При несоответствии цели либо расхождениях в документах банк обязан был отказать в продаже иностранной валюты.

Либерализация валютной системы Республики Беларусь

В соответствии с п.15 Основных направлений денежно-кредитной политики Республики Беларусь на 2018 год, утвержденных Указом Президента Республики Беларусь от 31.12.2017 № 470 (далее - Основные направления), в 2018 году сохранится общая направленность на либерализацию валютной системы по мере формирования соответствующих благоприятных условий. Национальный банк Республики Беларусь (далее - Национальный банк) совместно с Правительством Республики Беларусь предусматривает реализацию мер по снижению уровня долларизации экономики. Одновременно действия Национального банка будут направлены на отмену обязательной продажи валютной выручки и целевой покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.

В развитие Основных направлений принято постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2017 № 538 «О некоторых вопросах валютного регулирования и валютного контроля» (далее - постановление № 538). Постановление № 538 вступает в силу через 3 месяца после его официального опубликования (11 апреля 2018 г.).

Итак, рассмотрим основные нововведения, вводимые постановлением № 538.

Новая редакция Инструкции № 112 и область распространения ее действия

Изменилось название Инструкции № 112. Прежнее название - «Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», новое - «Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций». Суть от этого не поменялась. И ранее, и в редакции постановления № 538 Инструкция № 112 регулирует порядок совершения валютно-обменных операций банками, банками-нерезидентами, субъектами валютных операций и индивидуальными предпринимателями.

Исключается особый порядок осуществления валютно-обменных операций индивидуальными предпринимателями. Причина очевидна: индивидуальные предприниматели теперь отнесены к субъектам валютных операций.

Действие Инструкции № 112 теперь не распространяется на валютно-обменные операции, осуществляемые не только при использовании корпоративных банковских платежных карточек, но и при взыскании денежных средств в бесспорном порядке.

Инструкция № 112 изложена в новой редакции.

Изменение терминологии в Инструкции № 112

Изменена терминология Инструкции № 112.

1. С одной стороны, как и ранее, термины используются в значениях, указанных в ст.1 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле». С другой стороны, изменилось значение терминов, приведенных в самой Инструкции № 112. Термин «субъекты валютных операций» включает теперь индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных в Республике Беларусь.

2. Из термина «банки» исключены филиалы банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, а также структурные подразделения Национального банка.

3. Претерпели изменения термины «внутренний валютный рынок» и «биржевой валютный рынок» в первую очередь в связи с предполагаемым расширением перечня лиц, участвующих в торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа».

4. Исключены термины «исполняющий банк» и «банк-продавец».

Осуществление валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь

В п.7 действующей редакции Инструкции № 112 установлено, что валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляются только через банки. Единственное исключение связано с банками-нерезидентами на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа». Новая редакция Инструкции № 112 не так категорична: валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке осуществляются через банки, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь или законодательными актами (п.6).

Цель покупки иностранной валюты и целевое использование купленной иностранной валюты

Необходимость покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке определяется субъектом валютных операций - резидентом самостоятельно. При покупке иностранной валюты субъекты валютных операций - резиденты указывают направление использования покупаемой иностранной валюты. Приобретенная иностранная валюта может быть использована по иным направлениям, отличающимся от указанных. Отменена необходимость подачи уведомления об изменении целевого использования иностранной валюты.

Из Инструкции № 46 исключены положения о контроле банков за целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке. Очень позитивное изменение. Оно позволит, с одной стороны, уменьшить нагрузку на банки, минимизировать количество направлений валютного контроля, а с другой - исключит конфликтную составляющую в общении с клиентами, желающими приобрести иностранную валюту.

Из Инструкции № 112 исключаются нормы о представлении и хранении копий документов, являющихся основанием для покупки иностранной валюты, уведомлений об изменении целевого использования приобретенной иностранной валюты.

В соответствии с новой редакцией Инструкции № 112 при покупке иностранной валюты юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны будут указывать код направления использования покупаемой иностранной валюты. При этом указание будет носить исключительно статистический характер и не будет ограничивать использование приобретенной иностранной валюты по другим направлениям.

Справочно Коды направления использования покупаемой иностранной валюты приведены в приложении к Инструкции № 112.

Упразднение специальных счетов для хранения купленной иностранной валюты

Установлено, что специальные счета субъектов валютных операций - резидентов, открытые в банках для хранения купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты, функционируют до полного использования находящихся на них денежных средств в следующем режиме: приходные операции не осуществляются; расходные операции осуществляются в порядке, установленном для текущих (расчетных) банковских счетов.

В связи с упразднением специальных счетов субъектов валютных операций - резидентов, открытых в банках для хранения купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты, упразднены сроки хранения купленной иностранной валюты.

Отмена обратной продажи купленной иностранной валюты

Действующая редакция Инструкции № 112 обязывает:

• субъекта валютных операций - резидента в случае неиспользования приобретенной иностранной валюты до истечения установленных сроков ее хранения на специальном счете либо до истечения данных сроков после возврата субъекту валютных операций - резиденту иностранной валюты, ранее перечисленной со специального счета, провести продажу данной иностранной валюты (обратная продажа) исполняющему банку на биржевом или на внебиржевом валютном рынке (п.34);

• банки при совершении валютно-обменных операций заключать договоры, содержащие согласие субъекта валютных операций - резидента на осуществление обратной продажи иностранной валюты в случае непредставления в исполняющий банк заявки на продажу или платежного поручения на перевод с продажей неиспользованного остатка иностранной валюты банку по курсу, установленному банком, и (или) согласие на обратную продажу иностранной валюты на биржевых торгах (часть вторая п.8).

В новой редакции Инструкции № 112 отменена необходимость обратной продажи купленной и неиспользованной иностранной валюты.

По поводу исполнения данной обязанности возникали многочисленные вопросы в следующих ситуациях:

1) при приобретении индивидуальным предпринимателем наличной иностранной валюты за белорусские рубли;

2) при продаже банку купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты клиентом, у которого специальный счет субъекта валютных операций - резидента для хранения купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты открыт в ином банке;

3) при покупке у банка иностранной валюты клиентом, у которого специальный счет субъекта валютных операций - резидента для хранения купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты открыт в ином банке.

Обменный курс на внебиржевом валютном рынке

В соответствии с п.11 новой редакции Инструкции № 112 на внебиржевом валютном рынке обменный курс устанавливается участниками валютно-обменной операции без каких-либо исключений. Исключено право Национального банка устанавливать предельные значения курсов, по которым осуществляются покупка, продажа, конверсия иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь.

Вознаграждение банка за совершение валютно-обменных операций

Порядок взимания вознаграждения банком за совершение валютно-обменных операций определяется банками. При этом зафиксирован категоричный запрет без каких-либо исключений: при совершении валютно-обменных операций на внебиржевом валютном рынке банк не вправе взимать вознаграждение.

Зачисление с продажей и конверсией при проведении валютно-обменных операций

Пункт 7 новой редакции Инструкции № 112 наряду с зачислением с покупкой вводит возможность зачисления с продажей и конверсией.

Расчеты банка с субъектом валютных операций

Исключается норма, согласно которой расчеты с субъектом валютных операций, банком-нерезидентом по заключенным на биржевом валютном рынке валютно-обменным операциям банк вправе проводить на основании биржевого свидетельства начиная со дня проведения биржевых торгов. Данные расчеты являлись составной частью сделки покупки, продажи, конверсии иностранной валюты и отдельного вознаграждения предусматривать не могли (п.15 действующей редакции Инструкции № 112).

Покупка иностранной валюты

При покупке иностранной валюты на биржевом валютном рынке субъект валютных операций - резидент представляет в банк заявку на покупку иностранной валюты. Заявка на покупку иностранной валюты содержит обязательные реквизиты: наименование субъекта валютных операций - резидента; сумма и вид покупаемой иностранной валюты, а также сумма белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты; направление использования покупаемой иностранной валюты (название товара и первые 4 цифры соответствующих кодов ТН ВЭД ЕАЭС либо коды согласно приложению к Инструкции № 112) и др.

Перечисление белорусских рублей в оплату приобретаемой субъектом валютных операций - резидентом иностранной валюты может проводиться:

• со счетов Министерства финансов Республики Беларусь, главных управлений Министерства финансов Республики Беларусь по областям и г. Минску;

• со счетов субъекта валютных операций - резидента, выступающего покупателем иностранной валюты;

• с использованием счетов по учету кредитов.

В соответствии с п.18 новой редакции Инструкции № 112 при покупке иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке субъект валютных операций - резидент представляет в банк заявку на покупку иностранной валюты либо платежное поручение на перевод с покупкой. Платежное поручение на перевод с покупкой должно содержать указание направления использования покупаемой иностранной валюты.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке осуществляется субъектом валютных операций - резидентом по необходимости, определяемой им самостоятельно, за исключением осуществления обязательной продажи иностранной валюты.

При продаже (конверсии) иностранной валюты на биржевом валютном рынке субъект валютных операций - резидент представляет в банк заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты.

При продаже (конверсии) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке субъект валютных операций - резидент представляет в банк заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты либо платежное поручение на перевод с продажей (конверсией).

Заявка на продажу (конверсию) иностранной валюты имеет обязательные реквизиты: наименование субъекта валютных операций - резидента; сумма и вид продаваемой (конвертируемой) иностранной валюты; номер счета в иностранной валюте, с которого проводятся расчеты по проводимой валютно-обменной операции, а также наименование и код банка, в котором открыт данный счет, и др.

Перечисление иностранной валюты при ее продаже (конверсии) субъектом валютных операций - резидентом может проводиться:

• со счетов субъекта валютных операций - резидента, выступающего продавцом иностранной валюты;

• с использованием счетов по учету кредитов.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке может осуществляться субъектом валютных операций - резидентом банку, в котором открыт счет в белорусских рублях (иностранной валюте), на который проводится зачисление белорусских рублей (иностранной валюты) после осуществления банком операции по зачислению с покупкой (конверсией) иностранной валюты, поступившей субъекту валютных операций - резиденту на основании договора, без оформления заявки на продажу (конверсию) иностранной валюты.

Заявка на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты

В соответствии с п.13 новой редакции Инструкции № 112 банк самостоятельно устанавливает формы заявок на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты с учетом требований Инструкции № 112. Заявки на покупку, продажу, конверсию иностранной валюты по согласованию с банком представляются в банк на бумажном носителе или в виде электронного документа с соблюдением требований законодательства об электронном документе и электронной цифровой подписи либо электронного сообщения (документа в электронном виде) посредством систем дистанционного банковского обслуживания с соблюдением процедур безопасности и требований законодательства. Сроки хранения заявок на покупку, продажу (конверсию) иностранной валюты устанавливаются банками в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Валютно-обменные операции с участием нерезидентов

Порядок совершения валютно-обменных операций субъектами валютных операций - нерезидентами, банками-нерезидентами на внутреннем валютном рынке в новой редакции Инструкции № 112 регламентирует глава 3.

Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке осуществляются субъектом валютных операций - нерезидентом по необходимости, определяемой им самостоятельно.

При покупке субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты перечисление белорусских рублей в оплату приобретаемой иностранной валюты проводится с его счета, открытого в банке.

При покупке субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты зачисление приобретенной иностранной валюты проводится на его счет и (или) счета иных резидентов и (или) нерезидентов, открытые в банке, банке-нерезиденте, за исключением покупки иностранной валюты на биржевом валютном рынке.

При продаже (конверсии) субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты перечисление иностранной валюты для ее продажи (конверсии) проводится с его счетов, открытых в банке либо банке-нерезиденте.

При продаже субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты зачисление белорусских рублей от проданной им иностранной валюты проводится на его счета и (или) счета иных резидентов и нерезидентов, открытые в банке, за исключением продажи иностранной валюты на биржевом валютном рынке.

При конверсии субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты зачисление иностранной валюты, полученной в результате конверсии, проводится на его счета, открытые в банке либо банке-нерезиденте, либо на счета иных резидентов и (или) нерезидентов, за исключением конверсии иностранной валюты на биржевом валютном рынке.

При возврате субъекту валютных операций - нерезиденту иностранной валюты, ранее им приобретенной (конвертированной), банк на основании договора с субъектом валютных операций - нерезидентом совершает зачисление белорусских рублей (иностранной валюты) с покупкой (конверсией) на счет, с которого белорусские рубли (иностранная валюта) были(а) ранее перечислены(а) за приобретенную (конвертированную) иностранную валюту.

При возврате субъекту валютных операций - нерезиденту белорусских рублей, полученных в результате совершенной ранее субъектом валютных операций - нерезидентом продажи иностранной валюты, банк на основании договора с субъектом валютных операций - нерезидентом зачисляет иностранную валюту с продажей на счет, с которого иностранная валюта ранее была перечислена субъектом валютных операций - нерезидентом для продажи.

Продажа (конверсия) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке может осуществляться субъектом валютных операций - нерезидентом банку, в котором открыт счет в белорусских рублях (иностранной валюте), на который проводится зачисление белорусских рублей (иностранной валюты) после осуществления банком операции по зачислению с покупкой (конверсией) иностранной валюты, поступившей в пользу субъекта валютных операций - нерезидента на основании договора, без оформления заявки на продажу (конверсию) иностранной валюты.

При покупке, продаже (конверсии) иностранной валюты на биржевом валютном рынке субъект валютных операций - нерезидент представляет в банк заявку на покупку или продажу (конверсию) иностранной валюты. При покупке, продаже (конверсии) иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке субъект валютных операций - нерезидент представляет в банк заявку на покупку иностранной валюты либо платежное поручение на перевод с покупкой, заявку на продажу (конверсию) иностранной валюты или платежное поручение на перевод с продажей (конверсией) иностранной валюты в соответствии с банковским законодательством.

Заявка на покупку или продажу (конверсию) иностранной валюты имеет ряд обязательных реквизитов: наименование субъекта валютных операций - нерезидента; сумма покупки, продажи (конверсии) в иностранной валюте, подлежащей покупке, продаже (конверсии); номер счета в белорусских рублях (иностранной валюте), с которого проводятся расчеты по проводимой валютно-обменной операции, а также наименование и код банка, в котором открыт данный счет, и др.

В соответствии с п.29 новой редакции Инструкции № 112, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, банки проводят валютно-обменные операции с банками-нерезидентами в порядке, установленном банками самостоятельно.

Прогрессивный характер постановления № 538

Отмена ограничений по целевой покупке иностранной валюты и установление единообразного порядка совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей обеспечат большую свободу осуществления предпринимательской деятельности и позволят снизить административные издержки субъектов хозяйствования, связанные с необходимостью обращения в Национальный банк за получением разрешений на покупку иностранной валюты на цели, не предусмотренные законодательством, продление сроков хранения и изменение целевого использования купленной иностранной валюты. Постановление № 538 также создаст условия для развития срочного рынка с использованием производных финансовых инструментов (форварды, валютные фьючерсы, валютные опционы, свопы). Кроме того, отмена ограничений по целевой покупке иностранной валюты для юридических лиц станет еще одним шагом в направлении гармонизации валютного законодательства в рамках Евразийского экономического союза и сформирует предпосылки для последующей отмены иных ограничений и обременений, установленных валютным законодательством Республики Беларусь.

На основании вышеизложенного можно сделать следующий вывод: постановление № 538 - прогрессивный нормативный правовой акт, упрощающий порядок осуществления валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке.

21.03.2018

Денис Сафаревич, юрист