Материал помещен в архив

О БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ ДОЛЖНИКА В ПЕРИОД КОНКУРСНОГО ПРОИЗВОДСТВА - ПРОЦЕДУРЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ (БАНКРОТСТВА)

У любого субъекта хозяйствования, в т.ч. и находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства), есть банковские расчетные счета. В статье рассмотрено правовое регулирование вопросов распоряжения банковскими счетами субъекта хозяйствования, находящегося в процедуре экономической несостоятельности (банкротства).

Использование в конкурсном производстве только одного счета должника в банке

В соответствии с частями первой-третьей ст.102 ранее действовавшего Закона РБ от 18.07.2000 № 423-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон № 423-З) (утратил силу 25 января 2013 г.):

• управляющий обязан использовать в процессе конкурсного производства только один счет должника в банке, если иное не установлено хозяйственным судом в соответствии с законодательными актами;

• все счета должника в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях, известные на момент открытия конкурсного производства, а также выявленные в процессе конкурсного производства, за исключением основного счета должника, подлежат закрытию управляющим по мере их выявления;

• остатки денежных средств должника при закрытии его счетов должны быть перечислены на основной счет должника.

Данные нормы без особых изменений отражены и в новом Законе РБ от 13.07.2012 № 415-З «Об экономической несостоятельности (банкротстве)» (далее - Закон № 415-З).

Так, в соответствии с частями первой-четвертой ст.99 Закона № 415-З управляющий обязан использовать в процедуре конкурсного производства только один текущий (расчетный) банковский счет должника (далее - основной счет должника), если иное не установлено хозяйственным судом.

После открытия конкурсного производства управляющий в течение 5 банковских дней с момента получения документа, подтверждающего его полномочия, подает заявление в банк должника об оформлении карточки с образцами подписей и оттиска печати. При оформлении карточки с образцами подписей и оттиска печати верность подписи управляющего может быть засвидетельствована хозяйственным судом, назначившим управляющего в деле об экономической несостоятельности (банкротстве) должника, а также уполномоченными работниками банка и органом, уполномоченным совершать нотариальные действия.

Все счета, открытые в банках, на которых учитываются денежные средства должника, известные на момент открытия конкурсного производства, а также выявленные в процедуре конкурсного производства, за исключением основного счета должника, подлежат закрытию управляющим по мере их выявления, если возможность их использования по ходатайству управляющего не установлена хозяйственным судом.

Остатки денежных средств должника при закрытии банковских счетов, на которых учитываются его денежные средства, должны быть перечислены на основной счет должника.

Если резюмировать положения названных статей, то управляющий при открытии конкурсного производства должен закрыть все известные ему счета должника в банках, кроме одного, который он выберет в качестве основного, перечислив все имеющиеся денежные средства должника на основной счет.

Обоснованны и необходимы ли они относительно обязанности управляющего использовать в конкурсном производстве только один счет должника в банке?

Возможность использования в процедуре конкурсного производства, помимо основного счета должника, иных счетов, например валютного, допускается хозяйственным судом по правилам части первой ст.99 Закона № 415-З, которая носит диспозитивный характер. Иными словами, положения части первой рассматриваемой статьи наделяют хозяйственный суд правом установить возможность использования управляющему иного счета должника в банке при условии соблюдения норм законодательных актов. Например, управляющий может заявить ходатайство перед хозяйственным судом о целесообразности использования иного счета должника, представив при этом в каждом конкретном случае определенные доказательства необходимости использования другого счета в целях обеспечения надлежащего функционирования должника.

Так, данная норма носит диспозитивный характер и при наличии оснований может меняться по усмотрению сторон.

Пример У должника - частного предприятия (далее - ЧП) «И», в отношении которого открыто конкурсное производство, имеется не взысканная дебиторская задолженность. Дебитором выступает субъект хозяйствования - резидент Российской Федерации. В отношении дебитора, еще до возбуждения процедуры банкротства в отношении должника, возбуждено исполнительное производство. В ходе исполнительного производства в отношении должника денежные средства были частично взысканы лишь накануне окончания ликвидационного производства в процедуре банкротства ЧП «И». В соответствии с законодательством управляющему надлежало при открытии конкурсного производства все расчетные счета ЧП «И», кроме основного, в т.ч. и в иностранной валюте, закрыть. В качестве альтернативы управляющий мог ходатайствовать перед хозяйственным судом об использовании валютного счета на случай погашения дебиторской задолженности, однако при низкой перспективе взыскания дебиторской задолженности (длительном периоде исполнительного производства) суд мог отказать в удовлетворении такого ходатайства. Судебный пристав-исполнитель частично взыскал задолженность и готов был перечислить взысканные денежные средства взыскателю - ЧП «И». В итоге управляющему, который первоначально закрыл валютный счет при открытии конкурсного производства, пришлось впоследствии с разрешения хозяйственного суда открывать его снова. Если принять во внимание то обстоятельство, что дебиторская задолженность погашалась путем ее взыскания через систему судебных приставов-исполнителей Российской Федерации, то имели место такие факторы, как: отсутствие точных сведений о дате перечисления дебиторской задолженности; ограниченность процессуальных сроков исполнительного производства и др. В связи с задержками, необходимыми на открытие вновь валютного счета в банке, на передачу информации об открытии расчетного счета в иностранной валюте судебному приставу-исполнителю и т.д., процедуру банкротства ЧП «И» пришлось продлевать.

Анализируя приведенный пример, возникает вопрос: насколько обоснованна норма о необходимости иметь в процедуре банкротства только один счет и чем ее применение обусловлено? Наличие валютного счета не привело бы к проблемам у управляющего, он мог бы направить свои усилия для решения других, более важных задач конкурсного производства, чем решать вопросы по закрытию и последующему открытию валютных счетов.

Множественность счетов должника в банках

Рассуждая на тему множественности счетов должника в банках, возникает вопрос: может ли у должника быть какой либо иной счет, кроме расчетного? Например, депозитный счет. Ответ очевиден - нет. С этим мнением, на первый взгляд, можно согласиться, поскольку, что это за должник, в отношении которого ведется конкурсное производство и ему необходим депозитный счет в банке?

Пример Открытое акционерное общество (далее - ОАО) «П», в отношении которого открыто конкурсное производство, имеет имущество на сумму около нескольких миллиардов белорусских рублей: объекты недвижимости и движимое имущество, в т.ч. транспортные средства, товары, запасы, оборудование и т.д. Собранием кредиторов определено, что реализация имущества должника проводится на торгах. Непосредственно от реализации такого имущества, как транспортные средства, на счет должника за единицу транспортного средства поступало по 200-400 млн.бел.руб. В связи с тем что данная сумма является достаточно крупной, от момента проведения торгов и заключения договоров купли-продажи, расчета за приобретенные транспортные средства в полном объеме, снятия транспортных средств с учета в регистрирующем органе и непосредственно передачи их покупателю проходил длительный период, который в ряде случаев достигал 2-3 месяцев от даты торгов. Во избежание спорных ситуаций, которые могли привести к необходимости возврата денежных средств покупателю, средства, поступившие от реализации транспортных средств, до момента передачи их покупателю управляющим среди конкурсных кредиторов не распределялись. Все это время денежные средства находились на расчетном счете должника в банке.

Полученные от реализации транспортных средств и оборудования денежные средства можно сразу направить на погашение внеочередных платежей и задолженности перед конкурсными кредиторами. Однако управляющий не может спрогнозировать, когда он продаст товарные запасы и объекты недвижимости, на какой срок затянется процедура банкротства и, соответственно, сколько понадобится средств на обеспечение сохранности имущества (на охрану, коммунальные платежи, выплату заработной платы персоналу и т.д.). Следовательно, расходование сразу всех поступивших от реализации имущества должника средств на погашение кредиторской задолженности нецелесообразно. Размещение таких средств, как показано в примере, на краткосрочный период на депозитных счетах в банке позволило бы и должнику, и кредиторам получить определенный существенный процент прибыли по депозитным счетам от банка, кратный ставке рефинансирования. Однако подача управляющим ходатайства суду о целесообразности открытия депозитного счета не получит поддержки ни в суде, ни среди ряда кредиторов.

Закрытие всех расчетных счетов должника, кроме основного

В приведенных выше нормах законодательства вторым основным требованием выступает обязательное закрытие управляющим всех расчетных счетов должника, кроме основного.

Судебная практика

Рассмотрим, какая существует на практике возможность выполнения этого требования.

Пример У ЧП «Н» на дату открытия конкурсного производства имелось более 30 расчетных счетов, открытых в 4-х банках. В целях использования в качестве основного счета лишь один счет управляющим предпринимались меры по закрытию счетов в иных банках и аккумулированию денежных средств лишь на одном счете или в одном банке. В частности, управляющим были направлены письменные сообщения о закрытии известных и не использующихся расчетных счетов ЧП «Н» в закрытом акционерном обществе «Т» и ОАО «Б». В ответ на данные сообщения ОАО «Б» закрыло счета ЧП «Н», о чем письмом поставил управляющего в известность. Закрытое акционерное общество «Т» оставило обращение управляющего без внимания, однако в телефонных переговорах представители пояснили, что для закрытия расчетного счета управляющему необходимо представить в банк сведения об отсутствии у ЧП «Н» задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, в противном случае расчетные счета ЧП «Н» будут закрыты только после завершения процедуры банкротства и исключения его из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГР), в связи с чем карточка с образцами подписей к данному расчетному счету в данном банке управляющим не переоформлялась. В ОАО «А» к расчетным счетам должника судом были применены ограничения, в связи с чем до снятия данных ограничений никаких мероприятий в отношении расчетных счетов ЧП «Н» произвести было невозможно. Позднее арест с расчетного счета был снят. В ОАО «Б» был открыт ряд счетов должника, на которые регулярно, вплоть до закрытия, поступали денежные средства от арендаторов торговых мест. Данный счет был переоформлен на имя управляющего в связи с отсутствием печати должника только после письменных требований по прошествии нескольких месяцев от даты возбуждения конкурсного производства. По требованию комитета кредиторов в связи с тем, что одним из наиболее крупных кредиторов являлось ОАО «А», было определено, что основной расчетный счет должника будет в ОАО «А». После снятия ограничений с расчетного счета должника в ОАО «А» все денежные средства должника, находящиеся на расчетных счетах в ОАО «Б», были переведены на расчетный счет в ОАО «А», а счета в ОАО «Б» закрыты. В адрес Министерства экономики РБ поступила жалоба на незаконные действия управляющего, выразившиеся в использовании управляющим в процедуре банкротства ЧП «Н» нескольких расчетных счетов должника. По результатам проведенной проверки был составлен протокол по части восьмой ст.12.13 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях, в частности о нарушении управляющим положений ст.102 Закона № 423-З. По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении, судом было отказано в привлечении управляющего к административной ответственности, так как в действиях управляющего не содержится состава правонарушения.   От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2021 г. вышеназванный вид ответственности отсутствует в новом КоАП от 06.01.2021 № 91-З. Комментарий см. здесь.

Как видим, в приведенном примере представлен целый ряд особенностей закрытия счетов в процедуре банкротства. Основным препятствием выполнения требований законодательства в части закрытия всех иных счетов, кроме основного, которые встречаются в деятельности управляющего, это некоторое бездействие банков.

В качестве оснований для отказа в закрытии счетов банки указывают наличие у должника задолженности по платежам в бюджет, внебюджетные фонды (Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты РБ (далее - Фонд)), по страховым взносам. В редких случаях банки вообще ссылаются на возмездный характер оказания такой услуги, как закрытие расчетного счета по инициативе клиента.

Правовое регулирование

В соответствии с п.3 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты, утвержденного Указом Президента РБ от 16.01.2009 № 40 (в редакции от 14.06.2012 № 265), банки в течение 1 банковского дня с даты открытия (закрытия) плательщикам обязательных страховых взносов текущего (расчетного) и иных счетов, за исключением счетов, перечень которых определяется законодательными актами РБ, обязаны направить органу Фонда сообщение об их открытии (закрытии), в т.ч. в электронном виде.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 21 января 2022 г. Положение № 40 утратило силу Указом от 22.11.2021 № 448. С 21 января 2022 г. действует Закон от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь». Комментарий см. здесь.

Банки не имеют права закрывать текущие (расчетные) и иные счета, за исключением счетов, перечень которых определяется законодательными актами РБ, без сведений органов Фонда о наличии либо об отсутствии задолженности плательщика Фонду.

Указом Президента РБ от 25.04.2012 № 204 (далее - Указ № 204) п.3 вышеназванного Положения был изложен в следующей редакции: «Банки в течение одного рабочего дня с даты открытия (закрытия) плательщикам текущих (расчетных) счетов обязаны направить органу Фонда сообщение об их открытии (закрытии)». Как видим, первоначальная редакция данного пункта содержала императивную норму о том, что банки не имеют права закрывать текущие (расчетные) и иные счета, за исключением счетов, перечень которых определяется законодательными актами РБ, без сведений органов Фонда о наличии либо об отсутствии задолженности плательщика Фонду. Указом № 204 данная норма была полностью упразднена, соответственно требования сотрудников кредитно-финансовых учреждений о представлении для целей закрытия счета должника управляющим сведений об отсутствии у должника задолженности по платежам в Фонд незаконны.

В соответствии с п.61 Инструкции о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 20.06.2007 № 127 (утратила силу в связи с принятием постановления Правления Нацбанка РБ от 07.04.2009 № 41), для закрытия банковских счетов при открытии конкурсного производства в отношении владельца счета или при ликвидации владельца счета необходимо представить заявление антикризисного управляющего, председателя ликвидационной комиссии (ликвидатора), копию определения хозяйственного суда об открытии конкурсного производства или решения о ликвидации юридического лица (прекращении деятельности индивидуального предпринимателя), а также справку органов Фонда о наличии либо об отсутствии у плательщика задолженности Фонду при ликвидации (прекращении деятельности) плательщика, открытии в отношении его конкурсного производства, если иное не предусмотрено законодательством.

При этом представляется письменная информация банка (банков), подтверждающая переоформление на имя антикризисного управляющего, председателя ликвидационной комиссии или ликвидатора одного текущего счета в белорусских рублях, одного текущего счета в иностранных валютах.

Если указанные банковские счета юридических лиц не были закрыты в порядке, предусмотренном п.61 названной Инструкции, закрытие их осуществляется банком после получения у регистрирующих органов либо государственных органов, уполномоченных вести ЕГР, сведений об исключении владельца счета из ЕГР.

Обратите внимание! Иных специальных норм, регулирующих порядок закрытия расчетного счета субъекта хозяйствования, находящегося в процедуре банкротства, на сегодняшний день нет.

По мнению авторов, это вполне оправданно, так как взаимоотношения между банками и субъектами хозяйствования строятся на основе законодательства и заключенного договора. Если рассматривать взаимоотношения банка и клиента как договорные отношения, то соответственно к данным отношениям применимы положения Гражданского кодекса РБ. Более того, ст.774 названного кодекса регулирует взаимоотношения сторон рассматриваемого правоотношения. Данная статья содержит отсылочные нормы. В частности, она отсылает к ст.206 Банковского кодекса РБ, в соответствии с которой обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета подлежат прекращению по требованию владельца счета в течение срока, установленного соглашением сторон.

Банк или небанковская кредитно-финансовая организация вправе прекратить обязательства по договору текущего (расчетного) банковского счета при отсутствии денежных средств на этом счете в течение 3 месяцев со дня последнего списания с него денежных средств, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РБ.

При прекращении обязательств по договору текущего (расчетного) банковского счета, а также в иных случаях, предусмотренных этим договором, остаток денежных средств на счете по требованию его владельца выдается или может быть перечислен на другой указанный им банковский счет не позднее следующего банковского дня после передачи документов в избранные им банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, если иное не предусмотрено законодательством РБ.

По результатам анализа нормативных актов можно сделать заключение, что требования дополнительных сведений от управляющего, в частности о наличии задолженности по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, при закрытии счетов должника незаконны.

Однако остается еще один нюанс, выступающий зачастую препятствием для закрытия расчетных счетов, - это возмездный характер такой процедуры, как закрытие расчетного счета клиентов банком. Не каждый банк соглашается осуществить ее безвозмездно, учитывая финансовое положение клиента. Стоимость данной услуги значительна и в зависимости от банка варьируется от 200 до 400 тыс.бел.руб. Порядок закрытия расчетного счета, в т.ч. и в части оплаты, регулируется каждым банком самостоятельно в локальных актах. Являются нецелесообразными и дополнительные затраты управляющего в условиях экономической несостоятельности субъекта хозяйствования и ограниченности его средств на закрытие счетов должника в банке, если впоследствии эти счета будут автоматически закрыты банком после исключения должника по итогам конкурсного производства из ЕГР.

Вывод

Нормы законодательства в части использования управляющим расчетных счетов должника в банке в процедуре банкротства необходимо пересмотреть, сделав их более обоснованными и соответствующими интересам сторон в рамках дел об экономической несостоятельности (банкротстве) должника.

01.03.2013

Сергей Лях, судья хозяйственного суда Гродненской области

Роман Долгов, юрист