Материал помещен в архив

ОБНОВЛЕННЫЙ ПОРЯДОК РЕГИСТРАЦИИ В БАНКЕ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ОПЕРАЦИИ С 1 МАРТА 2019 ГОДА.
Комментарий к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612

1 марта 2019 г. вступают в силу изменения и дополнения, внесенные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций» (далее - постановление № 612) в Инструкцию о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46). Изменения коснулись как перечня сделок, подлежащих регистрации, так и порядка регистрации соответствующих сделок.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует Инструкция о регистрации резидентами валютных договоров, утв. постановлением Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37.

Регистрируемые сделки

Внешнеторговые договоры

До недавнего времени законодательством был определен только порядок регистрации в банке внешнеторговых договоров, соответствующих определенным критериям относительно суммы сделки. Так, по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро в эквиваленте и более, экспортер (импортер) обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь (часть первая подп.1.11 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178)).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. подп.1.11 п.1 Указа № 178 исключен Указом от 08.07.2021 № 265. Комментарий см. здесь.

Справочно Под внешнеторговым понимается договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг (абзац 2 подп.1.1 п.1 Указа № 178).   От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. внешнеторговый договор - валютный договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров (в том числе по договорам комиссии и сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, возмездное выполнение работ, оказание услуг (абз.3 подп.1.1 п.1 Указа № 178 в ред. Указа № 265).

Действие Указа № 178 не распространяется на внешнеторговые операции:

• проводимые:

- между резидентами и нерезидентами по договорам, предусматривающим передачу имущества в аренду, финансовую аренду (лизинг) независимо от того, является арендатором или арендодателем резидент либо нерезидент, а также от места нахождения имущества, передаваемого в аренду, финансовую аренду (лизинг);

- между резидентами и нерезидентами в рамках выполнения административных процедур;

- в соответствии с договорами страхования (всех видов), договорами займа и кредитными договорами;

- представительствами (филиалами) резидентов, дипломатическими и иными официальными представительствами (филиалами), консульскими учреждениями Республики Беларусь, находящимися за пределами Республики Беларусь, для собственных нужд, необходимых для обеспечения функционирования перечисленных представительств (филиалов), консульских учреждений;

- на территории Республики Беларусь резидентами с представительствами (филиалами) нерезидентов, дипломатическими и иными официальными представительствами (филиалами), консульскими учреждениями иностранных государств, находящимися в Республике Беларусь, для собственных нужд, необходимых для обеспечения функционирования перечисленных представительств (филиалов), консульских учреждений;

- на территории, а также за пределами территории Республики Беларусь резидентами с физическими лицами - нерезидентами по реализации резидентами товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ и услуг) для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью;

- между резидентами и нерезидентами по договорам газо- и энергоснабжения нерезидентов, их представительств (филиалов), осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь;

- операторами сотовой подвижной электросвязи в рамках договоров (соглашений) о международном роуминге, заключенных с нерезидентами;

- государственным объединением «Белорусская железная дорога» в рамках заключенных с организациями железнодорожного транспорта - нерезидентами договоров, предусматривающих взаиморасчеты за услуги по перевозке грузов, пассажиров, багажа и грузобагажа и иные услуги, связанные с такими перевозками;

• относимые в соответствии с законодательством Республики Беларусь:

- к банковским операциям;

- к операциям неторгового характера;

• расчеты по которым осуществляются:

- физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями, наличными денежными средствами за пределами Республики Беларусь;

- через счета резидентов (банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями - через корреспондентские счета), открытые в банках-нерезидентах (в том числе счета, на которых отражаются обязательства резидентов перед банками-нерезидентами) (подп.1.2 п.1 Указа № 178).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действие Указа № 178 для целей статистического декларирования не распространяется на внешнеторговые операции, указанные в приложении к Указу № 178, иные внешнеторговые операции, предусмотренные Совмином (подп.1.2 п.1 Указа № 178 в ред. Указа № 265).

В свою очередь, подп.1.1 п.1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций» установлено, что к иным операциям, на которые не распространяется действие Указа № 178, относятся внешнеторговые операции, проводимые:

• резидентами за пределами Республики Беларусь при осуществлении выездной розничной торговли;

• при реализации нефтепродуктов, топлива и иных сопутствующих товаров нерезидентам через автозаправочные станции на территории Республики Беларусь, а также резидентам через автозаправочные станции за пределами Республики Беларусь. Под сопутствующими товарами понимаются товары, отпускаемые через розничную торговую сеть автозаправочных станций, предназначенные для обеспечения бесперебойной работы обслуживаемого транспорта;

• при передаче на возмездной основе резидентам авиационного топлива, специальных жидкостей и иных сопутствующих товаров для воздушных судов в аэропортах (аэродромах) за пределами и на территории Республики Беларусь, а также нерезидентам в аэропортах (аэродромах) на территории Республики Беларусь, несмотря на наличие внешнеторгового договора на оказание услуг, предусматривающего отдельно от оплаты услуг оплату авиационного топлива, специальных жидкостей и иных сопутствующих товаров;

• при передаче на возмездной основе резидентам топлива, специальных жидкостей и иных сопутствующих товаров за пределами Республики Беларусь для морских судов, а также на территории и за пределами Республики Беларусь для речных судов, находящихся в собственности резидента либо арендованных, зафрахтованных им, несмотря на наличие внешнеторгового договора на оказание услуг, предусматривающего отдельно от оплаты услуг оплату топлива, специальных жидкостей и иных сопутствующих товаров для морских (речных) судов;

• при передаче на возмездной основе резидентам для железнодорожного и автомобильного транспорта, осуществляющего перевозку грузов или пассажиров за пределами Республики Беларусь, топлива, а также запасных частей, масел, иных принадлежностей, необходимых для поддержания его в исправном состоянии;

• республиканским унитарным предприятием почтовой связи «Белпочта» с нерезидентами в порядке международного почтового обмена и по иным расчетам с Всемирным почтовым союзом;

• при реализации физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями - резидентами, нерезидентам товаров, произведенных в Республике Беларусь, расчеты по которым осуществляются указанными физическими лицами наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь.

Внешнеэкономические договоры

Постановлением № 612 внесены изменения и дополнения в Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72), в соответствии с которыми некоторые из операций, которые ранее должны были осуществляться с разрешения Нацбанка, будут осуществляться теперь в регистрационном порядке.

С 1 марта 2019 г. в регистрационном порядке будут осуществляться следующие валютные операции, связанные с движением капитала:

• приобретение акций при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента, а также внесение дополнительного вклада в уставный фонд нерезидента в случае его увеличения;

• приобретение у нерезидента ценных бумаг, эмитированных (выданных) нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

• приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, в том числе на основании договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства, за исключением перемещаемого имущества, приравненного к недвижимым вещам в соответствии с законодательными актами;

• размещение денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления;

• предоставление займов;

• расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка), являющегося поручителем, гарантом, перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора поручительства, гарантии;

• получение кредитов и (или) займов.

Справочно Внешнеэкономический договор - это соглашение между резидентом и нерезидентом об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (с учетом дополнений и приложений к нему) (абзац 6 части первой п.2 Инструкции № 46).

Таким образом, термин «внешнеэкономический договор» шире, чем понятие «внешнеторговый договор», то есть первое понятие поглощает второе. Вместе с тем в контексте Инструкции № 46 эти виды договоров рассматриваются как различные для целей регистрации сделки.

Регистрация внешнеэкономической (внешнеторговой) сделки

Общие правила

Регистрируемая сделка - внешнеторговый договор, предусматривающий возмездную передачу товаров на общую стоимость с учетом приложений и дополнений к этому договору, определенную частью первой подп.1.11 п.1 Указа № 178, внешнеэкономический договор, предусматривающий проведение валютных операций, связанных с движением капитала (абзац 8 части первой п.2 Инструкции № 46).

Как и ранее, Инструкция № 46 регламентирует порядок регистрации внешнеторговых договоров, а также порядок регистрации таких внешнеэкономических договоров, которые предусматривают проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

Для регистрации сделки резидент должен представить в один из банков, в котором открыт счет, режим функционирования которого позволяет осуществлять расчеты в рамках внешнеэкономического (внешнеторгового) договора:

• заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки установленной формы в двух экземплярах;

• оригинал или копию внешнеэкономического (внешнеторгового) договора.

При электронном документообороте в банк направляются внешнеэкономический (внешнеторговый) договор и заявление на регистрацию (перерегистрацию) сделки в виде электронного документа (сообщения, электронной копии) (часть первая п.10 Инструкции № 46).

При анализе поступивших от клиента документов банк должен осуществить возложенные на него функции агента валютного контроля:

• контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства (в частности, контроль за правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях; правомерностью изменения валюты обязательств при проведении валютных операций; правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций; проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством);

• контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям;

• уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства;

• представление информации по валютным и внешнеторговым операциям в Нацбанк в порядке и сроки, определенные Нацбанком (п.6 Инструкции № 46).

Соответственно к документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком вышеперечисленных функций, относятся:

• при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт, - внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах импортеру (при возврате импортеру денежных средств, получении страхового возмещения и т. д.);

• при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт, - внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру;

• при осуществлении валютных операций, для проведения которых актом валютного законодательства установлен перечень представляемых документов, - документы, определенные в этом перечне, или сведения о поступивших денежных средствах при отсутствии установленного перечня документов;

• при проведении валютной операции, связанной с получением, предоставлением и возвратом денежных средств в соответствии с договором займа или кредитным договором, - договор займа (или кредитный договор) и (или) сведения о поступивших денежных средствах;

• при проведении валютных операций, связанных с осуществлением платежей по иным финансовым обязательствам, в зависимости от вида финансовых обязательств - договор, исполнительные листы, решения судов, исполнительных органов (или другие документы, обосновывающие необходимость осуществления платежа) и (или) сведения о поступивших денежных средствах (п.7 Инструкции № 46).

Резидент обязан осуществить регистрацию сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему проведение резидентом платежей, до их проведения, а сделки по внешнеэкономическому договору, предусматривающему поступление платежей от нерезидента, - до их поступления либо не позднее 7 рабочих дней с даты поступления первого платежа (часть пятая п.10 Инструкции № 46).

При регистрации сделки на первом листе оригинала или копии договора проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.

В случае регистрации (перерегистрации) сделки с использованием электронного документооборота банк направляет клиенту электронный документ (сообщение) с регистрационным номером сделки.

Особенности внешнеторговых сделок

Регистрация внешнеторговой сделки осуществляется уполномоченным работником банка, обслуживающего счет экспортера (импортера), в день представления экспортером (импортером) (его уполномоченным представителем) документа (документов), посредством которого (которых) оформлено заключение внешнеторгового договора, путем проставления на таком документе (таких документах) оттиска штампа банка с указанием регистрационного номера сделки и заверением его подписью уполномоченного работника банка (при электронном документообороте - указание регистрационного номера сделки и заверение его электронной цифровой подписью) (часть вторая подп.1.11 п.1 Указа № 178).

Уполномоченный работник банка не осуществляет регистрацию сделки в случаях:

• непредставления в банк документов, предусмотренных законодательством;

• представления документов в банк, не обслуживающий счет экспортера (импортера);

• внешнеторговый договор не предусматривает стоимость товаров (ориентировочную стоимость в случае невозможности установить действительную стоимость товаров в силу специфики товарной номенклатуры), и (или) условия расчета.

Даже при электронном документообороте в случае необходимости представления экспортером (импортером) внешнеторгового договора на бумажном носителе в таможенные органы отметка о регистрации (перерегистрации) сделки проставляется на договоре (на первом листе оригинала или копии внешнеэкономического (внешнеторгового) договора проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка).

При утере внешнеторгового договора с отметкой о регистрации (перерегистрации) сделки банк, осуществлявший ранее по такому договору регистрацию (перерегистрацию) сделки, вправе на основании письменного обращения экспортера (импортера) повторно поставить отметку о регистрации (перерегистрации) сделки на дубликате или копии этого внешнеторгового договора.

Ответственность за идентичность представленного дубликата или копии внешнеторгового договора ранее зарегистрированному внешнеторговому договору возлагается на экспортера (импортера).

Перерегистрация сделки может потребоваться при перемене лиц в обязательствах, вытекающих из внешнеэкономического (внешнеторгового) договора, а также при реорганизации субъекта, заключившего соответствующий договор.

Перерегистрация сделки осуществляется банком в порядке, аналогичном регистрации сделки, с присвоением нового регистрационного номера. В случае перерегистрации сделки в связи с переменой лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера) по внешнеторговому договору новый экспортер (импортер) представляет в банк оригинал или копию внешнеторгового договора, оригиналы или копии документов, подтверждающих перемену лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера). На первых листах внешнеторгового договора и документов, подтверждающих перемену лица в обязательстве со стороны экспортера (импортера), проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.

Для перерегистрации сделки в связи с реорганизацией резидента в банк представляется оригинал или копия внешнеторгового договора, на первых листах которых проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.

Внешнеэкономические сделки

Регистрация сделки по внешнеэкономическим договорам, то есть валютным операциям, связанным с движением капитала, указанным в п.18 Правил № 72, осуществляется банком в порядке, аналогичном для регистрации сделки по внешнеторговым договорам.

Обратите внимание! Перерегистрация сделки по внешнеэкономическим договорам не осуществляется.

Завершение внешнеэкономических (внешнеторговых) операций

Резидент обязан уведомить банк, в котором была зарегистрирована сделка, о завершении всех операций по внешнеэкономическому (внешнеторговому) договору (с учетом его продления). Речь идет не только о внешнеторговых, но и о внешнеэкономических договорах, подлежащих регистрации.

Информация о завершении всех операций по внешнеэкономическому (внешнеторговому) договору может представляться резидентом в банк в произвольной форме не позднее 30 календарных дней со дня установления резидентом факта полного завершения всех операций по соответствующему договору. При этом данная информация может содержаться в сведениях о поступивших денежных средствах в виде записи «Все операции по внешнеэкономическому договору (с учетом его продления) завершены». Ответственность за несвоевременность представления информации о завершении всех операций по договору и ее недостоверность возлагается на резидента (часть третья п.20 Инструкции № 46).

22.02.2019

Роман Томкович, юрист