Материал помещен в архив

ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА С 1 ДЕКАБРЯ 2014 ГОДА

Декабрь 2014 г. в Республике Беларусь был насыщен изменениями валютного законодательства. Попытаемся разобраться в водовороте принятых указов, постановлений и писем.

Перечень оффшорных зон

С 1 декабря 2014 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 26.11.2014 № 545 «О внесении изменений и дополнений в Указ Президента Республики Беларусь от 25 мая 2006 г. № 353». Документом изменен перечень оффшорных зон - государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2006 № 353 (далее - Перечень) (см. таблицу 1).

Дополнительные требования к кредитным договорам

Недопущение изменения денежных обязательств по кредитным договорам

Национальный банк Республики Беларусь довел до банков требование не допускать до 1 февраля 2015 г. изменение денежных обязательств резидентов Республики Беларусь по кредитным договорам, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте, и денежных обязательств резидентов Республики Беларусь по кредитным договорам, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях. Данное требование изложено в абзаце 3 части второй письма Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2014 № 34-13/131 «О некоторых вопросах функционирования банков» (далее - письмо № 34-13/131) и абзаце 3 п.2 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2014 № 786 «О некоторых вопросах функционирования банков» (далее - постановление № 786).

Обратите внимание! Постановление № 786 вступило в силу со дня его принятия, т.е. с 19 декабря 2014 г., однако не было включено в Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь и не было опубликовано на Национальном правовом интернет-портале Республики Беларусь.

Справочно Изменение валюты обязательств регламентировано в частности пп.10 и 13 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.

Общий порядок кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, имеющих выручку в иностранной валюте

Кредиты в иностранной валюте предоставляются в безналичном порядке путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, на счета нерезидентов Республики Беларусь, а также открытого акционерного общества «Газпром трансгаз Беларусь» за поставляемый природный газ в случаях, предусмотренных законодательством (часть первая п.1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.11.2012 № 577 «О предоставлении кредитов в иностранной валюте» (далее - постановление № 577)).

В части второй п.1 постановления № 577 установлено исключение в том случае, когда кредиты в иностранной валюте предоставляются юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, имеющим выручку в иностранной валюте от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), достаточную для исполнения обязательств по кредитному договору.

Данное исключение отменено согласно части третьей письма № 34-13/131 и п.7 постановления № 786. Это означает, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, имеющие выручку в иностранной валюте от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг), достаточную для исполнения обязательств по кредитному договору, получают кредиты в иностранной валюте в общем порядке.

Запрет на досрочное погашение кредитов в иностранной валюте

Национальный банк Республики Беларусь довел до банков требование не допускать досрочного погашения кредитов в иностранной валюте за счет покупки валюты на бирже (часть четвертая письма № 34-13/131).

Таким образом, с одной стороны, есть письмо, не имеющее силы нормативного правового акта, в соответствии с которым банки обязаны теперь выяснять, досрочно погашает клиент кредит или нет, что влечет целый ряд проблем (истребование графиков; расчет погашаемой суммы; документы, подтверждающие уплачиваемую сумму, от кредитополучателя или кредитодателя).

С другой стороны, возможность покупки иностранной валюты на торгах открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» (далее - биржа) для погашения валютного кредита предусмотрена подп.20.5 п.20 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112). Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки, т.е. кредитный договор. Никаких ограничений относительно досрочного погашения кредита вышеназванный документ не содержит.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 апреля 2018 г. Инструкция № 112 изложена в новой редакции постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2017 № 538 (далее - постановление № 538).

Возможность досрочного возврата (погашения) кредита должна быть прямо предусмотрена кредитным договором. В случае если кредитным договором не предусмотрена возможность досрочного возврата (погашения) кредита, такой кредит может быть возвращен (погашен) досрочно только с согласия кредитодателя (часть первая ст.143 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее - БК)). Таким образом, имеет место договорное условие кредитного договора.

Не допускается возложение на банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не предусмотрено Президентом Республики Беларусь, функции контроля за соблюдением клиентами и другими лицами условий заключенных между ними договоров (абзац 5 части четвертой ст.19 БК).

Функции банков как агентов валютного контроля определены Инструкцией о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46. На банки не возложены контрольные функции, в соответствии с которыми банк обязан выяснять, досрочно погашается кредит или в срок, установленный кредитным договором.

Несмотря на выявленные противоречия и нестыковки, банки будут исполнять рассматриваемое требование, и это уже будут проблемы банков, как отказать клиентам в покупке иностранной валюты.

Курсовая политика

В целях обеспечения единообразного подхода к проведению курсовой политики на валютном рынке с участием населения банкам предложено устанавливать курсы покупки и продажи российского рубля исходя из ситуации на российском финансовом рынке. При этом на наличном валютном рынке с участием населения банкам не следует осуществлять операции конверсии с российским рублем (часть пятая письма № 34-13/131, п.5 постановления № 786).

Сделки на внебиржевом валютном рынке

Частью седьмой письма № 34-13/131 временно введен запрет на осуществление операций покупки-продажи иностранной валюты с субъектами хозяйствования - резидентами Республики Беларусь на внебиржевом валютном рынке. Данный запрет не распространяется на сделки с Национальным банком Республики Беларусь (далее - Нацбанк) (письмо Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2014 № 31-15/447 «О сделках по покупке-продаже иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке»).

В развитие запрета на осуществление операций покупки-продажи иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке, закрепленного в указанных нормах принято постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2014 № 788 «О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 августа 2014 г. № 508» (далее - постановление № 788), которое вступило в силу с 19 декабря 2014 г.

Справочно Внебиржевой валютный рынок - часть внутреннего валютного рынка Республики Беларусь, на которой валютно-обменные операции совершаются непосредственно между банками, между банками и субъектами валютных операций, между банками и банками-нерезидентами (подп.3.8 п.3 Инструкции № 112).   От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 апреля 2018 г. следует руководствоваться подп.3.8 п.3 Инструкции № 112 в редакции постановления № 538.

До 19 декабря 2014 г. на внебиржевом валютном рынке осуществлялись следующие сделки купли-продажи иностранной валюты:

• покупка иностранной валюты банками у субъектов валютных операций в сумме не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, одной из иностранных валют в день по каждому субъекту валютных операций;

• продажа иностранной валюты банками субъектам валютных операций в сумме не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, одной из иностранных валют по каждому контракту (сделке, операции), но не более 20 лотов, установленных на биржевых торгах, в день по каждому субъекту валютных операций;

• купля-продажа иностранной валюты между банками, между банками и банками-нерезидентами (подп.1.2 п.1 постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.08.2014 № 508 «О сделках купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке»).

С 19 декабря 2014 г. на внебиржевом валютном рынке сделки купли-продажи иностранной валюты не осуществляются, за исключением сделок с Нацбанком.

Обратите внимание! Под запрет попали только сделки, предусматривающие куплю-продажу иностранной валюты. Конверсия иностранной валюты, т.е. обмен банками одного вида иностранной валюты субъекта валютных операций, банка, банка-нерезидента на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам, на внебиржевом валютном рынке осуществляется без ограничений.

Национальный банк Республики Беларусь в письме от 29.12.2014 № 31-15/457 «О применении постановления Правления Национального банка» сообщил следующее.

Ограничения на сделки покупки-продажи иностранной валюты на внебиржевом валютном рынке, установленные постановлением № 788, не распространяются на сделки продажи, совершаемые в следующих случаях:

• при продаже иностранной валюты банку в сумме менее лота в соответствии с подп.3.2 п.3 Указа Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты» (далее - Указ № 452).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 3 августа 2018 г. установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», не осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь (п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 31.07.2018 № 301);

• при продаже иностранной валюты, осуществляемой субъектами валютных операций - резидентами в целях погашения задолженности по выплате заработной платы в пределах установленного минимума в соответствии с Порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359, Инструкцией о порядке проведения расчетов с текущих (расчетных) банковских счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 63.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 2 августа 2020 г. следует руководствоваться Инструкцией № 63 с изменениями, внесенными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.07.2020 № 225;

• при взыскании денежных средств в бесспорном порядке с продажей в соответствии с Инструкцией о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2020 г. Инструкция № 66 изложена в новой редакции постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 02.12.2019 № 476;

• если законодательством установлена обязательность осуществления субъектом валютных операций - резидентом продажи иностранной валюты банку для перечисления белорусских рублей в бюджет (Инструкция о порядке исполнения местных бюджетов по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правлением Национального банка Республики Беларусь от 23.12.2005 № 159/176, Инструкция о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь по доходам, утвержденная постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правлением Национального банка Республики Беларусь от 08.12.2005 № 143/171, и др.).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 мая 2015 г. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.05.2015 № 315 снимаются ограничения по суммам сделок на внебиржевом валютном рынке Республики Беларусь, постановление № 788 утратило силу. С 28 февраля 2016 г. постановлением Министерства финансов Республики Беларусь, Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.01.2016 № 2/36 внесены изменения и дополнения в Инструкцию № 143/171, в частности, ее название изложено в новой редакции: «Инструкция о порядке исполнения республиканского бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов по доходам»

Обязательная продажа иностранной валюты

Обязательная продажа иностранной валюты осуществляется: через банки и небанковские кредитно-финансовые организации на торгах биржи. В случае если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на торгах биржи (примечание), такая продажа осуществляется банкам и небанковским кредитно-финансовым организациям Республики Беларусь (подп.3.2 п.3 Указа № 452).

Таким образом, если сумма иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, менее лота, установленного на торгах биржи, то продажа осуществляется банку. Однако есть запрет Нацбанка на совершение любых сделок купли-продажи на внебиржевом валютном рынке. По мнению Нацбанка, обязательная продажа в данном случае должна осуществляться на бирже.

В целях оперативного регулирования отношений на внутреннем валютном рынке, обеспечения стабильности курса национальной валюты, ограничения оттока капитала из страны Нацбанку предоставлено право устанавливать для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей размер обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь (подп.1.1 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 12.05.2009 № 240 «О некоторых вопросах в области валютного регулирования»).

До 20 декабря 2014 г. размер обязательной продажи составлял 30 % суммы выручки в иностранной валюте.

С 20 декабря 2014 г. установлен новый размер обязательной продажи: 50 % суммы выручки в иностранной валюте (п.3 Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 № 129).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 3 октября 2018 г. постановление № 129 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.09.2018 № 433 «О некоторых вопросах валютного регулирования, связанных с отменой обязательной продажи иностранной валюты» утратило силу.

Налог на биржевые операции

С 20 декабря 2014 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 20.12.2014 № 607 «О налоге на биржевые операции по приобретению иностранной валюты» (далее - Указ № 607), которым установлено, что до 1 февраля 2015 г. приобретение иностранной валюты на торгах биржи облагается налогом на биржевые операции по приобретению иностранной валюты (п.1).

Таким образом, принятие Указа № 607 потребовало от банков привести договорные отношения с клиентами в сфере обслуживания на валютном рынке в соответствие со сложившимися реалиями (заключить соответствующие дополнительные соглашения, в которых регламентируются вопросы, связанные с взиманием налога).

Обратите внимание! Продажа (на биржевом валютном рынке) или конверсия (на внебиржевом валютном рынке) иностранной валюты осуществляются без взимания налога.

Примечание. Стандартный лот, например, по долларам США составляет 1 000 долл. США (Операционный регламент торгового дня по сделкам покупки, продажи, конверсии иностранной валюты в ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», утвержденный решением Правления открытого акционерного общества «Белорусская валютно-фондовая биржа» от 08.09.2011 № 73).

26.01.2015

Денис Сафаревич, юрист