Материал помещен в архив

ВОПРОС

Организация заключила договор с нерезидентом на реализацию продукции. Покупатель (нерезидент) зачислил на валютный счет предоплату 8 сентября 2020 г., 10 сентября 2020 г. организация представила в обслуживающий банк сведения о поступивших денежных средствах по валютной операции.

Банк аннулировал данный документ 15 сентября 2020 г. без предварительного уведомления.

Будет ли организация нести ответственность в данной ситуации, если повторно сведения поданы в банк 18 сентября 2020 г.?

ОТВЕТ

Вопрос оценки доказательств и привлечения экспортера к ответственности находится в компетенции суда, который будет рассматривать протокол об административном правонарушении.

Исходя из условий вопроса, можно предположить, что юридическое лицо - резидент заключило экспортный внешнеторговый договор с нерезидентом на поставку товара.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля (абзац 2 подп.1.16.1 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178)).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. отменена обязанность резидентов по регистрации внешнеторговых сделок в банке (подп.1.16 п.1 Указа № 178 в ред. Указа от 08.07.2021 № 265). Комментарий см. здесь. С 1 сентября 2022 г. текст Указа № 178 изложен в новой редакции Указом от 26.07.2022 № 258.

При поступлении на счета клиентов денежных средств по валютной операции или направлении денежных средств клиентами (без их зачисления на свои счета) на оплату обязательств перед банком, за исключением случаев, предусмотренных в п.17 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46), клиент представляет в банк в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля (часть первая п.20 Инструкции № 46). Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным правовым актом с учетом требований валютного законодательства.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует Инструкция о регистрации резидентами валютных договоров, утв. постановлением Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37.

Представляемые в банк при проведении платежей документы (платежная инструкция) и при поступлении денежных средств документы (сведения) должны содержать следующую информацию о проводимых (поступивших) платежах по внешнеэкономическим (внешнеторговым) договорам (за исключением внешнеторговых договоров, на которые не распространяется действие Указа № 178):

• учетный номер плательщика либо получателя денежных средств - резидента;

• регистрационный номер сделки (если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством);

• предыдущий регистрационный номер сделки (в случае перерегистрации сделки);

• дату и номер внешнеэкономического (внешнеторгового) договора;

• код поступления товаров - указывается «2» при проведении платежа за товары, поступающие на территорию Республики Беларусь, и «3» при проведении платежа за товар, не поступающий на территорию Республики Беларусь. Когда одним платежом оплачивается частично товар, поступающий и не поступающий на территорию Республики Беларусь, код поступления товаров указывается по каждой части данного платежа отдельно (п.25 Инструкции № 46).

Исчисление сроков, установленных валютным законодательством Республики Беларусь, производится в порядке, определенном Гражданским кодексом Республики Беларусь (далее - ГК) (ст.3¹ Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. Закон № 226-З изложен в новой редакции Законом от 30.06.2020 № 36-З. Комментарии см. здесь.

Установленный законодательством, сделкой или назначаемый судом срок определяется календарной датой или истечением периода времени, который исчисляется годами, месяцами, неделями, днями или часами. Срок может определяться также указанием на событие, которое должно неизбежно наступить (ст.191 ГК). Течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало (ст.192 ГК).

Таким образом, по денежным средствам, полученным по экспорту 08.09.2020, сведения должны были быть поданы в банк не позднее 17.09.2020. Непонятно, что значит «банк аннулировал данный документ». Возможно, сведения были поданы не по форме, установленной банком, либо в нарушение Инструкции № 46.

Взаимоотношения банка с клиентом, алгоритмы действий в тех или иных ситуациях, права и обязанности сторон, в том числе и по уведомлению клиента, прописываются в соответствующих договорах между клиентом и банком. Вопрос оценки доказательств и привлечения экспортера к ответственности находится в компетенции суда, который будет рассматривать протокол об административном правонарушении (дела об административных правонарушениях, предусмотренных ст.23.16 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях (далее - КоАП), рассматриваются единолично судьей районного (городского) суда) (ст.3.2 Процессуально-исполнительного кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях).

Справочно Статьей 23.16 КоАП установлена административная ответственность за непредставление должностным или иным уполномоченным лицом или индивидуальным предпринимателем в установленные сроки документов, отчетов, сведений или иных материалов в случаях, когда обязанность их представления предусмотрена законодательными актами, либо представление таких документов, отчетов, сведений или иных материалов, содержащих заведомо недостоверные сведения, - предупреждение или штраф в размере до 20 базовых величин.   От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2021 г. непредставление должностным или иным уполномоченным лицом или индивидуальным предпринимателем в установленные сроки документов, отчетов, сведений или иных материалов в случаях, когда обязанность их представления предусмотрена законодательными актами, либо представление таких документов, отчетов, сведений или иных материалов, содержащих заведомо недостоверные сведения, влекут наложение штрафа в размере до 20 БВ (ст.24.11 КоАП от 06.01.2021 № 91-З). Комментарий см. здесь.

30.11.2020

Денис Сафаревич, юрист

Ответ подготовлен по результатам интернет-семинара «Валютное регулирование и валютный контроль. Расчеты с нерезидентом»