Материал помещен в архив

ВОПРОС: У организации «А» есть дебитор (организация «Б»), имеющий задолженность на сумму 4 500 руб. Одновременно у организации «А» есть кредиторская задолженность перед организацией «В» на сумму 4 000 руб. Организация «А» (первоначальный кредитор) заключает с организацией «В» (новый кредитор) договор уступки требования и уступает ей право требования задолженности своего должника в размере 4 500 руб. Должник (организация «Б») перечисляет на счет организации «В» (нового кредитора) полную сумму задолженности - 4 500 руб. Первоначальный кредитор и новый кредитор по акту зачета встречных требований закрывают сумму 4 000 руб. Дальнейшие расчеты между новым кредитором и первоначальным кредитором не производятся.

У организации «В» образуется доход в размере 500 руб. У организации «А» образуется расход в сумме 500 руб.

1. Правомерна ли такая сделка? И если да, то как закрыть образовавшуюся разницу в размере 500 руб. у первоначального кредитора (расход) и у нового кредитора (доход)?

2. Не будет ли такая сделка расценена как факторинг?

ОТВЕТ: 1. Сделка правомерна.

Что касается разницы в 500 руб., то порядок действий в ее отношении должен быть определен дополнительными соглашениями, поскольку зачесть 4 000 руб. вместо 4 500 руб. нельзя, это будет уже не зачет, а иная сделка.

Возможные варианты:

а) признание задолженности (дохода) 500 руб. в акте взаимозачета и последующее использование этой суммы в новых сделках (поставка, заем, подряд и т. п.);

б) возврат новым кредитором (организация «В») первоначальному кредитору (организация «А») суммы 500 руб.;

в) признание 500 руб. доходом организации «В» от проведения сделки уступки требования (такой вариант приближает операцию к факторингу, поэтому содержит определенные правовые риски);

г) изначально между организациями «А» и «В» оформляется не полная, а частичная цессия на сумму 4 000 руб., а 500 руб. остается дебиторской задолженностью организации «Б» перед организацией «А».

2. Доход нового кредитора от проведения сделки уступки требования приближает операцию к факторингу.

Уступка требования (цессия) и перевод долга (в совокупности - перемена лиц в обязательстве) регламентированы Гражданским кодексом Республики Беларусь, их заключение входит в объем правоспособности обычных коммерческих организаций, не требующей получения дополнительных разрешений и лицензий.

Однако риск признания такой операции лицензируемой банковской деятельностью, как показывает анализ судебной практики, существует. По договору факторинга одна сторона (фактор) - банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом. Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору (ст.153 Банковского кодекса Республики Беларусь).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 июля 2018 г. ст.153 вышеназванного Кодекса изложена в новой редакции Законом Республики Беларусь от 17.07.2018 № 133-З: финансирование под уступку денежного требования (факторинг) осуществляется путем заключения договора финансирования под уступку денежного требования или совершения факторинговых операций.

В данном случае в отличие от факторинга организация «В» не финансировала организацию «А», а между сторонами имел место зачет. Таким образом, если анализировать всю хозяйственную операцию целиком (уступка требования плюс зачет) - она существенно отличается от факторинга, если же цессию убрать из контекста - отличия от факторинга минимальны.

26.09.2016

Сергей Овсейко, кандидат экономических наук, кандидат юридических наук