Покупка-продажа иностранной валюты, расчеты по внешнеэкономическим сделкам с нерезидентом (в вопросах и ответах) 20.06.2014 автор Сафаревич Д.

Пособие от 20.06.2014
Автор: Сафаревич Д.

Покупка-продажа иностранной валюты, расчеты по внешнеэкономическим сделкам с нерезидентом (в вопросах и ответах)

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

ПОКУПКА-ПРОДАЖА ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЫ, РАСЧЕТЫ ПО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИМ СДЕЛКАМ С НЕРЕЗИДЕНТОМ
(В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ)

Вопрос: Юридическое лицо - резидент получило кредит в иностранной валюте в иностранном банке. В кредитном договоре помимо уплаты процентов предусмотрена уплата комиссионного вознаграждения. Клиент обратился в банк Республики Беларусь с целью покупки иностранной валюты и совершения платежа банку-нерезиденту.

1. Требуется ли разрешение Национального банка РБ (далее - Нацбанк) на совершение платежа?

2. Правомерна ли покупка иностранной валюты?

3. Вправе ли банк отказать в проведении валютной операции?

Ответ: 1. Разрешение Нацбанка на совершение платежа банку-нерезиденту не требуется.

Субъекты валютных операций - резиденты (за исключением банков) без разрешения Нацбанка открывают в банках-нерезидентах счета по учету кредитных операций и счета дипломатических и других официальных представительств Республики Беларусь, консульских учреждений Республики Беларусь (п.40 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72)).

Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие получение кредитов и (или) займов при условии, что в договоре между субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме платежей за пользование кредитом и (или) займом в случае просрочки возврата кредита и (или) займа (в сумме увеличения размера процентов в связи с просрочкой возврата кредита и (или) займа), а также платежей по уплате неустойки (штрафа, пени)) (абзац 4 подп.18.8 п.18 Правил № 72).

На основании анализа ст.4-7, 10 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон), пп.17, 18, 20 Правил № 72 можно сделать вывод, что имеет место валютная операция, связанная с движением капитала, осуществляемая в уведомительном порядке.

Таким образом, разрешение Нацбанка на совершение платежа банку-нерезиденту не требуется.

2. Покупка иностранной валюты правомерна.

Субъект валютных операций - резидент, если иное не установлено актами валютного законодательства, вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для проведения следующих валютных операций: осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим получение от нерезидентов кредитов и (или) займов в иностранной валюте (подп.20.10 п.20 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112)).

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 11 апреля 2018 г. Инструкция № 112 изложена в новой редакции постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.12.2017 № 538.

Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с нерезидентом соответствующей гражданско-правовой сделки, а также:

• по кредиту, займу, поступившим на счет субъекта валютных операций - резидента в ином банке, - заверенная подписями ответственных лиц и печатью иного банка выписка по счету субъекта валютных операций - резидента либо иные документы, подтверждающие поступление кредита, займа;

• по кредитам, займам, не поступившим на счет субъекта валютных операций - резидента в банке на основании разрешения Нацбанка, - разрешение Нацбанка, а также документы, предусмотренные законодательным актом, регулирующим порядок проведения и контроля внешнеторговых операций, подтверждающие выполнение работ, оказание услуг, поступление товаров, оплаченных за счет кредита, займа.

Таким образом, покупка иностранной валюты правомерна.

3. У банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в п.28 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46). Так, банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:

• несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

• непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке);

• получения от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента;

• непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;

• снятия наличной иностранной валюты со счетов субъектов валютных операций в банке, если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством;

• снятия наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством;

• неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

• отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «Регистрация сделки не требуется».

Таким образом, поскольку на совершение платежа разрешение Нацбанка не требуется, а покупка иностранной валюты разрешена, то у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции. Банк должен удовлетворить заявку юридического лица - резидента на покупку иностранной валюты и осуществить платеж.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент (лизингодатель) заключило договор финансовой аренды (лизинга) с юридическим лицом - резидентом (лизингополучатель) в январе 2014 г. Лизингополучатель обратился в банк Республики Беларусь для совершения платежа в иностранной валюте лизингодателю.

Правомерны ли данные расчеты? Каковы действия банка?

Ответ: Законом установлено следующее правило в сфере валютного регулирования: запрещено все, что прямо не разрешено.

По общему правилу, расчеты в иностранной валюте между юридическими лицами - резидентами по договорам финансовой аренды (лизинга) запрещены.

При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при расчетах, осуществляемых на основании разрешений (лицензий) Нацбанка (подп.25.13 п.25 Правил № 72).

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 16 сентября 2015 г. следует руководствоваться п.25 Правил № 72 в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 26.08.2015 № 515.

Исключение для договоров финансовой аренды (лизинга), заключенных в январе 2014 г.:

1) письмо Нацбанка РБ от 30.12.2013 № 31-15/339 «Разрешение на проведение валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга)» (далее - письмо № 31-15/339), которым Нацбанк разрешил субъектам валютных операций - резидентам покупать и использовать иностранную валюту для расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга) в иностранной валюте, заключенным с субъектами валютных операций - резидентами на срок свыше 1 года, при условии, что объект финансовой аренды (лизинга) импортного производства полностью или частично приобретается (получен) лизингодателем у производителя (его официального дилера, дистрибьютора) за счет кредитов в иностранной валюте, предоставляемых банками Республики Беларусь, кредитов (займов) в иностранной валюте (в т.ч. коммерческих), полученных от нерезидентов.

Основанием для покупки иностранной валюты и расчетов в ней являются договор финансовой аренды (лизинга) в иностранной валюте, заключенный между субъектами валютных операций - резидентами на срок свыше 1 года, а также письмо лизингодателя, подтверждающее, что объект финансовой аренды (лизинга) импортного производства полностью или частично приобретается (получен) лизингодателем у производителя (его официального дилера, дистрибьютора) за счет кредитов в иностранной валюте, предоставляемых банками Республики Беларусь, кредитов (займов) в иностранной валюте (в т.ч. коммерческих), полученных от нерезидентов;

2) письмо Нацбанка РБ от 06.05.2014 № 31-15/177 «Разрешение на проведение валютных операций по договорам финансовой аренды (лизинга), которым Нацбанк разрешил субъектам валютных операций - резидентам покупать и использовать иностранную валюту для расчетов по договорам финансовой аренды (лизинга) транспортных средств в иностранной валюте, заключенным с субъектами валютных операций - резидентами при условии, что объект финансовой аренды (лизинга) транспортных средств приобретался в соответствии с Указом Президента РБ от 01.10.2013 № 450 «О некоторых вопросах реализации транспортных средств на условиях финансовой аренды (лизинга)».

Основанием для покупки иностранной валюты и расчетов в ней являются договор финансовой аренды (лизинга) в иностранной валюте, а также письмо лизингодателя, подтверждающее, что объект лизинга приобретался в соответствии с Указом Президента РБ от 01.10.2013 г. № 450.

Таким образом, если условия договора финансовой аренды (лизинга) совпадают с условиями, приведенными в письме № 31-15/339 либо № 31-15/117, то расчеты в иностранной валюте правомерны. Согласно п.28 Инструкции № 46 у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции. Банк должен осуществить платеж. В противном случае расчеты в иностранной валюте недопустимы и на основании подп.28.1 п.28 Инструкции № 46 последует отказ в проведении валютной операции.

Вопрос: Юридическому лицу - резиденту по экспортному внешнеторговому договору поступили денежные средства на счет, открытый в банке Республики Беларусь. В банк был представлен только экспортный внешнеторговый договор; сведения, необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля, и информация, содержащаяся в п.25 Инструкции № 46, не представлены.

1. Правомерны ли действия резидента?

2. Каковы действия банка?

Ответ: 1. Действия юридического лица - резидента неправомерны.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны: не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля (подп.1.16.1 п.1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178)).

При поступлении на счета клиентов денежных средств или направлении денежных средств экспортерами товаров (без их зачисления на свои счета) на оплату обязательств перед банком в банк представляются клиентом (за исключением случаев, предусмотренных в п.17 Инструкции № 46) в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля. Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным нормативным правовым актом банка с учетом требований валютного законодательства (п.20 Инструкции № 46).

Представляемые в банк при проведении платежей документы (платежная инструкция) и при поступлении денежных средств документы (сведения) должны содержать следующую информацию о проводимых (поступивших) платежах по внешнеторговым договорам (за исключением внешнеторговых договоров, на которые не распространяется действие Указа № 178) (п.25 Инструкции № 46):

• учетный номер плательщика - экспортера (импортера) или структурного подразделения экспортера (импортера);

• регистрационный номер сделки (если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством);

• предыдущий регистрационный номер сделки (в случае перерегистрации сделки);

• дату и номер внешнеторгового договора;

• признак оплаты - указывается «0» при проведении (поступлении) платежа до даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту). Указывается «1» при проведении (поступлении) платежа после даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту), при возврате денежных средств или поступлении денежных средств в иных случаях, предусмотренных подп.1.7 и 1.9 п.1 Указа № 178. Когда по одному платежу одновременно необходимо указать разные признаки оплаты, то в данном случае признак оплаты проставляется по каждой части данного платежа отдельно;

• код поступления товаров - указывается «2» при проведении платежа за товары, поступающие на территорию Республики Беларусь, и «3» при проведении платежа за товар, не поступающий на территорию Республики Беларусь. Когда одним платежом оплачивается частично товар, поступающий и не поступающий на территорию Республики Беларусь, код поступления товаров указывается по каждой части данного платежа отдельно.

2. Банк обязан уведомить Комитет государственного контроля РБ (далее - КГК) о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

Банк как агент валютного контроля обязан уведомлять органы валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства (подп.6.4 п.6 Инструкции № 46).

Уведомление КГК осуществляется в случае следующих нарушений валютного законодательства (п.31 Инструкции № 46):

• несоответствие валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

• непредставление информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п.25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств).

Вопрос: Юридическое лицо - нерезидент получило в банке Республики Беларусь долгосрочный кредит в иностранной валюте. Со счета по учету кредитной задолженности кредитополучатель намерен продать иностранную валюту на биржевом валютном рынке.

Вправе ли кредитополучатель-нерезидент продать иностранную валюту со счета по учету кредитной задолженности на биржевом валютном рынке?

Ответ: Нет, не вправе.

Если иное не разрешено Нацбанком, при продаже (конверсии) субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты перечисление иностранной валюты для ее продажи (конверсии) проводится с его счетов, открытых в банке либо банке-нерезиденте (подп.56.3 п.56 Инструкции № 112).

Счет 2120 (счет по учету кредитной задолженности кредитополучателя) - это счет банка (п.2 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.12.2003 № 226 (далее - Инструкция № 226)).

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 7 апреля 2018 г. следует руководствоваться Инструкцией о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения), утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2018 № 149.

При этом необходимо помнить об ограничении, установленном постановлением Правления Нацбанка РБ от 13.11.2012 № 577 «О предоставлении кредитов в иностранной валюте» (далее - постановление № 577), согласно которому кредиты в иностранной валюте предоставляются в безналичном порядке путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, на счета нерезидентов Республики Беларусь, а также открытого акционерного общества (далее - ОАО) «Газпром трансгаз Беларусь» за поставляемый природный газ в случаях, предусмотренных законодательством.

Таким образом, на основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

1) кредитополучатель-нерезидент не вправе продать иностранную валюту со счета по учету кредитной задолженности на биржевом валютном рынке;

2) банк должен отказать нерезиденту в продаже иностранной валюты со счета по учету кредитной задолженности.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент приобрело у юридического лица - нерезидента права на объекты авторского права (компьютерную программу). Юридическое лицо - резидент намерено совершить платеж юридическому лицу - нерезиденту из банка Республики Беларусь. Регистрация сделки отсутствует.

1. Вправе ли юридическое лицо - резидент совершить платеж юридическому лицу - нерезиденту без регистрации сделки?

2. Каковы действия банка?

Ответ: 1. Да, вправе. Регистрация сделки не требуется.

К объектам интеллектуальной собственности относятся результаты интеллектуальной деятельности, в частности произведения науки, литературы и искусства (ст.980 Гражданского кодекса РБ (далее - ГК)).

Авторское право распространяется на произведения науки, литературы и искусства, являющиеся результатом творческой деятельности, независимо от назначения и достоинства произведения, а также от способа его выражения (п.1 ст.992 ГК).

Компьютерная программа является объектом авторского права (п.1 ст.993 ГК). Охрана компьютерных программ распространяется на все виды компьютерных программ (в т.ч. операционные системы), которые могут быть выражены на любом языке и в любой форме, включая исходный текст и объектный код (п.2 ст.993 ГК).

Таким образом, компьютерная программа является объектом авторского права. Авторское право распространяется на произведения науки, литературы и искусства, являющиеся результатом творческой деятельности. Следовательно, компьютерная программа является произведением науки, литературы и искусства, которые в свою очередь являются результатом интеллектуальной деятельности и относятся к объектам интеллектуальной собственности. Исходя из этого, компьютерная программа является результатом интеллектуальной деятельности и относится к объектам интеллектуальной собственности.

Справочно

Внешнеторговый договор - договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг; импорт - получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу РБ), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента (подп.1.1 п.1 Указа № 178).

Между юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом заключен импортный внешнеторговый договор на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности.

По каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро в эквиваленте и более, экспортер (импортер) обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в порядке, установленном Нацбанком (подп.1.11 п.1 Указа № 178).

Обратите внимание!

Из данной нормы следует, что регистрация сделки требуется по договорам, предметом которых является возмездная передача именно товаров.

Товары - движимые вещи (за исключением денег и ценных бумаг), а также перемещаемое имущество, приравненное к недвижимым вещам в соответствии с законодательными актами (подп.1.1 п.1 Указа № 178).

В соответствии со ст.128 ГК к объектам гражданских прав относятся:

• вещи, включая деньги и ценные бумаги, иное имущество, в т.ч. имущественные права;

• работы и услуги;

• нераскрытая информация;

• исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности и средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг;

• нематериальные блага.

Таким образом, вещи и исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности являются различными, самостоятельными объектами гражданских прав. Из этого следует, что результаты интеллектуальной деятельности (в т.ч. и компьютерная программа) не подпадают под понятие «товар» в контексте Указа № 178. Следовательно, регистрировать сделку не требуется.

2. Банк должен осуществить платеж.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в п.28 Инструкции № 46. Так, банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:

Таким образом, поскольку регистрировать сделку не требуется, то у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент заключило с юридическим лицом - нерезидентом договор на покупку 1 000 компьютерных дисков. Стоимость одного диска - 5 евро. Юридическое лицо - резидент намерено совершить платеж юридическому лицу - нерезиденту из банка Республики Беларусь. Регистрация сделки отсутствует. Права на объекты авторского права по данному договору не передаются.

2. Каковы действия банка?

Ответ: 1. Нет, не вправе.

К объектам интеллектуальной собственности относятся результаты интеллектуальной деятельности, в частности произведения науки, литературы и искусства (ст.980 ГК).

Таким образом, компьютерная программа является объектом авторского права. Авторское право распространяется на произведения науки, литературы и искусства, являющиеся результатом творческой деятельности. Следовательно, компьютерная программа является произведением науки, литературы и искусства, которые в свою очередь являются результатом интеллектуальной деятельности и относятся к объектам интеллектуальной собственности. Исходя из этого, компьютерная программа является результатом интеллектуальной деятельности и относится к объектам интеллектуальной собственности.

Обратите внимание!

Существует возможность приобретения экземпляров компьютерных программ без передачи исключительных прав между продавцом (который, например, не является обладателем исключительных прав на компьютерную программу, а всего лишь поставщик дисков) и покупателем (без заключения лицензионного договора) (ст.13 и 44 Закона РБ от 17.05.2011 № 262-З «Об авторском праве и смежных правах»). Соответствующий лицензионный договор в итоге может быть заключен путем заключения договора присоединения между конечным пользователем компьютерной программы и соответствующим лицензиаром.

В рассматриваемой ситуации, поскольку по договору права на результаты интеллектуальной деятельности не передаются, компьютерную программу и материальный носитель (диск) можно считать товаром в контексте Указа № 178.

Таким образом, между юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом заключен импортный внешнеторговый договор на приобретение товара (компьютерных дисков).

2. Банк откажет в проведении платежа.

Случаи отказа банком в проведении валютной операции установлены в п.28 Инструкции № 46.

Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств) (подп.28.8 п.28 Инструкции № 46). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «Регистрация сделки не требуется».

Таким образом, поскольку регистрировать сделку требуется, то банк должен отказать в проведении валютной операции.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент получило заем в иностранной валюте от юридического лица - нерезидента. В установленный договором займа срок заем был возвращен заимодавцу.

Обязан ли заемщик-резидент представлять в банк, а банк требовать информацию о завершении всех операций по внешнеторговому договору?

Ответ: Нет, не обязан, и банк не вправе требовать информацию по этому договору.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны в установленные сроки в случае завершения всех операций по внешнеторговому договору (с учетом его продления) уведомить об этом банк, в котором была зарегистрирована сделка, в порядке и сроки, установленные Нацбанком (подп.1.16.1 п.1 Указа № 178).

Информация о завершении всех операций по внешнеторговому договору представляется экспортером (импортером) в банк, осуществлявший регистрацию (перерегистрацию) сделки по этому договору, в произвольной форме не позднее 30 календарных дней со дня установления экспортером (импортером) факта полного завершения всех операций по внешнеторговому договору (с учетом его продления) (п.20 Инструкции № 46). При этом данная информация может содержаться в сведениях о поступивших денежных средствах в виде записи «Все операции по внешнеторговому договору (с учетом его продления) завершены». Ответственность за несвоевременность представления информации о завершении всех операций по внешнеторговому договору и ее недостоверность возлагается на экспортера (импортера).

Обратите внимание!

Действие Указа № 178 не распространяется на внешнеторговые операции, проводимые в соответствии с договорами страхования (всех видов), договорами займа и кредитными договорами (подп.1.2.1 п.1 Указа № 178). Более того, договор займа не подпадает под понятие внешнеторгового договора, содержащееся в подп.1.1 п.1 Указа № 178.

Таким образом, договор займа не является внешнеторговым договором, Указ № 178 не применяется к данным правоотношениям, следовательно, заемщик-резидент не обязан представлять в банк информацию о завершении всех операций по внешнеторговому договору.

Контроль банков как агентов валютного контроля определяется следующими функциями (п.6 Инструкции № 46):

1) контроль за соответствием порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства.

При выполнении данной функции банки осуществляют контроль за:

• правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях;

• правомерностью проведения расчетов в иностранной валюте, ценных бумагах в иностранной валюте и (или) платежных документах в иностранной валюте между резидентами;

• правомерностью изменения валюты обязательств при проведении валютных операций;

• правомерностью внесения наличных белорусских рублей в кассу банка для зачисления (перечисления) на счета субъектов валютных операций - нерезидентов либо получения наличных белорусских рублей при снятии со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов;

• правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций;

• целевым использованием иностранной валюты, купленной резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) на внутреннем валютном рынке;

• проведением резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством.

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 11 апреля 2018 г. абзац 7 части второй подп.6.1 п.6 Инструкции № 46 исключен на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 28.12.2017 № 538;

2) контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренных в главе 3 Инструкции № 46;

3) осуществление регистрации сделки;

4) уведомление органов валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства;

5) представление информации по валютным и внешнеторговым операциям в Нацбанк в порядке и сроки, определенные Нацбанком.

Таким образом, исходя из анализа пп.6 и 20 Инструкции № 46, можно сделать вывод, что банк не обязан требовать от резидента-заемщика информацию о завершении всех операций по внешнеторговому договору.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент подписало проект импортного внешнеторгового договора с юридическим лицом - нерезидентом на поставку товара и отправило данный проект нерезиденту. Нерезидент получил проект договора, подписал его и вместе с товаром направил в Республику Беларусь. Товар поступил на территорию Республики Беларусь, но не растаможен. Резидент представил в банк Республики Беларусь импортный внешнеторговый договор для регистрации сделки.

1. Не нарушило ли юридическое лицо - резидент валютное законодательство Республики Беларусь?

2. Каковы действия банка?

Ответ: 1. Нет, не нарушило.

Датой отгрузки (поступления) товаров считается дата их помещения под таможенные процедуры, предусмотренные Таможенным кодексом таможенного союза (далее - ТК ТС), определенные Нацбанком для целей валютного контроля (подп.1.6.3 п.1 Указа № 178). Под таможенными процедурами для целей валютного контроля понимаются таможенные процедуры, предусмотренные ТК ТС, за исключением таможенной процедуры транзита и специальной таможенной процедуры (подп.1.3 п.1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций»).

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 1 января 2018 г. ТК ТС прекращает действие в связи со вступлением в силу Договора о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017.

Если в соответствии с законодательством совершение таможенных операций не производится, датой отгрузки товаров считается дата их отпуска со склада, осуществленного в установленном порядке, а датой поступления товаров - дата их оприходования в установленном порядке импортером на склад, находящийся на территории Республики Беларусь.

По общему правилу датой поступления денежных средств от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг считается дата их зачисления на счет экспортера в банке, а датой проведения платежа по импорту считается дата списания денежных средств со счета импортера (в т.ч. со специального счета аккредитива).

Обратите внимание!

Сделка по импортному внешнеторговому договору должна быть зарегистрирована до даты таможенного оформления товаров, т.е. до даты оформления декларации на товары (если таможенное оформление не производится - до даты оприходования товаров в установленном порядке импортером на склад, расположенном на территории Республики Беларусь) либо до даты проведения платежа.

Таким образом, несмотря на то что товар фактически находится на территории Республики Беларусь, в контексте Указа № 178 товар еще не поступил, следовательно, валютное законодательство Республики Беларусь не нарушено.

2. Банк обязан зарегистрировать сделку.

Регистрация сделки осуществляется уполномоченным работником банка, обслуживающего счет экспортера (импортера), в день представления экспортером (импортером) (его уполномоченным представителем) документа (документов), посредством которого (которых) оформлено заключение внешнеторгового договора, путем проставления на таком документе (таких документах) оттиска штампа банка с указанием регистрационного номера сделки и заверением его подписью уполномоченного работника банка (при электронном документообороте - указание регистрационного номера сделки и заверение его электронной цифровой подписью) (подп.1.11 п.1 Указа № 178).

Уполномоченный работник банка не осуществляет регистрацию сделки в случаях:

• непредставления в банк документа (документов), посредством которого (которых) оформлено заключение внешнеторгового договора;

• представления документов в банк, не обслуживающий счет экспортера (импортера);

• несоответствия внешнеторгового договора требованиям подп.1.16.4 п.1 Указа № 178.

Таким образом, у банка нет оснований для отказа и он обязан зарегистрировать сделку.

Вопрос: Физическое лицо - резидент обратилось в банк Республики Беларусь для совершения перевода без открытия счета в иностранной валюте физическому лицу - нерезиденту на счет в российском банке за возмещение доли в наследстве.

1. Правомерны ли данные расчеты?

2. Каковы действия банка?

Ответ: 1. Да, правомерны.

Вначале определим место совершения валютной операции.

Под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются (п.2 Правил № 72):

• в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и (или) зачисления денежных средств по данным валютным операциям;

• в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках;

• валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам по отчуждению недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь.

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь.

В рассматриваемом случае имеет место валютная операция, осуществляемая за пределами Республики Беларусь (поскольку данная операция не поименована в абзацах 2-4 части второй п.2 Правил № 72) (п.2 Правил № 72).

Использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте за пределами Республики Беларусь в отношениях между физическими лицами - резидентами, между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, между физическими лицами - резидентами и субъектами валютных операций, между физическими лицами - нерезидентами и субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении всех валютных операций (п.30 Правил № 72).

Таким образом, поскольку имеет место валютная операция, осуществляемая за пределами Республики Беларусь, то расчеты в иностранной валюте правомерны.

2. Банк должен произвести перевод.

Таким образом, поскольку расчеты в иностранной валюте правомерны, то у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции. Банк должен осуществить платеж.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - резидент поставляет молочные продукты в Россию. В Республике Беларусь у него открыт валютный счет в российских рублях.

Как должен индивидуальный предприниматель оформить прием наличных денег у российского партнера и внести деньги на свой валютный счет (от своего имени или от имени российского партнера), если:

а) прием выручки осуществляется наличными российскими рублями на территории России?

б) прием выручки осуществляется наличными российскими рублями на территории Республики Беларусь?

Каковы действия банка?

Ответ: Субъекты валютных операций - юридические лица - резиденты (кроме банков), их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь, юридические лица - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов), их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь, а также индивидуальные предприниматели (резиденты и нерезиденты) (подп.2.3 п.2 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1)). Из данной нормы следует, что в контексте Инструкции № 1 индивидуальные предприниматели отнесены к субъектам валютных операций.

Справочно

Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций - резиденту к получению от субъекта валютных операций - нерезидента в сумме свыше 100 000 рос.руб. по одному договору) (подп.18.1 п.18 Инструкции № 1).

Наличная иностранная валюта может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, в котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка (п.4 Инструкции № 1).

Наличная иностранная валюта, принятая в кассу субъекта валютных операций, подлежит обязательной сдаче в кассу банка, за исключением наличной иностранной валюты:

• не принимаемой банком для зачисления на счет в случае, определенном в п.5 Инструкции № 1 (наличная иностранная валюта в виде монет);

• полученной субъектом валютных операций от физических лиц по договору поручения для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц, при условии использования данной наличной иностранной валюты на цели, на которые она принята (подтверждением использования указанной наличной иностранной валюты на соответствующую цель может служить отчет поверенного);

• полученной в иных случаях, при наличии разрешения Нацбанка либо установленных законодательством.

Наличная иностранная валюта, внесенная в кассу банка (филиала, отделения), в котором открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений указанного банка (филиала, отделения), подлежит зачислению на этот счет в порядке, предусмотренном законодательством.

Наличная иностранная валюта, внесенная в кассу банка (филиала, отделения), в котором не открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений такого банка (филиала, отделения), подлежит переводу на счет субъекта валютных операций в соответствии с нормативными правовыми актами Нацбанка, регламентирующими порядок проведения кредитовых переводов без открытия счета в банке-отправителе.

Банк принимает в кассу наличную иностранную валюту для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, при условии соответствия источников поступления наличной иностранной валюты источникам, перечисленным в главе 2 Инструкции № 1, а также представления документов, служащих основанием для приема в кассу банка наличной иностранной валюты (далее - документы, служащие основанием для приема), предусмотренных Инструкцией № 1, и заявления на взнос наличной иностранной валюты (далее - заявление на взнос) в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1, по форме согласно приложению 1 к Инструкции № 1 (п.6 Инструкции № 1).

Банк обязан отказать вносителю в принятии в кассу банка наличной иностранной валюты в случаях, если:

• источник поступления наличной иностранной валюты не соответствует ни одному из источников, предусмотренных для субъекта валютных операций Инструкцией № 1;

• субъектом валютных операций не представлены в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1, заявление на взнос и (или) документы, служащие основанием для приема (или их копии), предусмотренные Инструкцией № 1.

Прием наличной иностранной валюты юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг) регламентирован Инструкцией о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2013 № 185.

Таким образом, индивидуальный предприниматель независимо от того, где получил наличную иностранную валюту (за пределами или на территории Республики Беларусь), может либо принять ее себе в кассу, а затем сдать в банк Республики Беларусь (в заявлении на взнос будет указано: «Вносит иностранную валюту индивидуальный предприниматель Иванов Иван Иванович через Иванова Ивана Ивановича»), либо, минуя кассу, сразу сдать в банк Республики Беларусь (в заявлении на взнос будет указано: «Вносит иностранную валюту резидент России «Х» через Иванова Ивана Ивановича»). Доверенность от российского партнера банк не проверяет. Банк при соблюдении требований Инструкции № 1 (источник поступления, заявление на взнос, ограничения по российским рублям) обязан принять наличную иностранную валюту и зачислить (перечислить) ее на счет индивидуального предпринимателя. В противном случае последует отказ банком в принятии наличной иностранной валюты.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) планирует ввозить товар из России в Республику Беларусь, приобретая его за безналичные российские рубли на условиях предоплаты.

Следует ли ИП открывать валютный счет в российских рублях или он может сделать перевод с покупкой для оплаты товара? Если такой перевод невозможен, где ИП должен купить российские рубли, чтобы зачислить их на валютный счет для предоплаты?

Ответ: Имеет место импортный внешнеторговый договор, попадающий под действие Указа № 178.

Прежде всего необходимо отметить, что существует специфика в правовом регулировании, когда речь идет об ИП:

• если ИП рассчитывается с нерезидентом наличными денежными средствами за пределами Республики Беларусь, то Указ № 178 не применяется к данным правоотношениям (подп.1.2.3 п.1 Указа № 178);

• если ИП продает нерезидентам товары, произведенные в Республике Беларусь, расчеты по которым осуществляются ИП наличными денежными средствами на территории Республики Беларусь, то на данные правоотношения Указ № 178 также не распространяется (подп.1.1 п.1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций» (далее - постановление № 101)).

Поскольку в рассматриваемой ситуации расчеты осуществляются в безналичной форме, исходя из анализа Указа № 178 и постановления № 101, можно сделать вывод, что Указ № 178 применяется и имеет место импортный внешнеторговый договор.

Индивидуальные предприниматели - резиденты проводят валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в порядке, установленном для субъектов валютных операций - резидентов, кроме проведения валютно-обменных операций, изложенных в главе 3 Инструкции № 112, при совершении которых для ИП-резидентов определен особый порядок проведения валютно-обменных операций (п.13 Инструкции № 112).

Индивидуальные предприниматели - резиденты вправе для приобретения товаров за пределами Республики Беларусь покупать на внутреннем валютном рынке наличную иностранную валюту за безналичные белорусские рубли (п.42 Инструкции № 112). При этом:

• покупка осуществляется на основании договора между ИП-резидентом и банком, в котором открыт текущий (расчетный) счет ИП-резидента в белорусских рублях, в порядке, определенном Нацбанком;

• перечисление безналичных белорусских рублей на покупку наличной иностранной валюты осуществляется с текущего (расчетного) счета ИП-резидента;

• специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты не открывается;

• документы, подтверждающие основание для покупки (обоснованность покупки) ИП-резидентом иностранной валюты, не представляются;

• срок хранения приобретенной наличной иностранной валюты не установлен;

• выдача наличной иностранной валюты проводится через кассы банка;

• приобретенная наличная иностранная валюта может не вноситься в кассу ИП-резидента и не зачисляться на его текущий (расчетный) счет в иностранной валюте;

• в случае необходимости ИП-резидент может внести приобретенную наличную иностранную валюту на свой текущий (расчетный) счет в иностранной валюте, минуя специальный транзитный валютный счет, и использовать ее в порядке, определенном законодательством Республики Беларусь.

Обратите внимание!

На внебиржевом валютном рынке осуществляются следующие сделки купли-продажи иностранной валюты (п.3 постановления Правления Нацбанка РБ от 07.09.2011 № 368 «О сделках купли-продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке» (далее - постановление № 368)):

• покупка иностранной валюты банками у субъектов валютных операций в сумме не более лота, установленного на биржевых торгах, одной из иностранных валют в день по каждому субъекту валютных операций;

• продажа иностранной валюты банками субъектам валютных операций в сумме не более лота, установленного на биржевых торгах, одной из иностранных валют по каждому контракту (сделке, операции), но не более лота, установленного на биржевых торгах, в день по каждому субъекту валютных операций;

• купля-продажа иностранной валюты между банками, между банками и банками-нерезидентами.

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 23 мая 2015 г. постановлением Правления Нацбанка РБ от 21.05.2015 № 315 снимаются ограничения по суммам сделок на внебиржевом валютном рынке Республики Беларусь.

Стандартный лот по российским рублям составляет 1 000 (Операционный регламент торгового дня по сделкам покупки, продажи, конверсии иностранной валюты в ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», утвержденный решением Правления ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» от 08.09.2011 № 73).

Субъект валютных операций может один раз приобрести у банка иностранную валюту по одному контракту в сумме не более лота. При этом субъект валютных операций может один раз в день приобрести у банка иностранную валюту по разным контрактам, если общая сумма покупки иностранной валюты составит не более лота (письмо Нацбанка РБ от 11.11.2011 № 31-16/702 «О применении постановления»).

Покупка иностранной валюты при переводе с покупкой через исполняющий банк осуществляется только на цели, установленные подп.20.2-20.5, 20.7-20.9, 20.12 п.20 Инструкции № 112 (п.29 Инструкции № 112), если иное не разрешено Нацбанком. Таким образом, перевод с покупкой для расчетов по импорту (подп.20.1 п.20 Инструкции № 112) невозможен.

На основании вышеизложенного можно сделать следующие выводы.

1. Перевод с покупкой для расчетов по импорту невозможен. Индивидуальному предпринимателю необходимо открыть специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты в российских рублях, на который будет зачисляться купленная иностранная валюта и с которого будут осуществляться расчеты с нерезидентом.

2. Покупка иностранной валюты: не более 1 000 рос.руб. (один раз по одному контракту) - возможна у банка, свыше - на торгах ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа».

3. При желании ИП совершить перевод с покупкой либо купить иностранную валюту у банка в размере свыше лота банк обязан отказать.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент заключило с юридическим лицом - нерезидентом (резидент России), имеющим представительство на территории Республики Беларусь, договор на поставку необходимого юридическому лицу - резиденту товара. Стоимость товара - 20 000 евро. Валюта платежа: белорусский рубль и иностранная валюта. В банк Республики Беларусь представлен данный договор для регистрации сделки и оплаты.

1. Вправе ли банк отказать в регистрации сделки и проведении валютной операции?

2. Правомерны ли безналичные расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте?

Ответ: 1. У банка нет оснований для отказа в регистрации сделки и проведении валютной операции.

Таким образом, можно констатировать, что между юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом заключен импортный внешнеторговый договор на поставку товара.

Уполномоченный работник банка не осуществляет регистрацию сделки в случаях:

• представления документов в банк, не обслуживающий счет экспортера (импортера);

• несоответствия внешнеторгового договора требованиям подп.1.16.4 п.1 Указа № 178.

Таким образом, у банка нет оснований для отказа, и он обязан зарегистрировать сделку.

Справочно

При проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом разрешается использование белорусских рублей (п.23 Правил № 72):

• в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;

• в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Таким образом, поскольку расчеты правомерны, то у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции. Банк должен осуществить платеж.

2. Безналичные расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком, правомерны.

Денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций - резидентом и между субъектом валютных операций - нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком (п.24 Правил № 72), если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь.

В расчетах между резидентами Республики Беларусь и Российской Федерации может использоваться белорусский рубль, российский рубль, свободно конвертируемая валюта (ст.1 Соглашения между Центральным банком Российской Федерации и Национальным банком Республики Беларусь об организации расчетов между хозяйствующими субъектами Российской Федерации и Республики Беларусь от 20.02.1997). Запретов на использование в расчетах какой-либо иностранной валюты названное Соглашение не содержит.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент заключило импортный внешнеторговый договор с юридическим лицом - нерезидентом (резидент России) на поставку товара. Стоимость товара - 10 000 евро. Товар получен и оприходован 20 февраля 2014 г. (рабочий день). Статистическая декларация оформлена 21 февраля 2014 г. (рабочий день). 24 февраля 2014 г. (рабочий день) резидент представил в банк Республики Беларусь договор и полный комплект документов, подтверждающих поставку, для регистрации сделки и оплаты.

Правомерны ли действия резидента? Каковы действия банка?

Ответ: Действия резидента неправомерны, сделка регистрируется до даты оприходования товара. Банк должен зарегистрировать сделку и осуществить платеж.

Таким образом, между юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом заключен импортный внешнеторговый договор на поставку товара.

Из данной нормы следует, что по импортному внешнеторговому договору регистрация сделки должна быть осуществлена до даты поступления товаров либо даты проведения платежей.

Датой отгрузки (поступления) товаров считается дата их помещения под таможенные процедуры, предусмотренные ТК ТС, определенные Нацбанком для целей валютного контроля (подп.1.6.3 п.1 Указа № 178).

Под таможенными процедурами для целей валютного контроля понимаются таможенные процедуры, предусмотренные ТК ТС, за исключением таможенной процедуры транзита и специальной таможенной процедуры (подп.1.3 п.1 постановления № 101).

Обратите внимание!

Если в соответствии с законодательством таможенные операции не совершаются, датой отгрузки товаров считается дата их отпуска со склада, осуществленного в установленном порядке, а датой поступления товаров - дата их оприходования в установленном порядке импортером на склад, находящийся на территории Республики Беларусь.

Таким образом, по импортному внешнеторговому договору сделка должна быть зарегистрирована до даты таможенного оформления товаров, т.е. даты оформления декларации на товары (если таможенное оформление не производится - до даты оприходования товаров в установленном порядке импортером на склад, находящийся на территории Республики Беларусь) либо до даты проведения платежа.

Уполномоченный работник банка не регистрирует сделку в случаях:

• представления документов в банк, не обслуживающий счет экспортера (импортера);

• несоответствия внешнеторгового договора требованиям подп.1.16.4 п.1 Указа № 178.

Таким образом, действия резидента неправомерны. Сделка должна быть зарегистрирована им до даты оприходования товара. При этом у банка нет оснований для отказа в регистрации сделки.

Таким образом, у банка нет оснований для отказа в проведении валютной операции.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент заключило экспортный внешнеторговый договор на изготовление и поставку товара с юридическим лицом - нерезидентом. Резидент получил предоплату и подал сведения в банк о поступивших денежных средствах. Затем стороны заключили дополнительное соглашение к договору, согласно которому нерезиденту будет поставлен иной товар.

1. Необходимо ли перерегистрировать сделку?

2. Необходимо ли экспортеру представлять в банк, а банку требовать уведомления в виде измененных сведений?

Ответ: 1. Перерегистрация сделки не требуется.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны в установленные сроки перерегистрировать сделку при реорганизации резидента либо перемене лиц в обязательстве по внешнеторговому договору со стороны экспортера (импортера) (подп.1.16.1 п.1 Указа № 178).

2. Экспортер не обязан представлять в банк, а банк требовать уведомление в виде измененных сведений.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля (подп.1.16.1 п.1 Указа № 178).

При поступлении на счета клиентов денежных средств или направлении денежных средств экспортерами товаров (без их зачисления на свои счета) на оплату обязательств перед банком в банк представляются клиентом (за исключением случаев, предусмотренных в п.17 Инструкции № 46) в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля (п.20 Инструкции № 46). Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным нормативным правовым актом с учетом требований валютного законодательства.

Таким образом, экспортер не обязан представлять в банк уведомление в виде измененных сведений.

На основании анализа подп.1.16.1 п.1 Указа № 178, пп.6, 7 и 20 Инструкции № 46 можно сделать вывод, что банк не обязан требовать от резидента-экспортера в случае заключения дополнительного соглашения уведомления в виде измененных сведений.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель - резидент намерен разместить депозит в иностранной валюте в банке Республики Беларусь. Для этих целей он как физическое лицо приобрел иностранную валюту и намерен зачислить ее на свой текущий (расчетный) счет, после чего перечислить на депозитный счет.

Правомерны ли действия ИП и банка?

Ответ: Относительно правомерности расчетов в иностранной валюте между банком и ИП. Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (ст.179 Банковского кодекса РБ (далее - БК)).

Индивидуальные предприниматели - резиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций - резидентов, кроме валютных операций, при совершении которых для них законодательством Республики Беларусь определен особый порядок их проведения (п.4 Правил № 72).

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 16 сентября 2015 г. следует руководствоваться п.4 Правил № 72 в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 26.08.2015 № 515.

При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций (подп.25.5 п.25 Правил № 72):

• являющихся банковскими операциями;

• связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации - резидента;

• с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Справочно

Привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты) является банковской операцией (ст.14 БК).

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 29 июля 2018 г. следует руководствоваться ст.14 БК с дополнениями, внесенными Законом РБ от 17.07.2018 № 133-З.

Таким образом, использование ИП-резидентом иностранной валюты в расчетах с банком для размещения ее во вклад (депозит) правомерно.

Относительно использования наличной иностранной валюты. Субъекты валютных операций - юридические лица - резиденты (кроме банков), их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь, юридические лица - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов), их филиалы и представительства, находящиеся на территории Республики Беларусь, а также ИП (резиденты и нерезиденты) (подп.2.3 п.2 Инструкции № 1).

Обратите внимание!

Индивидуальные предприниматели отнесены к субъектам валютных операций.

Инструкция № 1 (глава 2) не допускает внесение ИП-резидентом на свой текущий (расчетный) счет наличной иностранной валюты, купленной им как физическим лицом без разрешения Нацбанка.

Банк принимает в кассу наличную иностранную валюту для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, при условии соответствия источников поступления наличной иностранной валюты источникам, перечисленным в главе 2 Инструкции № 1, а также представления документов, служащих основанием для приема, предусмотренных Инструкцией № 1, и заявления на взнос в случаях, предусмотренных Инструкцией № 1, по форме согласно приложению 1 к Инструкции № 1 (п.6 Инструкции № 1).

Банк обязан отказать вносителю в принятии в кассу банка наличной иностранной валюты в случаях, если:

На основании вышеизложенного банк должен отказать ИП-резиденту во внесении на его текущий (расчетный) счет наличной иностранной валюты, купленной им как физическим лицом без разрешения Нацбанка.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент намерено разместить депозит в иностранной валюте в банке Республики Беларусь. Однако поскольку собственной иностранной валюты оно не имеет, то для депозита собирается приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке.

Правомерны ли данные расчеты? Возможна ли покупка иностранной валюты на внутреннем валютном рынке? Каковы действия банка?

Ответ: Банковский вклад (депозит) - денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определенного в заключенном договоре обстоятельства (события) (ст.179 БК).

Согласно ст.14 БК привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты) является банковской операцией.

Таким образом, использование резидентом иностранной валюты в расчетах с банком для размещения ее во вклад (депозит) правомерно.

Инструкция № 112 не допускает покупку иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь юридическим лицом - резидентом для размещения ее во вклад (депозит) банку без разрешения Нацбанка. Следовательно, банк должен отказать резиденту в продаже иностранной валюты.

Вопрос: Юридическое лицо - нерезидент намерено разместить депозит в иностранной валюте в банке Республики Беларусь. Однако поскольку собственной иностранной валюты оно не имеет, то для депозита собирается приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке.

Ответ: Денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь (п.24 Правил № 72). Официальный курс белорусского рубля по отношению к иностранным валютам устанавливается в соответствии с постановлением Правления Нацбанка РБ от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам».

Таким образом, расчеты в иностранной валюте между нерезидентом и банком правомерны.

Валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь осуществляются субъектом валютных операций - нерезидентом по необходимости, определяемой им непосредственно, за исключением случаев, установленных актами валютного законодательства Республики Беларусь (п.55 Инструкции № 112).

Таким образом, покупка иностранной валюты нерезидентом возможна. Банк должен продать нерезиденту иностранную валюту. При этом необходимо помнить про ограничения, установленные постановлением № 368.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент обратилось в банк Республики Беларусь за получением долгосрочного кредита в иностранной валюте, который будет перечислен на его текущий (расчетный) счет в иностранной валюте.

1. Правомерны ли данные расчеты?

2. Вправе ли юридическое лицо - резидент получить, а банк выдать долгосрочный кредит в иностранной валюте на текущий (расчетный) счет юридического лица - резидента?

Ответ: 1. Правомерны.

По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им (ст.137 БК).

Справочно

При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций (подп.25.5 п.25 Правил № 72):

• являющихся банковскими операциями;

• связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации - резидента;

• с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Размещение привлеченных денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и (или) во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, т.е. кредитование, является банковской операцией (ст.14 БК).

Таким образом, расчеты в иностранной валюте в рамках банковской операции по кредитованию правомерны.

2. Юридическое лицо - резидент не вправе получить, а банк выдать долгосрочный кредит в иностранной валюте.

Кредит предоставляется в соответствии с условиями кредитного договора (п.10 Инструкции № 226):

• в безналичном порядке, либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;

• путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю - физическому лицу или ИП, за исключением ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) счетов.

Инструкция № 226 позволяет кредитополучателю получить, а банку предоставить кредит в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя.

Обратите внимание!

Кредиты в иностранной валюте предоставляются в безналичном порядке путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, на счета нерезидентов Республики Беларусь, а также ОАО «Газпром трансгаз Беларусь» за поставляемый природный газ в случаях, предусмотренных законодательством (п.1 постановления № 577).

Таким образом, кредитополучатель не вправе получить, а банк выдать кредит в иностранной валюте в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент обратилось в банк Республики Беларусь за получением долгосрочного кредита в иностранной валюте и намерено его перечислить со счета по учету кредитной задолженности на текущий (расчетный) счет в иностранной валюте юридического лица - резидента свободной экономической зоны (далее - СЭЗ).

1. Правомерны ли данные расчеты?

2. Вправе ли юридическое лицо - резидент получить, а банк выдать долгосрочный кредит в иностранной валюте путем перечисления его со счета по учету кредитной задолженности кредитополучателя на текущий (расчетный) счет в иностранной валюте юридического лица - резидента СЭЗ?

Ответ: 1. Данные расчеты правомерны.

Справочно

При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций (подп.25.5 п.25 Правил № 72):

• являющихся банковскими операциями;

• связанных с исполнением банком функций страхового агента страховой организации - резидента;

• с облигациями, эмитированными резидентами, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Таким образом, расчеты между юридическим лицом - резидентом и банком Республики Беларусь в иностранной валюте в рамках банковской операции по кредитованию правомерны.

В соответствии с подп.25.6 п.25 Правил № 72 при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при расчетах с участием субъекта валютных операций - резидента СЭЗ (кроме расчетов по валютным операциям, связанным с предоставлением и получением займов).

Таким образом, расчеты между юридическим лицом - резидентом, являющимся кредитополучателем, и юридическим лицом - резидентом СЭЗ в иностранной валюте правомерны.

2. Юридическое лицо - резидент, являющееся кредитополучателем, не вправе получить, а банк выдать кредит.

Кредит предоставляется в соответствии с условиями кредитного договора (п.10 Инструкции № 226):

Обратите внимание!

Таким образом, юридическое лицо - резидент, являющееся кредитополучателем, не вправе получить, а банк выдать кредит в иностранной валюте в безналичном порядке путем перечисления банком денежных средств со счета по учету кредитной задолженности кредитополучателя на текущий (расчетный) счет в иностранной валюте юридического лица - резидента СЭЗ.

Вопрос: В банк Республики Беларусь поступило решение суда Советского р-на г.Минска об отмене ранее наложенного ареста на денежные средства организации.

Каковы действия банка?

Ответ: Банк должен исполнить решение суда.

На денежные средства и иное имущество юридического лица и ИП, находящиеся на счетах, во вкладах (депозитах) или на хранении в банке, арест может быть наложен только по (ст.128 БК):

• постановлению (определению) суда в пределах суммы иска;

• постановлению прокурора или его заместителя, органа уголовного преследования в случаях, предусмотренных Уголовно-процессуальным кодексом РБ;

• исполнительному документу.

На имущество юридического лица и ИП, находящееся на хранении в банке, арест может быть наложен также по постановлению органов КГК, налоговых или таможенных органов в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь.

Судебное постановление - решение, определение, постановление судов всех инстанций; решение - судебное постановление суда первой инстанции, рассмотревшего дело по существу, содержащее ответ (ответы) на заявленные требования (п.22 ст.1 Гражданского процессуального кодекса РБ (далее - ГПК)).

Вступившие в законную силу судебные постановления обязательны для всех граждан, в т.ч. должностных лиц, а также юридических лиц и подлежат исполнению на всей территории Республики Беларусь (ст.24 ГПК).

Таким образом, банк должен исполнить решение суда.

Вопрос: Банк Республики Беларусь намерен продать право требования кредитной задолженности в иностранной валюте к юридическому лицу - резиденту другому банку Республики Беларусь за иностранную валюту.

Правомерны ли данные расчеты между банками?

Ответ: Да, правомерны.

Запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства (ст.11 Закона). Из данной нормы следует, что юридические лица - резиденты, включая банки, могут рассчитываться в иностранной валюте между собой только в случаях, прямо разрешенных валютным законодательством Республики Беларусь.

Так, подп.25.2 п.25 Правил № 72 установлено, что при проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении валютных операций между банками.

Банк вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в т.ч. банку, заключив с ним в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор об уступке требований (п.22 Инструкции № 226).

Таким образом, данные расчеты между банками правомерны.

Вопрос: Юридическое лицо - резидент (далее - резидент-1) заключило с юридическим лицом - нерезидентом, являющимся резидентом оффшорной зоны (далее - резидент оффшорной зоны), договор займа, по которому получило иностранную валюту. Затем резидент-1 перевел свой долг на другое юридическое лицо - резидента (далее - резидент-2) с согласия резидента оффшорной зоны. Резидент-2 обратился в банк Республики Беларусь для совершения платежа резиденту оффшорной зоны.

1. Необходимо ли резиденту-2 уплатить оффшорный сбор?

2. Необходимо ли резиденту-2 получить разрешение Нацбанка?

3. Каковы действия банка?

Ответ: 1. Оффшорный сбор уплачивать не нужно.

Объектами обложения оффшорным сбором являются (п.1 ст.232 Налогового кодекса РБ (далее - НК)):

• перечисление денежных средств резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, если иное не установлено ст.232 НК;

• исполнение обязательства в неденежной форме перед нерезидентом Республики Беларусь, зарегистрированным в оффшорной зоне, кроме случаев исполнения нерезидентом Республики Беларусь встречного обязательства путем перечисления на счет резидента Республики Беларусь денежных средств;

• переход в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне.

Освобождается от обложения оффшорным сбором перечисление денежных средств (п.1 ст.233 НК):

• государственными органами и государственными организациями, подчиненными Правительству РБ, в соответствии с обязательствами Республики Беларусь перед международными организациями, по межгосударственным и межправительственным договорам;

• в целях возврата резидентами Республики Беларусь денежных средств, полученных от нерезидентов Республики Беларусь в качестве кредитов и займов, процентов за пользование ими, а также ранее полученных от нерезидентов Республики Беларусь денежных средств по иным основаниям в соответствии с законодательством Республики Беларусь или договором;

• по договорам морской перевозки грузов и по договорам транспортной экспедиции при организации международных перевозок грузов морским транспортом;

• в иных случаях по решению Президента РБ.

Освобождается от оффшорного сбора переход обязанностей в связи с переменой лиц в обязательстве, сторонами которого выступают резидент Республики Беларусь и нерезидент Республики Беларусь, зарегистрированный в оффшорной зоне, в случае перевода долга по обязательству, исполнение которого перед кредитором освобождается от оффшорного сбора в соответствии с пп.1 и 2 ст.233 НК (п.3 ст.233 НК).

Таким образом, в данной ситуации резиденту-2 уплачивать оффшорный сбор не нужно.

2. Резидент-2 обязан получить разрешение Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала.

Справочно

Нацбанк в письме от 08.09.2010 № 31-14/248 «О применении норм актов валютного законодательства» разъяснил, что субъекту валютных операций - резиденту, ставшему новым должником ввиду заключения договора перевода долга, для исполнения обязательств перед нерезидентом по договору займа не требуется получение разрешения Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, предусмотренного абзацем 6 подп.18.8 п.18 Правил № 72.

Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие получение кредитов и (или) займов при наличии следующего условия: кредитодатель или заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (оффшорные зоны) (абзац 7 подп.18.8 п.18 Правил № 72).

Исходя из вышеизложенного, резидент-2 обязан получить разрешение Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала.

3. При отсутствии разрешения Нацбанка банк обязан отказать в проведении валютной операции.

Банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям (подп.6.2 п.6 Инструкции № 46).

При проведении валютных операций в банк при необходимости представляется субъектами валютных операций разрешение Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, либо уведомление о валютной операции (если необходимость оформления разрешения либо уведомления предусмотрена валютным законодательством) (подп.8.1 п.8 Инструкции № 46).

Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 Инструкции № 46 (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке) (подп.28.2 п.28 Инструкции № 46).

Таким образом, при отсутствии разрешения Нацбанка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, банк обязан отказать в проведении валютной операции.

Вопрос: В банк Республики Беларусь поступил запрос инспекции Министерства по налогам и сборам о кредитах, выданных определенному физическому лицу, и их погашении.

Как должен поступить банк?

Ответ: Банк обязан не позднее 3 рабочих дней после получения письменного запроса представить запрашиваемую информацию в налоговый орган.

Сведения о счетах и вкладах (депозитах), в т.ч. о наличии счета в банке (небанковской кредитно-финансовой организации), его владельце, номере и других реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по счетам и вкладам (депозитам), а также об имуществе, находящемся на хранении в банке, являются банковской тайной и не подлежат разглашению (часть первая ст.121 БК).

Справочно

Сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, за исключением ИП, представляются банком им самим и их уполномоченным представителям, на основании письменного согласия таких лиц, лично представленного банку, - любому третьему лицу (часть пятая ст.121 БК).

В случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь, сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц, за исключением ИП, представляются банком:

• судам - по находящимся в их производстве уголовным делам, по которым в соответствии с законом могут быть применены конфискация имущества и (или) иное имущественное взыскание, и по гражданским искам, рассматриваемым в уголовном процессе, а также по делам об административных правонарушениях;

• судам - по находящимся в их производстве гражданским делам и делам, отнесенным к подведомственности хозяйственного суда, а также по исполнительным документам;

• прокурору или его заместителю, а также с санкции прокурора или его заместителя органам дознания и предварительного следствия - по находящимся в их производстве материалам и уголовным делам;

• Департаменту финансового мониторинга КГК;

• нотариусам для совершения нотариальных действий;

• Национальному банку;

• организации, осуществляющей гарантированное возмещение банковских вкладов (депозитов) физических лиц.

Обратите внимание!

В части пятой ст.121 БК не предусмотрено право налоговых органов запрашивать сведения, составляющие банковскую тайну физических лиц. Однако согласно части седьмой ст.121 БК сведения, составляющие банковскую тайну физических или юридических лиц, представляются банком в иных случаях лицам, не указанным в ст.121 БК, если это предусмотрено законодательными актами Республики Беларусь.

Банк обязан не позднее 3 рабочих дней после получения от налогового органа письменного запроса представить (п.2³ ст.68 НК):

1) сведения о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, во вкладах (депозитах), о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, имуществе, находящемся на хранении в банке, выписки об операциях по счетам, по вкладам (депозитам). При этом в отношении физических лиц указанная информация может быть запрошена только на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных законодательством или международными договорами Республики Беларусь;

2) сведения о кредитах, выданных физическим лицам (возвращенных (погашенных) физическими лицами), наличии у физических лиц вкладов (депозитов), начисленных (выплаченных) физическим лицам процентах по вкладам (депозитам), выписки об операциях по вкладам (депозитам). Указанные сведения могут быть запрошены налоговым органом, только если физическим лицом, представившим декларацию о доходах и имуществе, в качестве источника денежных средств, использованных на приобретение имущества, были заявлены кредиты, проценты по вкладам (депозитам) и (или) денежные средства, размещенные во вклады (депозиты);

3) сведения об остатках электронных денег и о переводах электронных денег. Указанные сведения могут быть запрошены налоговым органом в отношении организаций, ИП и иных физических лиц на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Республики Беларусь.

Невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на банки, другие организации и на физических лиц обязанностей по представлению сведений о плательщиках (иных обязанных лицах) предусматривает ответственность в соответствии с законодательством (см. ст.13.8 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях) (п.5 ст.68 НК).

Таким образом, банк обязан не позднее 3 рабочих дней после получения от налогового органа письменного запроса представить запрашиваемую информацию.

Вопрос: Юридическому лицу - резиденту 15 мая 2014 г. в банк Республики Беларусь по экспортному внешнеторговому договору поступили денежные средства в иностранной валюте.

Когда (в какой срок) экспортер должен представить в банк документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля?

Каковы действия банка в случае непредставления экспортером данных документов (сведений) в установленный срок?

Ответ: В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля (подп.1.16.1 п.1 Указа № 178).

Справочно

Сроки исчисляются согласно времени часового пояса, в котором находится Республика Беларусь. Начало исчисления и течение данных сроков определяются положениями ст.192, 194 и 195 ГК (подп.1.6 п.1 Указа № 178).

Течение срока, определенного периодом времени, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено его начало (ст.192 ГК).

Таким образом, экспортер обязан не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на его счет иностранной валюты представить в банк документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля.

В рассматриваемой ситуации сроки исчисляются следующим образом (в соответствии с ГК): срок начинает течь с 16 мая 2014 г., поскольку день зачисления иностранной валюты на счет экспортера - 15 мая 2014 г. - не учитывается. Последним днем для подачи в банк документов (сведений), необходимых для осуществления банком функций агента валютного контроля, будет 26 мая 2014 г. (16 мая + отсчитываем 7 рабочих дней).

Банк как агент валютного контроля обязан уведомлять органы валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства (подп.6.4 п.6 Инструкции № 46).

При поступлении клиенту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, банк обязан после зачисления данных денежных средств на счет клиента уведомить КГК путем направления формуляра учета поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства (далее - формуляр), составленного на бумажном носителе согласно приложению 2 к Инструкции № 46. Формуляр направляется в КГК не позднее следующего рабочего дня после дня установления факта нарушения (п.30 Инструкции № 46).

• несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

• непредставления информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п.25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств).

• учетный номер плательщика - экспортера (импортера) или структурного подразделения экспортера (импортера);

• регистрационный номер сделки (если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством);

• предыдущий регистрационный номер сделки (в случае перерегистрации сделки);

• дату и номер внешнеторгового договора;

• признак оплаты - указывается «0» при проведении (поступлении) платежа до даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту); указывается «1» при проведении (поступлении) платежа после даты поступления (отгрузки) товаров, получения (передачи) охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности от нерезидента (нерезиденту), выполнения работ, оказания услуг нерезидентом (нерезиденту), при возврате денежных средств или поступлении денежных средств в иных случаях, предусмотренных подп.1.7 и 1.9 п.1 Указа № 178. Когда по одному платежу одновременно необходимо указать разные признаки оплаты, то в этом случае признак оплаты проставляется по каждой части данного платежа отдельно;

Таким образом, последний день для отправки банком формуляра в КГК - 28 мая 2014 г. (26 мая 2014 г. - последний день для представления в банк документов (сведений), необходимых для осуществления банком функций агента валютного контроля. 27 мая 2014 г. - день установления банком нарушения (в случае если экспортер не представил в банк документы (сведения)).

Вопрос: Юридическому лицу - резиденту в банк Республики Беларусь поступила иностранная валюта по экспортному внешнеторговому договору. Экспортер никаких документов и сведений в установленные сроки в банк не представил. Обязательная продажа иностранной валюты не произведена.

Обязан ли банк самостоятельно произвести обязательную продажу иностранной валюты?

Ответ: Нет, не обязан, но необходимо уведомить КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

Юридические лица и ИП, являющиеся резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом (далее - юрлица и ИП), осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь в размере (в процентах от суммы выручки в иностранной валюте) и порядке, определенных Нацбанком (п.1 Указа Президента РБ от 17.07.2006 № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты»).

Справочно

Выручкой в иностранной валюте для целей названного Указа № 452 являются денежные средства в иностранной валюте согласно перечню иностранных валют, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь (приложение к постановлению Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129 (всего в перечне 22 валюты), поступающие юрлицам и ИП на их счета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим:

1) с юридическими лицами - нерезидентами и физическими лицами - нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, - на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;

2) с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, а также с банками и иными кредитными организациями за пределами Республики Беларусь - финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам, вытекающим из вышеуказанных сделок, или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по указанным выше сделкам;

3) с физическими лицами - реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) юрлицами и ИП на территории Республики Беларусь и за ее пределами;

4) с закрытым акционерным обществом «Белорусская нефтяная компания» - реализацию нефтепродуктов;

5) с закрытым акционерным обществом «Белорусская калийная компания» - реализацию калийных удобрений.

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 3 августа 2018 г. установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом, не осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь (п.1 Указа Президента РБ от 31.07.2018 № 301).

С 3 октября 2018 г. постановление № 129 на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 27.09.2018 № 433 «О некоторых вопросах валютного регулирования, связанных с отменой обязательной продажи иностранной валюты» утратило силу.

Для осуществления обязательной продажи юрлицо или ИП представляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет (п.14 Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 13.09.2006 № 129 (далее - Инструкция № 129)):

• реестр распределения иностранной валюты по форме согласно приложению к Инструкции № 129.

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 1 октября 2017 г. следует руководствоваться формой реестра распределения иностранной валюты в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 06.09.2017 № 368-1;

• платежную инструкцию в форме платежного поручения (далее - платежное поручение) на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;

• платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для продажи банку в счет обязательной продажи (в случае, определенном частью второй п.4 Инструкции № 129);

• платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юрлица или ИП, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

Обратите внимание!

Обязанность по осуществлению обязательной продажи иностранной валюты возложена исключительно на экспортеров.

Функции банков как агентов валютного контроля определены в п.6 Инструкции № 46.

На банки не возложена функция осуществления обязательной продажи иностранной валюты в случае, если экспортер не осуществляет самостоятельно обязательную продажу иностранной валюты (п.6 Инструкции № 46). При этом в соответствии с п.29 Инструкции № 46 банк при проведении валютных операций не осуществляет контроль выполнения требований валютного законодательства, возложенных непосредственно на клиентов, за исключением случаев, когда такой контроль возложен на банк в соответствии с законодательством.

Таким образом, банк не обязан самостоятельно производить обязательную продажу иностранной валюты в случае, если экспортер не осуществляет ее сам.

В данной ситуации, поскольку экспортер не представил в установленные сроки в банк документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля, банк обязан уведомить КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

Вопрос: Банк Республики Беларусь по просьбе юридического лица - резидента (далее - принципал) выдал банковскую гарантию возврата аванса.

Обязательно ли для банка, чтобы бенефициар к своему требованию об уплате денежной суммы по банковской гарантии приложил документы, подтверждающие неисполнение принципалом обязательств?

Ответ: Документы, подтверждающие неисполнение принципалом своих обязательств, должны быть приложены бенефициаром в том случае, если они прямо предусмотрены в самой гарантии.

Требование бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) по банковской гарантии должно быть предъявлено гаранту в письменной форме (ст.171 БК). К требованию по банковской гарантии должны быть приложены оговоренные в ее тексте документы. Бенефициар в требовании или приложенных к нему документах должен указать, в чем состоит неисполнение (ненадлежащее исполнение) принципалом основного обязательства, в обеспечение исполнения которого выдана гарантия.

Гарант обязан не позднее 5 рабочих дней со дня, следующего за днем получения требования бенефициара об уплате денежной суммы (осуществлении платежа) и приложенных к нему документов, принять решение об уплате бенефициару денежной суммы (осуществлении платежа) по банковской гарантии либо в случае отказа письменно уведомить об этом бенефициара (ст.173 БК).

Требования о платеже по банковским гарантиям рассматриваются уполномоченным работником гаранта (п.154 Инструкции о порядке совершения банковских документарных операций, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2001 № 67 (далее - Инструкция № 67)). Требование бенефициара должно поступить гаранту в письменной форме (на бумажном носителе или в электронном виде) в течение срока действия выданной им банковской гарантии.

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 30 апреля 2016 г. следует руководствоваться Инструкцией № 67 в редакции постановления Правления Нацбанка РБ от 18.12.2015 № 748.

Обратите внимание!

Если в гарантии не указано, в каком виде должны быть представлены документы по гарантии (на бумажном носителе или в электронном виде), они представляются на бумажном носителе.

Гарант рассматривает требование по банковской гарантии и прилагаемые к нему документы на соответствие внешним признакам условий гарантии, принимает решение о совершении платежа по банковской гарантии либо в случае отказа от осуществления платежа направляет уведомление об этом бенефициару не позднее 5 банковских дней начиная со дня, следующего за днем получения требования.

При осуществлении операций по банковским гарантиям банки и их клиенты руководствуются Инструкцией № 67, БК, другими нормативными правовыми актами Республики Беларусь и Конвенцией Организации Объединенных Наций о независимых гарантиях и резервных аккредитивах (п.128 Инструкции № 67). При осуществлении операций по банковским гарантиям банки-резиденты могут также применять положения Унифицированных правил для гарантий по требованию (публикация Международной торговой палаты (далее - МТП)) в редакции, действующей на дату выдачи гарантии, если в тексте гарантии указано, что она подчиняется соответствующим правилам, и в случае, если они не противоречат законодательству Республики Беларусь.

Требование по гарантии должно подкрепляться иными документами, которые предусмотрены в гарантии, но в любом случае - заявлением бенефициара, в котором указывается, в чем состоит нарушение аппликантом его обязательств по основной сделке (ст.15 Унифицированных правил для гарантий по требованию (публикация МТП № 758, редакция 2010 г.)). Это заявление может содержаться в требовании или в отдельном подписанном документе, сопровождающем требование либо направляемом дополнительно, но со ссылкой на данное требование.

Таким образом, документы, подтверждающие неисполнение принципалом своих обязательств, должны быть приложены бенефициаром в том случае, если они прямо предусмотрены в самой гарантии. В противном случае достаточно требования бенефициара в письменной форме.

Вопрос: Юридическому лицу - нерезиденту (далее - нерезидент-1) от другого юридического лица - нерезидента на текущий (расчетный) счет в иностранной валюте, открытый в банке Республики Беларусь, поступила выручка в иностранной валюте.

Обязан ли нерезидент-1 представить в банк сведения о поступивших денежных средствах? Обязан ли банк потребовать от нерезидента-1 данные сведения и при их непредставлении уведомить КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства?

Ответ: Согласно подп.1.16.1 п.1 Указа № 178 в соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля.

Обратите внимание!

При поступлении на счета клиентов (клиент - это в т.ч. и юридическое лицо - нерезидент) денежных средств или направлении денежных средств экспортерами товаров (без их зачисления на свои счета) на оплату обязательств перед банком в банк представляются клиентом (за исключением случаев, предусмотренных в п.17 Инструкции № 46) в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля (п.20 Инструкции № 46).

Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным нормативным правовым актом банка с учетом требований валютного законодательства. Как следует из Инструкции № 46, нерезидент обязан представлять в банк документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля.

Банк не требует от клиентов представления документов по валютным операциям (за исключением документов, предусмотренных подп.7.4 п.7 Инструкции № 46, документа, удостоверяющего личность физического лица при проведении им платежа без открытия счета, и документов, необходимых банку для исполнения законодательства в области предотвращения легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования террористической деятельности) при проведении таковых нерезидентами (п.17 Инструкции № 46).

К документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, при осуществлении валютных операций, для проведения которых актом валютного законодательства установлен перечень представляемых документов, относятся документы, определенные в этом перечне (при проведении валютно-обменных операций, операций с наличной иностранной валютой и т.д.), или сведения о поступивших денежных средствах при отсутствии установленного перечня документов (подп.7.4 п.7 Инструкции № 46).

Банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренных в главе 3 Инструкции № 46 (подп.6.2 п.6 Инструкции № 46).

Таким образом, нерезидент обязан представить в банк, а банк должен потребовать сведения о поступивших денежных средствах.

В п.31 Инструкции № 46 установлено, что уведомление КГК осуществляется в случае следующих нарушений валютного законодательства:

• несоответствие валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

• непредставление информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п.25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств) (требование п.25 Инструкции № 46 не применяются к договорам, на которые не распространяется действие Указа № 178).

Обратите внимание!

Исходя из понятия «внешнеторговый договор», содержащегося в подп.1.1 п.1 Указа № 178, можно сделать вывод, что внешнеторговый договор в данной ситуации отсутствует и, следовательно, Указ № 178 на отношения, возникшие из такого договора, не распространяется.

Таким образом, в случае непредставления нерезидентом сведений о поступивших денежных средствах банк не должен уведомлять КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

Вопрос: Юридическому лицу - резиденту на его текущий (расчетный) счет в иностранной валюте, открытый в банке Республики Беларусь, поступил заем в иностранной валюте от юридического лица - нерезидента.

Обязано ли юридическое лицо - резидент представить в банк сведения о поступивших денежных средствах? Обязан ли банк требовать от юридического лица - резидента данные сведения и при их непредставлении уведомить КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства?

Ответ: Банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренных в главе 3 Инструкции № 46 (подп.6.2 п.6 Инструкции № 46).

К документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, при проведении валютной операции, связанной с получением, предоставлением и возвратом денежных средств в соответствии с договором займа или кредитным договором, относятся договор займа (или кредитный договор) и (или) сведения о поступивших денежных средствах (подп.7.5 п.7 Инструкции № 46).

• осуществлении обязательных платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды;

• проведении валютных операций нерезидентами;

• поступлении денежных средств физическим лицам, не являющимся ИП;

• осуществлении частных переводов;

• перечислении денежных средств со счета на счет в рамках одного юридического лица (ИП, физического лица);

• проведении платежей физическими лицами в пользу юридических лиц в иностранной валюте и белорусских рублях с использованием банковских пластиковых карточек.

Таким образом, юридическое лицо - резидент обязано представить, а банк потребовать представления сведений о поступивших денежных средствах.

• несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

• непредставления информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п.25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств) (требования п.25 Инструкции № 46 не применяются к договорам, на которые не распространяется действие Указа № 178).

Согласно подп.1.2 п.1 Указа № 178 его действие не распространяется на внешнеторговые операции, проводимые в соответствии с договорами страхования (всех видов), договорами займа и кредитными договорами.

Таким образом, в случае непредставления сведений банк не должен уведомлять КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

Вопрос: Юридическому лицу - резиденту (заемщик) в банк Республики Беларусь поступил заем в белорусских рублях от юридического лица - резидента.

Обязан ли заемщик представить в банк сведения о поступивших денежных средствах? Обязан ли банк требовать от заемщика данные сведения и при их непредставлении уведомлять КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства?

Клиент - это юридическое или физическое лицо, в т.ч. ИП, являющееся резидентом или нерезидентом и совершающее валютные операции в банке (п.2 Инструкции № 46).

Справочно

Понятие валютных операций закреплено в ст.4 Закона. Получение займа в белорусских рублях юридическим лицом - резидентом от юридического лица - резидента не является валютной операцией.

Таким образом, юридическое лицо - резидент не обязано представлять в банк сведения о валютной операции, так как эта операция отсутствует и заемщик не является клиентом в контексте Инструкции № 46. Банк не обязан требовать представления сведений и контролировать их представление.

• несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

Поскольку в данной ситуации внешнеторговый договор отсутствует, то, следовательно, Указ № 178 на отношения, возникшие из такого договора, не распространяется.

Таким образом, в случае непредставления сведений уведомлять КГК о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, не требуется.

20.06.2014

Денис Сафаревич, юрист

От редакции «Бизнес-Инфо»

С 4 января 2015 г. в Инструкцию о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденную постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46, на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 11.12.2014 № 769 внесены изменения и дополнения.