Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Материал помещен в архив
ПОЛУЧЕНИЕ, ИСПОЛЬЗОВАНИЕ И ВОЗВРАТ КРЕДИТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
Из всех активных банковских операций в банковской практике наиболее распространены кредитные сделки. Очень важную роль играет банковский кредит для успешного функционирования юридических лиц в Республике Беларусь. В данном материале мы рассмотрим валютные аспекты получения, использования и возврата (погашения) кредита в соответствии с законодательством Республики Беларусь.
Правовая основа кредитования
Основные нормативные правовые акты Республики Беларусь в сфере кредитования:
• Банковский кодекс Республики Беларусь (далее - БК);
• Закон Республики Беларусь от 10.11.2008 № 441-З «О кредитных историях»;
• постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.05.2009 № 67 «О формировании кредитных историй и предоставлении кредитных отчетов».
 |
От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 августа 2018 г. следует руководствоваться постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.06.2018 № 291 «О формировании кредитных историй и предоставлении кредитных отчетов»; |
• Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 (далее - Инструкция № 226).
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 7 апреля 2018 г. следует руководствоваться Инструкцией о порядке предоставления денежных средств в форме кредита и их возврата (погашения), утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2018 № 149; |
• Инструкция о порядке формирования и использования банками, открытым акционерным обществом «Банк развития Республики Беларусь» и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138.
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 апреля 2018 г. Инструкция № 138 изложена в новой редакции постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 15.12.2017 № 505. |
Порядок предоставления кредита
По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. При этом взимание кредитодателем каких-либо дополнительных платежей (комиссионных и иных) за пользование кредитом не допускается (ст.137 БК).
Порядок предоставления кредита является существенным условием кредитного договора (ст.140 БК). Более того, Инструкция № 226 обязывает банк утвердить локальный нормативный правовой акт, в котором должны быть предусмотрены обязательные условия и порядок предоставления (размещения) денежных средств.
Кредит предоставляется в соответствии с условиями кредитного договора (п.10 Инструкции № 226):
• в безналичном порядке либо путем перечисления банком денежных средств на счет кредитополучателя, либо путем перечисления банком денежных средств в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем, либо путем использования денежных средств в соответствии с указаниями кредитополучателя;
• путем выдачи наличных денежных средств кредитополучателю - физическому лицу или индивидуальному предпринимателю, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность с открытием текущих (расчетных) банковских счетов.
Таким образом, Инструкция № 226 не предусматривает возможности предоставления кредитов юридическим лицам путем выдачи наличных денежных средств.
Выдача кредита в иностранной валюте
Правомерна ли выдача банком Республики Беларусь юридическому лицу - резиденту кредита в иностранной валюте?
Размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, то есть кредитование, является банковской операцией (ст.14 БК).
В ст.11 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»
При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций, являющихся банковскими операциями (абзац 2 подп.25.5 п.25 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72)).
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. глава 5 (пп.25-27) Правил № 72 изложена в новой редакции на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 (далее - постановление № 612). |
Таким образом, банк Республики Беларусь вправе выдать юридическому лицу - резиденту кредит в иностранной валюте.
Порядок предоставления кредита в иностранной валюте установлен в п.10 Инструкции № 226. Существуют три основных способа предоставления кредита в иностранной валюте в безналичном порядке:
1) на счет кредитополучателя;
2) путем перечисления банком иностранной валюты в оплату расчетных документов, представленных кредитополучателем;
3) путем использования иностранной валюты в соответствии с указаниями кредитополучателя.
Правомерность первого способа мы уже установили, в отношении же двух остальных кредитополучателям необходимо учитывать следующее.
В соответствии с Законом банки являются агентами валютного контроля.
Банки осуществляют контроль за правомерностью проведения расчетов между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте (абзац 2 части второй подп.6.1 п.6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46)).
В Инструкции № 46 установлен перечень документов, которые клиент должен представить в банк при проведении валютной операции, а также случаи отказа в проведении валютной операции (среди них несоответствие валюты расчета валютному законодательству, непредставление клиентом в банк документов с информацией, необходимой для осуществления банком функций агента валютного контроля, и др.).
Случаи использования иностранной валюты между резидентами, а также между резидентами и нерезидентами установлены валютным законодательством Республики Беларусь (см. Закон и Правила № 72). Таким образом, если кредитополучатель представит в банк для оплаты расчетные документы или даст указания банку предусмотренным в кредитном договоре способом для перечисления иностранной валюты в случае, когда валютное законодательство Республики Беларусь не допускает расчеты в иностранной валюте, то банк вынужден будет отказать клиенту в проведении валютной операции.
При этом необходимо отметить, что кредитополучатель вправе получить кредит путем перечисления кредитодателем денежных средств в оплату платежных поручений, представленных кредитополучателем, в том числе в оплату платежных поручений, представленных кредитополучателем, на перевод с продажей (конверсией).
 |
Справочно Перевод денежных средств с конверсией, покупкой, продажей - банковский перевод, осуществляемый в валюте, отличной от валюты счета, с которого осуществляется списание денежных средств, в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Национального банка Республики Беларусь (далее - Нацбанк), регулирующих порядок осуществления валютно-обменных операций, и Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66 (далее - Инструкция № 66) (абзац 30 части первой п.2 Инструкции № 66). Плательщик при соблюдении требований нормативных правовых актов Нацбанка, регулирующих порядок осуществления валютно-обменных операций, и наличии достаточной суммы денежных средств на счете вправе дать банку-отправителю платежное поручение на перевод с конверсией, покупкой, продажей. Операции по списанию денежных средств при переводе с конверсией, покупкой, продажей могут оформляться платежным ордером банка при наличии платежных инструкций в договоре между банком и клиентом или постоянно действующего платежного поручения (п.25 Инструкции № 66). |
Использование белорусских рублей при проведении расчетов с нерезидентами
При проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом разрешается использование белорусских рублей (п.23 Правил № 72):
• в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;
• в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь (см. Инструкцию о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденную постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107).
|
|
От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. глава 4 (пп.23, 24) Правил № 72 изложена в новой редакции на основании постановления № 612. |
Таким образом, на сегодняшний день законодательство Республики Беларусь допускает в безналичном порядке расчеты в белорусских рублях с нерезидентом любой страны на счета, открытые в любых банках. С правовой точки зрения ограничений для подобных расчетов нет, за исключением ограничений, установленных Указом Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций»
При экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, осуществляются в порядке, установленном Нацбанком (подп.1.3 п.1 Указа № 178).
При экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, осуществляются в том числе при исполнении и прекращении обязательств по внешнеторговым договорам, по условиям которых (с учетом дополнительных соглашений к внешнеторговому договору) в качестве валюты платежа предусмотрен белорусский рубль, резиденты, являющиеся экспортерами, вправе получить денежные средства, причитающиеся им по внешнеторговым договорам, от других резидентов в качестве прекращения нерезидентами обязательств перед данными резидентами (подп.1.2.2 п.1 постановления № 101).Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы.
1) исполнение обязательства может быть возложено должником на третье лицо, если из законодательства, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично. В этом случае кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника третьим лицом (ст.294 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК)).
Отсюда следует, что резидент - третье лицо может заплатить по указанию нерезидента белорусские рубли резиденту-экспортеру;
2) никаких обязательств между резидентом - третьим лицом и резидентом-экспортером может и не быть;
3) валюта платежа между резидентом-экспортером и нерезидентом может быть изначально иностранной валютой, а затем может быть изменена на белорусские рубли. Но в итоге белорусский рубль должен выступать в качестве валюты платежа.
 |
Ситуация 1 Юридическое лицо - резидент заключило экспортный внешнеторговый договор с нерезидентом на оказание услуг. Услуги оказаны на сумму 5 000 евро. Валюта платежа - евро. Нерезидент дает указание юридическому лицу - резиденту-2 заплатить за него экспортеру белорусские рубли по курсу Нацбанка. Правомерны ли данные расчеты? |
На основании подп.1.3 п.1 Указа № 178, подп.1.2 п.1 постановления № 101 можно сделать вывод, что, поскольку валюта платежа в договоре - евро, юридическое лицо - резидент-2 не вправе заплатить по указанию нерезидента белорусские рубли экспортеру.
Запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства (часть первая ст.11 Закона). Валютным законодательством Республики Беларусь, в частности Правилами № 72, не допускаются без отдельного разрешения Нацбанка расчеты в иностранной валюте между резидентами в данной ситуации.
Что касается расчетов в белорусских рублях, то в данном случае они недопустимы, так как валюта платежа по договору - евро (подп.1.3 п.1 Указа № 178).
|
|
Ситуация 2 Юридическое лицо - резидент заключило с нерезидентом экспортный внешнеторговый договор на поставку товара. Товар поставлен нерезиденту. Валюта расчетов - белорусский рубль. У нерезидента есть должник: юридическое лицо - резидент-2. Нерезидент собирается дать указание резиденту-2 заплатить за него по экспортному внешнеторговому договору белорусские рубли. Правомерны ли данные расчеты? |
На основании подп.1.3 п.1 Указа № 178, подп.1.2 п.1 постановления № 101, п.1 ст.294 ГК можно сделать вывод о том, что данные расчеты правомерны.
|
|
Ситуация 3 Юридическое лицо - резидент заключило с нерезидентом экспортный внешнеторговый договор на поставку товара на сумму 20 000 евро и зарегистрировало сделку. Товар нерезиденту отгружен. Валюта расчетов - евро. У нерезидента есть должник: юридическое лицо - резидент-2. Стороны хотят изменить валюту обязательств на белорусские рубли. Затем нерезидент возложит исполнение обязательства по уплате задолженности по экспортному внешнеторговому договору на третье лицо - резидента-2, который заплатит экспортеру белорусские рубли. Правомерны ли данные расчеты? |
Данные расчеты правомерны (абзац 2 п.7 Правил № 72; подп.1.3 п.1 Указа № 178; подп.1.2 п.1 постановления № 101; п.1 ст.294 ГК).
Изменение валюты обязательств по кредитному договору
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций, являющихся банковскими, между банком и резидентом изменение валюты обязательств допускается (п.10 Правил № 72):
• при изменении денежных обязательств банка, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях;
• при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.
|
|
Ситуация 4 Субъект валютных операций - резидент заключил с банком кредитный договор, по которому получил 100 тыс. долл. США. Возврат основного долга и процентов предусмотрен в долларах США. Возможно ли в данном случае изменить валюту обязательства с долларов США на белорусские рубли? Стороны вправе изменить в кредитном договоре валюту обязательства резидента-кредитополучателя с долларов США на белорусские рубли. Правомерность использования иностранной валюты между сторонами в данном случае вытекает из ст.11 Закона, абзаца 2 подп.25.5 п.25 Правил № 72 и ст.14 БК. |
Если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении банковских операций между банком и резидентом (п.13 Правил № 72):
• допускается изменение денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• не допускается изменение денежных обязательств банка, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте.
Таким образом, юридическое лицо - резидент вправе в отношениях с банком по банковским операциям менять валюту своих обязательств перед банком в любую сторону: с белорусских рублей на иностранную валюту и наоборот. Если банк должен резиденту иностранную валюту, то стороны могут изменить валюту обязательств на белорусские рубли. Однако если банк изначально должен резиденту белорусские рубли, то стороны не вправе изменить валюту обязательств на иностранную валюту.
Порядок возврата (погашения) кредита
Порядок возврата (погашения) кредита является существенным условием кредитного договора (абзац 3 ст.140 БК). Инструкция № 226 требует от банка утверждения локального нормативного правового акта, в котором был бы предусмотрен порядок возврата кредита.
Погашение (возврат) кредита, уплата процентов и платы за пользование им производятся как в безналичной форме, так и наличными денежными средствами в соответствии с кредитным договором и законодательством Республики Беларусь. Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность без открытия текущих (расчетных) банковских счетов, могут погашать кредит, уплачивать проценты за пользование им наличными денежными средствами путем внесения в кассу кредитодателя без ограничения размеров платежа. Днем возврата (погашения) кредита, уплаты процентов за пользование им наличными денежными средствами считается день внесения наличных денежных средств в кассу кредитодателя (п.17 Инструкции № 226).
Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено кредитополучателем в соответствии с законодательством Республики Беларусь на третье лицо (п.20 Инструкции № 226). Для минимизации правовых рисков факт возложения исполнения обязательства на третье лицо должен быть подтвержден в письменной форме и представлен для проверки кредитору, то есть банку, поскольку в противном случае кредитор (банк) не будет уведомлен о возложении должником исполнения своих обязательств на третье лицо.
Рассмотрим отдельные вопросы возврата (погашения) кредита на конкретных ситуациях.
|
|
Ситуация 5 Юридическое лицо - резидент получило валютный кредит в банке Республики Беларусь. Кредитополучатель возложил обязанность по возврату кредита на третье лицо: юридическое лицо - резидента-2. Резидент-2 намерен заплатить за кредитополучателя иностранную валюту. В банк представлен договор между резидентами о возложении обязательства на третье лицо. Вправе ли резидент-2 осуществить данный платеж? Каковы действия банка? |
При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций, являющихся банковскими операциями (абзац 2 подп.25.5 п.25 Правил № 72).
Исполнение обязательств может быть возложено должником на третье лицо, если из законодательства, условий обязательства или его существа не вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично (п.1 ст.294 ГК). Более того, Инструкция № 226 предусматривает возможность исполнения обязательств третьими лицами (п.20 Инструкции № 226). В этом случае не требуется согласие банка-кредитодателя, если иное не установлено кредитным договором. Должник в данной ситуации остается неизменным (ст.374 ГК). При этом банк принимает исполнение, предложенное третьим лицом в силу предписаний ст.294 ГК, и в соответствии с Инструкцией № 226 проверяет факт возложения кредитополучателем исполнения на третье лицо.
По сути, третье лицо, на которое возложено исполнение обязательства, вступает в правоотношение, возникшее при осуществлении банковской деятельности. Оно привлекается к выполнению денежного обязательства кредитополучателя, вытекающего из кредитного договора, заключение которого относится к банковским операциям.
Таким образом, платеж банку по возврату кредита в иностранной валюте третьим лицом - резидентом (проводимый как физическим, так и юридическим лицом) возможен по кредитному договору на основании заключенного между резидентами договора о возложении обязательств на третье лицо.
|
|
Ситуация 6 Банк Республики Беларусь выдал кредит в иностранной валюте юридическому лицу - резиденту, а затем уступил право требования по кредитному договору юридическому лицу - резиденту-2. Вправе ли должник заплатить новому кредитору иностранную валюту? |
Банк вправе уступить требования к кредитополучателю другому юридическому лицу, в том числе банку, заключив с ним в соответствии с законодательством Республики Беларусь договор об уступке требований (п.22 Инструкции № 226).
Запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом и иными актами валютного законодательства (ст.11 Закона).
В рассматриваемой ситуации стороной в кредитном договоре вместо банка стало юридическое лицо - резидент-2. Соответственно, расчеты в иностранной валюте будут осуществляться между резидентами.
Данные расчеты должны быть прямо разрешены валютным законодательством. Однако на сегодняшний день валютное законодательство, и в частности Правила № 72, не разрешает расчеты в иностранной валюте в приведенном случае.
Таким образом, должник-резидент не вправе заплатить новому кредитору-резиденту иностранную валюту.
Приобретение иностранной валюты для погашения процентов по валютному кредиту
Национальный банк Республики Беларусь в письме от 10.01.2012 № 31-15/5 «О применении норм актов валютного законодательства» разъяснил, что в рамках подп.20.5 п.20 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112), кредитополучатель вправе приобрести иностранную валюту на оплату процентов за пользование кредитом, повышенных процентов за несвоевременное погашение кредита, за невыбранную сумму кредита, за досрочное погашение кредита, неустойки за использование кредита не по целевому назначению, штрафных санкций за невыполнение условий кредитного договора и иных платежей, установленных кредитным договором в иностранной валюте.
Таким образом, субъект валютных операций - резидент вправе приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для уплаты банку Республики Беларусь процентов по кредитному договору, заключенному с таким банком, по которому был получен валютный кредит.
 |
Обратите внимание! С 11 апреля 2018 г. вступает в силу постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 28.12.2017 № 538 «О некоторых вопросах валютного регулирования и валютного контроля». Названным постановлением Инструкция № 112 изложена в новой редакции. Целевая покупка иностранной валюты отменяется. |
|
|
Ситуация 7 Субъект валютных операций - резидент заключил кредитный договор в иностранной валюте с банком Республики Беларусь. В обеспечение исполнения обязательств кредитополучателя заключен договор поручительства с ООО «Х» Вправе ли поручитель приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для уплаты банку иностранной валюты в рамках договора поручительства? |
Возможность расчетов в иностранной валюте между резидентом - юридическим лицом и банком Республики Беларусь в данной ситуации допускается валютным законодательством.
При проведении валютных операций использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешается при проведении между банком и субъектом валютных операций - резидентом валютных операций, являющихся банковскими операциями (абзац 2 подп.25.5 п.25 Правил № 72).
Национальный банк Республики Беларусь в письме от 04.12.2009 № 31-14/479 «О применении норм валютного законодательства» разъяснил, что такие способы обеспечения исполнения обязательств по договорам, заключаемым банками, как поручительство, гарантия (кроме банковской гарантии), сами по себе не относятся к банковским операциям. При этом данные обеспечительные сделки непосредственно связаны с основными сделками, относимыми к банковским операциям. Так, исходя из правовой природы названных сделок использование иностранной валюты между субъектом валютных операций - резидентом и банком при исполнении обязательств по договорам поручительства, гарантии допускается на основании подп.25.5 п.25 Правил № 72.
Субъект валютных операций - резидент, если иное не установлено актами валютного законодательства, вправе покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь для осуществления расчетов с банками по сделкам, предусматривающим получение кредита, открытие аккредитива, выдачу банковской гарантии, финансирование под уступку денежного требования (факторинга) в иностранной валюте, а также по договорам поручительства (гарантии), заключенным для обеспечения исполнения обязательств перед банком по указанным сделкам. Основанием для покупки иностранной валюты по данным валютным операциям является документ, подтверждающий заключение с банком соответствующей гражданско-правовой сделки (подп.20.5 п.20 Инструкции № 112).
Таким образом, поручитель-резидент вправе приобрести иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для уплаты банку иностранной валюты в рамках договора поручительства.
13.03.2018
Денис Сафаревич, юрист