Материал помещен в архив

ПОТРЕБИТЕЛЬСКИЙ ЛИЗИНГ

Основные регулирующие документы

С 1 сентября 2014 г. вступил в силу Указ Президента Республики Беларусь от 25.02.2014 № 99 «О вопросах регулирования лизинговой деятельности» (далее - Указ № 99), а также действуют Правила осуществления лизинговой деятельности, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.08.2014 № 526 (далее - Правила № 526). Наряду с установлением дополнительных требований и условий ведения лизинговой деятельности, Указ № 99 открыл и новые возможности.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 31 августа 2016 г. следует руководствоваться Правилами № 526 с учетом изменений и дополнений, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.08.2016 № 432.

Главная из них - возможность так называемого потребительского лизинга, лизингополучателем по которому является физическое лицо. До этого лизинг рассматривался как исключительно предпринимательский договор, поскольку исходя из ст.637 (в редакции от 02.08.2014) Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, используемые для предпринимательской деятельности, кроме земельных участков и других природных объектов.

Справочно Лизинговая деятельность - это предпринимательская деятельность по приобретению лизингодателем в собственность имущества в целях его последующего предоставления за плату во временное владение и пользование юридическому или физическому лицу (лизингополучателю) (абзац 2 подп.1.3 п.1 Указа № 99).

Теперь нет ограничений на использование лизинга и в сфере жилищных отношений.

Основные характеристики лизинга

Лизинг - разновидность договора аренды. Основная его особенность - трехсторонний характер. Если имущество специально не приобреталось для целей передачи в лизинг - это аренда (а не лизинг); имущество возвращенное (не выкупленное) лизингополучателем может повторно передаваться лизингодателем только на условиях аренды, но не лизинга.

Существуют два основных вида лизинга:

1) финансовый - лизинговые платежи в течение срока лизинга продолжительностью не менее 1 года обеспечивают возмещение лизингодателю не менее 75 % стоимости предмета лизинга независимо от того, предусмотрен ли договором лизинга выкуп предмета лизинга или его возврат лизингодателю (подп.4.1 п.4 Правил № 526).

Справочно Договор лизинга считается предусматривающим условие о выкупе предмета лизинга, если им устанавливается обязанность лизингополучателя выкупить предмет лизинга по окончании срока лизинга либо возместить в составе лизинговых платежей всю сумму стоимости предмета лизинга (п.10 Правил № 526);

2) оперативный - лизинговые платежи в течение срока лизинга независимо от его продолжительности обеспечивают возмещение лизингодателю менее 75 % стоимости предмета лизинга и договором лизинга предусмотрен возврат предмета лизинга лизингодателю по истечении срока лизинга (подп.4.2 п.4 Правил № 526).

Выбор самого предмета лизинга, а равно его поставщика осуществляется лизингополучателем. Независимо от вида лизинга право собственности на его предмет сохраняет за собой лизингодатель. Он вправе учитывать предмет лизинга как у себя на балансе, так и за балансом. Переход права собственности к лизингополучателю возможен только в случае выкупа.

Правила № 526 детально регламентируют состав и назначение лизинговых платежей. Выделяется следующее:

1. Стоимость предмета лизинга (абзац 8 части первой п.2 Правил № 526).

2. Цена договора лизинга (абзац 9 части первой п.2 Правил № 526).

3. Выкупная стоимость предмета лизинга (абзац 2 части первой п.2 Правил № 526).

4. Инвестиционные расходы лизингодателя (абзац 3 части первой п.2 Правил № 526).

Обратите внимание! Инвестиционные расходы включают в том числе расходы лизингодателя: • на приобретение имущества, предназначенного для последующей передачи в качестве предмета лизинга, у продавца (поставщика) предмета лизинга; • приобретение товаров (работ, услуг), необходимых для доставки предмета лизинга, доведения его до состояния, пригодного к использованию лизингополучателем в соответствии с договором лизинга, и передачу лизингополучателю; • государственную регистрацию предмета лизинга, если в соответствии с законодательством или договором лизинга такую регистрацию осуществляет лизингодатель; • покупку иностранной валюты для расчетов по обязательствам, связанным с приобретением имущества, предназначенного для последующей передачи в качестве предмета лизинга, в том числе связанных с разницей между курсом покупки и официальным курсом белорусского рубля к иностранной валюте, установленным Национальным банком Республики Беларусь (далее - Нацбанк) на дату покупки, до ввода предмета лизинга в эксплуатацию (фактической передачи лизингополучателю); • иных инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с приобретением предмета лизинга, доведением его до состояния, пригодного к использованию лизингополучателем в соответствии с договором лизинга, и передачей лизингополучателю (п.11 Правил № 526).

5. Лизинговые платежи - основная составляющая цены договора лизинга, включающая в себя суммы: 1) вознаграждения (дохода) лизингодателя; 2) полное или частичное возмещение инвестиционных расходов лизингодателя.

Если представить соответствующие платежи в виде формул, получается:

цена договора лизинга = лизинговые платежи + выкупная стоимость;

лизинговые платежи = вознаграждение лизингодателя + инвестиционные расходы;

вознаграждение лизингодателя = лизинговые платежи - инвестиционные расходы.

В итоге:

цена договора лизинга = вознаграждение лизингодателя + инвестиционные расходы + выкупная стоимость.

Указ № 99 установил дополнительные требования для лизинговых организаций, прежде всего, передав их в ведение Нацбанка. В настоящее время включению лизинговых организаций в реестр Нацбанка, что подтверждается соответствующим свидетельством, подлежат все лизингодатели, за исключением:

• юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при условии заключения не более трех договоров лизинга в течение одного календарного года и (или) общей стоимости предметов лизинга, передаваемых по одному или нескольким договорам лизинга, заключенным этими лизингодателями в одном календарном году, менее 10 000 базовых величин;

• иностранных организаций, осуществляющих лизинговую деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

• юридических лиц, имеющих право предоставлять имущество на условиях лизинга в соответствии с решениями Президента Республики Беларусь;

• банков, которые осуществляют лизинговую деятельность в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь.

В отличие от лицензирования включение в реестр не требует соблюдения определенных квалификационных требований. Единственное условие - формирование уставного фонда на день подачи заявления о включении в реестр в размере не ниже минимального размера, равного сумме, эквивалентной 50 тыс. евро (часть первая подп.1.4 п.1 Указа № 99). Однако предусмотрены переходные положения: лизинговые организации, осуществляющие лизинговую деятельность на дату вступления в силу Указа № 99 (то есть 1 сентября 2014 г.), включаются в реестр независимо от размера уставного фонда, сформированного на дату подачи заявления, с дальнейшим обязательством сформировать его на 1 июля 2015 г. в размере не менее 50 %, а на 1 июля 2016 г. - 100 % (часть вторая подп.1.4 п.1 Указа № 99).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 октября 2017 г. в подп.1.4 п.1 Указа № 99 внесено изменение Указом Президента Республики Беларусь от 06.04.2017 № 109: условием включения лизинговой организации в реестр является формирование уставного фонда на день подачи заявления о включении в реестр в размере не ниже минимального размера, равного 125 000 руб., за исключением случая, когда лизинговые организации, осуществляющие на день вступления в силу Указа № 99 лизинговую деятельность, включаются в реестр независимо от размера уставного фонда, сформированного на дату подачи заявления о включении в реестр. При этом такие лизинговые организации обязаны сформировать свои уставные фонды: • на 1 июля 2015 г. - в размере не менее 50 % минимального размера уставного фонда, установленного в части первой подп.1.4 п.1 Указа № 99; • на 1 июля 2016 г. - в размере не менее минимального размера уставного фонда, установленного в части первой подп.1.4 п.1 Указа № 99.

На включенные в реестр лизинговые организации, а также на иностранные организации, осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, возложена обязанность представлять в Нацбанк отчетность, объем которой должен определить сам регулятор. Введена также обязанность размещать соответствующую информацию на сайтах лизинговых организаций. Это предусмотрено подп.1.6 п.1 Указа № 99.

Пункт 8 Правил № 526 определяет возможные условия заключения договора лизинга, информацию о которых лизингодатель должен размещать в доступных для лизингополучателя - физического лица местах.

Обратите внимание! Поскольку договор лизинга - разновидность аренды, на него в полной мере распространяется действие Закона Республики Беларусь от 09.01.2002 № 90-З «О защите прав потребителей» (далее - Закон № 90-З) (п.1 ст.2), в том числе как в части предоставления информации, так и части обеспечения качества, безопасности, ремонта, техобслуживания и т.д.

С коммерческой точки зрения потребительский лизинг может использоваться для расширения сбыта товаров народного потребления (от бытовой техники до автомобилей) или жилья (если строительство велось за счет средств заказчика или застройщика). Альтернативой ему будут другие договоры, преследующие схожие цели: продажа в кредит, розничная купля-продажа с привлечением банковского кредита, бытовой прокат. Последний имеет сходство с оперативным лизингом, остальные - с финансовым.

Продажа в кредит (рассрочку)

Продажа в кредит имеет признаки сразу двух видов договоров - купли-продажи и займа. Поэтому соответствующие нормы помещены сразу в двух главах ГК: глава 30 «Купля-продажа» и глава 42 «Заем и кредит». Правила, установленные для займа, распространяются также на случаи аванса, предварительной оплаты, отсрочки и рассрочки оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий заем), если иное не предусмотрено законодательством (ст.770 ГК). Пункт 1 ст.458 ГК определяет продажу товара в кредит как оплату через определенное время после передачи его покупателю. От нее отличается продажа товара в рассрочку, то есть путем внесения периодических платежей (ст.459 ГК).

Экономическая природа продажи в кредит и рассрочку очень близка, а различия обусловлены тем, что в первом случае задолженность погашается разовым платежом (англ. baloon payment), тогда как во втором - несколькими периодическими (например, аннуитеты). Отсюда и схожие правовые требования:

1) в случае неисполнения продавцом обязанности по передаче товара применяются правила, предусмотренные ГК для встречного исполнения обязательств (ст.309 ГК), то есть приостанавливается обязанность покупателя оплатить цену товара (п.2 ст.458 ГК);

2) в случаях, когда покупатель не исполняет обязанности по оплате переданного товара в установленный договором срок, на просроченную сумму подлежат уплате проценты в соответствии со ст.366 ГК со дня, когда по договору товар должен был быть оплачен, по день оплаты товара покупателем (за исключением договоров розничной купли-продажи - п.3 ст.470 ГК). Договором может быть предусмотрена обязанность покупателя уплачивать проценты на сумму, соответствующую цене товара, начиная со дня передачи товара продавцом (п.4 ст.458 ГК);

3) если иное не предусмотрено договором, с момента передачи товара покупателю и до его оплаты товар, проданный в кредит, признается находящимся в залоге у продавца для обеспечения исполнения покупателем его обязанности по оплате товара (п.5 ст.458 ГК). В последнем случае у лизингодателя явное преимущество, так как он собственник, а не залогодержатель.

Вместе с тем имеются и различия.

В случае расторжения договора потребителю, которому товар был продан в кредит, возвращается уплаченная за товар сумма в размере кредита, погашенного ко дню возврата товара, а также возмещаются плата за предоставление кредита и разница между ценой товара, установленной договором, и ценой соответствующего товара на момент добровольного удовлетворения его требования, а если требование добровольно не удовлетворено, - на момент вынесения судом решения (п.5 ст.27 Закона № 90-З).

Помимо сохранения права собственности у потребительского лизинга есть еще одно важное преимущество перед продажей в кредит (рассрочку) - с точки зрения организации торговли. На продавца распространяются все требования, установленные для розничной торговли Законом Республики Беларусь от 08.01.2014 № 128-З «О государственном регулировании торговли и общественного питания в Республике Беларусь», Правилами продажи отдельных видов товаров и осуществления общественного питания, утвержденными постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.07.2014 № 703, и др., в частности касательно регистрации в торговом реестре, режима работы, ассортимента, приема денежных средств, условий договоров и т.д.

Договор купли-продажи с продавцом в случае продажи в кредит (рассрочку) заключает покупатель, а лизинга - лизингодатель, хотя лизингополучатель и выбирает товар.

Наконец, отличие лизинга с правом выкупа от продажи в кредит (рассрочку) в предмете: в случае лизинга это только непотребляемые вещи, при купле-продаже - любые. Поэтому, например, горюче-смазочные материалы, строительные материалы, промышленное сырье, древесину, семена и тому подобное можно купить, но нельзя передать в лизинг.

Потребительские кредиты

Существует также понятие «потребительского кредита», разновидности банковского кредита, предоставляемого гражданам на приобретение потребительских товаров. Применительно к розничной торговле банковское кредитование может включаться в так называемые трехсторонние схемы, когда кредит предоставляется не за счет оборотных средств организаций торговли, а за счет банковского кредита (банк кредитует покупателя, а не продавца). Отношения в таком случае носят трехсторонний характер: покупатель - организация торговли - банк. Договор купли-продажи заключается между двумя первыми, кредитный договор - между покупателем и банком. Сумма кредита перечисляется непосредственно банком организации торговли, а расчеты по погашению кредита ведутся между покупателем и банком. Таким образом, если обычный договор купли-продажи в кредит содержит в себе элементы двух договоров (купли-продажи и займа) между теми же сторонами, то при появлении третьего участника - банка - происходит размежевание этих двух договоров с образованием сложной юридической конструкции. Причем в ее рамках происходит четкое «разделение труда»: банк берет на себя все финансовые аспекты сделки, тогда как продавец товарную составляющую.

Не происходит серьезных изменений и в том случае, когда продажа товаров осуществляется с использованием банковских кредитных карточек. Единственное, что добавляются новые участники (в частности, банк-эквайер) и, кроме того, может использоваться иная схема распределения платежей.

Такая схема освобождает продавца от риска неплатежа, но одновременно лишает возможного дохода в виде процентов. В отличие от потребительского лизинга с правом выкупа продавец уступает часть потенциального дохода банку, но за это получает возможность увеличить продажи. Таким образом, с точки зрения потребителя трехсторонние схемы и финансовый лизинг выглядят почти идентично (принципиальное отличие - отношения собственности, то есть покупатель чаще всего сразу получает право собственности, пусть и обремененное залогом, лизингополучатель - только через право выкупа), тогда как с точки зрения продавца - нет. Функции последнего в случае лизинга разделяются с банком.

Бытовой прокат

Бытовой прокат имеет сходство уже не с финансовым, а оперативным лизингом. Договор проката, который, как и лизинг, есть разновидность договора аренды, применяется при оказании бытовых услуг в сферах бытового обслуживания (прокат телевизоров, холодильников) и досуга (спортинвентарь, игрушки, организация торжественных мероприятий, просмотр кинофильмов и т.д.). Если речь идет об автотранспортных средствах, то данный договор будет называться уже не прокатом, а «арендой транспортного средства без экипажа» (§ 3 главы 34 ГК).

Отличия в правовой регламентации данных видов договоров приведены в таблице.

Если стороны решат застраховать предмет аренды, то, как правило, в случае лизинга он страхуется в пользу лизингополучателя, бытового проката - арендодателя.

Помимо ст.597-602 ГК, бытовой прокат также регулируется нормами Правил бытового обслуживания потребителей, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14.12.2004 № 1590. В частности, предусмотрено, что, если по окончании срока оказания бытовой услуги по прокату потребитель отказывается возвратить предмет проката и не сообщает о причинах невозврата исполнителю, с потребителя взыскивается:

• стоимость предмета проката по цене, существующей на момент взыскания на аналогичные товары в розничной торговле, с учетом установленного исполнителем износа предмета проката;

• плата за прокат за просроченное время пользования предметом проката по цене, существующей на момент взыскания;

• неустойка в размере 50 % оценочной стоимости предмета проката (п.54 вышеназванных Правил).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 июля 2015 г. п.55 Правил № 1590 (в редакции постановления Совета Министров Республики Беларусь от 02.04.2015 № 268) предусмотрено, что, если по окончании срока оказания бытовой услуги по прокату потребитель отказывается возвратить предмет проката и не сообщает о причинах невозврата исполнителю, с потребителя взыскиваются: • стоимость предмета проката по цене, существующей на момент взыскания на аналогичные товары в розничной торговле, с учетом установленного исполнителем износа предмета проката; • арендная плата по договору проката за просроченное время пользования предметом проката по тарифу, действующему на момент взыскания; • неустойка за каждый день просрочки в размере 1 % от арендной платы по договору проката.

Обратите внимание! С принятием Указа № 99 существует риск того, что деятельность по бытовому прокату может быть отнесена к лизинговой с распространением на нее требований о минимальном размере уставного фонда, регистрации в Нацбанке и т.п. По мнению автора, основной критерий различия следующий: если приобретается новый предмет по указанию потребителя - это финансовая операция, лизинг; если предмет был в употреблении, приобретен арендодателем без участия потребителя - это аренда (прокат). Подтверждение такой точки зрения можно найти в подп.1.3, 1.12 п.1 Указа № 99.

24.04.2015

Сергей Овсейко, кандидат юридических наук, кандидат экономических наук