Материал помещен в архив

Проведение валютных операций: основные правила, права и обязанности резидентов и нерезидентов.
Комментарий к статьям 8, 10 новой редакции Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З

На сегодня в Республике Беларусь сложилась и устоялась система валютного регулирования, в основе которой лежит Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 226-З). Закон Республики Беларусь от 30.06.2020 № 36-З «Об изменении законов по вопросам валютного регулирования и валютного контроля» (далее - Закон № 36-З) излагает Закон № 226-З в новой редакции (основные положения Закона № 36-З вступают в силу с 09.07.2021).

Рассмотрим права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций, основные правила проведения валютных операций.

Права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций

1. Если провести сравнительный анализ прав резидентов и нерезидентов (п.1 ст.8 Закона № 226-З) (здесь и далее ссылки на Закон № 226-З в редакции Закона № 36-З), можно сделать следующие выводы:

1.1. резидентам и нерезидентам предоставлены следующие новые права:

- проводить валютные операции в соответствии с Законом № 226-З, иными актами валютного законодательства;

- открывать счета в банках Республики Беларусь и иностранных банках с соблюдением требований Закона № 226-З;

- не зачислять при экспорте, импорте на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, белорусские рубли и иностранную валюту в случаях, предусмотренных Законом № 226-З. Необходимо отметить, что данное право касается только резидентов, так как обязанность обеспечить в рамках экспортно-импортных операций зачисление на свои счета, открытые в банках Республики Беларусь, возложена только на резидентов;

1.2. исключены из Закона № 226-З следующие права резидентов и нерезидентов:

- знакомиться с актами (справками) проверок, проведенных органами валютного контроля и (или) агентами валютного контроля;

- представлять письменные возражения в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, проведенной органами валютного контроля и (или) агентами валютного контроля;

- обжаловать действия органов валютного контроля и (или) агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Исключение этих прав из Закона № 226-З вовсе не означает, что у проверяемых субъектов их не будет. Исключаемые права содержатся в иных актах законодательства (например, в Положении о порядке организации и проведения проверок, утвержденном Указом Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 № 510).

2. Обязанности резидентов и нерезидентов (п.1 ст.8 Закона № 226-З):

2.1. появляются новые обязанности резидентов и нерезидентов:

- при использовании счетов, открытых в банках Республики Беларусь и иностранных банках, соблюдать требования Закона № 226-З, иных актов валютного законодательства;

- регистрировать (за исключением нерезидентов) валютные договоры и представлять документы и иную информацию об исполнении обязательств по зарегистрированным валютным договорам в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь (далее - Национальный банк).

Справочно На сегодняшний день по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро в эквиваленте и более, экспортер (импортер) обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в порядке, установленном Национальным банком (подп.1.11 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций»). Данный порядок установлен в Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46.   От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует Инструкция о регистрации резидентами валютных договоров, утв. постановлением Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37. С 9 июля 2021 г. подп.1.11 п.1 Указа № 178 исключен Указом от 08.07.2021 № 265. Комментарий см. здесь. С 1 сентября 2022 г. текст Указа № 178 изложен в новой редакции Указом от 26.07.2022 № 258.

Регистрации не подлежат валютные договоры, одной из сторон которых являются:

• Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством, Национальный банк, Министерство финансов Республики Беларусь;

• банки Республики Беларусь, открытое акционерное общество «Банк развития Республики Беларусь» при проведении операций с валютными ценностями, относимых к банковским операциям;

• иные резиденты, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь;

- предусматривать (за исключением нерезидентов) в валютных договорах сроки исполнения обязательств нерезидентами, указанные в Законе № 226-З;

- указывать назначение платежа и перевода в белорусских рублях и иностранной валюте по проводимым валютным операциям, а также представлять документы и иную информацию, подтверждающие указанное назначение платежа и перевода, в случаях и порядке, установленных Национальным банком.

Справочно При приеме расчетных и иных документов банки проверяют их подлинность, правильность оформления (формирования), в том числе наличие в них обязательных реквизитов. Банки не осуществляют контроль за наличием в платежных инструкциях информации о назначении платежа, за исключением случаев, установленных законодательством, договорами, заключенными между банком и клиентом, банком-корреспондентом (п.11 Инструкции о банковском переводе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 № 66).   От редакции «Бизнес-Инфо» С 29 ноября 2022 г. следует руководствоваться п.11 Инструкции № 66 в ред. постановления Правления Нацбанка от 12.09.2022 № 339;

2.2. исключаются следующие обязанности резидентов и нерезидентов:

- вести учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь;

- выполнять предписания органов валютного контроля и агентов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

Основные правила проведения валютных операций

1. Резиденты и нерезиденты проводят валютные операции в соответствии с требованиями валютного законодательства на основании заключенных ими валютных договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и (или) законодательством иностранных государств (часть первая п.1 ст.10 Закона № 226-З).

Таким образом, основанием для проведения валютных операций будет валютный договор либо иное основание, предусмотренное в белорусском (иностранном) законодательстве.

Справочно На сегодняшний день валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств (п.3 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72)).   От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует постановление Правления Нацбанка от 31.05.2021 № 147 «О проведении валютных операций». Комментарий см. здесь.

Валютные договоры, заключаемые между резидентами и нерезидентами, должны предусматривать сроки исполнения обязательств нерезидентами:

• по оплате переданных нерезиденту товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду (внесению арендной платы и иных связанных с арендой платежей), выполненных работ, оказанных услуг (в рамках экспорта);

• по возврату нерезидентом белорусских рублей, иностранной валюты, внесенных резидентом в качестве предварительной оплаты, в случае неисполнения или исполнения не в полном объеме нерезидентом обязательств по передаче товаров, нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, имущества в аренду, выполнению работ, оказанию услуг (в рамках импорта) (часть вторая п.1 ст.10 Закона № 226-З).

2. Резиденты следующих категорий проводят валютные операции в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов (часть первая п.2 ст.10 Закона № 226-З):

- индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь;

- дипломатические представительства, консульские учреждения и иные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;

- Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь;

- нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро;

- адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально.

Справочно В настоящее время индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, - резиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций - резидентов, кроме валютных операций, при совершении которых для них законодательством Республики Беларусь определен особый порядок их проведения (п.4 Правил № 72).

3. Нерезиденты следующих категорий проводят валютные операции в порядке, установленном для юридических лиц - нерезидентов (часть вторая п.2 ст.10 Закона № 226-З):

- индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в иностранных государствах;

- организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- дипломатические представительства, консульские учреждения и иные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

- иностранные государства, их административно-территориальные (государственно-территориальные) образования, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Справочно На сегодняшний день индивидуальные предприниматели - нерезиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для субъектов валютных операций - нерезидентов, если иное не установлено законодательством Республики Беларусь (п.5 Правил № 72).

4. Валютные операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами могут проводиться в наличной и безналичной формах, в том числе в виде денежных переводов, в случаях, предусмотренных Законом № 226-З (п.3 ст.10 Закона № 226-З).

Справочно По общему правилу, закрепленному в ст.9 Закона № 226-З в действующей редакции, расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляются в безналичной форме, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка. Расчеты по валютным операциям с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо в безналичной форме в порядке, установленном законодательством.

5. Наличная иностранная валюта, полученная юридическими лицами - резидентами при проведении валютных операций, подлежит зачислению на их счета, открытые в банках Республики Беларусь и (или) иностранных банках, за исключением наличной иностранной валюты, полученной:

- при проведении оперативно-розыскных мероприятий и (или) досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами;

- при проведении выставок, ярмарок, спортивных, спортивно-массовых и культурных мероприятий на территории иностранного государства и направленной на оплату расходов на такие мероприятия в период их проведения;

- на расходы, связанные со служебными командировками, с направлением на обучение (стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации), разъездами индивидуального предпринимателя за пределы Республики Беларусь, за пределами Республики Беларусь, из-за пределов Республики Беларусь, выплатой компенсаций за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства (полевое довольствие) на территории иностранного государства;

- в иных случаях, установленных законодательными актами (часть первая п.4 ст.10 Закона № 226-З).

6. Наличная иностранная валюта, полученная юридическими лицами - нерезидентами, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений и иных представительств иностранных государств, находящихся в Республике Беларусь, при проведении валютных операций в Республике Беларусь, подлежит зачислению на их счета, открытые в банках Республики Беларусь (часть вторая п.4 ст.10 Закона № 226-З).

7. В случаях, когда валютные операции проводятся в наличной иностранной валюте, юридические лица вправе выдавать сдачу на сумму, меньшую, чем сумма минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к иностранной валюте, установленному Национальным банком на день проведения валютной операции (часть третья п.4 ст.10 Закона № 226-З).

Справочно В настоящее время субъекты валютных операций вправе выдавать сдачу на сумму, меньшую, чем сумма минимального номинала банкноты соответствующей иностранной валюты, в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля по отношению к иностранным валютам, установленному Национальным банком на день совершения валютной операции, при проведении валютных операций с участием физических лиц.

8. Валютные операции в иностранной валюте между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами запрещены, если иное не установлено Законом № 226-З. Исключения из данного правила, а также случаи получения резидентами белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счета, открытые в иностранных банках, могут устанавливаться Президентом Республики Беларусь, законами, совместными постановлениями Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка (п.5 ст.10 Закона № 226-З).

9. В случае если основное денежное обязательство по валютному договору выражено и подлежит оплате в иностранной валюте, она может использоваться также при уплате неустойки (штрафа, пени) и возмещении убытков в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением этого валютного договора, а также может использоваться при уплате процентов за пользование чужими денежными средствами, если валютным договором или законодательством предусмотрен данный вид гражданско-правовой ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства (п.6 ст.10 Закона № 226-З).

10. При отсутствии валютных ограничений в Республике Беларусь валютные операции в белорусских рублях между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами проводятся в безналичной форме без ограничений, а в наличной форме - при условии соблюдения предельного размера расчетов наличными белорусскими рублями, определяемого законодательными актами и нормативными правовыми актами Национального банка (п.7 ст.10 Закона № 226-З).

Справочно На сегодня предельно допустимый размер расчетов составляет 100 БВ на протяжении одного дня (п.97 Инструкции о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117).

11. Валютные операции с ценными бумагами в белорусских рублях и ценными бумагами в иностранной валюте между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами проводятся с учетом требований законодательства о ценных бумагах без ограничений, если иное не установлено Законом № 226-З, а также не установлены валютные ограничения (п.8 ст.10 Закона № 226-З).

12. Валютные операции, в отношении которых Законом № 226-З, иными актами валютного законодательства не установлены порядок и условия их проведения, проводятся резидентами и нерезидентами без ограничений (п.9 ст.10 Закона № 226-З). По мнению автора, это немного необычная норма, которая пока не вписывается в сегодняшнюю правовую действительность.

Сегодня, например, между резидентами действует правило: запрещено все (использование иностранной валюты), что прямо не разрешено. А по Закону № 226-З получается, что если имеет место валютная операция, которая не урегулирована валютным законодательством, то ее разрешено проводить без ограничений. Но, с другой стороны, есть норма, установленная в части первой п.5 ст.10 Закона № 226-З, согласно которой валютные операции в иностранной валюте между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами запрещены, если иное не установлено ст.11-14 Закона № 226-З. Налицо имеет место норма законодательства, требующая разъяснения ее применения.

14.09.2020

Денис Сафаревич, юрист