Расчеты наличной иностранной валютой 31.05.2010 автор Овсейко С.

Пособие от 31.05.2010
Автор: Овсейко С.

Расчеты наличной иностранной валютой

Искать как словосочетание

Искать в документе Искать в содержании

0/0

Материал помещен в архив

РАСЧЕТЫ НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

Согласно ст.9 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» расчеты по валютным операциям, проводимым между юридическими лицами, между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, а также между индивидуальными предпринимателями, осуществляются в безналичной форме, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Национального банка РБ (далее - Нацбанк РБ). В свою очередь, расчеты по валютным операциям с участием физических лиц, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами либо в безналичной форме в порядке, установленном законодательством.

Любое государство стремится сократить до минимума расчеты в наличной национальной валюте (примечание 1), тем более это относится к наличной иностранной валюте, поскольку при этом государство не получает эмиссионного дохода (сеньоража). Поэтому правила использования наличной валюты еще строже, чем национальной.

Строгость правил использования наличной иностранной валюты по сравнению с белорусскими рублями выражена в том, что:

1) существует исчерпывающий перечень случаев, когда субъекты валютных операций вправе принимать наличную иностранную валюту (пп.18-22 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1)) и использовать ее (пп.27, 28);

2) банк осуществляет дополнительный валютный контроль (примечание 2) не только на стадии снятия денег со счета (п.9 Инструкции № 1), но и на стадии их внесения на счет. Так, согласно п.6 Инструкции № 1 банк принимает в кассу наличную иностранную валюту для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, при условии соответствия источников поступления наличной иностранной валюты источникам, перечисленным в пп.18-22 Инструкции № 1, а также представления документов, служащих основанием для приема в кассу банка наличной иностранной валюты и заявления на взнос наличной иностранной валюты в случаях, ею предусмотренных.

При этом банк обязан отказать вносителю в принятии в кассу банка наличной иностранной валюты в случаях, если:

а) источник поступления наличной иностранной валюты не соответствует ни одному из источников, предусмотренных для субъекта валютных операций Инструкцией № 1;

б) субъектом валютных операций не представлены заявление на взнос и (или) документы, служащие основанием для приема (или их копии).

Таким образом, все 4 возможные операции с наличной иностранной валютой (принятие/использование, внесение/снятие) подлежат детальной регламентации и контролю со стороны банка, тогда как в части белорусских рублей после снятия предельного размера расчета наличными между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями основная регламентация и контроль касаются внесения (лимит остатка кассы, установление сроков сдачи) и снятия, в меньшей мере использования (в части выручки для расчетов).

Прием иностранной валюты

По валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами	По валютным операциям с субъектами валютных операций - резидентами	По валютным операциям с физическими лицами (п.31 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72)) (примечание 3)
Субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по следующим валютным операциям:
1) по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций - резиденту к получению от субъекта валютных операций - нерезидента в сумме свыше 100 000 рос.руб. (примечание 4) по одному договору); 2) в качестве оплаты за участие в спортивных соревнованиях, конференциях, семинарах, выставках, фестивалях и других мероприятиях, кроме выручки по сделкам, указанным выше. Документами, служащими основанием для приема, являются документы, подтверждающие организацию проведения (проведение) таких мероприятий; 3) при возврате займа (процентов по нему). Документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки; 4) в качестве вкладов в уставный фонд как зарегистрированного юридического лица, так и вновь создаваемого. Документами, служащими основанием для приема, являются учредительные документы, а также решение уполномоченного органа субъекта валютных операций - резидента об увеличении уставного фонда либо договор подписки на акции; 5) в качестве безвозмездной помощи в соответствии с требованиями законодательства. Документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки	1) в оплату страховых услуг в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям; 2) в оплату обязательств экспедитора перед международным перевозчиком, исполняемых путем передачи нерезидентом наличной иностранной валюты за пределами Республики Беларусь. Документами, служащими основанием для приема неиспользованной наличной иностранной валюты, являются документы, подтверждающие заключение сделки между перевозчиком и экспедитором	1) при проведении расчетов на основании разрешения Нацбанка РБ на осуществление субъектом валютных операций за иностранную валюту: а) реализации товаров в розницу и (или) оказания услуг на автомобильных дорогах с нумерацией «М», «М/Е» и на пограничных переходах; б) страховой деятельности; в) туристической деятельности; г) реализации топлива, нефтепродуктов, сжиженного газа; 2) при осуществлении розничной торговли на борту воздушных судов белорусских авиакомпаний, осуществляющих рейсы за пределы и из-за пределов Республики Беларусь; 3) при взимании платы за постельные принадлежности, просмотр видеофильмов, пользование мобильной связью, излишнюю ручную кладь, штрафа за безбилетный проезд, взимании тарифа за проезд и доплаты за перевод пассажиров в вагоны высшей категории, за торговое обслуживание в вагонах-ресторанах, осуществление проводниками розничной торговли товарами в поездах Белорусской железной дороги, следующих за пределы и из-за пределов Республики Беларусь; 4) при осуществлении между субъектом валютных операций и физическим лицом валютных операций по предоставлению займов, возврату займов, процентов за пользование ими (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом - резидентом); 5) при проведении между банком и физическим лицом валютных операций, являющихся банковскими операциями, а также при выпуске (эмиссии), продаже, покупке облигаций и иных операциях с данными ценными бумагами; 6) при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - нерезидентом и физическим лицом - нерезидентом; 7) при расчетах за оказываемую за пределами Республики Беларусь коллегиями адвокатов юридическую помощь физическим лицам, а также при возмещении расходов, связанных с ее оказанием, и выплате денежных сумм в иностранной валюте, причитающихся соответствующим физическим лицам и поступающих на счета указанных коллегий адвокатов; 7-1) при приеме патентным поверенным (резидентом) иностранной валюты для уплаты патентных пошлин; 8) при дарении, пожертвовании, в случае отмены дарения (за исключением валютных операций, проводимых между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом - резидентом); 8-1) при расчетах между субъектом валютных операций - резидентом и физическим лицом по государственным ценным бумагам, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте; 9) при продаже физическим лицам - нерезидентам акций юридических лиц - резидентов; 10) при внесении физическим лицом вкладов в уставные фонды юридических лиц - резидентов (включая акционерные общества), а также в случае возврата данных средств при выходе или исключении этого физического лица из состава участников; 11) при возврате иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в случаях изменения или расторжения договоров, ошибочно и (или) излишне перечисленных (переданных), по сделкам, являющимся недействительными в соответствии с законодательством; 12) при внесении налогов, сборов (пошлин) и обязательных платежей в бюджет (республиканский, местный), государственные целевые бюджетные и внебюджетные фонды в случае, если возможность уплаты их в иностранной валюте предусмотрена законодательными актами; 13) при взимании органами Министерства иностранных дел РБ (включая пункты пропуска на государственной границе) консульских и иных сборов; 14) при приеме субъектом валютных операций от физических лиц иностранной валюты для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц; 15) при приеме иностранной валюты дипломатическими и иными официальными представительствами иностранных государств; 16) при внесении физическим лицом - должником причитающихся с него по договору иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в депозит нотариуса или депозит суда в случаях, установленных законодательством, если использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте в отношениях между физическим лицом - должником и кредитором предусмотрено законодательством, а также выплата с депозита нотариуса или депозита суда лицу, в адрес которого ранее поступили вышеназванные средства; 17) при передаче оставшегося после удовлетворения требований кредиторов имущества ликвидируемого юридического лица физическим лицам - нерезидентам (учредителям, участникам), имеющим вещные права на это имущество или обязательственные права в отношении этого юридического лица, если иное не предусмотрено законодательством или учредительными документами юридического лица; 18) при выплате физическим лицам причитающихся им и иным лицам денежных средств, поступивших от нерезидентов по операциям неторгового характера; 19) при выплате субъектами валютных операций физическим лицам денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом, а также иных расходов, произведенных ими в иностранной валюте, если возможность выплаты в иностранной валюте предусмотрена законодательством РБ; 20) при совершении операций неторгового характера между субъектами валютных операций - нерезидентами и физическими лицами - резидентами, между субъектами валютных операций - резидентами и физическими лицами - нерезидентами; 21) в иных случаях на основании разрешения Нацбанка РБ; 22) в иных случаях, установленных актами валютного законодательства
Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую:
1) дипломатическим и иным официальным представительствам, консульским учреждениям иностранных государств, а также представительствам международных организаций; 2) субъектам валютных операций - нерезидентам (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) по валютным операциям с физическими лицами, в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям. Документами, служащими основанием для приема, являются документы, указанные в п.20 Инструкции № 1; 3) субъектам валютных операций - нерезидентам (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте (для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Нацбанком РБ на день внесения наличной иностранной валюты) в течение календарного года; 3-1) в качестве возврата наличной иностранной валюты, ранее выданной из их кассы (снятой со счета) в соответствии с законодательством, но неиспользованной. Документом, служащим основанием для приема, является документ, подтверждающий выдачу (снятие) наличной иностранной валюты; 4) в иных случаях при наличии разрешения Нацбанка РБ либо в случаях, установленных актами валютного законодательства. Документами, служащими основанием для приема, являются документы, указанные в п.21 Инструкции № 1

Согласно п.4 Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.06.2004 № 98 (далее - Инструкция № 98), юридические лица, подразделения, индивидуальные предприниматели, уполномоченные лица могут сдавать наличную иностранную валюту в соответствии с законодательством:

а) в кассы банков;

б) работникам службы инкассации.

В кассе юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя может храниться валюта в пределах установленного лимита. Сверх установленного лимита не свыше 3 рабочих дней, включая день получения наличной иностранной валюты в обслуживающем банке, можно хранить наличную иностранную валюту только для оплаты труда. По истечении этого срока (на 4-й рабочий день) не использованная по назначению наличная иностранная валюта депонируется и сдается в обслуживающий банк.

Внесение на счет наличной иностранной валюты

В соответствии с п.4 Инструкции № 1 наличная иностранная валюта может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, в котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка (примечание 5). При этом наличная иностранная валюта, принятая в кассу субъекта валютных операций, подлежит обязательной сдаче в кассу банка, за исключением наличной иностранной валюты:

1) не принимаемой банком для зачисления на счет в случае, если банк считает нецелесообразным прием наличной иностранной валюты в виде монет;

2) полученной субъектом валютных операций от физических лиц по договору поручения для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств, консульских и иных сборов по оформлению документов данных физических лиц, при условии использования данной наличной иностранной валюты на цели, на которые она принята (подтверждением использования указанной наличной иностранной валюты на соответствующую цель может служить отчет поверенного);

3) полученной в иных случаях при наличии разрешения Нацбанка РБ либо в случаях, установленных законодательством.

Как уже отмечалось выше, банк принимает в кассу наличную иностранную валюту для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, при условии соответствия источников поступления наличной иностранной валюты источникам, которые допускаются законодательством (см. таблицу выше).

При внесении наличной иностранной валюты в кассу банка для ее зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, вносителем представляются заполненное заявление на взнос, за исключением следующих случаев: а) заявление на взнос и документы, служащие основанием для приема, по усмотрению банка могут не представляться, когда передача в банк выручки субъекта валютных операций в наличной иностранной валюте осуществляется через службу инкассации; б) заявление на взнос по усмотрению банка может не представляться при внесении физическим лицом в кассу банка наличной иностранной валюты для зачисления (перечисления) на счет субъекта валютных операций, открытый в банке, по валютным операциям, совершаемым между физическим лицом и субъектом валютных операций. В этом случае соответствующая информация должна быть указана банком в приходном валютном ордере (п.7 Инструкции № 1).

Снятие со счета

Цели снятия наличной иностранной валюты	Документы, служащие основанием для снятия
Субъекты валютных операций - резиденты вправе снимать наличную иностранную валюту на следующие цели:
1) для оплаты расходов, связанных с поездками за пределы Республики Беларусь, а именно: - расходов, связанных со служебными командировками работников, в т.ч. на обучение, а также стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации работников, а также расходов, связанных с направлением за границу иных лиц в случаях, установленных законодательством; - расходов, связанных с разъездами индивидуальных предпринимателей за границу Республики Беларусь; - выдача водителям автобусов и грузовых автомобилей, работающих на регулярных международных пассажирских и грузовых линиях, работа которых протекает в пути, для оплаты за пределами Республики Беларусь дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта, приобретения горюче-смазочных материалов, стоянки; - выдача сопровождающим подвижного состава для оплаты за пределами Республики Беларусь дорожных, экологических, таможенных пошлин и сборов, налогов, вынужденного мелкого ремонта в пути следования, приобретения горюче-смазочных материалов, проведения санитарной обработки вагонов, приобретения скоропортящихся продуктов питания в пути следования, а также для оплаты расходов по открытию проездных виз обслуживающему и сопровождающему персоналу; - для оплаты в Республике Беларусь декларирования грузов, страховых услуг (включая страхование водителя, груза, транспортного средства и т.д.), услуг (работ), оказываемых (выполняемых) на пограничных (таможенных) переходах, налогов, таможенных пошлин и сборов, дорожных и иных сборов, обеспечения уплаты таможенных платежей таможенным органам, если законодательством их оплата предусмотрена в иностранной валюте и проведение данных расчетов связано с транспортировкой (экспедированием) грузов за пределы или из-за пределов Республики Беларусь, транзитными перевозками (экспедированием) грузов через территорию Республики Беларусь; - для оплаты за пределами Республики Беларусь участия в спортивных соревнованиях, выставках, фестивалях
2) индивидуальные предприниматели - для расчетов за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим импорт
3) для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям	При снятии наличной иностранной валюты для расчетов по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок, - документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки (кроме случаев, когда в соответствии с законодательством заключения договора в письменной форме не требуется); - при снятии наличной иностранной валюты для использования по иным валютным операциям - документы, являющиеся основанием для осуществления данных валютных операций
4) для оплаты дипломатическим и иным официальным представительствам иностранных государств консульских и иных сборов по оформлению документов физических лиц	Соответствующий договор поручения
5) для расчетов с субъектом валютных операций, имеющим право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - резидентов на территории Республики Беларусь (примечание 6) в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Нацбанка РБ	Разрешение Нацбанка РБ либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты
6) на иные цели при наличии разрешения Нацбанка РБ либо в случаях, установленных актами валютного законодательства	Разрешение Нацбанка РБ либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты
Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе снимать наличную иностранную валюту на следующие цели:
1) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций - вправе использовать для собственных нужд в установленном законодательством порядке (примечание 7)
2) субъекты валютных операций - нерезиденты (примечание 8) (кроме указанных выше в п.1) - для выплаты заработной платы работникам, оплаты расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы Республики Беларусь, проведения иных валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям	При снятии наличной иностранной валюты (кроме иностранной валюты, снимаемой для выплаты заработной платы работникам и оплаты расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы Республики Беларусь): - для расчетов по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок, - документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки (кроме случаев, когда в соответствии с законодательством заключения договора в письменной форме не требуется); - для использования по иным валютным операциям - документы, являющиеся основанием для осуществления данных валютных операций
3) субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме указанных выше в п.1) - для проведения валютных операций в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте (для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Нацбанком РБ на день снятия наличной иностранной валюты) в течение календарного года с субъектами валютных операций, имеющими право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - нерезидентов на территории Республики Беларусь в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Нацбанка РБ	Разрешение Нацбанка РБ либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты
4) на иные цели при наличии разрешения Нацбанка РБ либо в случаях, установленных актами валютного законодательства	Разрешение Нацбанка РБ либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты

Выдача банком субъекту валютных операций наличной иностранной валюты может осуществляться со следующих счетов:

а) текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций;

б) субсчета субъекта валютных операций, если это предусмотрено режимом функционирования субсчета;

в) специального для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты субъекта валютных операций, если законодательством предусмотрена возможность покупки иностранной валюты на цель снятия;

г) депозитного - в случаях возврата правоохранительными, контролирующими и фискальными органами, указанными в пп.24, 25 Инструкции № 1, ранее изъятой (принятой в уплату обязательных платежей) валюты;

д) иных счетов при наличии разрешения Нацбанка РБ либо в случаях, установленных законодательством.

Банк при снятии субъектом валютных операций наличной иностранной валюты осуществляет контроль за соответствием заявленных целей использования наличной иностранной валюты целям, перечисленным в Инструкции № 1, а также контроль за представлением документов, служащих основанием для снятия наличной иностранной валюты. При этом банк обязан отказать субъекту валютных операций в снятии им наличной иностранной валюты в случаях, если:

1) заявленная цель снятия наличной иностранной валюты не соответствует ни одной из целей, предусмотренных для субъекта валютных операций;

2) субъектом валютных операций не представлены в предусмотренных случаях заявление на снятие наличной иностранной валюты и (или) документы, служащие основанием для снятия;

3) субъект валютных операций имеет намерение снять наличную иностранную валюту со счета, с которого снятие не предусмотрено.

Вместе с тем банки не несут ответственности за нецелевое использование субъектами валютных операций наличной иностранной валюты после ее снятия, а также за несоответствие сумм, указанных в документах, представленных субъектом валютных операций для снятия наличной иностранной валюты, суммам, подлежащим использованию.

Использование

Наличная иностранная валюта, полученная субъектом валютных операций со своего счета, должна быть использована только на цели, на которые она получена (п.13 Инструкции № 1).

Выдача наличной иностранной валюты производится из кассы субъекта валютных операций за счет суммы иностранной валюты, полученной со счета данного субъекта валютных операций в банке на соответствующую цель, если иное не предусмотрено Инструкцией № 1 или другими актами законодательства.

Кассовые операции в иностранной валюте

Порядок ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте, установленный Инструкцией № 98, во многом аналогичен тому, который установлен для наличных белорусских рублей. Отличием является то, что ежегодно, как правило, в течение I квартала, банк устанавливает клиенту по валюте только 2 параметра (лимит остатка кассы, а также порядок и сроки сдачи наличных), но не дает разрешения на использование выручки для осуществления расчетов.

Лимит остатка кассы устанавливается по времени на конец рабочего дня для юридических лиц, их подразделений с учетом особенностей деятельности и режима работы, порядка и сроков сдачи наличной иностранной валюты в обслуживающий банк, времени заезда работников службы инкассации, обеспечения сохранности, среднедневного прихода наличной иностранной валюты, среднедневного расхода наличной иностранной валюты в пределах либо среднедневного прихода, либо среднедневного расхода, либо среднедневного прихода и среднедневного расхода наличной иностранной валюты исходя из целесообразности по решению руководителя обслуживающего банка с учетом специфики работы юридического лица.

Лимит остатка кассы устанавливается для юридических лиц, подразделений:

а) имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в обслуживающий банк ежедневно в конце рабочего дня, - в размерах, необходимых для обеспечения работы юридического лица, подразделения с начала следующего рабочего дня;

б) имеющих выручку и сдающих наличную иностранную валюту в обслуживающий банк в течение рабочего дня либо не каждый день, - в зависимости от установленных порядка, сроков сдачи и суммы выручки;

в) не имеющих выручки, - в пределах среднедневного расхода наличной иностранной валюты (кроме расходов на оплату труда);

г) не имеющих иных кассовых оборотов, кроме расходов на оплату труда, - исходя из целесообразности по усмотрению руководителя обслуживающего банка;

д) вновь созданных или планирующих рост поступлений, увеличение расхода наличной иностранной валюты, - исходя из прогнозируемых ими данных с последующим пересмотром по фактически сложившимся оборотам за 1-3 месяца работы.

С учетом особенности деятельности юридического лица, подразделения и на основании обоснованного ходатайства по решению руководителя обслуживающего банка может устанавливаться лимит остатка кассы юридическому лицу, подразделению в больших размерах.

Лимит остатка кассы не устанавливается юридическим лицам, подразделениям с круглосуточным режимом работы, индивидуальным предпринимателям, вся выручка которых (за исключением размера потребности в разменной наличной иностранной валюте, необходимой для работы юридического лица, индивидуального предпринимателя) сдается в порядке и сроки, установленные обслуживающим банком. Размер фактической потребности в разменной наличной иностранной валюте для юридических лиц, их подразделений устанавливается при необходимости и определяется с учетом особенностей их деятельности, а также минимальной потребности в наличной иностранной валюте по согласованию с обслуживающим банком.

Согласно п.65 Инструкции № 98 для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей устанавливаются следующие сроки сдачи наличной иностранной валюты:

1) ежедневно независимо от дня поступления наличной иностранной валюты в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей - для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, расположенных в населенных пунктах, где имеются обслуживающие их банки;

2) один раз в несколько дней, но не реже одного раза в 5 рабочих дней - для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, в местах расположения которых нет обслуживающих банков или находящихся на отдаленном расстоянии от обслуживающих банков, и для юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, имеющих незначительные ежедневные либо периодические поступления наличной иностранной валюты в кассы юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей;

3) иные сроки по решению руководителя обслуживающего банка - с учетом особенностей деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, своевременного поступления наличной иностранной валюты в банк, обеспечения ее сохранности по обоснованному ходатайству юридического лица, подразделения, индивидуального предпринимателя.

Прием наличной иностранной валюты юридическими лицами, подразделениями, индивидуальными предпринимателями, имеющими право не использовать кассовые суммирующие аппараты, специальные компьютерные системы, билетопечатающие машины, осуществляется по приходным кассовым ордерам и другим приходным документам в соответствии с законодательством. Подтверждением факта приема наличной иностранной валюты являются:

1) квитанция к приходному кассовому ордеру формы КО-1в, утвержденной постановлением Минфина РБ от 19.04.2001 № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» (далее - постановление № 43);

2) другие приходные документы, предусмотренные законодательством.

Выдача наличной иностранной валюты из касс юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, использующих наемный труд, производится по расходным кассовым документам:

1) расходному кассовому ордеру формы КО-2в, утвержденной постановлением № 43;

2) платежной ведомости с последующим проставлением на ней реквизитов расходного кассового ордера либо приложением расходного кассового ордера на общую сумму выплаченной наличной иностранной валюты по платежной ведомости (ведомостям) без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.

На общую сумму выданной наличной иностранной валюты по нескольким платежным ведомостям допускается составление одного расходного кассового ордера, дата и номер которого проставляются на каждой платежной ведомости (п.18 Инструкции № 98).

Примечание 1. Цели сокращения расчетов в наличной национальной валюте могут быть самыми разными: повышение капитализации банков (средства на банковском счете - это не только активы владельца, но и источник ресурсов для кредитных операций банков), фискальные (предупреждение уклонения от налогов), криминальные (антикриминальные) (борьба с «отмыванием» денег) и даже санитарные (известно, что наличные деньги являются серьезным каналом передачи инфекций).

Примечание 2. Одной из функций банков как агентов валютного контроля является контроль за правомерностью внесения (снятия) наличной иностранной валюты на счета (со счетов) субъектов валютных операций (подп.6.1 п.6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ 16.04.2009 № 46).

Примечание 3. Перечень документов, служащих основанием для приема, указан в п.20 Инструкции № 1.

Примечание 4. Эта цифра установлена внутренним российским законодательством (Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходования наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя»).

Примечание 5. В последнем случае наличная иностранная валюта, внесенная в кассу банка (филиала, отделения), в котором не открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений такого банка (филиала, отделения), подлежит переводу на счет субъекта валютных операций в соответствии с нормативными правовыми актами Нацбанка РБ, регламентирующими порядок проведения кредитовых переводов без открытия счета в банке-отправителе.

Примечание 6. Определение понятия «валютные операции, осуществляемые на территории Республики Беларусь» дано в части второй п.2 Правил № 72.

Примечание 7. Согласно пп.45, 46 Правил № 72 дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций вправе осуществлять операции по текущим (расчетным) счетам в иностранной валюте как в наличном, так и в безналичном порядке. Что касается всех иных субъектов валютных операций - нерезидентов (кроме банков-нерезидентов), то они проводят операции в безналичном порядке, за исключением внесения (снятия) наличной иностранной валюты в случаях, установленных законодательством РБ.

Примечание 8. Для корреспондентских счетов банков-нерезидентов п.54 Правил № 72 установлено ограничение: внесение наличной иностранной валюты (наличных белорусских рублей) на корреспондентский счет в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента и снятие наличной иностранной валюты (наличных белорусских рублей) с корреспондентского счета в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента без разрешения Нацбанка РБ запрещается.

31.05.2010 г.

Сергей Овсейко, кандидат юридических наук

От редакции: С 1 июля 2010 г. постановление Минфина РБ от 19.04.2001 № 43 «Об утверждении бланков унифицированных форм первичной учетной документации» на основании постановления Минфина РБ от 29.03.2010 № 36 утратило силу.

Со 2 октября 2010 г. в Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72, на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 24.05.2010 № 169 внесены изменения и дополнение.

С 1 января 2012 г. в Инструкцию о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденную постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1, на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 08.11.2011 № 501 внесены изменения и дополнения.

С 20 апреля 2013 г. постановление Правления Нацбанка РБ от 28.06.2004 № 98 «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь» на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 29.03.2013 № 186 утратило силу.