Пособие от 30.06.2011
Автор: Сафаревич Д.

Расчеты с нерезидентом: выбор и изменение валюты расчетов (в вопросах и ответах)


 

Материал помещен в архив

 

РАСЧЕТЫ С НЕРЕЗИДЕНТОМ: ВЫБОР И ИЗМЕНЕНИЕ ВАЛЮТЫ РАСЧЕТОВ
(В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ)

На практике и у субъектов хозяйствования, и у работников банков возникает много вопросов, связанных с выбором и изменением валюты расчетов. Рассмотрим наиболее интересные из них.

 

Вопрос: Юридическое лицо - резидент Республики Беларусь приобрело у резидента Российской Федерации акции, выпущенные резидентом. Резидент не оплатил акции в полном объеме. Продавец уступил право требования по договору купли-продажи акций резиденту Польши. В итоге резидент-покупатель собирается заплатить резиденту Польши сумму в белорусских рублях.

Правомерны ли данные расчеты? Каковы действия банка?

Ответ: Правомерны. Обоснуем этот вывод.

Согласно п.23 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72), при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом разрешается использование белорусских рублей:

- в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;

- в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

В соответствии с п.28 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46), банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случаях:

1) несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

2) непредставления клиентом в банк документов, необходимых банку для осуществления функций агента валютного контроля, либо несоответствия представленных документов (платежных инструкций) требованиям пп.25 и 27 настоящей Инструкции (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств в безналичном порядке);

3) получения от клиента поручения на перечисление денежных средств со счета, если исполнение поручения не соответствует режиму функционирования счета клиента;

4) непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей уплаты оффшорного сбора;

5) снятия наличной иностранной валюты со счетов субъектов валютных операций в банке, если возможность использования наличной иностранной валюты не предусмотрена валютным законодательством;

6) снятия наличных белорусских рублей со счетов субъектов валютных операций - нерезидентов в банке, если возможность использования наличных белорусских рублей не предусмотрена валютным законодательством;

7) неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств);

8) отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «Регистрация сделки не требуется».

Таким образом, резидент вправе выплатить резиденту Польши сумму в белорусских рублях. Банк должен осуществить платеж. Оснований для отказа в платеже нет.

 

Вопрос: Юридическое лицо - резидент «А» заключило импортный внешнеторговый договор с нерезидентом. У резидента есть должник - резидент «Б». Резидент «А» дает указание резиденту «Б» заплатить нерезиденту 100 000 000 бел.руб. в счет погашения имеющейся задолженности. Договор перевода долга между резидентами не заключался. Резидент «Б» намерен заплатить нерезиденту.

Правомерны ли данные расчеты? Каковы действия банка?

Ответ: Неправомерны.

Согласно подп.1.1 п.1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178) импорт - получение резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента.

В соответствии с подп.1.10 п.1 Указа № 178 при импорте расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются только со счетов импортеров, за исключением расчетов, производимых:

- с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами;

- со счета другого резидента в соответствии с условиями договора перевода долга, заключенного между импортером и данным резидентом. При этом новый должник становится импортером в соответствии с подп.1.1 п.1 Указа № 178;

- путем исполнения банком обязательств по выданным гарантиям по данным внешнеторговым договорам;

- посредством исполнения банком обязательств по валютно-обменным операциям;

- в иных случаях, определенных Национальным банком РБ (далее - Нацбанк РБ).

Иные случаи определены в подп.1.7 п.1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций» (далее - постановление № 101): при импорте расчеты по внешнеторговым операциям могут осуществляться:

- со счетов нерезидентов при исполнении ими обязательств перед резидентами по договору предоставляемого нерезидентом займа, если такой порядок предоставления займа установлен в соответствующем договоре;

- со счетов страховых организаций - резидентов при исполнении ими обязательств перед резидентами по договорам страхования;

- со счета открытого акционерного общества «Белорусская универсальная товарная биржа», открытого в банке Республики Беларусь, по внешнеторговым договорам, заключенным на основании сделок, совершенных на биржевых торгах указанного общества.

В соответствии с подп.6.1 п.6 Инструкции № 46 банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях.

Случаи отказа банком клиенту в проведении валютной операции установлены в п.28 Инструкции № 46.

В соответствии со ст.27 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) банк и небанковская кредитно-финансовая организация не вправе выполнять распоряжение резидента или нерезидента о перечислении с его счета денежных средств:

- если такое перечисление не соответствует режиму функционирования счета резидента или нерезидента;

- если проведение валютной операции допускается при наличии разрешения Нацбанка РБ, но такое разрешение резидентом или нерезидентом не представлено;

- если резидентом или нерезидентом не представлены документы, предусмотренные требованиями нормативных правовых актов Президента РБ и (или) нормативных правовых актов Нацбанка РБ, либо представленные документы не соответствуют таким требованиям;

- в иных случаях, установленных законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка РБ.

Таким образом, резидент «Б» вправе заплатить за резидента лишь в случае заключения между ними договора перевода долга, по которому резидент «Б» становится импортером. При этом необходимо перерегистрировать сделку. В иных случаях, например, когда резидент дает указание резиденту «Б» заплатить нерезиденту (в рамках возложения обязательства на третье лицо), банк должен отказать в проведении платежа.

 

Вопрос: Юридическое лицо - нерезидент «А» (резидент Германии) создало в Республике Беларусь унитарное предприятие - резидента РБ, заключившее договор на оказание услуг с нерезидентом «Б».

Вправе ли собственник имущества - нерезидент заплатить за резидента?

Ответ: Вправе при соблюдении определенных условий.

Исходя из сути правоотношений унитарное предприятие - резидента РБ заключило с нерезидентом «Б» импортный внешнеторговый договор.

В соответствии с подп.1.10 п.1 Указа № 178 при импорте расчеты по внешнеторговым операциям осуществляются только со счетов импортеров. Исключения из данного правила установлены в подп.1.10 п.1 Указа № 178 и подп.1.7 п.1 постановления № 101. В качестве исключения выступают расчеты, производимые с использованием кредитов банков, выданных импортерам, ссуд, займов, предоставленных импортерам нерезидентами.

Таким образом, нерезидент-собственник вправе заплатить за резидента в том случае, если собственник заключит с резидентом договор займа, в котором будет оговорено, что предоставление займа осуществляется путем направления денежных средств на счет нерезидента-продавца.

 

Вопрос: Физическое лицо - нерезидент - участник общества с ограниченной ответственностью - резидента РБ.

Правомерна ли с точки зрения валютного законодательства Республики Беларусь выплата юридическим лицом - резидентом дивидендов в иностранной валюте физическому лицу - нерезиденту с зачислением на счет физического лица - нерезидента, открытый в банке Республики Беларусь? Каковы действия банка?

Ответ: Неправомерна. Банк должен отказать в проведении платежа.

В соответствии с п.2 Правил № 72 под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются:

- в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача и получение товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг осуществляются на территории Республики Беларусь независимо от места передачи наличных денежных средств, места перечисления и (или) зачисления денежных средств по данным валютным операциям;

- в части валютных операций, предусматривающих осуществление расчетов по сделкам, не предусматривающим передачу товара, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг, - валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам, по которым передача наличных денежных средств производится на территории Республики Беларусь, зачисление наличных денежных средств осуществляется на счета в банках либо перечисление денежных средств осуществляется со счета на счет, открытые в банках;

- валютные операции, предусматривающие осуществление расчетов по сделкам по отчуждению недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Беларусь.

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь.

Исходя из анализа п.2 Правил № 72 рассматриваемая валютная операция осуществляется на территории Республики Беларусь.

В соответствии с п.29 Правил № 72 использование иностранной валюты, ценных бумаг и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций на территории Республики Беларусь разрешается:

1) в отношениях между физическими лицами - резидентами - при проведении валютных операций, установленных Законом, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

2) в отношениях между физическим лицом - резидентом и физическим лицом - нерезидентом, а также между физическими лицами - нерезидентами - по валютным операциям, предусматривающим дарение (в т.ч. в виде пожертвований), отмену дарения, предоставление займов, возврат займов и процентов за пользование ими, передачу на хранение и их возврат, а также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства;

3) в отношениях между субъектом валютных операций и физическим лицом - по валютным операциям, указанным в п.31 Правил № 72.

На основании п.31 Правил № 72 выплата дивидендов в иностранной валюте на территории Республики Беларусь юридическим лицом - резидентом физическому лицу - нерезиденту не допускается.

В соответствии с подп.6.1 п.6 Инструкции № 46 банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях.

Согласно подп.28.1 п.28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств).

Таким образом, данные расчеты неправомерны. Банк должен отказать в проведении платежа.

 

Вопрос: Вправе ли банк Республики Беларусь выплатить дивиденды в иностранной валюте акционерам юридическим лицам - нерезидентам на их счета, открытые за пределами Республики Беларусь?

Ответ: Вправе.

В соответствии со ст.35 Общей части Налогового кодекса РБ дивидендом признается любой доход, начисленный унитарным предприятием собственнику его имущества, иной организацией (кроме простого товарищества) участнику (акционеру) по принадлежащим данному участнику (акционеру) долям (паям, акциям) в порядке распределения прибыли, остающейся после налогообложения. К дивидендам приравниваются доходы, получаемые по соглашениям (долговым обязательствам), предусматривающим участие в прибылях.

Согласно ст.5 Закона текущие валютные операции - валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие: перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям.

В соответствии со ст.10 Закона текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами в порядке, установленном законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка РБ, без ограничений.

Текущие валютные операции осуществляются между резидентами и нерезидентами без ограничений. Для проведения текущих валютных операций разрешений (лицензий) Нацбанка РБ не требуется, за исключением валютных операций, предусматривающих перевод субъектом валютных операций - резидентом (кроме банка) нерезиденту денежных средств по договорам дарения (в т.ч. в виде пожертвований) (п.15 Правил № 72).

Таким образом, банк Республики Беларусь вправе выплатить дивиденды в иностранной валюте акционерам юридическим лицам - нерезидентам на их счета, открытые за пределами Республики Беларусь.

 

Вопрос: Юридическое лицо - резидент собирается заплатить банку - нерезиденту комиссионное вознаграждение за совершение банковской операции в белорусских рублях.

Правомерны ли данные расчеты? Каковы действия банка?

Ответ: В соответствии с п.23 Правил № 72 при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом (в данном случае сюда относится и банк-нерезидент) разрешается использование белорусских рублей:

- в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;

- в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

Случаи отказа банком клиенту в проведении валютной операции установлены в п.28 Инструкции № 46.

Таким образом, данные расчеты правомерны. Оснований у банка для отказа в платеже нет.

 

Вопрос: Банк Республики Беларусь и юридическое лицо - нерезидент совершили между собой банковскую операцию. Нерезидент должен уплатить банку вознаграждение в иностранной валюте, однако денежные средства у него на счете отсутствуют.

Вправе ли физическое лицо - резидент заплатить за нерезидента банку вознаграждение в иностранной валюте за совершение банковской операции?

Ответ: В соответствии со ст.11 Закона запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными актами валютного законодательства.

Валютное законодательство Республики Беларусь, и в частности Правила № 72, не допускают расчетов в иностранной валюте между физическим лицом - резидентом и банком в данной ситуации.

 

Вопрос: Юридическое лицо - нерезидент обслуживается в банке Республики Беларусь. Директор нерезидента - физическое лицо - резидент.

Вправе ли директор как физическое лицо заплатить за нерезидента комиссионное вознаграждение банку в белорусских рублях?

Ответ: В соответствии с п.8 Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2008 № 4, расчеты между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями, частными нотариусами и физическими лицами, вытекающие из гражданско-правовых отношений, могут проводиться наличными деньгами или в безналичном порядке, установленном законодательством.

 

 

От редакции: С 1 июля 2011 г. взамен Инструкции № 4 принята Инструкция о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 29.03.2011 № 107.

 

В настоящее время законодательство Республики Беларусь каких-либо ограничений по рассматриваемому вопросу не содержит. Поэтому директор вправе как физическое лицо заплатить за нерезидента комиссионное вознаграждение банку в белорусских рублях.

 

Вопрос: Юридическое лицо - нерезидент открыло текущий (расчетный) счет в банке Республики Беларусь. С нерезидентом был заключен договор текущего (расчетного) счета.

Вправе ли нерезидент заплатить банку вознаграждение за расчетно-кассовое обслуживание наличной иностранной валютой?

Ответ: Вправе.

Согласно ст.197 Банковского кодекса РБ по договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организации право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги.

В соответствии с п.9 ст.1 Закона экспорт - передача резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту Республики Беларусь. Таким образом, оказание банком нерезиденту услуг по расчетно-кассовому обслуживанию подпадает под понятие «экспорт».

В подп.18.1 п.18 Инструкции о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1, установлено, что субъекты валютных операций - резиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами: по договорам, заключенным с субъектом валютных операций - нерезидентом и предусматривающим экспорт (кроме наличных российских рублей, причитающихся субъекту валютных операций - резиденту к получению от субъекта валютных операций - нерезидента в сумме свыше 100 000 рос.руб. по одному договору).

 

Вопрос: Субъект валютных операций - резидент (далее - резидент) - участник субъекта валютных операций - нерезидента (далее - нерезидент). Нерезидент работает на Белорусской универсальной товарной бирже. Данная биржа выставила нерезиденту счет за оказанные услуги в размере 33 евро.

Вправе ли резидент заплатить за нерезидента 33 евро?

Ответ: Не вправе.

В соответствии с частью первой ст.11 Закона запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных настоящим Законом и иными актами валютного законодательства. Валютное законодательство Республики Беларусь, в частности Правила № 72, не допускает расчетов в иностранной валюте между резидентами в данной ситуации.

Что касается расчетов в белорусских рублях, то в соответствии со ст.1 Закона РБ от 05.01.2009 № 10-З «О товарных биржах» товарная биржа - юридическое лицо, осуществляющее организацию и регулирование биржевой торговли посредством проведения в заранее определенное время гласных публичных торгов по установленным правилам.

Согласно подп.1.1 п.1 Указа № 178:

- внешнеторговый договор - договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг;

- экспорт - передача резидентом товаров (в т.ч. по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту.

Таким образом, Белорусская универсальная товарная биржа оказывает услуги нерезиденту, т.е. имеет место экспорт услуг.

В соответствии с подп.1.3 п.1 Указа № 178 при экспорте расчеты в белорусских рублях резидентом по внешнеторговым договорам, заключенным между другим резидентом и нерезидентом, не допускаются, если иное не определено Нацбанком РБ. Иное определено в постановлении № 101, в котором на данный счет не установлено исключений.

В соответствии с подп.28.1 п.28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае несоответствия валюты расчета валютному законодательству (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств).

Таким образом, резидент в данной ситуации не сможет заплатить за нерезидента ни иностранную валюту, ни белорусские рубли.

 

Вопрос: Субъект валютных операций - резидент по экспортному внешнеторговому договору, заключенному с резидентом Франции, получил белорусские рубли. Причем у резидента Франции нет счетов в банках Республики Беларусь.

Правомерны ли такие расчеты?

Ответ: Данные расчеты правомерны.

В соответствии с п.23 Правил № 72 при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом разрешается использование белорусских рублей:

- в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;

- в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

 

Вопрос: Нерезидент предоставил резиденту - юридическому лицу заем в евро. Затем стороны договорились, что возврат займа будет осуществлен в белорусских рублях.

Правомерно ли это?

Ответ: Правомерно.

В соответствии с подп.8.1 п.8 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом допускается изменение валюты обязательств при изменении денежных обязательств резидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях. На основании п.23 Правил № 72 при проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом разрешается использование белорусских рублей:

- в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;

- в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

 

Вопрос: От резидента Латвии юридическому лицу - резиденту Республики Беларусь поступают на счет российские рубли.

Правомерны ли такие расчеты? Каковы действия банка?

Ответ: Неправомерны.

В соответствии с п.24 Правил № 72, если иное не предусмотрено международными договорами Республики Беларусь, денежные обязательства по валютным операциям между субъектом валютных операций - резидентом и между субъектом валютных операций - нерезидентом могут быть выражены и исполнены в иностранной валюте, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком РБ.

В соответствии с письмом Нацбанка РБ от 30.09.2004 № 03-13/111 «О выборе валюты международных расчетов с учетом норм международных договоров Республики Беларусь» при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами выбор валюты расчетов производится с учетом норм международных договоров Республики Беларусь (ст.3 Закона), а также глав 4 и 6 Правил № 72.

Между Нацбанком РБ и Банком Латвии заключено Соглашение об организации расчетов от 07.07.2000, в соответствии с которым валюта расчетов для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей договаривающихся сторон - латвийский лат, белорусский рубль, свободно конвертируемая валюта.

В соответствии с постановлением Правления Нацбанка РБ от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам» российский рубль относится к ограниченно конвертируемым иностранным валютам.

В ст.27 Закона установлено, что при поступлении резиденту или нерезиденту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства Республики Беларусь, банки и небанковские кредитно-финансовые организации, если иное не установлено законодательными актами Республики Беларусь, обязаны зачислять данные денежные средства на счет этого резидента или нерезидента с уведомлением соответствующих органов валютного контроля. Порядок и сроки уведомления банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями органов валютного контроля устанавливаются Нацбанком РБ.

В соответствии с подп.6.1 п.6 Инструкции № 46 банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за правомерностью проведения расчетов между резидентами и нерезидентами в иностранной валюте и белорусских рублях.

На основании подп.6.4 п.6 Инструкции № 46 банк обязан уведомлять органы валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства.

В подп.31.1 п.31 Инструкции № 46 установлено, что уведомление Комитета государственного контроля РБ осуществляется в случае несоответствия валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства.

Таким образом, получение резидентом Республики Беларусь от резидента Латвии на счет в банке Республики Беларусь российских рублей неправомерно. Банк обязан зачислить поступившие денежные средства и уведомить Комитет государственного контроля РБ о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства.

 

Вопрос: Резидент представил в банк договор займа, по которому изначально должен был вернуть 10 000 000 бел.руб. нерезиденту. К договору приложено дополнительное соглашение об изменении валюты платежа на доллары США. Клиент хочет вернуть заем в долларах США.

Вправе ли клиент осуществить платеж? Каковы действия банка?

Ответ: Не вправе. Банк должен отказать клиенту в проведении платежа.

В соответствии с подп.8.2 п.8 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций (кроме валютных операций по экспорту, импорту) между резидентом (кроме банка по банковской операции) и нерезидентом не допускается изменение валюты обязательств:

- денежных обязательств резидента, выраженных в белорусских рублях, на денежные обязательства, выраженные в иностранной валюте;

- денежных обязательств нерезидента, выраженных в иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в белорусских рублях.

На основании подп.6.1 п.6 Инструкции № 46 банки осуществляют контроль за правомерностью изменения валюты обязательств при проведении валютных операций.

В соответствии с подп.28.7 п.28 Инструкции № 46 банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае неправомерного изменения валюты обязательств (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств).

Таким образом, клиент в данной ситуации неправомерно изменил валюту обязательства и не вправе осуществить платеж. Банк в свою очередь должен отказать клиенту в проведении платежа.

 

Вопрос: Субъект валютных операций - резидент представил в банк импортный внешнеторговый договор. Валюта платежа - доллары США. Клиент хочет осуществить платеж в евро. Дополнительного соглашения об изменении валюты платежа сторонами не представлено.

Вправе ли банк осуществить такой платеж?

Ответ: Вправе.

В соответствии с п.27 Инструкции № 46 при проведении валютной операции в представляемом клиентами (за исключением физических лиц) внешнеэкономическом договоре банк проверяет соответствие валюты расчета валютному законодательству; наличие наименования, местонахождения (юридического адреса) и банковских реквизитов нерезидента-контрагента; для внешнеторговых договоров - также наличие условий расчетов.

На основании подп.6.1 п.6 Инструкции № 46 банки осуществляют контроль за правомерностью изменения валюты обязательств при проведении валютных операций.

В соответствии с п.131 Правил № 72, если иное не определено актами валютного законодательства Республики Беларусь, при совершении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами допускается изменение денежных обязательств, выраженных в одной иностранной валюте, на денежные обязательства, выраженные в другой иностранной валюте.

Таким образом, банк вправе осуществить платеж в данной ситуации.

 

Вопрос: Субъект валютных операций - резидент «А» заключил импортный внешнеторговый договор с нерезидентом на поставку товара. Нерезидент товар поставил. Резидент оплату еще не произвел. Нерезидент уступил право требования денежных средств по импортному внешнеторговому договору резиденту «Б». Новый кредитор (резидент «Б») возмещает кредитору (нерезиденту) сумму уступленного требования.

Требуется ли получать разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, в соответствии с подп.18.11 п.18 Правил № 72? Имеет ли значение, что основная операция, на основании которой произошла уступка, является текущей валютной операцией?

Ответ: В соответствии с подп.18.11 п.18 Правил № 72 субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Нацбанка РБ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования.

Субъекту валютных операций - резиденту (кроме банков) разрешение Нацбанка РБ в рамках подп.18.11 п.18 Правил № 72 требуется, если:

1) между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом заключен договор перевода долга, по которому должник (резидент) переводит, а новый должник (нерезидент) принимает на себя обязательство должника перед кредитором. Должник (резидент) возмещает новому должнику (нерезиденту) сумму в размере принятой им на себя задолженности перед кредитором по договору перевода долга;

2) между субъектом валютных операций - резидентом и нерезидентом заключен договор уступки требования, по которому кредитор (нерезидент) уступает новому кредитору (резиденту) право требования платежа с должника. Новый кредитор (резидент) возмещает кредитору (нерезиденту) сумму уступленного требования.

Осуществление расчетов по импортному внешнеторговому договору - текущая валютная операция. Однако в данном случае речь идет о расчетах между резидентом «Б» и нерезидентом, основанных на договоре уступки права требования, т.е. имеют место расчеты в рамках импортного внешнеторгового договора (текущая валютная операция - без ограничений) и расчеты, вытекающие из договора уступки права требования (валютная операция, связанная с движением капитала, - с разрешения Нацбанка РБ).

Таким образом, для расчетов резидента «Б» с нерезидентом, вытекающих из договора уступки права требования, необходимо разрешение Нацбанка РБ на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, в соответствии с подп.18.11 п.18 Правил № 72.

    

30.06.2011 г.

 

Денис Сафаревич, юрист

 

От редакции: В Указ Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» на основании указов Президента РБ от 09.08.2011 № 347 (с 16 ноября 2011 г.) и от 23.07.2012 № 323 (с 26 сентября 2012 г.) внесены изменения и дополнения.

С 16 ноября 2011 г. п.1 постановления Правления Нацбанка РБ от 09.07.2009 № 101 «О проведении внешнеторговых операций» на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 04.11.2011 № 497 изложен в новой редакции.

С 22 января 2013 г. в ст.197 Банковского кодекса РБ от 25.10.2000 № 441-З на основании Закона РБ от 13.07.2012 № 416-З внесены изменения.

С 24 октября 2013 г. в Закон РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» на основании Закона РБ от 12.07.2013 № 51-З внесены изменения и дополнения.