Материал помещен в архив

РАСЧЕТЫ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ

Сокращение возможных случаев использования иностранной валюты

По общему правилу запрещается использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте и (или) платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций между резидентами, за исключением случаев, установленных Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) и иными актами валютного законодательства (ст.11 Закона).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. Закон изложен в новой редакции Законом от 30.06.2020 № 36-З. Следует руководствоваться ст.12 новой редакции Закона.

Таким образом, использование иностранной валюты между резидентами должно быть прямо разрешено Законом либо иными актами валютного законодательства. Все, что прямо не разрешено, - запрещено. Основным актом валютного законодательства являются Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует постановление Правления Нацбанка от 31.05.2021 № 147 «О проведении валютных операций». Комментарий см. здесь.

С 1 марта 2019 г. (дата вступления в силу постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций» (далее - постановление № 612), которым внесены изменения в Правила № 72), учитывая политику дедолларизации, расчеты в иностранной валюте между субъектами валютных операций - резидентами разрешены при расчетах по договорам перестрахования в случаях, когда по договорам страхования (сострахования), требующим в соответствии с законодательством Республики Беларусь о страховании их дальнейшей передачи в перестрахование, расчеты в иностранной валюте разрешены (подп.25.7 п.25 Правил № 72).

Справочно До 01.03.2019 было разрешено использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами при расчетах, связанных с осуществлением страховой деятельности по: • договорам страхования и сострахования, предметом которых является страхование финансовых, валютных, иных рисков (убытков), возникающих при исполнении договоров, предусматривающих экспорт, финансовую поддержку экспортеров, а также инвестиционных проектов, реализуемых с привлечением иностранных инвестиций; • договорам страхования и сострахования рисков неисполнения обязательств эмитента облигаций, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте; • договорам страхования имущественных интересов дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь за пределами Республики Беларусь; • договорам страхования и сострахования, страхователями по которым выступают международные перевозчики, в случае, если условиями договоров предусмотрено урегулирование убытков страховой организацией за пределами Республики Беларусь; • договорам перестрахования (подп.25.8 п.25 Правил № 72).

Таким образом, можно сделать вывод о том, что с 1 марта 2019 г. существенно сокращены случаи использования иностранной валюты в сфере страхования между страховыми организациями Республики Беларусь и субъектами валютных операций - резидентами.

Иные случаи использования иностранной валюты, установленные актами валютного законодательства

Установлено, что при проведении валютных операций использование иностранной валюты между субъектами валютных операций - резидентами разрешается также в иных случаях, установленных актами валютного законодательства (подп.25.14 п.25 Правил № 72). Аналогичная норма предусмотрена подп.31.12 п.31 Правил № 72 и касается правоотношений между субъектом валютных операций и физическим лицом.

Иные случаи использования иностранной валюты, установленные актами валютного законодательства, содержатся, например, в Положении о страховой деятельности в Республике Беларусь, утвержденном Указом Президента Республики Беларусь от 25.08.2006 № 530 (далее - Положение).

Так, по договору «Зеленая карта» страховой взнос уплачивается в свободно конвертируемой валюте или российских рублях при заключении владельцем транспортного средства (водителем) такого договора страхования, распространяющего свое действие только на территорию Российской Федерации (часть четвертая п.162 Положения).

Расчеты с юридическим лицом - нерезидентом

Исходя из ст.733 Гражданского кодекса Республики Беларусь (далее - ГК) страхование относится к услугам. Экспорт - передача резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту Республики Беларусь (п.9 ст.1 Закона).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. следует руководствоваться подп.1.15 п.1 ст.1 Закона в ред. Закона № 36-З: экспорт - передача резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту.

Таким образом, оказывая страховые услуги нерезиденту, страховщик осуществляет экспорт услуг. При этом Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178) не применяется, так как не распространяет свое действие на внешнеторговые операции, проводимые в соответствии с договорами страхования (всех видов) (подп.1.2.1 п.1 Указа № 178).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действие Указа № 178 для целей статистического декларирования не распространяется на внешнеторговые операции, указанные в приложении к Указу № 178, иные внешнеторговые операции, предусмотренные Совмином (подп.1.2 п.1 Указа № 178 в ред. Указа № 265).

Анализируя возможность использования иностранной валюты страховыми организациями Республики Беларусь в отношениях с субъектами валютных операций - нерезидентами, можно сделать следующий вывод: иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Национальным банком Республики Беларусь (далее - Нацбанк), может использоваться в расчетах на основании п.24 Правил № 72.

Расчеты с участием физических лиц

Правомерность использования иностранной валюты с участием физических лиц зависит от места совершения валютной операции.

Правила определения места совершения валютной операции закреплены в п.2 Правил № 72.

Для целей использования иностранной валюты при проведении с участием физических лиц валютных операций, предусмотренных главой 6 Правил № 72, под валютными операциями, осуществляемыми на территории Республики Беларусь, понимаются валютные операции, предусматривающие расчеты, по которым:

• передача наличных денежных средств осуществляется на территории Республики Беларусь;

• зачисление наличных денежных средств, полученных на территории Республики Беларусь, осуществляется на счета, открытые в банках;

• перечисление денежных средств осуществляется со счетов на счета, открытые в банках.

Под валютными операциями, осуществляемыми за пределами Республики Беларусь, понимаются все иные валютные операции, не относимые к валютным операциям, осуществляемым на территории Республики Беларусь.

В случае спорности места передачи наличных денежных средств считается, что местом их передачи является территория Республики Беларусь.

Таким образом, в зависимости от места и способа передачи денежных средств валютные операции с физическими лицами подразделяются на:

1) валютные операции, осуществляемые на территории Республики Беларусь;

2) валютные операции, осуществляемые за пределами Республики Беларусь.

Рассмотрим правомерность использования иностранной валюты между страховщиком Республики Беларусь и физическим лицом как резидентом, так и нерезидентом, как на территории Республики Беларусь, так и за ее пределами.

Отмена разрешений

Ранее выданные разрешения на использование иностранной валюты в расчетах между резидентами Республики Беларусь прекратили действие с 01.03.2019 (п.2 постановления № 612).

Это означает прекращение действия:

• всех персональных разрешений, выданных конкретным лицам под конкретные ситуации;

• всех разрешений, выданных Нацбанком широкому кругу лиц (например, письмо Национального банка Республики Беларусь от 12.03.2015 № 31-12/273 «Разрешение на расчеты в иностранной валюте», письмо Национального банка от 28.04.2014 № 31-15/166 «Разрешение на использование иностранной валюты» и др.).

Так, прекратило действие письмо Национального банка Республики Беларусь от 03.02.2012 № 31-12/33 «Разрешение на проведение расчетов в иностранной валюте», которым Нацбанк разрешал использование иностранной валюты при расчетах, осуществляемых между страховыми организациями - резидентами, между страховыми организациями - резидентами и Белорусским бюро по транспортному страхованию по исполнению ими обязательств по возврату сумм страхового возмещения, выплаченного потерпевшему - нерезиденту Республики Беларусь в иностранной валюте, в рамках договоров обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Переходные положения

Исходя из п.4 постановления № 612, расчеты в иностранной валюте по договорам, содержащим срок действия, заключенным по 21.12.2018 включительно, могут проводиться до истечения срока действия договора. При изменении существенных условий данных договоров после даты официального опубликования постановления № 612 (22.12.2018), в том числе в части продления сроков их действия, должно быть обеспечено приведение данных договоров в соответствие с нормами постановления № 612.

Пример Банк Республики Беларусь заключил в ноябре 2018 г. договор страхования со страховой организацией-резидентом, по которому застраховал предпринимательский риск на случай неплатежа со стороны контрагента. В октябре 2019 г. страховщик инициировал заключение дополнительного соглашения к договору страхования, согласно которому страховые взносы могут уплачиваться как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте. В данном случае заключение такого дополнительного соглашения неправомерно, договор страхования, изменяемый в октябре 2019 г., должен быть приведен в соответствие с постановлением № 612.

Необходимо отметить, что формулировка п.4 постановления № 612 вызвала на практике многочисленные вопросы, которые требуют немедленных разъяснений со стороны регулятора, - в частности, формулировка «при изменении существенных условий данных договоров».

В соответствии с п.1 ст.402 ГК договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законодательстве как существенные, необходимые или обязательные для договоров данного вида, а также все те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.

В п.3 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 16.12.1999 № 16 «О применении норм Гражданского кодекса Республики Беларусь, регулирующих заключение, изменение и расторжение договоров» разъяснено, что существенными, необходимыми или обязательными являются:

1) условие о предмете договора (наименование передаваемого товара, выполняемой работы, оказываемой услуги и т. п.);

2) иные условия (цена, сроки исполнения, количество, местонахождение имущества, его состав, пределы использования имущества и др.), которые могут быть отнесены к существенным в случаях, если они:

- названы в качестве таковых в законодательстве для договоров данного вида (например, наименование и количество товара для договора купли-продажи (ст.425 ГК) или цена товара, порядок, сроки и размеры платежей по договору купли-продажи в кредит с условием о рассрочке платежа (ст.459 ГК) и пр.);

- определены как существенные самими сторонами при заключении договора или по заявлению одной из сторон и при этом между сторонами достигнуто соглашение;

- вытекают из сущности договора данного вида.

У банков и клиентов возникли вопросы, что понимать под изменением существенных условий того или иного договора в каждой конкретной ситуации. По этим вопросам могут быть различные позиции и трактовки норм, что затрудняет применение постановления № 612 на практике.

В развитие п.4 постановления № 612 стали появляться соответствующие разъяснения. Так, Национальный банк Республики Беларусь и Министерство финансов Республики Беларусь в письме от 14.02.2019 № 31-28/1706/13-1-17/26 «О применении некоторых норм валютного законодательства» разъяснили нормы постановления № 612 в части использования иностранной валюты в расчетах с физическими и юридическими лицами по договорам страхования, относящимся к страхованию жизни, заключенным до даты официального опубликования постановления № 612.

Согласно п.4 постановления № 612 по договорам с определенным сроком действия, заключенным (с учетом всех изменений) до 22.12.2018, расчеты осуществляются на определенных в них условиях, однако при внесении изменений в существенные условия данных договоров они должны быть приведены в соответствие с нормами постановления № 612, то есть валюта расчета должна быть изменена на белорусские рубли.

Вместе с тем договоры страхования, относящиеся к страхованию жизни, имеют обусловленные требованиями законодательства о страховании особенности, направленные на защиту интересов застрахованных лиц и государства. В этой связи изменение условий таких договоров в некоторых случаях может быть обусловлено исполнением обязательств по ним, а не волеизъявлением сторон на изменение их существенных условий.

К таким изменениям, по мнению Нацбанка и Министерства финансов Республики Беларусь, в том числе могут быть отнесены:

• изменение срока страхования при наступлении страхового случая «достижение пенсионного возраста» в случае законодательного изменения общеустановленного пенсионного возраста;

• изменение суммы страхового взноса и размера страховой суммы;

• изменение суммы страхового взноса при изменении размера минимальной заработной платы или базовой величины в случае привязки страхового взноса в валюте к этим размерам;

• изменение размера страховой суммы для осуществления страховых выплат;

• редукция страховой суммы (лимита ответственности).

С учетом вышеизложенного при внесении после 22.12.2018 изменений в условия договоров страхования, относящихся к страхованию жизни, обусловленных исполнением обязательств по ним, приводить эти договоры в соответствие с нормами постановления № 612 не требуется.

Включение новых застрахованных лиц в списки застрахованных лиц по договорам страхования, заключенным страхователями-организациями и действующим на 22.12.2018, требует приведения таких договоров в соответствие с нормами постановления № 612. В этой связи страхование новых лиц может осуществляться путем заключения страховщиком с организациями-страхователями нового договора страхования, расчеты по которому должны проводиться в белорусских рублях.

16.12.2019

Денис Сафаревич, юрист