Материал помещен в архив

РЕГИСТРАЦИЯ СДЕЛКИ ПО ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИМ ДОГОВОРАМ

Одной из обязанностей субъектов внешнеэкономической деятельности - резидентов является регистрация сделки. До 1 марта 2019 г. эта обязанность была связана исключительно с внешнеторговыми договорами. Однако с указанной даты вступило в силу постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 «О некоторых вопросах проведения валютных операций» (далее - постановление № 612), которым внесены многочисленные изменения в акты валютного законодательства.

С 1 марта 2019 г. резиденты обязаны регистрировать и внешнеэкономические договоры. Рассмотрим порядок исполнения данной обязанности.

Порядок совершения валютных операций, связанных с движением капитала

Субъекты валютных операций (кроме банков) осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

• в регистрационном порядке - валютные операции, указанные в п.18 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72 (далее - Правила № 72);

• без разрешения Национального банка Республики Беларусь (далее - Нацбанк), соблюдения регистрационного или уведомительного порядка - валютные операции, указанные в абзацах 2-9, 11, 12 части пятой ст.10 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 226-З);

• в уведомительном порядке - валютные операции, не указанные в п.18 Правил № 72, а также не указанные в абзацах 2-9, 11, 12 части пятой ст.10 Закона № 226-З (п.17 Правил № 72).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. Закон № 226-З изложен в новой редакции Законом от 30.06.2020 № 36-З. Комментарии см. здесь. С 9 июля 2021 г. действует постановление Правления Нацбанка от 31.05.2021 № 147 «О проведении валютных операций». Комментарий см. здесь.

Валютные операции, требующие регистрации сделки

Субъекты валютных операций - резиденты (кроме банков) в регистрационном порядке осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, предусматривающие:

• приобретение акций при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента, а также внесение дополнительного вклада в уставный фонд нерезидента в случае его увеличения;

• приобретение у нерезидента ценных бумаг, эмитированных (выданных) нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;

• приобретение в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу, в том числе на основании договоров, предусматривающих создание объектов долевого строительства, за исключением перемещаемого имущества, приравненного к недвижимым вещам в соответствии с законодательными актами;

• размещение денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления;

• предоставление займов;

• расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций - резидента (кроме банка), являющегося поручителем, гарантом, перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора поручительства, гарантии;

• получение кредитов и (или) займов (п.18 Правил № 72).

Нормативное регулирование

Основные нормативные правовые акты, регламентирующие порядок регистрации сделки:

1) Указ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178) - регламентирует регистрацию сделки по внешнеторговым договорам;

2) Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46), - регламентирует регистрацию сделки как внешнеторговых, так и внешнеэкономических договоров.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. действует Инструкция о регистрации резидентами валютных договоров, утв. постановлением Правления Нацбанка от 12.02.2021 № 37.

Регистрируемая сделка, внешнеэкономический и внешнеторговый договор

С 1 марта 2019 г. изменилось значение термина «регистрируемая сделка». Это уже не только внешнеторговый договор, предусматривающий возмездную передачу товаров на общую стоимость с учетом приложений и дополнений к этому договору, определенную в части первой подп.1.11 п.1 Указа № 178, но и внешнеэкономический договор, предусматривающий проведение валютных операций, связанных с движением капитала.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 9 июля 2021 г. подп.1.1 п.1 Указа № 178 изложен в новой редакции, подп.1.11 п.1 Указа № 178 исключен Указом от 08.07.2021 № 265. Комментарий см. здесь.

Справочно Внешнеторговый договор - договор между резидентом и нерезидентом, предусматривающий возмездную передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, выполнение работ, оказание услуг (абзац 2 подп.1.1 п.1 Указа № 178). Примером внешнеторгового договора могут служить импортные и экспортные внешнеторговые договоры поставки. Внешнеэкономический договор - соглашение между резидентом и нерезидентом об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей (с учетом дополнений и приложений к нему) (абзац 6 части первой п.2 Инструкции № 46). Примером внешнеэкономического договора может быть договор займа. Внешнеэкономический договор шире и включает в себя внешнеторговый договор. Любой внешнеторговый договор является внешнеэкономическим, но не всякий внешнеэкономический договор является внешнеторговым. При этом необходимо помнить, что несоблюдение простой письменной формы внешнеэкономической сделки влечет ее недействительность (ст.163 Гражданского кодекса Республики Беларусь).

Таким образом, при проведении валютных операций, связанных с движением капитала, которые указаны в п.18 Правил № 72, резиденту необходимо зарегистрировать внешнеэкономический договор. То есть в настоящее время вместо получения разрешения Нацбанка при совершении рассматриваемых валютных операций достаточно зарегистрировать сделку. Это существенное послабление субъектам валютных операций значительно упростит ведение бизнеса с нерезидентами.

Соответственно, с 1 марта 2019 г. регистрация сделки необходима:

1) в случаях, предусмотренных подп.1.11 п.1 Указа № 178, - по каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро в эквиваленте и более;

2) в случае осуществления валютных операций, связанных с движением капитала, проводимых в регистрационном порядке, - валютных операций, указанных в п.18 Правил № 72.

Порядок регистрации сделки

Для регистрации сделки резидент представляет в один из банков, в котором открыт счет, режим функционирования которого позволяет осуществлять расчеты в рамках внешнеэкономического договора:

• заявление на регистрацию сделки согласно приложению 1 к Инструкции № 46 в двух экземплярах (банку дано право дополнить форму заявления на регистрацию сделки иной необходимой информацией для осуществления им функций агента валютного контроля);

• оригинал или копию внешнеэкономического договора (при электронном документообороте - внешнеэкономический договор и заявление на регистрацию сделки в виде электронного документа (сообщения, электронной копии)).

Один экземпляр заявления на бумажном носителе остается в банке. При регистрации сделки с использованием электронного документооборота банк направляет клиенту электронный документ (сообщение) с регистрационным номером сделки.

Регистрация сделки по внешнеэкономическим договорам осуществляется банком в порядке, аналогичном для регистрации сделки по внешнеторговым договорам (п.10 Инструкции № 46).

Обратите внимание! Сроки регистрации сделки по внешнеэкономическому договору: • по внешнеэкономическому договору, предусматривающему проведение резидентом платежей, резидент обязан зарегистрировать сделку до их проведения; • по внешнеэкономическому договору, предусматривающему поступление платежей от нерезидента, резидент обязан зарегистрировать сделку до их поступления либо не позднее 7 рабочих дней с даты поступления первого платежа.

Таким образом, формулировки постановления № 612 «до их проведения», «до их поступления» существенно отличаются от формулировок Указа № 178 «до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей». Следовательно, схема «пришел в банк - зарегистрировал внешнеэкономический договор - в тот же день заплатил» вполне соответствует валютному законодательству.

В Инструкции № 46 продублирована норма Указа № 178 о том, что плата за регистрацию (перерегистрацию) сделки не взимается.

Регистрационный номер сделки, присваиваемый банком, состоит из трех частей, разделенных наклонной чертой.

В первой части регистрационного номера сделки, состоящей из шести разрядов, проставляются слева направо:

• две последние цифры года, в котором регистрируется сделка;

• цифры, обозначающие порядковый номер месяца, в котором регистрируется сделка (от 01 до 12);

• цифры, обозначающие день месяца, в который регистрируется сделка (от 01 до 31).

Код банка, код структурного подразделения банка имеют значения условных номеров участников расчетов, определяемых в соответствии с требованиями нормативных правовых актов Нацбанка.

Во второй части регистрационного номера сделки, состоящей из шести разрядов, проставляются три цифры кода банка, в котором регистрируется сделка, затем три цифры кода структурного подразделения банка. При отсутствии кода структурного подразделения банка проставляются нули.

В третьей части регистрационного номера сделки, состоящей из пяти разрядов, проставляется слева направо порядковый номер сделки, зарегистрированной банком в течение календарного года (от 00001 до 99999).

Допускается использование единой централизованной системы регистрации (перерегистрации) сделки по банку. При этом во второй части регистрационного номера сделки проставляется слева направо код банка, далее проставляются нули либо код структурного подразделения банка (при их наличии).

При регистрации сделки на первом листе оригинала или копии внешнеэкономического договора проставляется оттиск штампа банка, регистрационный номер сделки с заверением его подписью уполномоченного работника банка.

Ранее Инструкция № 46 предоставляла право экспортеру (импортеру) обратиться в банк в случае утери внешнеторгового договора для повторного проставления отметки о регистрации (перерегистрации) сделки на дубликате или копии данного договора. С 1 марта 2019 г. аналогичное право предоставлено резиденту при утере внешнеэкономического договора. Ответственность за идентичность представленного дубликата или копии внешнеэкономического договора ранее зарегистрированному внешнеэкономическому договору возлагается на резидента.

Обратите внимание! Перерегистрация сделки по внешнеэкономическим договорам не осуществляется. Очень прогрессивная норма, которая сразу же снимает множество потенциальных проблем и вопросов.

Регистрация сделки и банк как агент валютного контроля

Банки являются агентами валютного контроля (ст.26 Закона № 226-З).

Порядок осуществления валютного контроля банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями устанавливается законодательными актами Республики Беларусь и (или) нормативными правовыми актами Нацбанка (ст.27 Закона № 226-З). Данный порядок установлен в Инструкции № 46: банки как агенты валютного контроля осуществляют регистрацию сделки (подп.6.3 п.6).

Обратите внимание! Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае отсутствия регистрации сделки, если необходимость регистрации сделки предусмотрена законодательством (кроме валютной операции, связанной с поступлением денежных средств). В случае отсутствия регистрации сделки и невозможности банком на основании представленных клиентом документов определить необходимость регистрации сделки клиент по требованию банка для подтверждения отсутствия необходимости регистрации сделки учиняет на платежной инструкции запись: «Регистрация сделки не требуется» (подп.28.8 п.28 Инструкции № 46).

Переходные положения

По валютным операциям, связанным с движением капитала, осуществляемым ранее на основании разрешений Нацбанка и переводимым в регистрационный порядок их проведения (например, займы от нерезидента, требующие получения разрешения Нацбанка), сроки по которым не истекли и обязательства не исполнены, субъекты валютных операций - резиденты обязаны в установленном порядке зарегистрировать сделки в течение 6 месяцев с даты вступления в силу постановления № 612 (последний день - 02.09.2019 включительно).

Разрешения по валютным операциям, связанным с движением капитала, переводимым в регистрационный порядок их проведения, прекращают действие с даты регистрации сделки в установленном порядке.

По валютным операциям, связанным с получением кредитов и (или) займов, осуществляемым ранее в уведомительном порядке, по которым обязательства не исполнены, субъекты валютных операций - резиденты обязаны в установленном порядке зарегистрировать сделки в течение 6 месяцев с даты вступления в силу постановления № 612 (последний день - 02.09.2019 включительно).

Несмотря на то что постановлением № 612 дан шестимесячный срок для регистрации сделки, затягивать не стоит, так как без регистрации сделки банк откажет в проведении платежа.

Регистрация сделки при приобретении акций, доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента

Обращаем внимание на выявившуюся проблему: с 1 марта 2019 г. приобретение акций при их распределении среди учредителей, доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента, а также внесение дополнительного вклада в уставный фонд нерезидента в случае его увеличения не требуют получения разрешения Нацбанка, а совершаются в регистрационном порядке.

Если исходить буквально из понятий «регистрируемая сделка», «внешнеэкономический договор», то в случае учреждения юридического лица одним участником за пределами Республики Беларусь внешнеэкономический договор отсутствует и непонятно, как исполнять обязанность по регистрации сделки и что регистрировать. Здесь возможны различные варианты. Однако банковская практика на основе разъяснений Нацбанка сформировалась таким образом, что роль внешнеэкономического договора в данном случае выполняет решение учредителя.

03.06.2019

Денис Сафаревич, юрист