Рекомендации специалистам организаций сферы бытового обслуживания: бухгалтерский учет и налогообложение

Материал подготовлен аналитической редакцией Правовой платформы «Бизнес-Инфо»

01.11.2024

Алгоритм

• Алгоритм открытия СТО.

• Алгоритм начала самостоятельной профессиональной деятельности гражданина с уплатой НПД.

Комментарии и пособия

• Заполнение ЭСЧФ по бытовым услугам, оказанным физлицам.

• Применение льготы и создание ЭСЧФ при реализации бытовых услуг через посредника.

• Документальное оформление приемки и выдачи транспортного средства в ремонт организацией автосервиса.

• Договоры в сфере бытового обслуживания населения.

• Классификация деятельности автосервиса при заполнении бухгалтерской отчетности.

• Бытовые услуги: особенности оказания и учета (в вопросах и ответах).

• Особенности обложения НДС реализации бытовых услуг.

• Особенности формирования тарифов на бытовые услуги, оформления заказов и выдачи готовых изделий.

• Льготы при реализации бытовых услуг.

• Возобновлена льгота по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих деятельность на территории сельской местности и малых городских поселений.

• Изменения в сфере кассового оборудования с 01.07.2025.

• О выполнении требований постановления Совета Министров Республики Беларусь в части перехода с 1 июля 2025 г. на использование кассового оборудования и платежных терминалов в отдельных сферах деятельности.

• Меры по развитию торговли, общепита и бытового обслуживания на территории сельской местности. Комментарий к Указу от 02.02.2024 № 42.

• Меняются правила торговли, общепита и бытового обслуживания в сельской местности и малых городах. Комментарий к Указу от 02.02.2024 № 42.

Корреспонденция счетов

• Как списать топливо, приобретенное СТО для тестовых поездок.

• Отражение в учете выручки от реализации услуг автосервиса.

• Организация оказывает услуги физлицам по абонементам: отражение в бухгалтерском учете и налогообложение.

• Печать фотографий для организации: документальное оформление и бухгалтерский учет у заказчика и исполнителя.

• Бухучет оказанных организацией автосервиса услуг с использованием материалов заказчика.

• Бухучет услуг, оказанных организацией автосервиса с использованием собственных материалов.

• Отражение в учете выручки от реализации услуг автосервиса.

Вопросы и ответы

Бытовые услуги

• Микроорганизация оказывает бытовые услуги на территории малых городских поселений. Вправе ли организация применить уменьшенную ставку по налогу на прибыль в отношении процентов от размещения денежных средств на депозитном счете и списанной кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности? 

• Организация оказывает услуги в объекте бытового обслуживания. Обязательно ли включать кассовый суммирующий аппарат, если заказчиков в течение дня не было?

• Какие льготы по налогам установлены для субъектов хозяйствования, оказывающих бытовые услуги?

• Может ли документ, подтверждающий оказание бытовой услуги, составлять исполнитель единолично?

• Как для налога на прибыль определяется день выполнения работ, оказания услуг по бытовым услугам в 2024 году?

• Организация оказывает бытовые услуги населению. Обязательно ли с заказчиками заключать договоры?

• Организация бытового обслуживания реализует подарочные сертификаты. Услуги организации освобождены от НДС по подп.1.43 п.1 ст.118 НК. Сертификаты имеют срок действия 6 месяцев и разную номинальную стоимость. Как правило, заказчик не отоваривает сертификат полностью, какая-то небольшая сумма остается, которая по истечении срока действия сертификата учитывается как внереализационный доход. Как быть с НДС?

• Может ли организация принять выручку от физического лица без кассового аппарата за оказанные услуги?

• В учреждении имеется кассовый аппарат и терминал. На платной основе оказываются различные услуги. Обязательно ли при оказании услуг оформлять договор и акт выполненных работ, или достаточно кассового чека?

• На время предоставления услуги просят оставить паспорт. Правомерно ли это?

Пошив одежды

• Организация с численностью 7 человек на территории малого городского поселения, входящего в перечень, уст. решением Витебского облсовета, оказывает населению услуги по пошиву и ремонту одежды. Организация оказала услуги по пошиву спецодежды юридическому лицу. Вправе ли она воспользоваться льготой по налогу на прибыль, предусмотренной Указом от 22.09.2017 № 345 «О развитии торговли, общественного питания и бытового обслуживания», в отношении дохода от оказания услуг по пошиву одежды для юридического лица?

• Организация оказывает услуги по пошиву верхней одежды из собственных материалов. По договоренности с некоторыми заказчиками пошив изделий осуществляется с использованием их материалов. Как организация должна учитывать стоимость материалов заказчика в учете?

Строительный подряд

• Организация выполняет работы по облицовке полов и стен плитками по заказам физлиц, которые рассчитываются за выполненную работу через банк. Необходим ли организации КСА?

Парикмахерская, салон красоты

• Индивидуальный предприниматель оказывает услуги парикмахерской, расположенной в сельской местности. Необходим ли ИП кассовый суммирующий аппарат и терминал?

• Организация оказывает парикмахерские услуги. Можно ли в учете отражать выручку на основании Z-отчетов?

• Салон красоты реализует подарочные сертификаты. Некоторые услуги салона красоты освобождены от НДС по подп.1.43 п.1 ст.118 НК, некоторые облагаются НДС по ставке 20 %. Сертификаты имеют срок действия 6 месяцев и разную номинальную стоимость. Как правило, клиент не отоваривает сертификат полностью, какая-то небольшая сумма остается. Как быть с НДС, если клиент по подарочному сертификату получил услугу, освобождаемую от НДС, и услугу, которая облагается НДС по ставке 20 %?

• Можно ли применить освобождение от НДС, если стоимость бытовых услуг включена в стоимость материалов, например: запчасти - в стоимость ремонта бытовой техники, средства по уходу - в стоимость парикмахерских услуг?

• Салон красоты продал подарочные сертификаты на косметологические услуги юридическому лицу, которое подарило сертификаты работницам на Международный женский день. Соответственно, услуги по сертификатам были оказаны физлицам. Вправе ли салон красоты применить освобождение от НДС по этим услугам?

Ремонт обуви

• Организация оказывает бытовые услуги по ремонту обуви физлицам и применяет льготу по НДС на основании подп.1.43 п.1 ст.118 НК. Нужно ли организации создавать ЭСЧФ, если оборот по реализации полностью освобождается от НДС (налоговая база равна 0)?

Бани, сауны, спа

• Организация оказывает услуги саун. Регулируются ли цены на эти услуги?

• Банный комплекс оказал услуги русской бани иностранным физическим лицам. Можно ли применить освобождение от НДС по подп.1.43 п.1 ст.118 НК?

• Организация предоставляет услуги бань, саун и душевых, включая спа-услуги, услуги косметические и пр. Основной вид деятельности - обеспечение физического комфорта (услуги повышенной комфортности). Вправе ли организация применить освобождение от НДС?

Тренажерный зал

• Потребитель обратился к администрации тренажерного зала за продлением абонемента на его посещение, так как причина уважительная - потребитель болел и не мог посещать тренажерный зал. Но ему было отказано в продлении абонемента. Это правомерно?

Ремонт, дизайн

• Организация оказывает услуги по ремонту велосипедов, в некоторых случаях заказчики вносят аванс на закупку материалов (запасных частей). Как определять выручку для отражения в учете?

• Индивидуальный предприниматель оказывает платные услуги населению по ремонту бытовой техники на дому у заказчика. Выдачей каких документов он должен оформить свои услуги?

• Как определяется день выполнения работ, оказания услуг для НДС в 2024 году?

• Услуги по ремонту автомобиля выполнены в марте. Первичный учетный документ составлен 29.03.2024, но заказчик подписал документ и забрал автомобиль только 15.04.2024. На какую дату выручка отражается в бухгалтерском учете?

• Можно ли применить освобождение от НДС, если стоимость бытовых услуг включена в стоимость материалов, например: запчасти - в стоимость ремонта бытовой техники, средства по уходу - в стоимость парикмахерских услуг?

• Организация планирует оказывать услуги по дизайну интерьера квартир. Относится ли такой вид деятельности к бытовым услугам?

• Индивидуальный предприниматель планирует оказывать услуги по обивке домашней мебели. Можно ли принимать заказы на оказание услуг до получения подтверждения о включении в реестр бытовых услуг?

Прокат, аренда

• Индивидуальный предприниматель планирует сдавать в аренду физлицам имущество (прокат оборудования). Необходимо ли использовать КСА при расчетах? 

• Организация сдает в аренду легковые автомобили. Необходимо ли применять кассовый суммирующий аппарат при приеме арендной платы от физлиц?

• Как определяется день выполнения работ, оказания услуг для НДС в 2024 году?

• Можно ли услуги по предоставлению электросамокатов в краткосрочную аренду отнести к бытовым?

• В каком порядке осуществляет прием наличных денежных средств организация, сдающая в аренду автомобили физическим лицам для коммерческого использования?

Изготовление теплиц

• Индивидуальный предприниматель выполняет работы по изготовлению и остеклению теплиц на территории заказчика. Необходим ли ему кассовый суммирующий аппарат?

Услуги в области фотографии

• Фотограф, официально работаю менеджером, беру творческие съемки, иногда попадаются съемки за деньги (все вношу в налоговую базу налога на профессиональный доход). Но бывают и месяцы, когда выручки нет. Как платить налог?

Ритуальные услуги 

• Индивидуальный предприниматель оказывает ритуальные услуги. Применяет единый налог. В договоре указывает услуги по бронированию зала, покупке гроба и т. д. ИП за наличные все оплачивает, то есть отсутствует момент приобретения и реализации. Как оформить данные сделки и не потеряет ли ИП право на применение единого налога?

Обсуждение в Сообществе

• Организация оказывает услуги населению. В большинстве физлица рассчитываются наличными в кассу предприятия. Есть ли ограничение суммы, внесенной физлицом в чеке? 

• Организация по оказанию бытовых услуг для привлечения клиентов покупает на Wildberries сиропы для напитков, чай, кофе. Как это оформлять в учете?

• Организация планирует выполнить физическому лицу платную бытовую услугу в виде уборке жилого помещения. Нужно ли облагать НДС?

• ИП оказывает услуги населению в торговом павильоне на рынке (изготовление и ремонт ювелирных изделий). Обязательно ли наличие терминала помимо кассового аппарата? Всегда один кассир в смену. Остальные наемные лица занимаются непосредственно изготовлением изделий?

• Правильно ли оприходовать запчасти и масла (антифриз, смазка, охлаждающая жидкость и т. д.), предназначенные для ремонтов, ТО машин в деятельности СТО на счет 41? Или нужно проводить их поступление через счет 10.1? На запасные части делается надбавка. Какие будут проводки при оказании услуг с установкой запасных частей нашей организации согласно заказам-нарядам? Нужно ли отслеживать предельно допустимую надбавку на запасные части и масла согласно постановлению № 713?

• При передаче новых шин на СТО для установки следует ли создавать ЭТН, когда СТО находится на территории данной организации?

• ИП на подоходном налоге оказывает услуги по ремонту автомобиля. Учет не ведет, затраты не считает. Применяет систему расчета подоходного налога: (выручка минус 20 %) × 20 %. Обязан ли предприниматель расписывать в заказе-наряде использованные материалы, если он не ведет учет, или может всю стоимость заложить в оказанные услуги?

• Какой код ОКЭД применить при осуществлении деятельности по сдаче в аренду экшн-камеры физическим и юридическим лицам? Обязательно ли в данном случае ИП применять кассовое оборудование?

• Распространяется ли Закон о защите прав потребителей на отношения по передаче в покраску физлицом авто юридическому лицу и можно ли взыскать ущерб, если в результате покраски двери не закрываются и VIN заляпан и нечитаем?

• Обязательно ли кассовое оборудование для индивидуального предпринимателя, планирующего осуществлять бытовые услуги - сдача в аренду физлицам электрооборудования (шуруповерты, дрели, другое), велосипедов, кофе-машин, компьютерной техники, принтеров, сканеров?

• Вправе ли исполнитель в квитанции, оформляемой при оказании услуг по бытовому подряду, предусмотреть ответственность заказчика (пеня 1 % стоимости услуг, например), если последний, пользуясь правом оплаты услуг по факту, не приходит в пункт оформления заказа за своей вещью (длительное время - более 1 месяца, например)?

• Организация с видом деятельности - оказание услуг парикмахерскими и салонами красоты, численность работников - 10 чел., выручка не превышает допустимый размер, применяющая УСН (без НДС), ведет бухучет на общих основаниях. Какие разделы книги учета доходов и расходов нужно заполнять в 2024 году?