СЧЕТА НЕРЕЗИДЕНТОВ В БЕЛОРУССКИХ БАНКАХ

В целях оптимизации структуры расчетов нерезиденты иногда открывают счета в белорусских банках. Открывают такие счета и представительства иностранных организаций. Распоряжаются указанными счетами, как правило, физические лица, проживающие в Республике Беларусь. Вместе с тем в законодательстве существуют определенные ограничения в части функционирования соответствующих счетов, также отличается определенными особенностями и порядок их открытия.

Понятие «нерезидент» и виды открываемых им счетов

В соответствии с п.8 ст.1 Закона Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» к нерезидентам относятся:

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

• дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;

• международные организации, их филиалы и представительства;

• иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезидентам могут быть открыты следующие виды счетов в иностранной валюте:

• текущий (расчетный) счет;

• вкладные (депозитные) счета;

• иные счета, установленные законодательством Республики Беларусь.

Субъект валютных операций - нерезидент (кроме банка-нерезидента) открывает в банке в белорусских рублях:

• текущий (расчетный) счет типа «Т»;

• счет типа «С»;

• вкладной (депозитный) счет;

• иные счета, установленные законодательством Республики Беларусь.

Действующее законодательство не определяет, какие документы должен представить в банк нерезидент для открытия счета. Перечень соответствующих документов определяется банком самостоятельно с учетом требований законодательства.

Документы, представляемые в банк

Как правило, для открытия счета в банк представляются следующие документы:

• заявление на открытие счета, подписанное лицом, уполномоченным на открытие счета, с указанием типа счета;

• копия выписки из торгового регистра страны учреждения нерезидента или иного эквивалентного доказательства юридического статуса в соответствии с законодательством страны его учреждения;

• копии устава и (или) учредительного договора (иное эквивалентное доказательство юридического статуса в соответствии с законодательством страны его учреждения), на основании которых действуют юридические лица и индивидуальные предприниматели;

• копия разрешения Министерства иностранных дел Республики Беларусь на открытие представительства (филиала);

• копия положения об обособленном подразделении, иного аналогичного документа (в случае открытия счета типа «Т»);

• карточка с образцами подписей и оттиска печати (в случае, если в банк не представляется нотариально удостоверенная карточка, то банк обычно истребует организационно-распорядительные документы (приказы, протоколы, решения и т. п.) и (или) трудовые (гражданско-правовые) договоры, и (или) доверенности для ознакомления с целью подтверждения полномочий на распоряжение денежными средствами клиента должностных лиц, подписи которых включаются в карточку);

• доверенность клиента либо ее копия, верность которой свидетельствована нотариально, на открытие (переоформление) и (или) закрытие счета, и (или) распоряжение денежными средствами на счете.

Что касается надлежащего оформления (легализации) документов, то данные требования различаются в зависимости от того, в каком государстве совершен (выполнен) соответствующий документ.

Поскольку чаще всего от имени нерезидентов действуют представители на основании доверенности, рассмотрим особенности оформления этого документа.

В данном случае следует руководствоваться требованиями законодательства Республики Беларусь (если доверенность совершена на территории Республики Беларусь) либо правом государства, на территории которого совершена доверенность, и требованиями международных соглашений (если доверенность выдана в ином государстве).

Требования к оформлению документов, происходящих из иных государств, различаются в зависимости от того, в каком государстве совершен (выполнен) соответствующий документ. Общим правилом является необходимость легализации документов, выдаваемых за границей дипломатическими или (и) консульскими службами Республики Беларусь.

Для документов, выдаваемых в государствах - участниках Конвенции, отменяющей требование легализации иностранных официальных документов (заключена в г. Гааге 05.10.1961) (далее - Гаагская конвенция) (участниками Гаагской конвенции являются: Аргентина, Австралия, Австрия, Андорра, Антигуа и Барбуда, Бельгия, Босния и Герцеговина, Болгария, Багамские острова, Барбадос, Белиза, Ботсвана, Бруней, Венгрия, Венесуэла, Великобритания, Германия, Греция, Гренада, Испания, Италия, Ирландия, Кипр, Колумбия, Лесото, Либерия, Люксембург, Мавритания, Малави, Мальта, Македония, Маршалловы острова, Мексика, Назерленд, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, Панама, Португалия, Румыния, Сальвадор, Самоа, Сент-Луис, Сан-Марино, Свазиленд, Сейшельские острова, Словакия, Словения, Суринам, США, Тонга, Тринидад и Тобаго, Турция, Чешская Республика, Фиджи, Франция, Эстония, Югославия, Южно-Африканская Республика, Япония), легализация не требуется.

На документах, выдаваемых в указанных странах, компетентным органом соответствующего государства проставляется апостиль, который удостоверяет подлинность подписи, качество, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и в надлежащем случае - подлинность печати или штампа, которыми скреплен этот документ. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом. Однако отметим, что документы, выдаваемые в указанных государствах, могут быть легализованы и в общеустановленном порядке, то есть не только путем проставления апостиля.

Необходимо учитывать, что Гаагская конвенция определяет возможность удостоверения путем проставления апостиля официальных документов. В ст.1 Гаагской конвенции установлено, что понимается под официальными документами для ее целей. Коммерческие договоры и иные документы, которые имеют прямое отношение к коммерческой или таможенной операции, в этот перечень не входят. Проставление апостиля на исковых заявлениях, контрактах, таможенных и платежных документах согласно порядку, установленному Гаагской конвенцией, не предусматривается.

Как отмечено в п.17 постановления Пленума Высшего Хозяйственного Суда Республики Беларусь от 31.10.2011 № 21 «О некоторых вопросах рассмотрения хозяйственными судами Республики Беларусь дел с участием иностранных лиц», доверенность удостоверяется апостилем исходя из содержания п.б) части второй ст.1 Гаагской конвенции как административный документ.

В рамках Содружества Независимых Государств (СНГ) 7 октября 2002 г. в г. Кишиневе была подписана Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (далее - Конвенция от 07.10.2002) (ее участниками являются Азербайджанская Республика, Республика Армения, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Таджикистан).

В отношениях с государствами, которые не являются участниками Конвенции от 07.10.2002, применяется Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенная в г. Минске 22 января 1993 г. (далее - Конвенция от 22.01.1993) (ее участниками являются Республика Армения, Республика Казахстан, Кыргызская Республика, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Туркменистан, Республика Узбекистан, Украина).

В соответствии со ст.12 Конвенции от 07.10.2002 документы, которые на территории одной из договаривающихся сторон выданы или засвидетельствованы компетентным учреждением либо специально на то уполномоченным лицом в пределах его компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях всех других договаривающихся сторон без какого-либо специального удостоверения. Статьей 43 Конвенции от 07.10.2002 определено, что форма и срок действия доверенности определяются по законодательству договаривающейся стороны, на территории которой она выдана. Такая доверенность с нотариально заверенным переводом на язык договаривающейся стороны, на территории которой она будет использоваться, либо на русский язык принимается на территориях других договаривающихся сторон без какого-либо специального удостоверения.

Документы, которые на территории одного из договаривающихся государств изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территории других договаривающихся сторон без какого либо специального удостоверения (ст.13 Конвенции от 22.01.1993).

Форма и срок действия доверенности определяются по законодательству договаривающейся стороны, на территории которой выдана доверенность (ст.40 Конвенции от 22.01.1993).

Республикой Беларусь был также подписан ряд двусторонних соглашений о правовой помощи.

При этом требования к документам в данных соглашениях несколько различаются (см. таблицу):

Как видим, к документам, исходящим из этих государств, по общему правилу применяются нормы, аналогичные установленным для государств СНГ (не требуется легализация, проставление апостиля, но документы должны быть переведены на русский (белорусский) язык, а перевод - нотариально удостоверен).

Порядок функционирования счетов нерезидентов

Перечень операций, которые могут осуществляться по счетам нерезидентов, зависит от вида открытого счета. Основные ограничения, установленные законодательством, касаются снятия наличных со счета.

Текущий (расчетный) счет в иностранной валюте открывается субъектом валютных операций - нерезидентом (кроме банка-нерезидента) непосредственно либо его представительством (филиалом).

Операции по текущему (расчетному) счету в иностранной валюте субъекта валютных операций - нерезидента осуществляются без ограничений по видам операций (в том числе по валютно-обменным операциям, связанным с покупкой-продажей иностранной валюты в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь (далее - Нацбанк)).

Операции по счетам в иностранной валюте субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов, дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) проводят в безналичном порядке, за исключением внесения (снятия) наличной иностранной валюты в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь.

Порядок использования наличной иностранной валюты (зачисления ее на счет и снятия со счета) определен Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. Инструкция № 1 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 утратила силу. С указанной даты нормы, регламентирующие использование наличных денежных средств при проведении валютных операций, содержатся в Правилах проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 № 72.

Согласно п.4 указанного нормативного правового акта наличная иностранная валюта может приниматься в кассу субъекта валютных операций, вноситься в кассу банка, в котором открыт счет субъекта валютных операций, или в кассу иного банка.

Наличная иностранная валюта, принятая в кассу субъекта валютных операций, по общему правилу, подлежит обязательной сдаче в кассу банка. Наличная валюта, внесенная в кассу банка (филиала, отделения), в котором открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений указанного банка (филиала, отделения), подлежит зачислению на этот счет в порядке, предусмотренном законодательством. Если наличная валюта внесена в кассу банка (филиала, отделения), в котором не открыт счет субъекта валютных операций, либо в кассу структурных подразделений такого банка (филиала, отделения), она подлежит переводу на счет субъекта валютных операций в соответствии с нормативными правовыми актами Нацбанка, регламентирующими порядок проведения кредитовых переводов без открытия счета в банке-отправителе.

Представительства (филиалы) нерезидентов (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений) праве использовать наличную иностранную валюту по валютным операциям:

• с субъектами валютных операций, имеющими право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - нерезидентов на территории Республики Беларусь в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Нацбанка, в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте в течение календарного года. В таком случае документами, служащими основанием для снятия, являются разрешение Нацбанка либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты;

• с физическими лицами в случаях, когда валютным законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям (в том числе при выплате заработной платы работникам, оплате расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы Республики Беларусь).

В данном случае (кроме выплаты заработной платы работникам и оплаты расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы Республики Беларусь), документами, служащими основанием для снятия, являются:

- при снятии наличной иностранной валюты для расчетов по валютным операциям, совершаемым в рамках гражданско-правовых сделок, - документ, подтверждающий заключение соответствующей сделки (кроме случаев, когда в соответствии с законодательством заключения договора в письменной форме не требуется);

- при снятии наличной иностранной валюты для использования по иным валютным операциям - документы, являющиеся основанием для осуществления данных валютных операций;

• на иные цели при наличии разрешения Нацбанка либо в случаях, установленных актами валютного законодательства. Документом, служащим основанием для снятия, является разрешение Нацбанка либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты.

Текущий (расчетный) счет типа «Т» субъект валютных операций - нерезидент открывает только на имя своего представительства (филиала).

Операции по текущему (расчетному) счету типа «Т» субъект валютных операций - нерезидент осуществляет без ограничений по видам операций (в том числе по валютно-обменным операциям, связанным с покупкой-продажей иностранной валюты в порядке, установленном Нацбанком).

Операции по текущим (расчетным) счетам типа «Т» субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов) производят в безналичном порядке, за исключением случаев, определенных законодательством.

Внесение (снятие) наличных белорусских рублей на текущий (расчетный) счет типа «Т» (с текущего (расчетного) счета типа «Т») субъекта валютных операций - нерезидента осуществляется в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь.

Соответствующий порядок определен Инструкцией № 1, а также рядом других нормативных правовых актов.

Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе принимать наличные белорусские рубли, поступающие:

• по валютным операциям с субъектами валютных операций в пределах сумм и в случаях, определенных порядком расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 № 359 (далее - Порядок расчетов), а также иными актами валютного законодательства;

• по валютным операциям с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование белорусских рублей по таким валютным операциям.

Внесение наличных белорусских рублей на текущий (расчетный) счет субъекта валютных операций - нерезидента осуществляется в порядке, установленном нормативными правовыми актами Нацбанка для юридических лиц - резидентов.

Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе использовать наличные белорусские рубли на следующие цели:

• для проведения валютных операций с субъектами валютных операций в пределах сумм и в случаях, определенных порядком, а также иными актами валютного законодательства;

• для проведения валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование белорусских рублей по данным валютным операциям.

Снятие наличных белорусских рублей с текущего (расчетного) счета субъекта валютных операций - нерезидента осуществляется в порядке, установленном нормативными правовыми актами Нацбанка для юридических лиц - резидентов.

Пунктом 4 Порядка расчетов установлено, что расчеты между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь осуществляются в белорусских рублях наличными денежными средствами в порядке, в том числе размерах, определяемых Нацбанком.

В Инструкции о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее - Инструкция № 107), указано, что она устанавливает единый порядок ведения кассовых операций и порядок расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 июня 2019 г. действует Инструкция о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117.

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями и субъектами валютных операций - нерезидентами, в том числе не открывшими счета в банках, а также расчеты наличными деньгами между субъектами валютных операций - нерезидентами, в том числе не открывшими счета в банках, осуществляются в порядке и размерах, установленных Инструкцией № 107.

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями за товары (работы, услуги), а также по иным обязательственным правоотношениям осуществляются на территории Республики Беларусь в порядке и размерах, установленных Инструкцией № 107.

Указанные расчеты должны осуществляться при соблюдении очередности платежей, установленной п.2 Порядка расчетов.

По общему правилу, юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель независимо от наличия у него текущего (расчетного) банковского счета осуществляет расчеты наличными деньгами с другими юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь, в том числе путем внесения наличных денег непосредственно в кассы банков с последующим зачислением их на текущие (расчетные) банковские счета получателей, в общей сумме не более 100 базовых величин на протяжении одного дня.

Количество юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми юридическое лицо, его обособленное подразделение, индивидуальный предприниматель проводят расчеты наличными деньгами в общей сумме не более предельно допустимого размера расчетов, не ограничивается.

Расчеты наличными деньгами по платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды осуществляются без ограничения размеров как для плательщика, так и для получателя.

Расчеты наличными деньгами между юридическими лицами, их обособленными подразделениями, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь проводятся за счет следующих источников:

• наличные деньги, полученные с текущих (расчетных) банковских счетов, счетов клиентов, к которым выданы корпоративные (личные) дебетовые карточки;

• наличные деньги, поступившие в кассу юридического лица, обособленного подразделения, индивидуального предпринимателя;

• личные денежные средства физических лиц, используемые в интересах юридических лиц, их обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, с которыми указанные физические лица состоят в трудовых отношениях.

Счет типа «С» может быть открыт юридическому лицу-нерезиденту или на имя его представительства (филиала).

Инвестирование денежных средств субъектами валютных операций - нерезидентами в краткосрочные облигации Нацбанка и (или) государственные ценные бумаги Республики Беларусь осуществляется только со счетов типа «С».

Операции по текущим (расчетным) счетам типа «Т», счетам типа «С» субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов) производят в безналичном порядке, за исключением случаев, определенных законодательством.

Внесение (снятие) наличных белорусских рублей на счет (со счета) типа «С» субъекта валютных операций - нерезидента запрещается.

24.07.2015

Роман Томкович, юрист