Материал помещен в архив

СЧЕТА, ОТКРЫВАЕМЫЕ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ В БАНКАХ

Юридические лица вправе открывать счета различных видов (текущие (расчетные), специальные, субсчета и др.). Порядок открытия и функционирования специальных счетов и субсчетов и некоторых других видов счетов является достаточно сложным, поскольку зачисляемые на них средства предназначены для определенных нормативными правовыми актами целей.

Общий порядок открытия счетов

Основным для юридических лиц является текущий (расчетный) банковский счет.

По договору текущего (расчетного) банковского счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также выполнять поручения владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета, а владелец счета предоставляет банку или небанковской кредитно-финансовой организации право использовать временно свободные денежные средства, находящиеся на счете, с уплатой процентов, определенных законодательством Республики Беларусь или договором, и уплачивает банку или небанковской кредитно-финансовой организации вознаграждение (плату) за оказываемые ему услуги (ст.197 Банковского кодекса Республики Беларусь, далее - Банковский кодекс).

В соответствии с положениями Декрета Президента Республики Беларусь от 16.01.2009 № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования» (далее - Декрет № 1) юридические лица, индивидуальные предприниматели для открытия текущих (расчетных) счетов представляют в банк следующие документы:

• заявление на открытие текущего (расчетного) счета;

• копию (без нотариального засвидетельствования) устава (учредительного договора - для коммерческой организации, действующей только на основании учредительного договора), имеющего штамп, свидетельствующий о проведении государственной регистрации, - для юридического лица;

• копию (без нотариального засвидетельствования) свидетельства о государственной регистрации - для индивидуального предпринимателя;

• карточку с образцами подписей должностных лиц юридического лица, индивидуального предпринимателя, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттиска печати.

Свидетельствование подлинности подписей лиц, имеющих право подписи документов для проведения расчетов, и оттисков печати юридических лиц, индивидуальных предпринимателей на карточках с их образцами для открытия счетов в банках, осуществляется уполномоченными сотрудниками банков.

Согласно Декрету № 1 другие документы для открытия текущих (расчетных) счетов юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в банк не представляются. Однако для того, чтобы удостоверить образцы подписей в карточке, сотрудник банка должен убедиться в личности соответствующих должностных лиц и их полномочиях, поэтому для этих целей (не для открытия счета, а для удостоверения карточки) сотрудники банка вправе истребовать соответствующие документы. Обычно их перечень определяется локальными нормативными правовыми актами конкретного банка.

Кроме того, при открытии текущих счетов по учету бюджетных средств согласно п.5 ст.105 Бюджетного кодекса Республики Беларусь (далее - Бюджетный кодекс) открытие, закрытие, переоформление счетов распорядителей и получателей бюджетных средств по учету средств республиканского бюджета, местных бюджетов, государственных внебюджетных фондов, внебюджетных средств бюджетных организаций, иных государственных средств, предусмотренных законодательством, счетов уполномоченных органов, осуществляющих в соответствии с законодательством прием отдельных платежей в доход бюджета, а также счетов по учету средств, размещенных местными финансовыми органами, исполнительными и распорядительными органами первичного территориального уровня в банковские вклады (депозиты), осуществляются по распоряжению органов государственного казначейства по форме, устанавливаемой Министерством финансов Республики Беларусь (далее - Минфин) (соответствующая форма утверждена приказом Министерства финансов Республики Беларусь от 30.05.2013 № 148 «Об установлении формы распоряжения органа государственного казначейства»).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2018 г. в п.5 ст.105 Бюджетного кодекса на основании Закона Республики Беларусь от 31.12.2017 № 84-З внесены дополнения.

Банки в течение 1 рабочего дня с даты открытия текущего (расчетного) и других счетов созданными (реорганизованными) коммерческими и некоммерческими организациями, индивидуальными предпринимателями обязаны направить:

• сообщение об открытии текущего (расчетного) и других счетов соответствующему налоговому органу;

• сообщение об открытии текущего (расчетного) счета соответствующему органу Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Однако в некоторых случаях для открытия отдельных видов счетов требуются дополнительные основания и (или) документы.

Виды счетов и особенности их функционирования

Текущий (расчетный) банковский счет

Текущий (расчетный) банковский счет предназначен для хранения денежных средств владельца счета и (или) зачисления на этот счет денежных средств, поступающих в пользу владельца счета, а также исполнения поручений владельца счета о перечислении и выдаче соответствующих денежных средств со счета.

На указанный счет зачисляются любые поступления как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами.

Использование денежных средств с указанного счета не ограничено, то есть может осуществляться перечисление средств на любые цели, не запрещенные законодательством (банк их не контролирует), а также выдача наличных в порядке, определенном нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (далее - Нацбанк). Данные отношения регламентируются главой 27 Банковского кодекса. Текущие счета могут открывать как юридические лица, так и физические лица. Владельцы счетов вправе открывать необходимое им количество текущих (расчетных) банковских счетов как в белорусских рублях, так и в иностранных валютах.

Текущий счет по учету бюджетных средств

По текущим (бюджетным) счетам распорядителей средств Нацбанк и банки, расположенные на территории Республики Беларусь, осуществляют следующие операции: зачисление бюджетных средств; перечисление (списание) бюджетных средств.

Порядок осуществления расчетов с указанных счетов детально определен Инструкцией о порядке расчетов с текущих счетов по учету бюджетных средств, утвержденной постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2000 № 123, которой, в частности, установлено, что перечисление с текущих (бюджетных) счетов бюджетных средств производится банками на основании платежных поручений и платежных требований-поручений, представленных распорядителями средств.

Перечисление бюджетных средств с текущих (бюджетных) счетов по обязательствам, возникшим у распорядителей средств на основании договоров перевода долга (уступки требования), допускается при условии сохранения целевого назначения бюджетных средств, выделенных под обеспечение выполнения распорядителями средств обязательств перед первоначальным кредитором.

Распорядители средств, финансируемые через территориальные органы государственного казначейства (далее - органы казначейства), осуществляют перечисление средств с принадлежащих им текущих (бюджетных) счетов иным получателям и банкам только после согласования предстоящих платежей с соответствующим органом казначейства.

Платежи считаются согласованными при получении распорядителем средств от соответствующего органа казначейства письменного разрешения на проведение конкретных платежей с указанием срока действия такого разрешения.

Ответственность за осуществление с текущих (бюджетных) счетов платежей, не согласованных с соответствующим органом казначейства, несет распорядитель средств.

Необходимо также отметить, что в соответствии со ст.101 Бюджетного кодекса открытие и обслуживание Нацбанком и другими банками счетов государственных органов и бюджетных организаций, иных организаций и индивидуальных предпринимателей по открытым ими счетам для размещения бюджетных средств, а также выполнение операций со средствами республиканского и местных бюджетов, исполнение платежных инструкций на перечисление налогов, сборов (пошлин), пени и иных обязательных платежей в республиканский и местные бюджеты, в том числе государственные целевые бюджетные фонды, осуществляются без взимания вознаграждения (платы).

За пользование денежными средствами республиканского и местных бюджетов, находящимися и размещаемыми на счетах в банках, в том числе в Нацбанке, банки уплачивают в доход соответствующего бюджета проценты по ставке, установленной Президентом Республики Беларусь.

Специальные счета для создания объектов долевого строительства

Привлечение денежных средств дольщиков для долевого строительства осуществляется застройщиками на специальные счета, открытые для каждого объекта строительства.

Справочно По договору специального счета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет со специальным режимом функционирования, устанавливаемым в договоре специального счета, на основании акта законодательства Республики Беларусь, в соответствии с которым специальный счет открывается (ст.2071 Банковского кодекса). Порядок зачисления и использования средств определяется нормативным правовым актом, в соответствии с которым такой счет открывается. Специальные счета характеризуются следующими признаками: они открываются только в случаях, предусмотренных законодательством; режим функционирования таких счетов (перечень осуществляемых по ним операций и порядок их совершения) определяется тем нормативным правовым актом, на основании которого открывается счет; заключаемым с банком договором также должен определяться режим функционирования соответствующего счета с учетом требований нормативного правового акта, на основании которого открывается счет.

Специальные счета открываются в порядке, установленном законодательством, на основании договора специального счета, заключаемого застройщиком и банком, в котором устанавливается режим функционирования специального счета с учетом требований законодательства (п.5 Положения о долевом строительстве объектов в Республике Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 06.06.2013 № 263).

По общему правилу средства, перечисленные дольщиками на специальные счета, используются застройщиками только по целевому назначению на строительство объекта строительства и направляются на финансирование работ и затрат, включенных в сводный сметный расчет стоимости строительства объектов долевого строительства.

После завершения строительства, приемки в эксплуатацию объекта строительства и полного расчета с дольщиками, строительными и другими организациями по данному объекту строительства средства, оставшиеся на специальном счете застройщика (средства дольщиков, привлеченные на строительство объектов долевого строительства), осуществлявшего строительство без использования государственной поддержки и (или) ограничения прибыли застройщика, перечисляются им на свой текущий (расчетный) счет. Собственные средства, направленные застройщиком со своего текущего (расчетного) счета на строительство объектов долевого строительства до или во время привлечения средств дольщиков, компенсируются со специального счета застройщика в сумме, равной стоимости фактически оплаченных затрат, с учетом индексации.

Взыскание налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей в республиканский и (или) местные бюджеты (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды), в государственные внебюджетные фонды за счет денежных средств, зачисленных на специальные счета, не производится, арест на специальные счета не налагается, за исключением ареста по судебному постановлению.

Специальный счет, открытый заказчиком для строительства (возведения, реконструкции) жилого дома

Специальные счета открываются заказчикам для зачисления:

• средств льготных кредитов и использования для строительства (возведения, реконструкции) каждого жилого дома (Указ Президента Республики Беларусь от 06.06.2014 № 270 «О реализации программ государственного заказа на строительство жилья»);

• средств льготных кредитов, предоставляемых заказчикам на цели строительства (возведения, реконструкции) жилых домов в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 08.05.2013 № 215 «О некоторых мерах по совершенствованию строительства (возведения, реконструкции) жилых помещений».

Средства с указанного счета используются на финансирование строительства (возведения, реконструкции) соответствующего жилого дома.

После завершения строительства (возведения, реконструкции) жилого дома, приемки его в эксплуатацию, полного расчета с подрядными организациями по данному объекту строительства (возведения, реконструкции) средства, оставшиеся на специальном счете заказчика, перечисляются им на свой текущий (расчетный) счет.

Взыскание налогов, сборов (пошлин), других обязательных платежей в республиканский и (или) местные бюджеты (в том числе в государственные целевые бюджетные фонды), в государственные внебюджетные фонды из средств льготных кредитов, зачисленных на специальные счета, не производится, арест на специальные счета не налагается.

Иные вопросы строительства (возведения, реконструкции) жилых домов в рамках государственного заказа, кредитования и погашения задолженности по льготному кредиту заказчика (за исключением порядка использования средств льготных кредитов, оставшихся на специальном счете заказчика, после завершения строительства (возведения, реконструкции)) регулируются Указом Президента Республики Беларусь от 08.05.2013 № 215 и принятыми в соответствии с ним актами законодательства.

Специальный счет для резервирования средств подрядчика при строительстве

Счет открывается для резервирования на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта средств в размере 1,5 % стоимости выполненных на объекте строительных, специальных, монтажных работ в целях обеспечения заказчику, застройщику исполнения обязательств подрядчика по устранению результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта строительства жилищного, социально-культурного, коммунально-бытового назначения (подп.1.14 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 14.01.2014 № 26 «О мерах по совершенствованию строительной деятельности»).

Средства для обеспечения исполнения обязательств по устранению результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта, резервируются на период действия гарантийного срока эксплуатации объекта. Заказчик, застройщик перечисляет на специальный счет денежные средства в размере 1,5 % стоимости строительных, специальных, монтажных работ, выполненных подрядчиком в периоде, принятом за расчетный, и принятых заказчиком, без учета налога на добавленную стоимость.

Зарезервированные средства имеют целевое назначение и используются подрядчиком на оплату стоимости работ по устранению результата работ ненадлежащего качества в период гарантийного срока эксплуатации объекта.

Основанием для использования подрядчиком зарезервированных средств для устранения результата работ ненадлежащего качества являются бухгалтерская справка о фактических затратах подрядчика на проведение работ по устранению результата работ ненадлежащего качества, составленная в произвольной форме с учетом принятой в организации учетной политики, и дефектный акт на гарантийный ремонт, составленный по форме, утверждаемой Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь.

При отсутствии строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества в период гарантийного срока эксплуатации объекта подрядчик вправе использовать по собственному усмотрению:

• по истечении 1 года эксплуатации объекта - 50 % от суммы зарезервированных средств;

• по истечении 2 лет эксплуатации объекта - 30 % от суммы зарезервированных средств;

• по окончании гарантийного срока эксплуатации объекта - остаток зарезервированных средств и начисленные по ним проценты.

Отсутствие результата работ ненадлежащего качества подтверждается справкой, подписанной уполномоченными представителями заказчика, застройщика, собственника (владельца) принятого в эксплуатацию объекта и подрядчика.

В соответствии с Положением о порядке резервирования подрядчиком средств для обеспечения устранения результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта строительства, их учета, расходования, в том числе перечисления в местный бюджет, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 01.04.2014 № 299, в случае принятия решения о ликвидации (прекращении деятельности) подрядчика, наличия иных обстоятельств, исключающих его деятельность:

• в период строительства объекта зарезервированные денежные средства и начисленные проценты, находящиеся на специальном счете, перечисляются новому подрядчику, привлеченному в установленном порядке для строительства объекта, на основании договора строительного подряда, заключенного с заказчиком, застройщиком, и акта, подписанного уполномоченными представителями заказчика, застройщика, подрядчика, прекращающего деятельность по строительству объекта, и нового подрядчика;

• до истечения гарантийного срока эксплуатации объекта строительства остаток зарезервированных средств и начисленные проценты подлежат перечислению в местный бюджет базового уровня, бюджет г.Минска по месту нахождения объекта строительства.

В этом случае оплата стоимости работ по устранению результата строительных, специальных, монтажных работ ненадлежащего качества, выявленного в период гарантийного срока эксплуатации объекта строительства, перечисление остатка зарезервированных средств и начисленных процентов подрядчику (за вычетом расходов по оплате стоимости таких работ) производятся соответствующим местным финансовым органом за счет средств местного бюджета, в который был перечислен остаток зарезервированных средств и начисленные проценты со специального счета.

Специальный счет для хранения приобретенной валюты

В целях зачисления приобретаемой иностранной валюты юридические лица должны открывать соответствующие специальные счета. В соответствии с Инструкцией о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 № 112 (далее - Инструкция № 112), по общему правилу субъект валютных операций - резидент вправе открыть (иметь) один специальный счет для хранения купленной на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь иностранной валюты в иностранной(ых) валюте(ах) в одном из банков.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 апреля 2018 г. Инструкция № 112 изложена в новой редакции постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2017 № 538.

Данный счет служит только для зачисления на него купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты для дальнейшего ее использования субъектом валютных операций - резидентом на установленные законодательством цели.

Зачисленная на специальный счет иностранная валюта должна быть использована субъектом валютных операций - резидентом в течение 7 рабочих дней начиная со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет.

Срок хранения иностранной валюты на специальном счете продлевается по разрешению Нацбанка либо главного управления Нацбанка по области.

В указанные сроки не включается срок ареста, наложенного в соответствии с законодательством Республики Беларусь на иностранную валюту, находящуюся на специальном счете субъекта валютных операций - резидента, включая день наложения и день снятия ареста, а также срок, в течение которого операции по данному счету были приостановлены в соответствии с законодательством, включая день приостановления и день снятия приостановления.

Согласно нормам Инструкции № 112 субъект валютных операций - резидент вправе открыть (иметь) один специальный счет в иностранной(ых) валюте(ах) в одном из банков. Например, один счет в долларах США, один счет в евро, один счет в российских рублях и т.д., но в том же банке.

Данный специальный счет открывается в том банке, где открыт его текущий (расчетный) банковский счет в иностранной валюте, либо в банке, где открыт его текущий (расчетный) счет в белорусских рублях

Дополнительно к счету, указанному выше, резидент вправе открыть (иметь) специальный счет в банке, перед которым у него возникает (имеется) обязательство (задолженность):

• по кредиту, полученному в иностранной валюте;

• по возмещению банку денежных средств в иностранной валюте, перечисленных по аккредитиву в пользу бенефициара, а также по уплате иных платежей, предусмотренных договором об открытии аккредитива;

• по договорам о выдаче банковской гарантии, финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

Открываемый дополнительно специальный счет может использоваться только для зачисления купленной субъектом валютных операций - резидентом иностранной валюты, направляемой на исполнение перед банком своих обязательств по кредитному договору, договорам об открытии аккредитива, о выдаче банковской гарантии, финансирования под уступку денежного требования (факторинга).

Кроме того, резидент вправе открыть (иметь) иные специальные счета при наличии соответствующего разрешения Нацбанка.

Специальный транзитный валютный счет

В соответствии с требованиями Инструкции о порядке осуществления обязательной продажи иностранной валюты на внутреннем валютном рынке, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.09.2006 № 129, для учета средств юридических лиц в иностранной валюте при осуществлении ими операций, связанных с обязательной продажей, а также иных операций, предусмотренных законодательством, юридическому лицу в банке открывается в том числе специальный транзитный валютный счет.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 3 октября 2018 г. постановление № 129 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.09.2018 № 433 «О некоторых вопросах валютного регулирования, связанных с отменой обязательной продажи иностранной валюты» утратило силу.

Указанный счет открывается на отдельном лицевом счете балансового счета, на котором открывается счет в иностранной валюте юридического лица (его структурного, обособленного подразделения) или индивидуального предпринимателя, и только к тем счетам, на которые в соответствии с режимом счета возможно поступление выручки в иностранной валюте.

Данный счет открывается банком самостоятельно без представления юридическим лицом (его структурным, обособленным подразделением) или индивидуальным предпринимателем каких-либо документов.

На транзитный счет зачисляются средства в иностранной валюте, поступающие на счет юридического лица, за исключением случая, когда банк может достоверно определить, что поступающая на счет юридического лица иностранная валюта не является выручкой в иностранной валюте.

После поступления иностранной валюты на транзитный счет банк не позднее следующего рабочего дня представляет юридическому лицу (его структурному, обособленному подразделению) или индивидуальному предпринимателю в порядке, установленном в заключенном между ними договоре, выписку по счету.

Для осуществления обязательной продажи юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет в банк не позднее 7 рабочих дней со дня поступления выручки в иностранной валюте на счет:

• реестр распределения иностранной валюты;

• платежное поручение на сумму иностранной валюты, подлежащей продаже на бирже в счет обязательной продажи;

• платежное поручение на сумму иностранной валюты менее лота, установленного на торгах биржи, для продажи банку в счет обязательной продажи;

• платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет юридического лица или индивидуального предпринимателя, к которому открыт транзитный счет, на сумму, остающуюся после обязательной продажи.

Реестр распределения составляется юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями только на иностранную валюту, поступившую в качестве выручки.

Для перечисления иностранной валюты, не являющейся выручкой в иностранной валюте, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель представляет в банк платежное поручение на перечисление иностранной валюты с транзитного счета на счет, к которому открыт транзитный счет, либо на иной счет в случаях, определенных законодательством Республики Беларусь. При этом в платежном поручении клиентом производится запись: «Не является объектом обязательной продажи».

Выручкой в иностранной валюте являются денежные средства в иностранной валюте согласно перечню иностранных валют, подлежащих обязательной продаже на внутреннем валютном рынке, определяемому Нацбанком, поступающие юридическим лицам на их счета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, в банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь по сделкам, предусматривающим:

• с юридическими лицами - нерезидентами и физическими лицами - нерезидентами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, - на возмездной основе передачу товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг;

• с банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, а также с банками и иными кредитными организациями за пределами Республики Беларусь - финансирование под уступку денежного требования (факторинг) по денежным обязательствам, вытекающим из сделок, указанных выше, или учет (покупку) ценных бумаг, выполняющих функцию расчетных документов по сделкам, указанным выше;

• с физическими лицами - реализацию за иностранную валюту товаров (работ, услуг) юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь и за ее пределами (п.2 Указа Президента Республики Беларусь от 17.07.2006 № 452 «Об обязательной продаже иностранной валюты»).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 3 августа 2018 г. установлено, что юридические лица и индивидуальные предприниматели, являющиеся резидентами Республики Беларусь в соответствии с Законом Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле», не осуществляют обязательную продажу иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь (п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 31.07.2018 № 301).

Специальный счет для аккумулирования иностранной валюты

Специальный счет для аккумулирования открывается в соответствии с нормативными правовыми актами Нацбанка для аккумулирования иностранной валюты в целях, определенных законодательством.

Направление средств в иностранной валюте, находящихся на транзитном счете и не подлежащих обязательной продаже, на специальный счет для аккумулирования производится с текущего счета в иностранной валюте юридического лица. Для этого юридическое лицо одновременно представляет в уполномоченный банк поручение на перевод средств со специального транзитного счета на текущий счет и поручение на перевод иностранной валюты с текущего счета на специальный счет для аккумулирования.

Средства с указанного счета могут быть направлены на погашение задолженности в иностранной валюте по:

• кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), ссудам, предоставленным по решению Президента Республики Беларусь, Правительства Республики Беларусь или под гарантию Правительства Республики Беларусь;

• кредитам, займам (включая проценты за пользование ими), предоставленным нерезидентами или банками Республики Беларусь и использованным на приобретение объектов лизинга либо имущества, относимого к основным средствам, участвующим в предпринимательской деятельности, используемым для собственного производства;

• лизингу.

Субсчет профучастника рынка ценных бумаг

При осуществлении профессиональной деятельности по ценным бумагам с использованием денежных средств клиентов профучастник обязан открыть отдельные счета (субсчета) для учета на них денежных средств клиентов, поступающих профучастнику во исполнение заключенного с клиентом в соответствии с законодательством Республики Беларусь договора.

Справочно По договору субсчета одна сторона (банк или небанковская кредитно-финансовая организация) обязуется открыть другой стороне (владельцу счета) текущий (расчетный) банковский счет со специальным режимом функционирования, устанавливаемым в договоре субсчета на основании акта законодательства Республики Беларусь, в соответствии с которым субсчет открывается. Порядок зачисления и использования средств определяется нормативным правовым актом, в соответствии с которым такой счет открывается. В части, не урегулированной таким актом законодательства, применяются нормы о договоре текущего (расчетного) счета в части, не противоречащей требованиям акта, во исполнение которого счет открывается (ст.2071 Банковского кодекса).

Профучастник открывает отдельный счет (субсчет) для учета денежных средств одного или нескольких клиентов.

Открытие одного счета (субсчета) для учета денежных средств клиентов - физических лиц и клиентов - юридических лиц, индивидуальных предпринимателей не допускается.

Профучастник, являющийся банком, для учета денежных средств клиентов открывает отдельные лицевые счета на балансовых счетах «Расчеты по операциям с ценными бумагами» либо «Счета клиентов по доверительному управлению имуществом».

Профучастник, не являющийся банком, для этих целей открывает в банке отдельные субсчета. Данный субсчет может быть открыт как в банке, где открыт текущий (расчетный) счет профучастника, так и в другом банке по усмотрению профучастника.

Осуществление профучастниками профессиональной деятельности по ценным бумагам с использованием денежных средств клиентов без открытия счетов (субсчетов) не допускается.

На счет (субсчет) зачисляются денежные средства, поступающие:

• от клиента для приобретения ценных бумаг;

• от клиента-эмитента для погашения ценных бумаг собственного выпуска и (или) выплаты дохода (дивидендов, процентов) по ценным бумагам собственного выпуска в соответствии с заключенным договором;

• от клиента - Минфина для погашения ценных бумаг и (или) выплаты дохода по ценным бумагам, выпущенным Минфином;

• от отчуждения ценных бумаг, принадлежащих клиенту, в результате исполнения сделок, совершаемых профучастником во исполнение договоров поручения, комиссии, доверительного управления;

• от погашения ценных бумаг и (или) выплаты дохода по ценным бумагам, принадлежащим клиенту;

• по итогам размещения профучастником ценных бумаг клиента-эмитента;

• для выплаты профучастнику вознаграждения, причитающего ему по договорам, а также возмещения расходов профучастника, связанных с исполнением этих договоров.

Профучастник перечисляет клиенту денежные средства безналичным путем со счета (субсчета) либо выплачивает из кассы наличными в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Профучастник имеет право распоряжаться денежными средствами его клиентов, находящимися на счете (субсчете), в соответствии с заключенными договорами, в том числе получать причитающееся ему по договору вознаграждение и возмещать расходы, связанные с исполнением этих договоров, из денежных средств клиента, поступивших в его распоряжение и находящихся на счетах (субсчетах).

Обратите внимание! Поступление денежных средств на счет (субсчет) в иных целях, а также поступление собственных денежных средств профучастника на этот счет (субсчет) не допускается. В случае поступления на текущий (расчетный) счет профучастника денежных средств клиента, полученных в результате сделок на биржевом рынке, профучастник не позднее следующего банковского дня перечисляет эти денежные средства на текущий (расчетный) счет клиента либо на соответствующий счет (субсчет) профучастника, открытый для учета денежных средств клиента, если иное не предусмотрено договором (см. Инструкцию о раздельном учете денежных средств профессиональных участников рынка ценных бумаг и их клиентов, утвержденную постановлением Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 13.02.2008 № 18/25).   От редакции «Бизнес-Инфо» С 5 октября 2016 г. Инструкция № 18/25 на основании постановления Министерства финансов Республики Беларусь и Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.08.2016 № 74/456 изложена в новой редакции.

Субсчет для зачисления кредитов и использования их в расчетах за работы, строительные материалы

В соответствии с Правилами проведения операций по субсчетам, открытым во исполнение программы жилищного строительства, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.01.2001 № 9, открытые акционерные общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» и «Белагропромбанк» открывают в установленном порядке подрядным организациям субсчета для расчетов с поставщиками за материалы и оборудование, используемые при строительстве домов жилищно-строительных кооперативов, коллективов индивидуальных застройщиков и других кредитополучателей, а также с субподрядными организациями за выполненные работы.

На данные субсчета зачисляются суммы кредитов, выданных за счет средств республиканского бюджета, местных целевых бюджетных жилищно-инвестиционных фондов, льготных кредитов, предоставляемых указанными банками за счет собственных ресурсов, с целью оплаты выполненных подрядной организацией строительно-монтажных работ, включая авансовые платежи, в соответствии с законодательством Республики Беларусь.

На субсчет могут зачисляться также средства республиканского и местных бюджетов, выделенные для строительства жилья социального пользования, предоставленные гражданам одноразовые безвозмездные субсидии, займы и материальная помощь на строительство (реконструкцию) жилых помещений.

Зачисление средств на субсчет и осуществление расчетов проводятся в безналичном порядке.

Списание средств с субсчетов должно производиться на основании платежного поручения, оформленного подрядной организацией:

• в уплату за фактически отгруженные (поставленные) материалы и оборудование для осуществления строительства жилых домов;

• в уплату за выполненные субподрядной организацией работы;

• на перечисление субподрядной организации авансов в размере 50 % стоимости работ, предстоящих к выполнению в текущем месяце;

• на предварительную оплату материалов и оборудования для осуществления строительства жилых домов в объеме и в сроки, определенные соответствующими договорами.

На основании платежного поручения подрядной организации допускается перечисление неиспользованного остатка средств на субсчете на текущий (расчетный) счет подрядной организации.

Находящиеся на субсчете средства имеют целевой характер и используются независимо от наличия претензий к текущим (расчетным) счетам подрядных организаций.

Уплата налогов и приравненных к ним платежей, выплата заработной платы работникам подрядных организаций с данных субсчетов не производятся.

Временный счет

По договору временного счета банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуются открыть банковский счет учредителю создаваемой коммерческой организации, уполномоченному другими учредителями, - для формирования ими ее уставного фонда, созданной коммерческой организации - для увеличения размера ее уставного фонда, а также в иных случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь.

На счет зачисляются (вносятся) вклады учредителей (участников) в уставный фонд

С данного счета осуществляется перечисление средств на текущий счет созданного юридического лица после его государственной регистрации и открытия указанного счета или возврат средств учредителям (участникам) в случае отказа в государственной регистрации юридического лица, отказа учредителей (участников) от создания юридического лица, в иных случаях, установленных законодательством

Благотворительный счет

По договору благотворительного счета банк или небанковская кредитно-финансовая организация обязуются открыть физическому или юридическому лицу банковский счет для сбора, хранения и использования денежных средств, поступающих в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований.

Зачисляются средства, поступающие в виде безвозмездной (спонсорской) помощи или пожертвований.

Если на счет зачисляется спонсорская помощь или пожертвования от резидентов Республики Беларусь, банк не контролирует их использование.

Если же на счет поступает иностранная безвозмездная помощь, то перечисление средств возможно только при представлении документов, предусмотренных законодательством.

Обратите внимание! Иностранной безвозмездной помощью являются денежные средства, в том числе в иностранной валюте, товары (имущество), безвозмездно предоставляемые в пользование, владение, распоряжение организациям и физическим лицам Республики Беларусь иностранными государствами, международными организациями, иностранными организациями и гражданами, а также лицами без гражданства и анонимными жертвователями (подп.1.1 п.1 Декрета Президента Республики Беларусь от 28.11.2003 № 24 «О получении и использовании иностранной безвозмездной помощи»).   От редакции «Бизнес-Инфо» С 4 марта 2016 г. следует руководствоваться определением термина «иностранная безвозмездная помощь», который содержится в абзаце 3 п.2 Положения о порядке получения, учета, регистрации, использования иностранной безвозмездной помощи, контроля за ее получением и целевым использованием, а также регистрации гуманитарных программ, утвержденного Декретом Президента Республики Беларусь от 31.08.2015 № 5.

Иностранная безвозмездная помощь регистрируется в Департаменте по гуманитарной деятельности Управления делами Президента Республики Беларусь (далее - Департамент).

Использование иностранной безвозмездной помощи, подлежащей регистрации, до получения удостоверения запрещается.

Иностранная безвозмездная помощь используется для:

• ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера;

• проведения научных исследований, разработок, обучения, а также для реализации научно-исследовательских программ;

• содействия охране, восстановлению, созданию историко-культурных ценностей, развитию природоохранных заповедников;

• оказания медицинской помощи;

• оказания социальной помощи малообеспеченным гражданам, инвалидам, пенсионерам, детям, многодетным, неполным, опекунским и приемным семьям, а также гражданам, оказавшимся в трудной жизненной ситуации, объективно нарушающей их нормальную жизнедеятельность.

Под трудной жизненной ситуацией понимают обстоятельства, сложные для самостоятельного разрешения (неспособность к самообслуживанию в связи с болезнью, нуждаемость в технических средствах социальной реабилитации, стихийные бедствия, катастрофы, пожары и другие обстоятельства).

Данные отношения регламентированы также постановлением Управления делами Президента Республики Беларусь от 17.09.2010 № 9 «О порядке регистрации, учета, получения и использования иностранной безвозмездной помощи», Инструкцией по представлению отчетности по целевому использованию иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.09.2004 № 150.

От редакции «Бизнес-Инфо» Вместо постановления № 9 действуют постановление Управления делами Президента Республики Беларусь от 08.02.2016 № 2 «Об установлении форм документов», вступающее в силу с 4 марта 2016 г., и Декрет Президента Республики Беларусь от 31.08.2015 № 5 «Об иностранной безвозмездной помощи», порядок вступления в силу которого регулируется п.6. С этой же даты следует руководствоваться Инструкцией о порядке составления и представления банками отчетности 1044 «О целевом использовании иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств» и информации о получении физическими лицами денежных средств, поступивших из-за рубежа, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.01.2016 № 46.

Иностранная безвозмездная помощь не подлежит использованию с благотворительных счетов в банке до представления в банк копии удостоверения (далее - удостоверение), выдаваемого Департаментом, копии плана целевого использования (распределения) иностранной безвозмездной помощи, согласованного с Департаментом (далее - копия плана распределения), и документа, подтверждающего внесение (поступление) иностранной безвозмездной помощи в виде денежных средств, в том числе в иностранной валюте, на благотворительный счет в банке Республики Беларусь, на котором проставлен штамп Департамента.

Перечисление (снятие) иностранной безвозмездной помощи с благотворительных счетов осуществляется получателями только на цели, определенные вышеназванным Декретом и указанные в копии плана распределения.

Банк обязан сопоставить цели использования иностранной безвозмездной помощи, указанные в копии плана распределения, с целями использования иностранной безвозмездной помощи, указанными в платежных инструкциях (расчетных (кассовых) документах, заявлении на акцепт). В платежных инструкциях (расчетных (кассовых) документах, заявлении на акцепт) указывается номер удостоверения, выданного Департаментом.

В случае выявленных несоответствий банк обязан отказать получателю в перечислении (выдаче) средств.

В том случае, когда получатель иностранной безвозмездной помощи не представил в банк удостоверение и копию плана распределения, подтверждающего цель использования иностранной безвозмездной помощи, банк также обязан отказать получателю в перечислении денежных средств.

27.03.2015

Роман Томкович, юрист