Рубрики
Инструменты поиска
Сообщество
Избранное
Мой профиль
Войти
Сравнительный анализ форм ведения бизнеса физическим лицом без образования юридического лица с 1 октября 2024 года
19.06.2024
В таблице приведена информация о формах индивидуальной предпринимательской деятельности граждан с 1 октября 2024 г., то есть после вступления в силу Закона от 22.04.2024 № 365-З «Об изменении законов по вопросам предпринимательской деятельности».
Автор рассмотрел:
Департамент по предпринимательству Минэкономики подготовил инфографику о новой структуре предпринимательской деятельности и алгоритм действий ИП по трансформации своей бизнес-модели. Дата доступа - 15.06.2024.
| Форма ведения бизнеса | Виды деятельности, которые гражданин вправе осуществлять | Возможность привлечения иных физических лиц | Налогообложение | Обязанность по уплате обязательных страховых взносов | Обязанность по ведению учета и (или) составлению отчетности | |
| Индивидуальная предпринимательская деятельность в качестве ИП | Виды деятельности по перечню, определенному Совмином (абз.2 ч.2 п.1 ст.22 ГК в редакции, вступающей в силу с 1 октября 2024 г.). Обратите внимание! Перечень видов деятельности должен быть определен до 1 июля 2024 г. (абз.3, 7 ст.21 Закона № 365-З) |
Имеется. При осуществлении индивидуальной предпринимательской деятельности в качестве ИП гражданин вправе привлекать не более 3 физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, создание объектов интеллектуальной собственности (абз.3 ч.2 п.1 ст.22 ГК в редакции, вступающей в силу с 1 октября 2024 г.) |
В зависимости от вида деятельности и (или) желания ИП: 1) единый налог по ставкам согласно приложению 24 к НК; 2) подоходный налог по ставке 20 % (ч.1 п.3 ст.214 НК) |
Имеется. Индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно начислять и уплачивать обязательные страховые взносы со дня постановки на учет в качестве плательщика, за исключением случаев, когда ИП одновременно с осуществлением предпринимательской деятельности: - является получателем пенсии; - имеет право на пособие по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет; - получает общее среднее, профессионально-техническое, среднее специальное, высшее образование в дневной форме получения образования; - участвует в реализации программ и проектов международной технической помощи Европейского союза (п.2 ст.11, ст.13 Закона от 15.07.2021 № 118-З «О взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь»). Кроме того, ИП обязан уплачивать обязательные страховые взносы в бюджет фонда за граждан, выполняющих работу по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам (абз.8 п.1 ст.1 Закона № 118-З) |
Имеется (п.27 ст.205, п.3 ст.217, п.4 ст.336, п.26 ст.342 НК) | |
| Самостоятельная профессиональная деятельность | С уплатой единого налога | Виды деятельности по перечню, определенному Совмином, при условии, что соответствующий вид самостоятельной профессиональной деятельности является объектом налогообложения единым налогом, предусмотренным пп.3 или 4 ст.337 НК (ч.4 п.1 ст.22 ГК в редакции, вступающей в силу с 1 октября 2024 г., абз.3 п.1 ч.1 ст.13 Закона № 365-З) | Отсутствует (абз.2 подп.2 ч.1 п.1 ст.22 ГК в редакции, вступающей в силу с 1 октября 2024 г.) | Единый налог по ставкам согласно приложению 24 к НК | Имеется. Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в размерах и сроки, установленные законодательством о государственном социальном страховании для ИП (абз.2, 3 ч.1, ч.2 ст.11 Закона № 365-З). Если одновременно с осуществлением самостоятельной профессиональной деятельности гражданин является получателем пенсии, он имеет право уплачивать обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в добровольном порядке (абз.5, 6 ст.11 Закона № 365-З) |
Имеется обязанность не позднее дня, предшествующего дню начала осуществления в календарном месяце деятельности, признаваемой объектом налогообложения единым налогом, подать в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме (п.31 ст.342 НК) |
| С уплатой налога на профессиональный доход | Виды деятельности по перечню, определенному Совмином (ч.4 п.1 ст.22 ГК в редакции, вступающей в силу с 1 октября 2024 г., абз.2 п.1 ч.1 ст.13 Закона № 365-З). Обратите внимание! Перечень видов деятельности должен быть определен до 1 июля 2024 г. (абз.3, 8 ст.21 Закона № 365-З) |
Налог на профессиональный доход (основная ставка - 10 % (абз.2 п.1 ст.3812 НК)) | Налог на профессиональный доход включает обязательные страховые взносы в бюджет фонда для физических лиц, признаваемых в установленном законодательством порядке плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет фонда (подп.1.2 п.1 ст.380 НК). При этом сумма обязательных страховых взносов, подлежащая перечислению в бюджет фонда, составляет 60 % от уплаченной суммы налога на профессиональный доход (п.1 ст.161 Закона № 118-З). Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в добровольном порядке плательщиками налога на профессиональный доход: - являющимися получателями пенсий; - в период применения ими налогового вычета по этому налогу (абз.4 п.1 ст.13 Закона № 118-З, абз.5, 6 ст.11 Закона № 365-З) |
Имеется обязанность по передаче в налоговый орган сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» | ||
| Ремесленная деятельность | С уплатой сбора за осуществление ремесленной деятельности | Виды деятельности, перечисленные в подп.1.2 п.1 Указа от 09.10.2017 № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности». Обратите внимание! Проект постановления Совмина «О предпринимательской деятельности» содержит перечень видов ремесленной деятельности, разрешенных для осуществления с 1 октября 2024 г. |
Отсутствует (подп.1.1 п.1 Указа № 364). Обратите внимание! Лицо, осуществляющее ремесленную деятельность, имеет право на безвозмездной основе обучать ремесленной деятельности не более 3 учеников одновременно (абз.3 ч.1, ч.6 подп.1.5 п.1 Указа № 364).От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 октября 2024 г. действует Указ от 21.08.2024 № 328 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности» |
Сбор за осуществление ремесленной деятельности в размере 6,5 руб. в месяц (п.2 ст.371 НК). Обратите внимание! Лицо, осуществляющее ремесленную деятельность, имеет право уплачивать сбор за осуществление ремесленной деятельности только по решению местного исполнительного и распорядительного органа (ст.369, п.2 ст.378 НК) |
Имеется. Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в размерах и сроки, установленные законодательством о государственном социальном страховании для ИП (абз.2, 4 ч.1, ч.2 ст.11 Закона № 365-З). Если одновременно с осуществлением ремесленной деятельности гражданин является получателем пенсии, он имеет право уплачивать обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в добровольном порядке (абз.5, 7 ст.11 Закона № 365-З) |
Отсутствует |
| С уплатой налога на профессиональный доход | Налог на профессиональный доход (основная ставка - 10 % (абз.2 п.1 ст.3812 НК)) | Налог на профессиональный доход включает обязательные страховые взносы в бюджет фонда для физических лиц, признаваемых в установленном законодательством порядке плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет фонда (подп.1.2 п.1 ст.380 НК). При этом сумма обязательных страховых взносов, подлежащая перечислению в бюджет фонда, составляет 60 % от уплаченной суммы налога на профессиональный доход (п.1 ст.161 Закона № 118-З). Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в добровольном порядке плательщиками налога на профессиональный доход: - являющимися получателями пенсий; - в период применения ими налогового вычета по этому налогу (абз.4 п.1 ст.13 Закона № 118-З, абз.5, 6 ст.11 Закона № 365-З) |
Имеется обязанность по передаче в налоговый орган сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» | |||
| Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма | С уплатой сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма | Оказание услуг, перечисленных в п.5 Указа от 04.10.2022 № 351 «О развитии агроэкотуризма» | Имеется. Для осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма физические лица вправе привлекать физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам (ч.2 п.1 Указа № 351) |
Сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма в размере 40 руб. в месяц за каждую агроэкоусадьбу (п.2 ст.375 НК). Обратите внимание! Лицо, осуществляющее деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, имеет право уплачивать сбор за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма только по решению местного исполнительного и распорядительного органа (ст.373, п.2 ст.378 НК) |
Имеется. Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в размерах и сроки, установленные законодательством о государственном социальном страховании для ИП (абз.2, 4 ч.1, ч.2 ст.11 Закона № 365-З). Если одновременно с осуществлением деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма гражданин является получателем пенсии, он имеет право уплачивать обязательные страховые взносы на пенсионное страхование в добровольном порядке (абз.5, 7 ст.11 Закона № 365-З). Установлена также обязанность по уплате обязательных страховых взносов за граждан, принятых на работу по трудовым договорам (абз.8 п.1 ст.1 Закона № 118-З) |
Имеется обязанность по представлению в налоговый орган информации о заключении (отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году (п.9 Указа № 351) |
| С уплатой налога на профессиональный доход | Налог на профессиональный доход (основная ставка - 10 % (абз.2 п.1 ст.3812 НК)) | Налог на профессиональный доход включает обязательные страховые взносы в бюджет фонда для физических лиц, признаваемых в установленном законодательством порядке плательщиками обязательных страховых взносов в бюджет фонда (подп.1.2 п.1 ст.380 НК). При этом сумма обязательных страховых взносов, подлежащая перечислению в бюджет фонда, составляет 60 % от уплаченной суммы налога на профессиональный доход (п.1 ст.161 Закона № 118-З). Обязательные страховые взносы на пенсионное страхование уплачиваются в добровольном порядке плательщиками налога на профессиональный доход: - являющимися получателями пенсий; - в период применения ими налогового вычета по этому налогу (абз.4 п.1 ст.13 Закона № 118-З, абз.5, 6 ст.11 Закона № 365-З) |
Имеется обязанность: - по представлению в налоговый орган информации о заключении (отсутствии) договоров на оказание услуг в сфере агроэкотуризма в отчетном году (п.9 Указа № 351); - по передаче в налоговый орган сведений о сумме расчетов посредством приложения «Налог на профессиональный доход» | |||