Материал помещен в архив

ВОПРОС: Субъект валютных операций - резидент РБ осуществлял многократные платежи по импортному внешнеторговому договору через обслуживающий банк. В ходе проверки было установлено, что по некоторым платежам клиент представлял в банк сведения, не соответствующие действительности.

Какие правовые последствия могут наступить для импортера?

ОТВЕТ: В Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89 (далее - Инструкция № 89), одной из функций банков как агентов валютного контроля является контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям.

При выполнении данной функции банки осуществляют контроль за:

полнотой и своевременностью представления субъектами валютных операций - резидентами сведений о поступлении на их счета денежных средств от сделок, предусматривающих экспорт товаров, работ, услуг, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, передачу имущества в аренду;

представлением резидентами при проведении ими валютных операций договоров либо иных документов (оснований), предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;

представлением документов, подтверждающих обоснованность покупки резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями) иностранной валюты на внутреннем валютном рынке;

представлением документов, необходимых для обязательной продажи иностранной валюты;

представлением документов, подтверждающих обоснованность непроведения обязательной продажи средств в свободно конвертируемой валюте и российских рублях резидентами (юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями);

представлением документов, подтверждающих обоснованность платежей резидентов (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) в пользу нерезидентов по предоставлению и возврату кредитов, займов, инвестиций, а также процентов, дивидендов и иных доходов по данным операциям;

представлением документов, обосновывающих платежи физических лиц - резидентов в пользу юридических лиц - нерезидентов в иностранной валюте и белорусских рублях, а также в пользу юридических лиц - резидентов и индивидуальных предпринимателей - резидентов в иностранной валюте;

представлением документов, обосновывающих проведение клиентами операций неторгового характера.

В соответствии с п.11 Инструкции № 89 ответственность за своевременность представления документов, необходимых банку для осуществления функций агентов валютного контроля, и достоверность содержащихся в них сведений возлагается на клиентов.

Статьей 11.51 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях установлена ответственность за представление импортером в обслуживающий банк недостоверной информации по проводимым по внешнеторговому договору платежам - в виде штрафа, налагаемого на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо в размере 10 % суммы произведенного платежа.

Кроме того, Уголовный кодекс РБ в части первой ст.427 за внесение должностным или иным уполномоченным лицом заведомо ложных сведений и записей в официальные документы, либо подделку документов, либо составление и выдачу заведомо ложных документов, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности, при отсутствии признаков более тяжкого преступления (служебный подлог) устанавливает ответственность - штраф, или лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, или исправительные работы на срок до 2-х лет, или ограничение свободы на тот же срок, или лишение свободы на срок до 2-х лет.

31.03.2008 г.

Денис Сафаревич, юрист

От редакции: С 1 мая 2009 г. постановление Правления Нацбанка РБ от 27.06.2006 № 89 «О выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля» на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 45 утратило силу.

С 23 февраля 2010 г. в Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 № 194-З на основании Закона РБ от 28.12.2009 № 98-З внесены изменения и дополнения.

В Уголовный кодекс РБ от 09.07.1999 № 275-З на основании законов РБ от 20.12.2007 № 291-З, от 23.06.2008 № 354-З, от 08.07.2008 № 367-З (с 15 июля 2008 г.), от 15.07.2008 № 397-З (с 1 января 2009 г.), от 15.07.2008 № 411-З, от 21.07.2008 № 417-З, от 10.11.2008 № 451-З, от 15.06.2009 № 26-З (с 3 июля 2009 г.), от 15.07.2009 № 42-З (с 4 августа 2009 г.), от 28.12.2009 № 98-З (с 23 февраля 2010 г.), от 01.07.2010 № 146-З (с 24 июля 2010 г.), от 15.07.2010 № 166-З (с 13 августа 2010 г.), от 05.05.2010 № 123-З (с 22 августа 2010 г.) и от 27.12.2010 № 223-З внесены изменения и дополнения.