Всё по одной теме.
Упрощенная система налогообложения

Дополнительно по теме

• НК-2025: изменения по УСН. Комментарий к Закону от 13.12.2024 № 47-З «Об изменении законов».

• НК-2024: изменения по налогу при УСН. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

• Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части налога при упрощенной системе налогообложения.

• Исчисление УСН: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо». 

• Применение УСН: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо».

• Всё об УСН в 2024 году.

• УСН: ответы на вопросы сообщества «Бизнес-Инфо».

• О применении с 2024 года упрощенной системы налогообложения организациями, осуществляющими деятельность хостелов в не принадлежащих им капитальных строениях.

• Упрощенная система налогообложения в 2023 году (в вопросах и ответах).

• Всё об УСН в 2023 году.

Дополнительно по теме

• НК-2024: изменения по налогу при УСН. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

• Применение положений подпункта 2.1.6 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса плательщиками налога при УСН: отдельные вопросы.

• О применении с 2024 года упрощенной системы налогообложения организациями, осуществляющими деятельность хостелов в не принадлежащих им капитальных строениях.

• Особенности применения УСН товариществами собственников.

• Применение УСН организациями, сдающими в аренду собственное недвижимое имущество.

• Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2023 году.

• УСН-2023: плательщики, ставки, учет.

• Застройщик применяет УСН. С подрядчиком заключен договор с неизменной ценой, в которую входит 1 % отчислений в фонд строительства. Вправе ли он применять УСН при уплате отчислений в фонд развития строительной отрасли? 

• Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, планирует зарегистрировать филиал в Российской Федерации. Утрачивает ли организация право на применение УСН после создания филиала в Российской Федерации? 

• Организация на УСН планирует сдавать машины в аренду. Остается ли у нее право применять УСН?

• До апреля 2024 г. ОДО не имело права применять УСН, так как 100 % долей в его уставном фонде принадлежало юрлицам (резидентам РБ). Согласно новой редакции Устава 100 % долей в уставном фонде ОДО принадлежат физлицам. Вправе ли ОДО применять УСН с 01.01.2025? Являясь плательщиком УСН, ОДО планирует сдавать часть арендуемого им помещения в субаренду. Субарендатор будет возмещать арендную плату в размере, перечисляемой ОДО арендодателю. Если сумма возмещаемых платежей будет включаться ОДО в валовую выручку, сохранится ли право на применение УСН?

• Организация применяет УСН. В 2024 году получила краткосрочный беспроцентный заем от ИП на пополнение оборотных средств. Позже заем был возвращен, в выручку не включен. Вправе ли организация применять УСН дальше?

• Крестьянское фермерское хозяйство, применяющее УСН, планирует с июня по август сдавать в аренду сторонним организациям беседки, принадлежащие КФХ на праве собственности. В беседках будут проводиться игры на открытом воздухе для работников организации-арендатора и их детей. Сохранится ли у КФХ право на применение УСН?

• Организация в 2023 г. применяла упрощенную систему налогообложения. В III квартале 2023 г. на ее расчетный счет получена из бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь сумма на выплату пособия по беременности и родам, которая использована организацией по целевому назначению. Учитывается ли полученная сумма при определении налоговой базы налога при УСН?

• Организации на праве собственности принадлежат помещения. Данные помещения она планирует сдавать в аренду. Вправе ли организация применять УСН?

• Организация «А» применяет общую систему налогообложения. В результате реорганизации из организации «А» выделена организация «С». Имеет ли право организация «С» применять УСН?

• Учредителями вновь зарегистрированной организации являются: юридическое лицо - резидент Республики Беларусь (доля 20 %), белорусская некоммерческая организация (30 %) и физическое лицо (доля 50 %). Вправе ли организация применять УСН с даты государственной регистрации?

• Организация получает выручку от транспортно-экспедиционной деятельности. Вправе ли она при наличии договоров транспортной экспедиции применять в 2023 году УСН?

• Организация - плательщик налога при УСН планирует сдать часть арендуемого помещения в безвозмездное пользование. Ссудополучатель по договору будет возмещать только коммунальные платежи. Сохранится ли в такой ситуации право на применение УСН, если сумма возмещаемых коммунальных платежей будет включаться в валовую выручку для налога при УСН?

• Организация - плательщик налога при УСН планирует сдавать часть арендуемого помещения в субаренду. Субарендатор по договору не будет возмещать коммунальные платежи. Размер арендной платы субарендатора будет равен арендной плате арендодателя, увеличенной на 30 %. Сохранится ли у организации право на применение УСН, если арендная плата будет полностью включаться в валовую выручку для налога при УСН?

• Организация - плательщик налога при УСН планирует сдать часть арендуемого помещения в субаренду. Субарендатор по договору будет возмещать арендную плату в размере, равном арендной плате, перечисляемой организацией арендодателю. Сохранится ли в такой ситуации право на применение УСН, если сумма возмещаемых арендных платежей будет включаться в валовую выручку для налога при УСН?

• До 2023 года ООО не имело права применять УСН, так как более 25 % долей в уставном фонде принадлежало юрлицу - резиденту Республики Беларусь. В декабре 2022 г. юрлицо-учредитель по договору купли-продажи продало часть своей доли физлицу. На общем собрании учредителей общества принято решение о внесении изменений в устав. Доли участников общества составили: юрлица - 20 %; физлица А. - 50 %; физлица Б. - 30 %. Изменения в устав общества зарегистрированы на веб-портале ЕГР 05.01.2023. Вправе ли ООО применять УСН с 01.01.2023?

• Общество с ограниченной ответственностью на УСН оказывает курьерские услуги по приему и выдаче заказов, имеет пункт выдачи. По условиям договора об оказании услуг с управляющей компанией (резидент Российской Федерации) ООО получает от нее наложенные платежи, принятые от покупателей товаров на территории России, и переводит денежные средства получателям выручки (юрлицам - резидентам Республики Беларусь). Правомерно ли применение обществом УСН в 2023 году?

• Гаражный кооператив применяет в 2023 г. УСН, планирует сдавать в аренду объекты общего пользования. Гаражным кооперативом будут заключаться договоры аренды с арендаторами, согласно которым арендодатель кроме арендной платы будет получать возмещение расходов, не включенных в арендную плату (коммунальные услуги, услуги сети стационарной электросвязи, услуги по предоставлению доступа к сети Интернет и других услуг, необходимых для эксплуатации данного имущества). Вправе ли гаражный кооператив продолжить применение УСН?

• Вправе ли организация, имеющая представительство, зарегистрированное в Азербайджанской Республике, применять в 2023 г. упрощенную систему налогообложения?

• Организацией «А» в феврале 2023 г. получен денежный заем от организации «Б». Утрачивает ли организация «А» право на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) по основаниям части первой подпункта 2.1.6 пункта 2 статьи 324 Налогового кодекса Республики Беларусь в связи с получением такого займа?

• Организация, управляющая общим имуществом совместного домовладения, получает от участников совместного домовладения суммы в виде возмещения стоимости приобретенных этой организацией для участников коммунальных услуг, связанных с содержанием и эксплуатацией общего имущества совместного домовладения. Верно ли, что организация, управляющая общим имуществом совместного домовладения, в 2023 г. сохраняет право на применение УСН?

• С 2023 г. получение арендодателем от арендаторов сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, не включаемых в налоговую базу налога при УСН, будет служить основанием для утраты права на УСН?

• Организация (арендодатель) является членом товарищества собственников, применяющего в 2022 г. УСН, и сдает помещение в аренду. Стоимость коммунальных расходов товариществу собственников возмещает арендатор. Верно ли, что товарищество собственников в 2023 г. сохраняет право на УСН, поскольку в данном случае получает сумму, которая не является суммой, включаемой в валовую выручку товарищества на основании подп.2.10 п.2 ст.328 НК-2023?

• Теряет ли организация, оказывающая услуги транспортной экспедиции, право на УСН в 2023 году?

Дополнительно по теме

• НК-2024: изменения по налогу при УСН. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

• Удержания из зарплаты работника при УСН: разбираем ситуацию.

• Организация, применяющая УСН, получила в безвозмездное пользование грузовой автомобиль от физлица, не являющегося работником организации, и сдала его с согласия физлица в аренду. Какие необходимо исчислить налоги при безвозмездном пользовании имуществом? Утрачивает ли организация право на применение УСН?

• Влияет ли на налоговую базу налога при УСН списание дебиторской задолженности при исключении должника из ЕГР?

• Организация (применяет УСН) оказала услуги резиденту РФ. Резидент РФ перечислил выручку за вычетом налога на доходы, удержанного в РФ. Налоговой базой для исчисления налога при УСН будет вся сумма выручки или за вычетом налога на доходы, удержанного в РФ?

• Водитель сторонней организации повредил въездные ворота организации, применяющей УСН. По решению суда он будет возмещать причиненный организации ущерб. Включается ли сумма возмещаемого ущерба в налогооблагаемую базу для исчисления налога при УСН?

• У организации на УСН с ведением книги учета доходов и расходов на 31.12.2022 имеется долг от покупателя. Долг за 2022 год погашен в 2024 году. Нужно ли эту сумму дебиторской задолженности за 2022 год включать в налогооблагаемую базу при УСН в 2024 году?

• Организация на УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, получила на расчетный счет денежные средства в юанях за оказание услуг резиденту Китая. Валюта не продавалась. Как полученные денежные средства включать в налоговую базу при УСН? Следует ли проводить переоценку?

• Включаются ли в валовую выручку для налога при УСН кредитные деньги, поступившие на расчетный счет?

• Организация (исполнитель), применяющая УСН, в мае 2023 г. предоставила (выплатила) заказчику бонус за достижение определенного объема заказов. Уменьшает ли сумма предоставленного (выплаченного) бонуса налоговую базу при УСН?

• Организация, применяющая УСН, оплатила по письменному заявлению сотрудника путевку в оздоровительный лагерь для его ребенка. Сотрудник возмещает стоимость путевки. Возникает ли объект для налогообложения УСН?

• В садовом товариществе, применяющем УСН, за счет целевых взносов его участников оплачена стоимость материалов (электрический кабель, расходные материалы) и работы по ремонту электролинии и щитка, пострадавших во время грозы. Включается ли в базу, облагаемую налогом при УСН, сумма собранных целевых взносов участников садового товарищества?

• С 2023 г. получение арендодателем от арендаторов сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, не включаемых в налоговую базу налога при УСН, будет служить основанием для утраты права на УСН?

• Организация, применяющая в 2023 г. УСН, при реализации другой организации товаров ошибочно выделила и предъявила ей сумму налога на добавленную стоимость. Исправление выделенных сумм НДС на основании акта сверки не производилось. Исключается ли НДС, исчисленный от выручки от реализации товаров, из валовой выручки для целей исчисления налога при УСН?

• Организация применяет в 2022 году общий порядок налогообложения, с 2023 года планирует перейти на УСН с отражением выручки по принципу оплаты. От заказчика в 2022 году поступила предоплата за товар, который будет отгружен в 2023 году. Каким налогом и по какой ставке облагается такая реализация?

• Организация (арендодатель) является членом товарищества собственников, применяющего в 2022 г. УСН, и сдает помещение в аренду. Стоимость коммунальных расходов товариществу собственников возмещает арендатор. Верно ли, что товарищество собственников в 2023 г. сохраняет право на УСН, поскольку в данном случае получает сумму, которая не является суммой, включаемой в валовую выручку товарищества на основании подп.2.10 п.2 ст.328 НК-2023?

• Организация применяет УСН. Необходимо ли облагать налогом положительные курсовые разницы при пересчете обязательств в иностранной валюте?

• Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН и ведет учет на общих основаниях. На расчетном счете организации недостаточно средств для уплаты налогов и сборов. Физлицо, учредитель организации, безвозмездно пополнило счет организации. Включаются ли полученные безвозмездно денежные средства в налоговую базу при УСН?

• Общество с ограниченной ответственностью работает на УСН, производственная деятельность не ведется 5 лет. Имеется просроченная кредиторская задолженность по валютным платежам. Включаются ли курсовые разницы по этой задолженности в налоговую базу при расчете налога при УСН?

• Организация сдает бюджетной организации в безвозмездное пользование помещение. Бюджетная организация возмещает ссудодателю расходы, в том числе земельный налог и налог на недвижимость. Нужно ли включать в налоговую базу при исчислении налога при УСН суммы этих налогов?

Дополнительно по теме

• НК-2024: изменения по налогу при УСН. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

• УСН: определяем правильно дату отражения выручки от реализации.

• Определение выручки в налоговом учете организации, применяющей УСН, при получении предоплаты по договору в эквиваленте.

• Организация применяет УСН, импортирует товар и продает в своем магазине. Товар поступил по стоимости в российских рублях, оприходован по курсу Нацбанка на день принятия к учету, оплата с отсрочкой. При оплате образуются либо положительные, либо отрицательные курсовые разницы. Будут ли отрицательные разницы (которые уменьшают задолженность) попадать в налогооблагаемую базу?

• Общество с ограниченной ответственностью, осуществляющее строительство зданий и сооружений, применяет УСН. Организация безвозмездно оказала больнице работы по изготовлению и установке ворот. Облагается ли стоимость безвозмездно выполненных работ налогом при УСН?

• Организация (применяет УСН с ведением бухучета) торгует на маркетплейсе OZON. Маркетплейс устанавливает скидки на определенные товары от имени организации (для повышения продаж). Разницу между ценой, которую установила организация, и фактической суммой продажи возвращают баллами. Баллы списывают для оплаты вознаграждения и других услуг. Включаются ли данные баллы в налоговую базу налога при упрощенной системе?

• Организация-подрядчик перечислила в 2023 г. денежные средства заказчику в качестве обеспечения исполнения обязательств по договору подряда на разработку проектно-сметной документации. В 2024 г. денежные средства в полном объеме были возвращены заказчиком подрядчику после выполнения работ. В 2023-2024 гг. организация-подрядчик применяла УСН. Должна ли организация-подрядчик в 2024 г. включить сумму возвращенных денежных средств в валовую выручку в составе внереализационных доходов, чтобы не лишиться права на применение УСН?

• Общество с ограниченной ответственностью применяет УСН. Сумма выполненных строительных работ по акту составляет 57 035,21 руб. От заказчика на расчетный счет поступило 56 464,86 руб. за минусом отчислений в фонд развития строительной науки в сумме 570,35 руб. От какой суммы уплачивается налог при УСН с учетом кассового принципа признания выручки?

• Организация применяет УСН без ведения бухучета. Выручку за оказанные услуги принимает через КСА. Можно ли отражать выручку в книге учета доходов и расходов на основании Z-отчетов, или нужно дополнительно составлять бухгалтерскую справку или иной первичный учетный документ?

• Ресторан (применяет УСН) при реализации своей продукции пользуется услугами сервиса Яндекс.Еда. Деньги согласно еженедельному отчету (за вычетом комиссии сервиса) поступают на расчетный счет. Деньги часто поступают не месяц в месяц, есть переходящие суммы предыдущего месяца. Как для расчета налогооблагаемой базы определить выручку от реализации через сервис?

• Ресторан (применяет УСН) при реализации своей продукции пользуется услугами сервиса Яндекс.Еда. Деньги согласно еженедельному отчету (за вычетом комиссии сервиса) поступают на расчетный счет. В конце месяца предоставляется итоговый отчет за месяц. Можно ли при расчете УСН брать сумму выручки согласно итоговому отчету за месяц?

• Строительная организация применяет УСН. Выполненные работы оформляет актом формы С-2б. Как определить выручку для налога при УСН с учетом кассового принципа, если заказчик оплачивает строительные работы за минусом услуг генподрядчика? На стоимость услуг генподрядчика производится взаимозачет.

• У организации, применяющей УСН с ведением книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, по состоянию на 31.12.2022 имелась дебиторская задолженность от покупателя, которая погашена в 2024 году. Нужно ли полученную сумму дебиторской задолженности за 2022 год включать в налогооблагаемую базу при УСН в 2024 году?

• В каком периоде включать в выручку денежные средства, принятые через кассовое оборудование в ночном клубе, если смена закрыта 01.10.2023 в 05:00?

• Организация является плательщиком УСН. В декабре 2023 г. она получила аванс, но товар отгрузила в январе 2024 г. В каком отчетном периоде следует включить выручку в налоговую базу при УСН?

• Организация, оказывающая услуги, применяет УСН с ведением бухучета. От нерезидента 29.01.2024 поступила предоплата в иностранной валюте. Услуги согласно акту оказаны 02.02.2024. По курсу на какую дату рассчитывается налогооблагаемая база при УСН: на дату предоплаты или на дату акта?

• Организация, применяющая УСН и ведущая учет в книге доходов и расходов, оказывает спа-услуги по абонементам. Когда выручка включается в налоговую базу при УСН? Как документально оформить факт оказания услуг по абонементу?

• Организация применяет УСН. Как проводить выручку по реализации товара в магазине: по квитанции на сдачу выручки в банк (кассу организации) или по сведениям из СКНО?

• Организации, применяющей УСН, на расчетный счет поступил возврат излишне перечисленных денег. Будет ли такое поступление включаться в валовую выручку при применении кассового метода отражения выручки?

• Имеет ли право организация, применяющая УСН и ведущая бухгалтерский учет на общих основаниях, определять выручку для налога при УСН по принципу начисления?

• Предприятие в 2022 году применяло УСН с определением выручки по принципу оплаты. В декабре 2022 г. отгружен товар, в первичных документах ошибочно выделен НДС. Плата за товар поступила в январе 2023 г. Как определяется валовая выручка для УСН в 2023 году?

• Как в 2023 году определяется выручка для налога при УСН у организации, применяющей кассовый метод определения выручки, в случае оплаты покупателем услуг с помощью банковской пластиковой карточки, когда на расчетный счет зачисляется неполная сумма дохода (за минусом комиссии банка)?

• Организация, основным видом деятельности которой является проведение спектаклей, применяет УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов. В декабре 2022 г. получена предоплата за спектакли, которые будут проведены в январе и феврале 2023 г. Как определяется выручка для расчета налога при УСН в 2022 и 2023 годах?

• Чем отличается кассовый принцип определения выручки от принципа определения выручки по оплате?

• Изменится ли с 2023 г. порядок определения налоговой базы по УСН по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте (в том числе эквивалентно сумме в иной иностранной валюте), а также в белорусских рублях эквивалентно сумме в иностранной валюте?

• Организацией, перешедшей с 1 января 2023 г. с общего порядка налогообложения на УСН, 10 февраля 2023 г. получена оплата за товары, отгруженные ею 30 ноября 2022 г. Включается ли поступившая оплата в налоговую базу налога при УСН в 2023 г.?

• Организацией, применяющей в 2022 г. УСН с отражением выручки от реализации по принципу оплаты, а в 2023 году - УСН с отражением выручки от реализации по кассовому принципу, 31 марта 2023 г. произведена отгрузка товара, предварительная оплата за который поступила 1 декабря 2022 г. В каком отчетном периоде выручка от реализации товара подлежит включению в налоговую базу налога при УСН?

• Организация розничной торговли применяет УСН с ведением бухгалтерского учета и признанием выручки по принципу начисления. В ноябре 2022 г. она продала покупателю товар в рассрочку на 3 месяца, отразив выручку в момент передачи товара покупателю, и уплатила с этой выручки налог. В январе и феврале 2023 г. от покупателя поступит оплата реализованного в рассрочку товара. Нужно ли организации с введением кассового принципа начислять налог при поступлении оплаты в 2023 году?

• Организация применяет УСН. При отправке товара покупателю через почтовое отделение наложенным платежом удерживается тариф за пересылку. Стоимость товара - 48 руб., тариф за пересылку - 4 руб., на расчетный счет организации поступает 44 руб. Какая сумма выручки облагается налогом при УСН?

• Организация, применяющая УСН, взяла в долг по договору займа денежные средства. По договоренности частичный возврат произвели не денежными средствами, а автомобилем (договор купли-продажи). Облагается ли стоимость автомобиля налогом при УСН?

Дополнительно по теме

• Возмещение коммунальных расходов, когда организация-арендодатель перешла с 01.01.2024 на УСН: разбираем ситуацию.

• Списание кредиторской задолженности организацией, применяющей УСН.

• Организация применяет УСН и сдает объект недвижимости в аренду. Согласно договору арендатор перечислил в сентябре 2024 г. обеспечительный платеж (для зачета в течение срока действия договора просроченных платежей по аренде, пени за несвоевременную оплату аренды, возмещения ущерба при порче имущества). Арендодатель с полученной суммы исчислил и уплатил налог. Нужно ли будет уплачивать налог при зачете суммы полученного платежа в счет оплаты аренды, погашения пени, возмещения ущерба в следующих налоговых периодах? 

• Арендодатель, применяющий УСН, получил от арендатора по договору аренды денежную сумму в качестве обеспечительного (гарантийного) платежа и уплатил при получении с этой суммы налог. Этот обеспечительный (гарантийный) платеж планируется зачесть в счет арендной платы за последний месяц аренды (октябрь 2024 г.). Следует ли сумму обеспечительного платежа повторно учитывать при определении налоговой базы в момент зачета в счет арендной платы - за октябрь 2024 г.? 

• Организация, применяющая УСН, осуществляет деятельность в сфере перевозки пассажиров автомобилями-такси. В собственности организации находится автомобиль, застрахованный по автокаско, который попал в ДТП. Страховая компания перечислила сумму страховой выплаты в виде страхового возмещения ущерба напрямую организации автосервиса, производившей ремонт автомобиля. Возникает ли необходимость в уплате налога при УСН при перечислении страхового возмещения на расчетный счет автосервиса? 

• Организация - арендодатель применяет УСН. На основании трехстороннего договора арендатор оплачивает услуги электроснабжения непосредственно на счет поставщика услуг, счета выставляются в адрес арендодателя. Необходимо ли стоимость электроэнергии, оплаченной арендатором на счет электроснабжающей организации, включать в валовую выручку налога при УСН? 

• На расчетный счет организации, применяющей УСН, поступила ошибочная сумма денежных средств от другой организации. Согласно принятой учетной политике такие средства признаются внереализационными доходами для налога при УСН. Поступившая сумма включена в валовую выручку в II квартале 2024 г., возвращена - в III квартале 2024 г. Имеет ли право организация уменьшить валовую выручку налога при УСН в III квартале 2024 г.? 

• Облагается ли налогом при УСН стоимость бланка трудовой книжки, удерживаемая из заработной платы работника? 

• Организация А имеет задолженность перед организацией Б. В октябре стороны заключили дополнительное соглашение о прощении долга. Включается ли сумма кредиторской задолженности в налогооблагаемую базу при УСН у организации А? 

• Организация применяет УСН, учет ведет в книге. В середине года организация желает провести оценку основных средств (медицинское оборудование). Нужно ли уплачивать налог по УСН с разницы стоимости оборудования? Будет ли разница в стоимости считаться внереализационным доходом?

• Работник сломал мебель (стул), принадлежащий нанимателю. Возникает ли объект налогообложения у организации, применяющей УСН, при передаче работником в качестве возмещения нанесенного ущерба нового предмета мебели, приобретенного им самостоятельно?

• На счет ООО, применяющего УСН, поступили денежные средства от организации, с которой отсутствуют договорные отношения. Дата поступления ошибочной суммы - 10.06.2024. Как поступить, если до 20.07.2024 сумма не будет возвращена отправителю?

• Необходимо ли облагать налогом при УСН положительные курсовые разницы при переоценке займа в иностранной валюте?

• Облагаются ли курсовые разницы при конверсии валют налогом при УСН?

• При определении критерия перехода организации, применяющей УСН, на общую систему налогообложения включаются ли в выручку арендодателя коммунальные платежи, подлежащие возмещению арендатором и учитываемые в налоговой базе при расчете УСН?

• Организация в 2020-2022 гг. применяла УСН, в 2023 году перешла на применение общей системы налогообложения. В июне 2023 г. истек срок исковой давности по дебиторской задолженности, возникшей за оказанные услуги. Вправе ли организация включить сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности в состав внереализационных расходов?

• Организация, применяющая УСН, в 2023 году безвозмездно получила имущество. Облагается ли стоимость данного имущества налогом при УСН и по какой ставке? Отражается ли стоимость имущества в книге учета доходов и расходов при УСН?

• Организация выдала работнику заем. Будут ли облагаться налогом при УСН в 2023 году суммы займа, возвращаемые работником в кассу организации?

• Государственное специализированное учебно-спортивное учреждение образования является бюджетной организацией и планирует создать в Учреждении попечительский совет. Учреждение применяет упрощенную систему налогообложения. Являются ли денежные средства, полученные попечительским советом, выручкой Учреждения? Обязано ли Учреждение уплачивать налоги с указанных денежных средств?

• Организация (ООО) применяет упрощенную систему налогообложения. От физлица-учредителя этого общества получен беспроцентный денежный заем сроком на 3 года. Срок возврата займа 19.09.2022. Заем не возвращен в установленный срок. Нужно ли организации с этих сумм уплатить налог при УСН?

• Учитываются ли при расчете налога при УСН суммы компенсации расходов по сбору отходов?

• В учете товарищества собственников (ТС) жилого дома числятся внереализационные доходы - проценты банка за остатки на счетах. Облагаются ли эти проценты налогом при УСН или налогом на прибыль при общей системе налогообложения (ОСН), если вся сумма процентов в учете относится на статью «Капитальный ремонт»?

Дополнительно по теме

• Безвозмездное получение основного средства плательщиком УСН: отражение в учете исчисленного налога. 

• Применение УСН при получении денежных средств, не составляющих валовую выручку организации.

• Организация, применяющая УСН, осуществляет торговую деятельность, в том числе на основании договора комиссии, выступая комиссионером. В январе 2024 г. полученный от комитента товар реализован покупателю и на расчетный счет комиссионера поступили денежные средства. Учетная политика комиссионера не содержит положений о признании денежных средств, при получении которых она не вправе применять УСН, ее внердоходами. Вправе ли комиссионер в 2024 г. включить в валовую выручку всю сумму поступивших денежных средств и продолжить в применение УСН?

• Предприятие применяет УСН. Учитывается ли при определении валовой выручки государственная пошлина за подачу иска (уменьшается ли налогооблагаемая база УСН на данную сумму расхода)?

• Бюджетная организация предоставляет по договору найма физлицам жилые помещения коммерческого использования государственного жилищного фонда. Плату за пользование жилыми помещениями они ежемесячно вносят на транзитный счет организации, которая ее перечисляет в полном объеме на специальный счет райисполкома. Является ли плата за пользование государственным жилищным фондом объектом обложения налогом при УСН?

• На какую дату комитенту, применяющему в 2023 году УСН, определить валовую выручку, если денежные средства от продажи товара поступают на счет комиссионера? Какой документ может служить основанием для отражения выручки?

• На какую дату учитывается сумма госпошлины, присужденная судом к взысканию с должника, при уплате налога при УСН: на дату получения или на дату вынесения решения суда о взыскании?

• Организация (комитент) производит мягкую мебель и продает ее через мебельные салоны по договору комиссии. На счет комитента комиссионер перечисляет сумму, указанную в ТТН, за вычетом комиссионного вознаграждения. Имеет ли право комитент применять УСН в 2023 году? Как определяется налогооблагаемая по налогу при УСН база у комитента?

Дополнительно по теме

• Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения» в части налога при упрощенной системе налогообложения.

• Организация применяет УСН. В 2023 году валовая выручка составила 2 300 000 руб., численность работников в среднем за этот период - 24 чел. Вправе ли организация в 2024 году применять УСН?

• Организация применяет упрощенную систему налогообложения. В 2023 году валовая выручка организации составила 1 300 000 руб., списочная численность - 14 чел. Вправе ли организация в 2024 году применять упрощенную систему налогообложения?

• Организация применяет УСН. В августе валовая выручка нарастающим итогом составила 2 650 000 руб. С какого месяца организация обязана перейти на общую систему налогообложения?

• Организация применяет УСН. В октябре 2022 г. превышен критерий по валовой выручке. С какого периода необходимо перейти на общий порядок налогообложения?

Дополнительно по теме

• Организация на УСН арендовала капитальное строение у физлица: когда уплачивается налог на недвижимость.

• Импорт товаров: отражение в учете НДС, таможенных платежей при УСН (с ведением бухучета).

• Изменение состава налогов (сборов) при переходе организации с общего порядка налогообложения на УСН.

• Организация на УСН для производства купила пилу на Алиэкспресс, оплатив корпоративной картой. Возникает ли у организации обязанность по уплате «ввозного» НДС?

• Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, приобретает автомобиль в Российской Федерации. Возникает ли у данной организации обязанность по исчислению и уплате налога на добавленную стоимость при ввозе автомобиля на территорию Республики Беларусь?

• Организация, применяющая УСН, в 2024 году взяла в аренду у физического лица помещение площадью 50 кв. м. Кто является плательщиком налога на недвижимость?

• Организация применяет УСН без НДС. Продала основное средство. Надо ли исчислять налог на прибыль, или уплачивается только налог при УСН с выручки?

• Должна ли организация, применяющая УСН, уплачивать налог на недвижимость при аренде помещений у организаций и ИП?

• Общество с дополнительной ответственностью на УСН без НДС продало основное средство. Исчислять налог на прибыль или уплачивать налог при УСН?

• Организация применяет УСН и не является плательщиком НДС. Как организации в учете отражать «входной» НДС, выделенный поставщиками в первичных учетных документах?

• Организация арендует у ИП офисное помещение площадью 250 кв. м. С 1 января 2024 г. она перешла на УСН. Следует ли организации в 2024 году исчислять и уплачивать налог на недвижимость по арендованному офисному помещению?

• Организация, применяющая УСН, оказывает организации - резиденту Российской Федерации посреднические услуги. Следует ли уплачивать НДС?

• Организация применяет УСН без НДС, покупает оборудование в России. Необходимо ли платить ввозной НДС?

• Есть ли случаи, при которых организация, применяющая УСН, обязана уплачивать НДС?

• Организация, применяющая УСН, заключила договор с резидентом Российской Федерации. Согласно договору она оказывает нерезиденту услуги по подбору контрагентов на территории Республики Беларусь для заключения хозяйственных договоров. Обязана ли организация уплатить НДС по такому договору, если местом реализации услуг по нему признается территория Республики Беларусь?

• Организация, которая применяет УСН и разрабатывает программное обеспечение по договорам с нерезидентами, в июле 2023 г. зарегистрирована в качестве резидента ПВТ. В августе 2023 г. она приобрела объекты основных средств. Вправе ли организация принять к вычету НДС, предъявленный поставщиком основных средств, если у нее отсутствуют обороты по реализации на территории Республики Беларусь?

• Является ли плательщиком НДС организация, применяющая УСН, при приобретении консультационных услуг у иностранного ИП?

• Организация (комиссионер), применяющая общую систему налогообложения, получает товар от комитента, применяющего УСН без НДС. Как должен реализовать товар комиссионер - с НДС или без НДС?

• Организация, применявшая УСН в 2021 году, в декабре 2021 г. зарегистрированная в качестве резидента Парка высоких технологий, арендует офисное помещение у индивидуального предпринимателя. Следует ли организации исчислять и уплачивать налог на недвижимость в 2022 году?

• Организация с 1 января 2022 г. перешла с общей системы налогообложения на УСН. Следует ли организации в 2022 году уплачивать налог на недвижимость при аренде офисного помещения у ИП площадью 620 кв. м?

• Уплачивается ли налог на недвижимость организацией, перешедшей на упрощенную систему налогообложения с 2022 года?

• Общество с ограниченной ответственностью применяет упрощенную систему налогообложения без НДС. Куда относится «входной» НДС по приобретенным товарам и материалам?

Дополнительно по теме

• О применении с 2024 года упрощенной системы налогообложения организациями, осуществляющими деятельность хостелов в не принадлежащих им капитальных строениях.

• Переходим на упрощенную систему налогообложения: представляем уведомление.

• Организация, применяющая УСН, приняла решение об отказе от ее применения с II квартала 2023 г. и перешла на общую систему налогообложения. Имеет ли право организация с 01.01.2024 возобновить применение УСН?

• Какие критерии должны соблюдаться для перехода на УСН с 2023 г.? В какой срок необходимо представить уведомление о переходе на УСН с 2023 г.?

• Организация применяет УСН. В октябре 2022 г. превышен критерий по валовой выручке. С какого периода необходимо перейти на общий порядок налогообложения?

Дополнительно по теме

• Организация с 01.10.2023 перешла с УСН на общий порядок налогообложения. В октябре отгружен товар, оплата за который поступила в период применения УСН (сентябрь 2023 г.). Как уплатить налоги (налог при УСН и НДС) по такой реализации?

• Организация в 2023 году применяет УСН. В марте 2023 г. составлен акт выполненных работ, частичная оплата по которому поступила в 2022 году. Окончательный расчет по условиям договора предусмотрен в мае 2023 г. Как определить налоговую базу по УСН?

• Оценка целесообразности перехода на УСН для ИП, производящих продукцию.

• Оценка целесообразности перехода на УСН для ИП, выполняющих работы, оказывающих услуги.

• Оценка целесообразности перехода на УСН для организаций, производящих продукцию.

Дополнительно по теме

• Упрощенная система налогообложения (УСН) в 2023 году.

• Организация применяет в 2022 году общий порядок налогообложения, с 2023 года планирует перейти на УСН с отражением выручки по принципу оплаты. От заказчика в 2022 году поступила предоплата за товар, который будет отгружен в 2023 году. Каким налогом и по какой ставке облагается такая реализация?

Для расчета организациями суммы налога при УСН воспользуйтесь:

• Калькулятором налога при УСН;

• Калькулятором «Оцените выгоду от применения УСН».

Дополнительно по теме

• НК-2024: изменения по налогу при УСН. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

• Неверно отразили выручку в предыдущем году? Как исправить ошибку.

• Отдельные вопросы ведения учета в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.

• Покупатель вернул товар организации, применяющей УСН: отражение выплаты наличных денег в кассовых документах.

• В 2023 году организация применяла УСН с ведением бухгалтерского учета. За 2023 год выручка составила менее 900 000 руб., а списочная численность - 4 человека. Имеет ли организация право в 2024 году вести не бухгалтерский учет, а только учет в КУДиР, и как отразить данное решение?

• Валовая выручка организации, применяющей УСН и ведущей учет только в книге учета доходов и расходов, нарастающим итогом за январь - август 2023 г. составила 980 000 бел. руб., а численность работников в среднем за этот же период - 5 чел. Обязана ли такая организация с начала III квартала 2023 г. вести бухгалтерский учет?

• Вправе ли вести бухгалтерский учет применяющая упрощенную систему налогообложения организация с численностью работников 5 чел. и размером валовой выручки 100 000 бел. руб., для которой ведение учета в книге учета доходов и расходов заменяет обязанность ведения бухгалтерского учета?

Обратите внимание!

Ведение книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, и право не вести бухгалтерский учет и составлять бухгалтерскую (финансовую) отчетность не освобождают плательщиков от составления и хранения ПУД (ч.1 п.6 ст.333 НК).

Дополнительно по теме

• НК-2024: изменения по налогу при УСН. Комментарий к Закону от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения».

• Представление учетной политики вновь созданной организацией, применяющей УСН.

• Отражение выручки при получении предоплаты в валюте организацией, применяющей УСН и ведущей бухгалтерский учет.

• Учетная политика организации, применяющей УСН, ведущей учет в книге учета доходов и расходов.

• Учетная политика организации в 2024 году.

• Отражение в бухучете налога при УСН по авансам.

• Организация является заказчиком строительства. Ведение бухгалтерского учета она не осуществляет, поскольку применяет УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. В такой книге не предусмотрен учет объектов строительства. Можно ли такой учет вести в произвольной форме?

• Предприятие применяет УСН, выручку определяет с соблюдением кассового принципа. Как отразить в бухучете стоимость отгруженных, но неоплаченных товаров?

• Организация применяет УСН с ведением бухгалтерского учета. Работы выполнены в марте 2024 г., акт выполненных работ подписан 31 марта 2024 г., работы оплачены 18 апреля 2024 г. Какой датой следует отразить акт выполненных работ в бухгалтерском учете в соответствии с кассовым принципом?

• Организация применяет УСН с ведением книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, сдает недвижимое имущество в аренду, имеет возмещаемые коммунальные расходы и включает их в базу для УСН. Должна ли организация представлять в ИМНС учетную политику?

• Организация применяет УСН без ведения бухгалтерского учета. Выручку с торговой точки сдает в банк. Необходимо ли оформлять приходные и расходные кассовые ордера?

• Нужно ли организации, применяющей УСН, представлять в ИМНС баланс?

• Организация на УСН с ведением книги учета доходов и расходов без ведения бухучета не представляет учетную политику в налоговые органы до 31 марта 2023 г. В следующем году, по сроку до 31 марта 2024 г., такая обязанность у нее появится?

• Организация применяет УСН без уплаты НДС с ведением книги учета доходов и расходов. Нужно ли представлять положение об учетной политике на текущий год в налоговые органы ежегодно до 31 марта?

• Организация, применяющая УСН, ведет учет в книге учета доходов и расходов и бухгалтерский учет. Какой принцип отражения выручки для бухгалтерского учета может применять организация?

• Как перейти организации с УСН с ведением книги учета доходов и расходов на ведение бухгалтерского учета? Так как обязанность по ведению учета появилась только с 1-го числа, то нужно ли ввести остатки для дальнейшего ведения бухучета? Нужно ли восстанавливать бухучет или начинать ведение с 1-го числа? В корреспонденции с каким счетом вводить счета?

• Обязана ли организация (ООО) проводить годовую инвентаризацию, если применяет УСН без ведения бухгалтерского учета?

• Бухгалтерский баланс [с возможностью заполнения в формате MS Excel].

Обратите внимание!

Представление многих форм государственной статистической отчетности субъектами малого предпринимательства не требуется.

Дополнительно по теме

• Расчет средней численности работников организации, применяющей УСН: учет внешнего совместителя, с которым заключен договор подряда.

• Представление формы 1-мп (микро) за 2023 год. Комментарий к постановлению Белстата от 03.11.2023 № 145.

• Представление отчета по форме 1-мп за 2023 год. Комментарий к постановлению Белстата от 03.11.2023 № 145.

• Среднесписочная численность работников и списочная численность работников в среднем за год: отличия в расчете показателей в форме 1-мп.

• Государственная статистическая отчетность, представляемая организациями, применяющими УСН.

• Отражаются ли в форме 1-мп премии и вознаграждения, начисленные работникам после их увольнения?

• Как при заполнении формы 1-мп учитываются лица, принятые на работу на условиях работы с неполным рабочим временем (неполным рабочим днем или неполной рабочей неделей) или переведенные по письменному заявлению работника на условия работы с неполным рабочим временем, а также принятые на неполную ставку (оклад) в соответствии с трудовым договором (контрактом)?

Дополнительно по теме

• Когда прекращается применение УСН.

• Правила перехода с УСН на другой порядок (режим) налогообложения.

Дополнительно по теме

• Организация является плательщиком налога при упрощенной системе налогообложения. С целью развития своей деятельности организация планирует создать обособленное подразделение (филиал) и поставить его на учет в налоговой инспекции. Утратит ли организация право на применение УСН?

• Организация применяет УСН. В октябре 2022 г. превышен критерий по валовой выручке. С какого периода необходимо перейти на общий порядок налогообложения?

• Организация-комиссионер в 2022 г. применяет УСН. В соответствии с условиями заключаемых договоров денежные средства за приобретаемые товары покупатель в полном объеме перечисляет на расчетный счет организации-комиссионера. Впоследствии организация-комиссионер полученную за товар сумму перечисляет комитенту за минусом причитающихся ей сумм комиссионного вознаграждения и дополнительной выгоды. Утратит ли организация-комиссионер право на применение УСН в 2023 г.?

• Организация (арендодатель) является членом товарищества собственников, применяющего в 2022 г. УСН, и сдает помещение в аренду. Стоимость коммунальных расходов товариществу собственников возмещает арендатор. Верно ли, что товарищество собственников в 2023 г. сохраняет право на УСН, поскольку в данном случае получает сумму, которая не является суммой, включаемой в валовую выручку товарищества на основании подп.2.10 п.2 ст.328 НК-2023?

• С 2023 г. получение арендодателем от арендаторов сумм возмещения стоимости коммунальных услуг, не включаемых в налоговую базу налога при УСН, будет служить основанием для утраты права на УСН?

Дополнительно по теме

• Обязана ли организация уведомлять налоговый орган о своем решении отказаться от применения УСН с 1 января 2023 г.?

Дополнительно по теме

• Отражение в учете выделения НДС из остатков товаров в рознице при переходе с упрощенной системы на общую систему налогообложения.

• Переход организации с УСН на общий порядок уплаты налогов: 9 примеров.

• Индивидуальный предприниматель (основной вид деятельности - розничная торговля) перешел с 01.01.2023 с УСН (выручка определялась по оплате) на общую систему налогообложения с уплатой подоходного налога. В январе 2023 г. получил выручку за товар, отгруженный до 01.01.2023. Можно ли взять в расходы покупную стоимость этого товара? И если да, то на основании каких документов?

Дополнительно по теме

• Комментарий к постановлению МНС, Минфина, Минтруда и Белстата от 1 марта 2024 г. № 5/15/13/9 (о приведении формы книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и порядка ее заполнения в соответствие с действующим законодательством).

• Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам, Министерства финансов, Министерства труда и социальной защиты и Национального статистического комитета от 28 ноября 2022 г. № 35/54/75/133 «О книге учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения».

• Плательщикам налога при УСН об учете доходов и расходов с использованием электронного сервиса.

• Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН в онлайн-режиме.

• Организация зарегистрирована в октябре 2023 г. и применяет УСН с даты ее государственной регистрации в 2023 г., а также в 2024 г. На протяжении всего периода применения УСН учет ведется посредством электронного сервиса «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН». В декабре 2023 г. выручка от реализации товара отражена организацией на сумму 1 300 бел. руб. вместо 1 000 бел. руб. Допущенная ошибка выявлена: 10 января 2024 г.; 26 января 2024 г. Как организации исправить ошибку в Книге учета доходов при УСН?

• В I квартале 2024 г. организация применяла УСН, вела учет посредством электронного сервиса «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН». С II квартала 2024 г. она применяет общий порядок налогообложения. В январе 2024 г. в период применения УСН организацией допущена ошибка: завышена выручка от реализации товара на сумму 400 бел. руб. Допущенная ошибка выявлена в июле 2024 г. в период применения общего порядка налогообложения. Как организации исправить ошибку в Книге учета доходов при УСН?

• В 2024 г. организация применяет упрощенную систему налогообложения (УСН). В I квартале 2024 г. учет в книге учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, велся ею в Excel. С II квартала 2024 г. принято решение вести учет посредством электронного сервиса «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН». Как организации ввести сведения о валовой выручке за I квартал 2024 г. в Книгу учета доходов при УСН?

• Организация применяет УСН без ведения бухучета. Выручка за оказанные услуги принимает через КСА, а также через систему ЕРИП. Можно ли выручку, полученную через ЕРИП от разных клиентов, отражать в книге общей суммой за месяц?

• В 2024 г. организация применяет УСН, ведет учет посредством электронного сервиса «Книга учета доходов и расходов плательщиков УСН». В феврале 2024 г. выручка от реализации товара отражена организацией на сумму 1 000 бел. руб. вместо 1 200 бел. руб. Допущенная ошибка выявлена: А) 20 марта 2024 г.; Б) 15 апреля 2024 г.; В) 6 мая 2024 г. Как организации исправить ошибку в Книге учета доходов при УСН?

• Организация ведет книгу учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН, в личном кабинете плательщика. Обязательно ли распечатывать книгу, имеющую большой объем, или ее можно хранить в электронном виде?

• Организация на УСН формирует книгу учета доходов и расходов в бухгалтерской программе 1С. Необходимо ли распечатывать книгу ежеквартально? Можно ли закрепить в учетной политике организации, что книга выводится на бумажный носитель по окончании налогового периода?

• Организация применяет УСН и ведет бухгалтерский учет на общих основаниях. Обязательно ли заполнять все разделы книги учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения?

• Имеет ли право организация, применяющая УСН и ведущая бухгалтерский учет на общих основаниях, в связи с превышением установленного критерия численности работников не вести книгу учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН?

• Имеет ли право организация, применяющая в 2023 году УСН, вместо книги учета доходов и расходов вести бухгалтерский учет на общих основаниях?

• Книга учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (с 17 марта 2024 года).

Дополнительно по теме

• Налоговая декларация по налогу при УСН: изменения 2024 года. Комментарий к постановлению МНС от 15.01.2024 № 1.

• Пример заполнения декларации по налогу при УСН за III квартал 2024 года.

• Пример заполнения декларации по налогу при УСН за II квартал 2024 года.

• Пример заполнения декларации по налогу при УСН за I квартал 2024 года.

• Пример заполнения декларации по налогу при УСН за IV квартал 2023 года.

• Пример заполнения декларации по налогу при УСН за III квартал 2023 года.

• Пример заполнения декларации по налогу при УСН за II квартал 2023 года.

• Пример заполнения декларации по налогу при УСН за I квартал 2023 года.

• Заполнение титульного листа налоговой декларации по УСН за II квартал 2022 года.

• При отсутствии деятельности следует ли подавать «нулевую» декларацию по налогу при УСН?

• Организация на УСН не вела деятельность в 2024 году. Надо ли подавать «нулевую» декларацию по налогу при УСН за I квартал?

• Организация отказалась от применения УСН с 01.07.2022 и перешла на общую систему налогообложения. Необходимо ли представлять налоговые декларации по УСН за III и IV кварталы 2022 г., если объект налогообложения налогами при УСН в данных периодах отсутствует?

• Организация перешла в 2022 году на применение УСН, но деятельность с начала года не осуществляла, поэтому налоговые декларации не представляла. С 01.07.2022 она приняла решение перейти на общую систему налогообложения. Как уведомить об отказе от применения УСН, если налоговые декларации в текущем году отсутствуют?

• Включается ли материальная помощь на оздоровление в фонд заработной платы при заполнении строки 3 раздела III «Другие сведения» налоговой декларации (расчета) по налогу при УСН?

• В чем разница между строками 6 и 7 раздела III «Другие сведения» декларации по налогу при УСН? Какую сумму, в какой колонке нужно указать, если на конец отчетного периода подоходный налог начислен, но не выплачен (срок выплаты заработной платы - 10-е число следующего месяца)?

• Нужно ли указывать площадь арендуемых помещений при заполнении раздела III «Другие сведения» налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения?

• Налоговая декларация (расчет) по налогу при упрощенной системе налогообложения (с 15 февраля 2024 года).

Обратите внимание!

Если последний день срока представления декларации или уплаты налога приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (ч.7 ст.4 НК).

Дополнительно по теме

• Индивидуальный предприниматель применяет УСН. За 2021 год он подал налоговую декларацию в налоговый орган в пятницу - 21.01.2022. Какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков подачи декларации?