Материал помещен в архив

ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ НЕРЕЗИДЕНТОВ НА ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ

Под понятие «валютное регулирование» подпадают 3 основных блока операций:

1) операции между резидентами и нерезидентами (в белорусских рублях либо иностранной валюте);

2) операции между резидентами в иностранной валюте;

3) операции между нерезидентами в белорусских рублях.

В соответствии с абзацем 4 части первой ст.4 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон) сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории РБ, относятся к валютным операциям.

Согласно ст.16 Закона расчеты между нерезидентами в белорусских рублях и (или) иностранной валюте, проводимые по счетам, открытым в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях РБ, осуществляются без ограничений, если это не противоречит режимам счетов нерезидентов, установленным нормативными правовыми актами Национального банка РБ (далее - Нацбанк). Данная статья относится в равной мере как к физическим лицам - нерезидентам, так и к юридическим лицам (субъектам валютных операций) - нерезидентам.

Расчеты между нерезидентами - субъектами валютных операций

Субъекты валютных операций - нерезиденты вправе открывать в белорусских банках счета и в иностранной валюте, и в белорусских рублях.

Счета в иностранной валюте

Субъект валютных операций - нерезидент (кроме банка-нерезидента) вправе открывать в банке в иностранной валюте:

1) текущий (расчетный) счет;

2) карт-счет;

3) вкладной (депозитный) счет;

4) иной счет, установленный законодательством РБ (п.42 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72, далее - Правила № 72, постановление № 72).

Текущий (расчетный) счет

Текущий (расчетный) счет в иностранной валюте открывается субъектом валютных операций - нерезидентом (кроме банка-нерезидента) непосредственно либо его представительством (филиалом).

Операции по текущему (расчетному) счету в иностранной валюте субъекта валютных операций - нерезидента осуществляются без ограничений по видам операций (в т.ч. по валютно-обменным операциям, связанным с покупкой-продажей иностранной валюты в порядке, установленном Нацбанком). Данная норма п.44 Правил № 72 конкретизирована в пп.55-67 Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.07.2005 № 112. В частности, предусмотрено, что валютно-обменные операции на внутреннем валютном рынке РБ осуществляются субъектом валютных операций - нерезидентом по необходимости, определяемой им непосредственно, за исключением случаев, определенных актами валютного законодательства РБ. Если иное не разрешено Нацбанком:

От редакции «Бизнес-Инфо» С 11 апреля 2018 г. Инструкция № 112 изложена в новой редакции постановлением Правления Нацбанка РБ от 28.12.2017 № 538. Следует руководствоваться пп.25-29 новой редакции Инструкции № 112.

• при покупке субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты перечисление белорусских рублей в оплату приобретаемой иностранной валюты проводится с его счета, открытого в банке;

• при покупке субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты зачисление приобретенной иностранной валюты проводится на его счета и (или) на счета иных резидентов и (или) нерезидентов, открытые в банке, в банке-нерезиденте, с учетом правомерности использования иностранной валюты между ними (за исключением покупки иностранной валюты на биржевом валютном рынке);

• при продаже (конверсии) субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты перечисление иностранной валюты для ее продажи (конверсии) проводится с его счетов, открытых в банке либо в банке-нерезиденте;

• при продаже субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты зачисление белорусских рублей по продаваемой им иностранной валюте проводится на его счета и (или) на счета иных резидентов и нерезидентов, открытые в банке;

• при конверсии субъектом валютных операций - нерезидентом иностранной валюты зачисление иностранной валюты, причитающейся ему по конверсии, проводится на его счета, открытые в банке либо в банке-нерезиденте, либо на счета иных резидентов и (или) нерезидентов с учетом правомерности использования иностранной валюты между ними (за исключением конверсии иностранной валюты на биржевом валютном рынке).

Покупка иностранной валюты на биржевом валютном рынке осуществляется субъектом валютных операций - нерезидентом через банк, в котором открыт счет в белорусских рублях, с которого проводится покупка иностранной валюты и счет в иностранной валюте, на который проводится зачисление приобретенной иностранной валюты.

Обратите внимание! Операции по счетам в иностранной валюте субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме банков-нерезидентов, дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) проводят в безналичном порядке, за исключением внесения (снятия) наличной иностранной валюты в случаях, установленных законодательством РБ (п.45 Правил № 72).

Что касается дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций, то они вправе осуществлять операции по текущим (расчетным) счетам в иностранной валюте как в наличном, так и в безналичном порядке.

Внесение (снятие) наличной иностранной валюты на текущий (расчетный) счет (с текущего (расчетного) счета) субъекта валютных операций - нерезидента осуществляется в порядке, установленном Инструкцией о порядке проведения валютных операций с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 17.01.2007 № 1 (далее - Инструкция № 1).

В соответствии с п.22 Инструкции № 1 субъекты валютных операций - нерезиденты вправе принимать наличную иностранную валюту, поступающую:

1) дипломатическим и иным официальным представительствам, консульским учреждениям иностранных государств, а также представительствам международных организаций;

2) субъектам валютных операций - нерезидентам (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) по валютным операциям с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;

3) субъектам валютных операций - нерезидентам (кроме дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений иностранных государств, а также представительств международных организаций) по валютным операциям с субъектами валютных операций - нерезидентами в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте (для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Нацбанком на день внесения наличной иностранной валюты) в течение календарного года;

4) в качестве возврата наличной иностранной валюты, ранее выданной из их кассы (снятой со счета) в соответствии с законодательством, но неиспользованной;

5) в иных случаях при наличии разрешения Нацбанка либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Наличную иностранную валюту субъекты валютных операций - нерезиденты вправе использовать на следующие цели:

• дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, а также представительства международных организаций - для собственных нужд в установленном законодательством порядке;

• субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме указанных в подп.28.1 п.28 Инструкции № 1) - для выплаты заработной платы работникам, оплаты расходов, связанных со служебными командировками работников за пределы РБ, проведения иных валютных операций с физическими лицами в случаях, когда законодательством разрешено использование иностранной валюты по данным валютным операциям;

• субъекты валютных операций - нерезиденты (кроме указанных в подп.28.1 п.28 Инструкции № 1) - для проведения валютных операций в сумме не более 50 000 долл. США в эквиваленте (для определения эквивалента используется официальный курс белорусского рубля к соответствующим иностранным валютам, установленный Нацбанком на день снятия наличной иностранной валюты) в течение календарного года с субъектами валютных операций, имеющими право на принятие наличной иностранной валюты от субъектов валютных операций - нерезидентов на территории РБ в соответствии с валютным законодательством либо разрешением Нацбанка.

Документом, служащим основанием для снятия, является разрешение Нацбанка либо акт валютного законодательства, предусматривающий правомерность использования наличной иностранной валюты;

• на иные цели при наличии разрешения Нацбанка либо в случаях, установленных актами валютного законодательства.

Счета в белорусских рублях

Согласно п.48 Правил № 72 субъект валютных операций - нерезидент (кроме банка-нерезидента) открывает в банке в белорусских рублях:

1) текущий (расчетный) счет типа «Т»;

2) счет типа «С»;

3) вкладной (депозитный) счет;

4) иные счета, установленные законодательством РБ.

Кроме того, согласно п.2 постановления № 72 установлено, что счета нерезидентов типа «И» (инвестиционные), открытые в банках Республики Беларусь до вступления в силу постановления № 72, функционируют до полного использования находящихся на них денежных средств в следующем режиме:

• приходные операции не осуществляются;

• расходные операции осуществляются в порядке, установленном для текущих (расчетных) счетов типа «Т».

Текущий (расчетный) счет типа «Т»

Текущий (расчетный) счет типа «Т» субъект валютных операций - нерезидент открывает только на имя своего представительства (филиала).

Представительства нерезидента регистрируются и действуют в Беларуси на основании ст.51¹ Гражданского кодекса РБ (далее - ГК) и постановления Совета Министров РБ от 22.07.1997 № 929 «О порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций».

От редакции «Бизнес-Инфо» С 3 сентября 2018 г. следует руководствоваться Положением о порядке открытия и деятельности в Республике Беларусь представительств иностранных организаций, утвержденным постановлением Совета Министров РБ от 30.05.2018 № 408.

Операции по текущему (расчетному) счету типа «Т» субъект валютных операций - нерезидент осуществляет без ограничений по видам операций (в т.ч. по валютно-обменным операциям, связанным с покупкой-продажей иностранной валюты в порядке, установленном Нацбанком) (п.50 Правил № 72). Внесение и снятие наличных белорусских рублей на текущий (расчетный) или с текущего (расчетного) счета осуществляется в порядке, установленном для юридических лиц - резидентов (пп.30 и 32 Инструкции № 1).

Счет типа «С»

Инвестирование денежных средств субъектами валютных операций - нерезидентами в краткосрочные облигации (далее - КО) Нацбанка и (или) государственные ценные бумаги РБ (далее - ГЦБ) осуществляется только со счетов типа «С». Открытие субъекту валютных операций - нерезиденту счета типа «С» банки осуществляют самостоятельно с учетом требований законодательства РБ и на основании локальных нормативных правовых актов.

На счет типа «С» субъекта валютных операций - нерезидента могут быть зачислены белорусские рубли, поступающие:

• по валютно-обменной операции на внутреннем валютном рынке;

• в результате погашения (реализации) КО Нацбанка и (или) ГЦБ;

• в виде дохода по КО Нацбанка и (или) ГЦБ;

• со счета типа «С» этого же субъекта валютных операций - нерезидента;

• в качестве процентов, уплачиваемых банком за использование временно свободных денежных средств, находящихся на счете типа «С»;

• в иных случаях при наличии разрешения Нацбанка.

Белорусские рубли со счета типа «С» субъекта валютных операций - нерезидента могут быть использованы:

• на приобретение КО Нацбанка и (или) ГЦБ;

• для оплаты расходов, связанных с заключением и (или) исполнением сделок с КО Нацбанка и (или) ГЦБ, в т.ч. для оплаты вознаграждения профессиональному участнику рынка ценных бумаг, а также для оплаты банку вознаграждения за услуги и для возмещения его расходов по ведению данного счета;

• для оплаты услуг депозитария;

• для перевода на счет этого же субъекта валютных операций - нерезидента;

• для уплаты налогов (сборов, иных обязательных платежей), связанных с приобретением, отчуждением КО Нацбанка и (или) ГЦБ, а также получением доходов по ним;

• для совершения валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке (только после их инвестирования в КО Нацбанка и (или) ГЦБ и соблюдения срока нахождения в собственности у нерезидента ценных бумаг, в случае если данный срок установлен законодательством РБ или эмитентом);

• в иных случаях при наличии разрешения Нацбанка.

Обратите внимание! Внесение (снятие) наличных белорусских рублей на счет (со счета) типа «С» субъекта валютных операций - нерезидента запрещается.

Банки-нерезиденты

Банки-нерезиденты вправе открывать в банках в белорусских рублях и иностранной валюте:

• корреспондентские счета;

• иные счета, установленные законодательством РБ.

Внесение наличной иностранной валюты (наличных белорусских рублей) на корреспондентский счет в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента и снятие наличной иностранной валюты (наличных белорусских рублей) с корреспондентского счета в иностранной валюте (в белорусских рублях) банка-нерезидента без разрешения Нацбанка запрещается.

Банки-нерезиденты вправе осуществлять покупку иностранной валюты с оплатой в белорусских рублях со своих счетов в порядке, установленном Нацбанком.

Физические лица - нерезиденты

В соответствии с п.34 Правил № 72, если законодательством не установлено иное, физические лица - нерезиденты открывают в банках счета в иностранной валюте и белорусских рублях и проводят по ним операции в порядке, установленном для физических лиц - резидентов. Физическое лицо может открыть в банке в иностранной валюте:

1) текущие (расчетные) счета;

2) карт-счета;

3) вкладные (депозитные) счета;

4) иные счета, установленные законодательством РБ.

По текущему (расчетному) счету, карт-счету физического лица в иностранной валюте совершаются следующие операции:

• внесение, снятие иностранной валюты в порядке, установленном законодательством РБ;

• осуществление перечислений по своим счетам в иностранной валюте;

• осуществление переводов физическим лицам за пределы и из-за пределов Республики Беларусь, не связанных с расчетами по валютным операциям;

• осуществление расчетов по валютным операциям физического лица с резидентами либо нерезидентами в случаях, когда актами валютного законодательства разрешается использование иностранной валюты между ними.

По вкладному (депозитному) счету физического лица в иностранной валюте совершаются следующие операции:

• внесение, снятие иностранной валюты владельцем счета либо иным лицом в порядке, установленном законодательством РБ;

• осуществление перечислений по своим счетам в иностранной валюте;

• осуществление расчетов по валютно-обменным операциям физического лица с банком.

Иностранная валюта, находящаяся на счетах и во вкладах (депозитах) физических лиц, выдается по их требованию в пределах остатка средств на счете в порядке, предусмотренном соответствующим договором с банком, или на иных основаниях, установленных законодательством.

Согласно части второй ст.16 Закона в расчетах между нерезидентами, проводимых по счетам, открытым в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, может использоваться любая иностранная валюта, официальный курс белорусского рубля к которой установлен Нацбанком. Такие курсы устанавливаются по отношению к свободно конвертируемым иностранным валютам и ограниченно конвертируемым иностранным валютам, перечисленным соответственно в приложениях 1 и 2 к постановлению Правления Нацбанка РБ от 20.08.2001 № 208 «О порядке установления официального курса белорусского рубля по отношению к иностранным валютам».

Сделки с ценными бумагами

Согласно ст.17 Закона сделки с ценными бумагами в белорусских рублях и (или) в иностранной валюте между нерезидентами совершаются на территории РБ без ограничений, если иное не установлено законодательными актами РБ.

Следует учитывать, что в соответствии с п.3 ст.1 Закона к валютным ценностям относятся:

• ценные бумаги в иностранной валюте, под которыми понимаются ценные бумаги, выраженные в иностранной валюте, вне зависимости от того, кем они выданы и кем оплачены (п.5 ст.1 Закона);

• ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами на территории РБ, при ввозе (вывозе) и пересылке из (в) Республики(у) Беларусь.

Справочно Ценные бумаги в белорусских рублях - это ценные бумаги, выраженные в белорусских рублях (п.6 ст.1 Закона).

Таким образом, при отнесении ценных бумаг к категории валютных ценностей решающее значение имеет валюта их номинала, а не валюта, за которую вексель приобретается или оплачивается.

Следует также отметить, что в соответствии со ст.4 Закона к валютным операциям относятся сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории РБ. Поэтому если ценные бумаги номинированы в иностранной валюте, то они, по сути, вообще выходят за рамки Закона.

Виды и формы выпуска ценных бумаг, правила обращения

В белорусском законодательстве к числу ценных бумаг относятся:

1) инвестиционные ценные бумаги - облигации (в т.ч. государственные), акции, приватизационные ценные бумаги;

2) финансовые - депозитные и сберегательные сертификаты, банковская сберегательная книжка на предъявителя, закладные, чек, вексель;

3) товарораспорядительные - коносамент, складские свидетельства.

Правила их обращения зависят главным образом от формы выпуска.

Согласно п.2 ст.143 ГК обычной формой выпуска ценных бумаг является документарная. Бездокументарные ценные бумаги могут выпускаться в случаях, специально предусмотренных законодательством. В частности, форму бездокументарных ценных бумаг (ст.150 ГК) могут иметь:

• акции и облигации (п.3 ст.1 Закона РБ от 12.03.1992 № 1512-XII «О ценных бумагах и фондовых биржах»).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2016 г. вместо Закона № 1512-XII следует руководствоваться Законом РБ от 05.01.2015 № 231-З «О рынке ценных бумаг». С 1 января 2016 г. ст.143 и 150 ГК на основании Закона  № 231-З изложены в новой редакции;

• закладные (п.5 ст.16 Закона РБ от 20.06.2008 № 345-З «Об ипотеке» (далее - Закон об ипотеке));

• приватизационные ценные бумаги (часть третья ст.1 Закона РБ от 06.07.1993 № 2468-XII «Об именных приватизационных чеках Республики Беларусь»).

Документарные ценные бумаги

Статья 17 Закона снимает ограничения на операции с ценными бумагами (как в белорусских рублях, так и иностранной валюте) между нерезидентами на территории Беларуси, оставляя, однако, возможность их введения иными законодательными актами (т.е. актами Президента РБ и Парламента РБ). На сегодняшний момент в действующих законодательных актах подобные ограничения отсутствуют.

Общие правила обращения документарных ценных бумаг сегодня содержатся:

• векселей - в Законе РБ от 13.12.1999 № 341-З «Об обращении переводных и простых векселей» (далее - Закон об обращении векселей) и Указе Президента РБ от 28.04.2006 № 278 «О совершенствовании регулирования вексельного обращения в Республике Беларусь»;

• чеков - в Инструкции о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.03.2005 № 43;

• закладных - в Законе об ипотеке;

• коносаментов - в Кодексе торгового мореплавания РБ;

• складских свидетельств - в ст.802-807 ГК и Положении о двойных и простых складских свидетельствах, утвержденном постановлением Госкомитета по ценным бумагам РБ от 04.05.2001 № 39/П;

• банковских сертификатов - в ст.196 Банковского кодекса РБ (далее - БК) и Инструкции по выпуску, обращению и погашению депозитных и сберегательных сертификатов, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.12.2006 № 219 (далее - Инструкция № 219);

• сберегательных книжек на предъявителя - в ст.192, 193, 195 БК и Инструкции № 219.

Нормы, относящиеся к валютному регулированию, в них не многочисленны:

• согласно ст.196 БК банковские сертификаты выдаются в белорусских рублях; их выдача в иностранной валюте не допускается;

• согласно ст.41 Закона об обращении векселей, если переводный вексель выписан в валюте, не имеющей хождения в месте платежа, то сумма его может быть уплачена в местной валюте по курсу на день наступления срока платежа (если только вексель не имеет оговорки эффективного платежа);

• Указ Президента РБ от 13.04.1999 № 212 «О продаже за иностранную валюту принадлежащих государству акций открытых акционерных обществ» разрешает резидентам и нерезидентам при покупке на аукционах и конкурсах принадлежащих государству акций открытых акционерных обществ производить оплату иностранной валютой.

Бездокументарные ценные бумаги

Основные правила их обращения регламентированы в таких нормативных правовых актах, как:

• Инструкция о порядке совершения сделок с ценными бумагами на территории Республики Беларусь и Инструкция о порядке осуществления профессиональной деятельности по ценным бумагам, утвержденные постановлением Минфина РБ от 12.09.2006 № 112.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 23 ноября 2016 г. постановлением Минфина РБ от 31.08.2016 № 76 утверждены новые Инструкция о порядке обращения ценных бумаг на территории Республики Беларусь и Инструкция о требованиях к условиям и порядку осуществления профессиональной деятельности по ценным бумагам;

• Инструкция по выпуску, размещению, обращению и погашению облигаций Национального банка Республики Беларусь с процентным доходом, номинированных в свободноконвертируемой валюте, для юридических лиц, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 25.04.2007 № 95.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2017 г. вместо Инструкции № 95 действует Инструкция о порядке эмиссии, обращения и погашения облигаций Национального банка Республики Беларусь, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 12.10.2016 № 530;

• основные условия выпуска, размещения и погашения государственных облигаций, номинированных в иностранной валюте, утвержденные постановлением Совета Министров РБ от 10.12.1999 № 1929.

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 января 2016 г. в основные условия № 1929 на основании постановления Совета Министров РБ от 15.12.2015 № 1041 внесены изменения и дополнения, в частности, их название изложено в новой редакции: «Основные условия эмиссии, обращения и погашения государственных облигаций, номинированных в иностранной валюте». С 4 апреля 2018 г. постановление № 1929 на основании постановления Совета Министров РБ от 28.09.2017 № 722 утратило силу;

• Инструкция по выпуску, размещению и погашению индексируемых облигаций Национального банка Республики Беларусь для юридических лиц, утвержденная постановлением Правления Нацбанка РБ от 27.03.2007 № 72, и др.

Пункт 50 Инструкции о порядке осуществления депозитарной деятельности, утвержденной постановлением Минфина РБ от 22.11.2006 № 143 (далее - Инструкция № 143), предусматривает, что для открытия счета «депо» на имя юридического лица - нерезидента РБ в связи с заключением депозитарного договора с этим лицом в депозитарий представляются следующие документы:

• письменное заявление на открытие счета «депо» по форме согласно регламенту депозитария;

• легализованная выписка из торгового реестра (регистра) страны учреждения или иное эквивалентное доказательство юридического статуса в соответствии с законодательством страны его учреждения (выписка должна быть датирована не ранее 1 года до даты подачи заявления на открытие счета «депо»);

• устав (положение, агримент и т.п.) либо его копия, удостоверенная нотариально.

Документы из другого государства, представленные в депозитарий, если иное не предусмотрено международными договорами РБ, должны быть легализованы в дипломатических представительствах или консульских учреждениях РБ либо в ином порядке, установленном законодательством РБ, и переведены на русский (белорусский) язык (верность перевода или подлинность подписи переводчика должна быть засвидетельствована нотариально либо дипломатическими или консульскими учреждениями РБ).

Подлинность подписи представителя юридического лица - нерезидента РБ в карточке с образцами подписей может быть нотариально удостоверена на территории РБ или в посольстве (консульских учреждениях) РБ за границей (п.81 Инструкции № 143).

27.03.2013

Сергей Овсейко, кандидат юридических наук, кандидат экономических наук