Материал помещен в архив

ВОПРОС: Юридическое лицо - резидент заключило экспортный внешнеторговый договор на поставку товара с юридическим лицом - нерезидентом на 10 000 евро. Нерезидент перечислил предоплату резиденту. На следующий день после зачисления денежных средств резидент зарегистрировал сделку и представил в банк сведения о поступивших денежных средствах.

1. Правомерны ли действия резидента?

2. Обязан ли банк уведомлять Комитет государственного контроля Республики Беларусь (далее - Комитет госконтроля) о валютной операции, проводимой с нарушением законодательства?

ОТВЕТ: 1. Неправомерны.

По каждому внешнеторговому договору, предусматривающему возмездную передачу товаров, общая стоимость которых с учетом приложений и дополнений к этому договору составляет 3 000 евро в эквиваленте и более, экспортер (импортер) обязан до даты отгрузки (поступления) товаров либо проведения (поступления) платежей зарегистрировать сделку в банке, обслуживающем счет экспортера (импортера), в порядке, установленном Национальным банком Республики Беларусь (часть первая подп.1.11 п.1 Указа Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций», далее - Указ № 178).

Случаи отказа в регистрации сделки установлены в части третьей подп.1.11 п.1 Указа № 178 и разъяснены в письме Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2011 № 21-17/254 «О применении законодательства».

По экспортному внешнеторговому договору регистрация сделки должна быть осуществлена до даты отгрузки товаров либо поступления платежей.

По общему правилу датой поступления денежных средств от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг считается дата их зачисления на счет экспортера в банке (подп.1.6.4 п.1 Указа № 178).

Таким образом, по экспортному внешнеторговому договору регистрация сделки должна быть произведена до даты зачисления выручки на счет экспортера. Следовательно, действия резидента неправомерны.

2. Не обязан.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля (абзац 2 подп.1.16.1 п.1 Указа № 178).

При поступлении на счета клиентов денежных средств или направлении денежных средств экспортерами товаров (без их зачисления на свои счета) на оплату обязательств перед банком в банк представляются клиентом в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агента валютного контроля (п.20 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46, далее - Инструкция № 46).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. в Инструкцию № 46 на основании постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2018 № 612 внесены изменения.

Исключения установлены в п.17 Инструкции № 46. Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным нормативным правовым актом банка с учетом требований валютного законодательства.

Справочно Сведения - информация о валютной операции, необходимая банку для контроля и отражения в формах отчетности, оформленная резидентом в виде одного документа, заверенного подписью клиента (при электронном документообороте - электронной цифровой подписью) (абзац 5 п.2 Инструкции № 46).

Таким образом, резидент выполнил свою обязанность по представлению в банк сведений о поступивших денежных средствах в установленный срок.

При поступлении клиенту денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, банк обязан после зачисления данных денежных средств на счет клиента уведомить Комитет госконтроля (п.30 Инструкции № 46).

Уведомление Комитета госконтроля осуществляется в случае следующих нарушений валютного законодательства:

• несоответствие валюты поступивших денежных средств требованиям валютного законодательства;

• непредставление информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п.25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств) (п.31 Инструкции № 46).

Таким образом, поскольку валюта поступивших денежных средств соответствует требованиям валютного законодательства, а резидент представил информацию (сведения) о поступивших денежных средствах, уведомлять Комитет госконтроля о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства, не требуется.

25.10.2018

Денис Сафаревич, юрист