Материал помещен в архив

ВОПРОС: Юридическому лицу - резиденту (далее - резидент) по экспортному внешнеторговому договору поступает на текущий (расчетный) банковский счет в белорусских рублях, открытый в банке Республики Беларусь, выручка в белорусских рублях от юридического лица - нерезидента.

1. Правомерны ли данные расчеты?

2. Обязан ли резидент представить в банк документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля?

3. Обязан ли банк требовать данные документы (сведения) и при их непредставлении направить в Комитет государственного контроля РБ формуляр о валютной операции, проводимой с нарушением валютного законодательства?

ОТВЕТ: 1. Расчеты правомерны.

При проведении валютных операций между субъектом валютных операций - резидентом и субъектом валютных операций - нерезидентом разрешается использование белорусских рублей:

• в безналичном порядке - при проведении всех валютных операций;

• в наличной форме - в соответствии с законодательством Республики Беларусь (п.23 Правил проведения валютных операций, утвержденных постановлением Правления Нацбанка РБ от 30.04.2004 № 72).

От редакции «Бизнес-Инфо» С 1 марта 2019 г. глава 4 (пп.23, 24) Правил № 72 изложена в новой редакции на основании постановления Правления Нацбанка РБ от 19.12.2018 № 612.

Таким образом, расчеты в белорусских рублях, осуществляемые между юридическим лицом - резидентом и юридическим лицом - нерезидентом в безналичном порядке, правомерны.

2. Резидент обязан представить в банк документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля.

Сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, являются валютными операциями (абзац 4 части первой ст.4 Закона РБ от 22.07.2003 № 226-З «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Исходя из подп.6.2 п.6 Инструкции о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной постановлением Правления Нацбанка РБ от 16.04.2009 № 46 (далее - Инструкция № 46), банк как агент валютного контроля осуществляет контроль за представлением клиентами документов по валютным операциям, предусмотренных в главе 3 Инструкции № 46.

Справочно Клиент - это юридическое лицо или физическое лицо, в т.ч. индивидуальный предприниматель, являющееся резидентом или нерезидентом и совершающее валютные операции в банке (абзац 3 п.2 Инструкции № 46).

К документам, которые представляются клиентом и необходимы для осуществления банком функций агентов валютного контроля, относятся: при проведении валютной операции, связанной с осуществлением расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим экспорт, - внешнеторговый договор и (или) сведения о поступивших денежных средствах экспортеру (подп.7.2 п.7 Инструкции № 46).

Таким образом, юридическое лицо - резидент подпадает под понятие «клиент», употребляемое в абзаце 3 п.2 Инструкции № 46, и несмотря на то что используются белорусские рубли, имеет место валютная операция.

В соответствии с каждым заключенным внешнеторговым договором резиденты обязаны не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления на их счета денежных средств, поступивших от экспорта товаров (охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности), выполненных работ, оказанных услуг, представить банку документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля (подп.1.16.1 п.1 Указа Президента РБ от 27.03.2008 № 178 «О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций» (далее - Указ № 178)). Аналогичная норма содержится и в части первой п.20 Инструкции № 46.

Банк вправе установить форму представляемых клиентом сведений локальным нормативным правовым актом банка с учетом требований валютного законодательства (часть вторая п.20 Инструкции № 46).

3. Банк обязан требовать документы (сведения), необходимые для осуществления банком функций агентов валютного контроля.

Банк как агент валютного контроля обязан уведомлять органы валютного контроля о поступлении клиентам денежных средств по валютным операциям, проводимым с нарушением законодательства (подп.6.4 п.6 Инструкции № 46).

Уведомление Комитета государственного контроля РБ осуществляется в случае непредставления информации по внешнеторговым операциям, предусмотренной в п.25 Инструкции № 46 (при поступлении денежных средств) (подп.31.2 п.31 Инструкции № 46).

Порядок такого уведомления изложен в п.30 Инструкции № 46.

26.09.2014

Денис Сафаревич, юрист